金規〔2024〕19號《國家金融監督管理總局關(guān)于印發(fā)保險資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)暫行辦法的通知》

國家金融監督管理總局關(guān)于印發(fā)保險資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)暫行辦法的通知






金規〔2024〕19號
 

各金融監管局，各保險集團（控股）公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司：

為加強保險集團（控股）公司和保險公司的全面風(fēng)險管理，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，根據《中華人民共和國保險法》等有關(guān)法律法規，國家金融監督管理總局制定了《保險資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)暫行辦法》，現予印發(fā)，請遵照執行。




 

國家金融監督管理總局

2024年11月28日




 

保險資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)暫行辦法



 

第一章  總則

第一條  為加強保險集團（控股）公司和保險公司（以下統稱(chēng)保險公司）的全面風(fēng)險管理，準確評估投資風(fēng)險，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，根據《中華人民共和國保險法》等有關(guān)法律法規，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱(chēng)保險資產(chǎn)是指保險資金運用形成的境內和境外投資資產(chǎn)。

本辦法所稱(chēng)風(fēng)險分類(lèi)是指保險公司按照風(fēng)險程度將保險資產(chǎn)劃分為不同檔次的行為。

第三條  保險公司應按照以下原則進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)：

（一）真實(shí)性原則。風(fēng)險分類(lèi)應真實(shí)、準確地反映保險資產(chǎn)風(fēng)險水平。

（二）及時(shí)性原則。按照債務(wù)人、擔保人等相關(guān)方履約能力以及保險資產(chǎn)風(fēng)險變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地調整分類(lèi)結果。

（三）審慎性原則。風(fēng)險分類(lèi)應穿透識別保險資產(chǎn)，分類(lèi)不確定的，應從低確定分類(lèi)等級。

（四）獨立性原則。風(fēng)險分類(lèi)結果取決于在依法依規前提下的獨立判斷。

第四條  下列資產(chǎn)不包括在本辦法之內：

（一）現金及流動(dòng)性管理工具，包括庫存現金、銀行活期存款、銀行通知存款、貨幣市場(chǎng)基金、貨幣市場(chǎng)類(lèi)組合類(lèi)保險資產(chǎn)管理產(chǎn)品、現金管理類(lèi)理財產(chǎn)品、短期融資券、超短期融資券、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、央行票據、商業(yè)銀行票據、商業(yè)票據、大額可轉讓存單、同業(yè)存單、拆出資金、存放在中國證券登記結算公司和中央國債登記結算公司的清算備付金、存放在第三方支付機構賬戶(hù)的資金等；

（二）存在活躍市場(chǎng)報價(jià)的上市普通股票（不含納入長(cháng)期股權投資的上市普通股票）、存托憑證、公募證券投資基金（含公開(kāi)募集基礎設施證券投資基金）、境外房地產(chǎn)信托投資基金（公募）、可轉債、可交換債等；

（三）符合償付能力監管規則豁免穿透條件的理財產(chǎn)品、組合類(lèi)保險資產(chǎn)管理產(chǎn)品、資產(chǎn)支持計劃、資產(chǎn)支持專(zhuān)項計劃等；

（四）金融衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)；

（五）自用性不動(dòng)產(chǎn)；

（六）為化解重大金融風(fēng)險經(jīng)國家金融監督管理總局認可形成的相關(guān)資產(chǎn)；

（七）國家金融監督管理總局認可的其他資產(chǎn)。


 

第二章  固定收益類(lèi)資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)

第五條  本辦法所稱(chēng)固定收益類(lèi)資產(chǎn)，包括但不限于：

（一）定期存款、協(xié)議存款、結構性存款、大額存單等；

（二）債權類(lèi)資產(chǎn)，包括國債、地方政府債、政策性金融債、政府支持機構債券、企業(yè)債券、公司債券、金融債券、中期票據、國際機構債券、債權投資計劃、固定收益類(lèi)集合資金信托計劃、固定收益類(lèi)理財產(chǎn)品、固定收益類(lèi)組合類(lèi)保險資產(chǎn)管理產(chǎn)品、固定收益類(lèi)單一資產(chǎn)管理計劃、資產(chǎn)支持計劃、資產(chǎn)支持專(zhuān)項計劃、信貸資產(chǎn)支持證券、固定收益類(lèi)專(zhuān)項產(chǎn)品等。

第六條  固定收益類(lèi)資產(chǎn)按照風(fēng)險程度分為五檔，分別為正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)，后三類(lèi)合稱(chēng)不良資產(chǎn)。

（一）正常類(lèi)：債務(wù)人、擔保人等相關(guān)方能夠履行合同，沒(méi)有客觀(guān)證據表明本金、利息或收益不能按時(shí)足額償付。

（二）關(guān)注類(lèi)：雖然存在一些可能對履行合同產(chǎn)生不利影響的因素，但債務(wù)人、擔保人等相關(guān)方目前有能力償付本金、利息或收益。

（三）次級類(lèi)：債務(wù)人、擔保人等相關(guān)方無(wú)法足額償付本金、利息或收益，或資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值。

（四）可疑類(lèi)：債務(wù)人、擔保人等相關(guān)方已經(jīng)無(wú)法足額償付本金、利息或收益，資產(chǎn)已發(fā)生顯著(zhù)信用減值。

（五）損失類(lèi)：在采取所有可能的措施后，只能收回極少部分資產(chǎn)，或損失全部資產(chǎn)。

對固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品的風(fēng)險分類(lèi)，應按照穿透原則，重點(diǎn)評估最終債務(wù)人風(fēng)險狀況，同時(shí)考慮產(chǎn)品結構特征、增信措施以及產(chǎn)品管理人情況等因素，對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)。對于基礎資產(chǎn)為多個(gè)標的、難以穿透評估的，可按照預計損失率情況對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)。

第七條  對固定收益類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)，應考慮以下風(fēng)險因素：

（一）債務(wù)人、擔保人等相關(guān)方及前述主體的控股股東、實(shí)際控制人的經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況和合規情況；

（二）資產(chǎn)的信用評級以及重組情況；

（三）抵（質(zhì)）押物的資產(chǎn)屬性、流動(dòng)性水平、對債權覆蓋程度等情況；

（四）資產(chǎn)履行法定和約定職責的情況，包括資產(chǎn)權屬狀況、資金按用途使用情況等；

（五）資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)程度以及資產(chǎn)信用減值準備計提情況；

（六）利用信用風(fēng)險緩釋工具、信用保護工具等進(jìn)行風(fēng)險管理的情況；

（七）固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況、合規情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等情況；

（八）其他影響資產(chǎn)未來(lái)現金流回收的因素。

第八條  保險公司應將符合下列情況之一的固定收益類(lèi)資產(chǎn)至少歸為關(guān)注類(lèi)：

（一）本金、利息或收益逾期，操作性或技術(shù)性原因導致的短期逾期（7天以?xún)龋┏猓?br />
（二）資產(chǎn)發(fā)生不利于保險公司的重組情形，包括但不限于調整債務(wù)合同本金、利息、還款期限等；

（三）債務(wù)人、擔保人等相關(guān)方及前述主體的控股股東、實(shí)際控制人的經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況等發(fā)生可能影響資產(chǎn)安全的不利變化，包括但不限于其他債務(wù)發(fā)生違約或重組等；

（四）固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品賬面余額占比50%以上的投資標的存在本條前項有關(guān)情形。

第九條  保險公司應將符合下列情況之一的固定收益類(lèi)資產(chǎn)至少歸為次級類(lèi)：

（一）本金、利息或收益逾期超過(guò)90天；

（二）資產(chǎn)已發(fā)生信用減值；

（三）資產(chǎn)的外部信用評級出現大幅下調，導致債務(wù)人的履約能力顯著(zhù)下降；

（四）重組資產(chǎn)在合同調整后，債務(wù)人未按照合同約定及時(shí)足額還款，或雖當期足額還款但財務(wù)狀況未有好轉，再次重組；

（五）債務(wù)人、擔保人等相關(guān)方及前述主體的控股股東、實(shí)際控制人的經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況等發(fā)生顯著(zhù)不利變化，包括但不限于外部信用評級出現大幅下調等，導致其履約能力顯著(zhù)下降，資產(chǎn)產(chǎn)生少量損失；

（六）抵（質(zhì)）押物質(zhì)量惡化，其價(jià)值不足清償債權額，導致資產(chǎn)產(chǎn)生少量損失；

（七）固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況、合規情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等發(fā)生顯著(zhù)不利變化，包括但不限于投資管理團隊和專(zhuān)業(yè)人員流失、受到行政處罰等，導致資產(chǎn)產(chǎn)生少量損失；

（八）固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品賬面余額占比50%以上的投資標的存在本條第（一）項至第（六）項有關(guān)情形，或產(chǎn)品預計損失率連續12個(gè)月大于零。

第十條  保險公司應將符合下列情況之一的固定收益類(lèi)資產(chǎn)至少歸為可疑類(lèi)：

（一）本金、利息或收益逾期超過(guò)270天；

（二）資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且減值準備占其賬面余額50%以上；

（三）資產(chǎn)被依法凍結、因擔?；虻郑ㄙ|(zhì)）押而無(wú)法收回等造成資產(chǎn)處置受限；

（四）債務(wù)人、擔保人等相關(guān)方及前述主體的控股股東、實(shí)際控制人的經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況等惡化，包括但不限于停業(yè)整頓、被接管、逃廢債務(wù)等，導致資產(chǎn)產(chǎn)生較大損失；

（五）抵（質(zhì)）押物質(zhì)量嚴重惡化，其價(jià)值不足債權額的50%，導致資產(chǎn)產(chǎn)生較大損失；

（六）固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況、合規情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等發(fā)生惡化，包括但不限于投資管理團隊和專(zhuān)業(yè)人員大量流失、受到重大行政處罰、停業(yè)整頓、被重組或并購等，導致資產(chǎn)產(chǎn)生較大損失；

（七）固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品賬面余額占比50%以上的投資標的存在本條第（一）項至第（五）項有關(guān)情形，或產(chǎn)品存在較大損失風(fēng)險，預計損失率在50%以上。

第十一條  保險公司應將符合下列情況之一的固定收益類(lèi)資產(chǎn)至少歸為損失類(lèi)：

（一）本金、利息或收益逾期超過(guò)360天；

（二）資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且減值準備占其賬面余額90%以上；

（三）資產(chǎn)被違法挪用或套取、資產(chǎn)已滅失或喪失價(jià)值；

（四）債務(wù)人、擔保人等相關(guān)方及前述主體的控股股東、實(shí)際控制人的經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況等嚴重惡化，包括但不限于停止經(jīng)營(yíng)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、被責令關(guān)閉、被撤銷(xiāo)或被宣告破產(chǎn)等，導致資產(chǎn)全部損失或只能收回極少部分；

（五）抵（質(zhì)）押物已滅失、喪失價(jià)值或無(wú)法履行擔保義務(wù)，導致資產(chǎn)全部損失或只能收回極少部分；

（六）固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況、合規情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等發(fā)生嚴重惡化，包括但不限于停止經(jīng)營(yíng)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照或許可證件、被責令關(guān)閉、被撤銷(xiāo)或被宣告破產(chǎn)等，導致資產(chǎn)全部損失或只能收回極少部分；

（七）固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品賬面余額占比90%以上的投資標的存在本條第（一）項至第（五）項有關(guān)情形，或產(chǎn)品將全部損失或只能收回極少部分，預計損失率在90%以上。


 

第三章  權益類(lèi)資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)

第十二條  本辦法所稱(chēng)權益類(lèi)資產(chǎn)，包括但不限于：

（一）未上市企業(yè)股權，對子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(cháng)期股權投資（含納入長(cháng)期股權投資的上市普通股票）等；

（二）股權金融產(chǎn)品，包括股權投資基金、股權投資計劃、債轉股投資計劃、權益類(lèi)集合資金信托計劃、權益類(lèi)及混合類(lèi)組合類(lèi)保險資產(chǎn)管理產(chǎn)品、權益類(lèi)及混合類(lèi)單一資產(chǎn)管理計劃、權益類(lèi)專(zhuān)項產(chǎn)品等。

第十三條  權益類(lèi)資產(chǎn)按照風(fēng)險程度分為三檔，分別為正常類(lèi)、次級類(lèi)、損失類(lèi)，后兩類(lèi)合稱(chēng)不良資產(chǎn)。

（一）正常類(lèi)：資產(chǎn)價(jià)值波動(dòng)處在正常范圍，沒(méi)有足夠理由懷疑資產(chǎn)會(huì )確定發(fā)生損失。

（二）次級類(lèi)：由于市場(chǎng)風(fēng)險等導致資產(chǎn)價(jià)值下降，即使采取措施，資產(chǎn)也將發(fā)生顯著(zhù)損失。

（三）損失類(lèi)：由于市場(chǎng)風(fēng)險等導致資產(chǎn)價(jià)值大幅下降，在采取所有可能的措施后，資產(chǎn)將全部損失或只能收回少部分。

對股權金融產(chǎn)品的風(fēng)險分類(lèi)，應按照穿透原則，重點(diǎn)評估股權所指向企業(yè)的質(zhì)量和風(fēng)險狀況，同時(shí)考慮產(chǎn)品管理人情況、風(fēng)險控制措施、投資權益保護機制、產(chǎn)品退出機制安排等因素，對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)。對于基礎資產(chǎn)為多個(gè)標的、難以穿透評估的，可按照預計損失率情況對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)。

第十四條  保險公司應將符合下列情況之一的權益類(lèi)資產(chǎn)至少歸為次級類(lèi)：

（一）被投資企業(yè)的公司治理狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況、合規情況、股利分紅狀況、股權退出機制安排等發(fā)生顯著(zhù)不利變化，包括但不限于連續三年不能按照合同或協(xié)議約定分紅、受到重大行政處罰、停業(yè)整頓、被重組或并購等，導致資產(chǎn)產(chǎn)生顯著(zhù)損失；

（二）股權金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況、合規情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等發(fā)生顯著(zhù)不利變化，包括但不限于投資管理團隊和專(zhuān)業(yè)人員大量流失、受到重大行政處罰、停業(yè)整頓、被重組或并購等，導致資產(chǎn)產(chǎn)生顯著(zhù)損失；

（三）股權金融產(chǎn)品連續三年未按照合同約定分配收益，或賬面余額占比50%以上的投資標的存在本條第（一）項有關(guān)情形；

（四）即使采取措施，資產(chǎn)仍存在一定損失風(fēng)險，預計損失率連續三年大于零，或預計損失率為30%以上。

第十五條  保險公司應將符合下列情況之一的權益類(lèi)資產(chǎn)至少歸為損失類(lèi)：

（一）被投資企業(yè)的公司治理狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況、合規情況、股利分紅狀況、股權退出機制安排等嚴重惡化，包括但不限于停止經(jīng)營(yíng)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、被責令關(guān)閉、被撤銷(xiāo)或被宣告破產(chǎn)等，導致資產(chǎn)全部損失或只能收回少部分；

（二）股權金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況、合規情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等嚴重惡化，包括但不限于停止經(jīng)營(yíng)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照或許可證件、被責令關(guān)閉、被撤銷(xiāo)或被宣告破產(chǎn)等，導致資產(chǎn)全部損失或只能收回少部分；

（三）股權金融產(chǎn)品賬面余額占比80%以上的投資標的存在本條第（一）項有關(guān)情形；

（四）在采取所有可能的措施后，資產(chǎn)將全部損失或只能收回少部分，預計損失率為80%以上。


 

第四章  不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)

第十六條  本辦法所稱(chēng)不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)，包括以物權或項目公司股權方式持有的投資性不動(dòng)產(chǎn)以及主要投資于此類(lèi)資產(chǎn)的股權投資基金等不動(dòng)產(chǎn)金融產(chǎn)品。

第十七條  不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)按照風(fēng)險程度分為三檔，分別為正常類(lèi)、次級類(lèi)、損失類(lèi)，后兩類(lèi)合稱(chēng)不良資產(chǎn)。

（一）正常類(lèi)：資產(chǎn)價(jià)值波動(dòng)處在正常范圍，沒(méi)有足夠理由懷疑資產(chǎn)會(huì )確定發(fā)生損失。

（二）次級類(lèi)：由于市場(chǎng)風(fēng)險等導致資產(chǎn)價(jià)值下降，即使采取措施，資產(chǎn)也將發(fā)生顯著(zhù)損失。

（三）損失類(lèi)：由于市場(chǎng)風(fēng)險等導致資產(chǎn)價(jià)值大幅下降，在采取所有可能的措施后，資產(chǎn)將全部損失或只能收回少部分。

對不動(dòng)產(chǎn)金融產(chǎn)品的風(fēng)險分類(lèi)，應按照穿透原則，重點(diǎn)評估最終投向的不動(dòng)產(chǎn)項目質(zhì)量和風(fēng)險狀況，同時(shí)考慮產(chǎn)品管理人情況、風(fēng)險控制措施、投資權益保護機制、產(chǎn)品退出機制安排等因素，對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)。對于基礎資產(chǎn)為多個(gè)標的、難以穿透評估的，可按照預計損失率情況對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)。

第十八條  保險公司應將符合下列情況之一的不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)至少歸為次級類(lèi)：

（一）不動(dòng)產(chǎn)項目的產(chǎn)權權屬、權證配備、所在區位、相關(guān)政策和行業(yè)發(fā)展、項目經(jīng)營(yíng)、擔保抵押、資金融通等發(fā)生顯著(zhù)不利變化，包括但不限于權證手續不健全，存在權屬爭議，項目出現損毀，工程進(jìn)度嚴重滯后，項目正常經(jīng)營(yíng)期間營(yíng)業(yè)收入和現金流出現嚴重且非暫時(shí)性降低等，導致資產(chǎn)產(chǎn)生顯著(zhù)損失；

（二）開(kāi)發(fā)建設、運營(yíng)管理等相關(guān)方不能履行合同或協(xié)議、停業(yè)整頓、被重組或并購等，導致資產(chǎn)產(chǎn)生顯著(zhù)損失；

（三）資產(chǎn)被依法凍結、因擔?；虻郑ㄙ|(zhì)）押而無(wú)法收回等造成資產(chǎn)處置受限；

（四）不動(dòng)產(chǎn)金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況、合規情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等發(fā)生顯著(zhù)不利變化，包括但不限于投資管理團隊和專(zhuān)業(yè)人員大量流失、受到重大行政處罰、停業(yè)整頓、被重組或并購等，導致資產(chǎn)產(chǎn)生顯著(zhù)損失；

（五）不動(dòng)產(chǎn)金融產(chǎn)品連續三年未按照合同約定分配收益，或賬面余額占比50%以上的投資標的存在本條第（一）項至第（三）項有關(guān)情形；

（六）即使采取措施，資產(chǎn)仍存在一定損失風(fēng)險，預計損失率連續三年大于零，或預計損失率為30%以上。

第十九條  保險公司應將符合下列情況之一的不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)至少歸為損失類(lèi)：

（一）不動(dòng)產(chǎn)項目的產(chǎn)權權屬、權證配備、所在區位、相關(guān)政策和行業(yè)發(fā)展、項目經(jīng)營(yíng)、擔保抵押、資金融通等嚴重惡化，包括但不限于權屬落空，資不抵債，被吊銷(xiāo)許可證件，被司法拍賣(mài)等，導致資產(chǎn)全部損失或只能收回少部分；

（二）開(kāi)發(fā)建設、運營(yíng)管理等相關(guān)方停止經(jīng)營(yíng)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照或許可證件、被責令關(guān)閉、被撤銷(xiāo)或被宣告破產(chǎn)等，導致資產(chǎn)全部損失或只能收回少部分；

（三）資產(chǎn)被違法挪用或套取、資產(chǎn)已滅失或喪失價(jià)值；

（四）不動(dòng)產(chǎn)金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況、合規情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等嚴重惡化，包括但不限于停止經(jīng)營(yíng)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照或許可證件、被責令關(guān)閉、被撤銷(xiāo)或被宣告破產(chǎn)等，導致資產(chǎn)全部損失或只能收回少部分；

（五）不動(dòng)產(chǎn)金融產(chǎn)品賬面余額占比80%以上的投資標的存在本條第（一）項至第（三）項有關(guān)情形；

（六）在采取所有可能的措施后，資產(chǎn)將全部損失或只能收回少部分，預計損失率為80%以上。

 

第五章  風(fēng)險分類(lèi)管理

第二十條  保險公司應健全資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)管理的治理結構，明確董事會(huì )、高級管理層和相關(guān)部門(mén)的職責。董事會(huì )對資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)管理承擔最終責任，監督高級管理層履行風(fēng)險分類(lèi)職責。高級管理層負責制定資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)制度，推進(jìn)實(shí)施風(fēng)險分類(lèi)工作，并定期向董事會(huì )報告。

第二十一條  保險公司應建立資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)制度，內容包括分類(lèi)流程、職責分工、分類(lèi)標準、分類(lèi)方法、內部審計、風(fēng)險監測、統計報告等。資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)方法一經(jīng)確定，應保持相對穩定。

第二十二條  保險公司應建立投資職能部門(mén)負責初評、風(fēng)險管理職能部門(mén)負責復核、董事會(huì )或其授權機構負責審批的工作機制，確保風(fēng)險分類(lèi)過(guò)程的獨立性，以及分類(lèi)結果的準確性和客觀(guān)性。

保險公司委托保險資產(chǎn)管理公司投資的，由保險資產(chǎn)管理公司投資職能部門(mén)進(jìn)行初評，風(fēng)險管理職能部門(mén)進(jìn)行復核，出具經(jīng)保險資產(chǎn)管理公司審批后的風(fēng)險分類(lèi)結果，并及時(shí)報送保險公司；整體風(fēng)險分類(lèi)結果應由保險公司的董事會(huì )或其授權機構負責最終審批，確保資產(chǎn)分類(lèi)工作的獨立、連貫和可靠。

第二十三條  保險公司資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)的初評人員和復核人員應具備必要的業(yè)務(wù)管理、財務(wù)分析、法律合規等能力和知識，掌握資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)的工作機制、標準和方法。保險公司應通過(guò)定期培訓和后續管理措施保證風(fēng)險分類(lèi)的質(zhì)量。

第二十四條  保險公司應強化信息系統保障，維護風(fēng)險分類(lèi)功能安全穩定運行，確保能及時(shí)有效調取資產(chǎn)相關(guān)信息。

第二十五條  保險公司進(jìn)行資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)的頻率應不低于每半年一次。當出現影響資產(chǎn)質(zhì)量的重大不利因素時(shí)，應及時(shí)調整風(fēng)險分類(lèi)結果。

第二十六條  保險公司將不良資產(chǎn)上調至正常類(lèi)或關(guān)注類(lèi)，資產(chǎn)應至少連續六個(gè)月符合相應資產(chǎn)分類(lèi)標準，并履行風(fēng)險分類(lèi)審批程序。

第二十七條  保險公司應加強對資產(chǎn)風(fēng)險的監測、分析、預警以及分類(lèi)結果的應用，重點(diǎn)關(guān)注不良資產(chǎn)、頻繁下調分類(lèi)的資產(chǎn)，以及公允價(jià)值長(cháng)期低于賬面價(jià)值的長(cháng)期股權投資等資產(chǎn)，動(dòng)態(tài)監測風(fēng)險變動(dòng)趨勢，深入分析風(fēng)險成因，充足計提資產(chǎn)減值準備，及時(shí)采取風(fēng)險防范及處置措施。

保險公司按照《企業(yè)會(huì )計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會(huì )〔2017〕7號）要求，對固定收益類(lèi)資產(chǎn)計提信用風(fēng)險損失準備的，應加強預期信用損失法管理，完善預期信用損失法實(shí)施模型，及時(shí)充足計提信用風(fēng)險損失準備。

第二十八條  保險公司應加強檔案管理，確保風(fēng)險分類(lèi)資料信息準確、連續和完整。

第二十九條  保險公司進(jìn)行資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)，不得出于粉飾財務(wù)報表、提升績(jì)效等考慮隨意調整資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)結果，不得瞞報、漏報、故意遲報不良資產(chǎn)，不得將資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)結果用于不正當競爭、誤導金融消費者等非法或不當目的。

第三十條  保險公司應將資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)制度、程序和執行情況納入保險資金運用內部控制審計。對于會(huì )計師事務(wù)所出具不實(shí)審計報告的，國家金融監督管理總局或其派出機構可視情況采取責令保險公司更換會(huì )計師事務(wù)所、不接受審計報告和行業(yè)通報等措施，情節嚴重的，可向相關(guān)部門(mén)移送線(xiàn)索材料，由主管部門(mén)依法給予行政處罰。

第三十一條  保險公司可以根據實(shí)際情況完善分類(lèi)制度，細化分類(lèi)方法，但不得低于本辦法提出的標準和要求，且與本辦法的風(fēng)險分類(lèi)方法具有明確的對應和轉換關(guān)系。

 

第六章  監督管理

第三十二條  國家金融監督管理總局或其派出機構通過(guò)非現場(chǎng)監管、現場(chǎng)檢查和現場(chǎng)調查等方式，對保險公司資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)實(shí)施持續監管。

第三十三條  保險公司應按規定向保險資產(chǎn)負債管理監管信息系統定期報送資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)情況，包括以賬面余額為基礎計量的風(fēng)險分類(lèi)結果、不良資產(chǎn)的成因分析和風(fēng)險處置措施等信息。

第三十四條  國家金融監督管理總局或其派出機構將保險公司資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)管理及結果納入監管評價(jià)體系和償付能力監管體系，審慎評估保險資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險，實(shí)施差異化監管。

第三十五條  保險公司違反資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)監管要求的，國家金融監督管理總局或其派出機構可以采取以下措施：

（一）與保險公司董事會(huì )、高級管理層進(jìn)行審慎性會(huì )談；

（二）印發(fā)監管意見(jiàn)書(shū)，內容包括保險公司資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)管理存在的問(wèn)題、限期整改意見(jiàn)和擬采取的糾正措施等；

（三）要求保險公司加強資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)管理，制訂切實(shí)可行的整改計劃，并報監管機構備案；

（四）責令保險公司采取有效措施緩釋資產(chǎn)風(fēng)險。

第三十六條  保險公司違反本辦法規定的，國家金融監督管理總局或其派出機構除采取本辦法第三十五條規定的監管措施外，可依據《中華人民共和國保險法》等法律法規采取監管措施或實(shí)施行政處罰。


 

第七章  附則

第三十七條  對于優(yōu)先股、永續債等，按照發(fā)行人對其債務(wù)工具或權益工具的分類(lèi)，相應確認為固定收益類(lèi)資產(chǎn)或權益類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)。

對于含有符合規定的保證條款的股權投資計劃、私募股權投資基金等，按照固定收益類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)。

第三十八條  保險公司在資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)過(guò)程中，應提升預計損失率計算的科學(xué)性，全面、真實(shí)、準確地反映資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險程度。

本辦法所稱(chēng)預計損失率=（投資成本-已回收金額-預計可收回金額）/投資成本*100%。

投資成本為資產(chǎn)初始購置成本（含購買(mǎi)費用）。

已收回金額為資產(chǎn)存續期間收到的本金、利息以及分紅收益等。

預計可收回金額原則上應以公允市場(chǎng)價(jià)格為基礎確定。資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，可將資產(chǎn)最近一次融資價(jià)值或第三方評估機構評估價(jià)值作為預計可收回金額，不滿(mǎn)足上述條件的，可采用市場(chǎng)法、收益法、成本法等估值技術(shù)確定預計可收回金額。對于凈值化管理金融產(chǎn)品，原則上以產(chǎn)品管理人提供的產(chǎn)品凈值或估值作為預計可收回金額，風(fēng)險情形下凈值或估值與實(shí)際情況存在較大差異的，可聘請外部專(zhuān)業(yè)機構開(kāi)展估值。

第三十九條  本辦法所稱(chēng)經(jīng)營(yíng)狀況是指法人或非法人組織所處經(jīng)濟貿易環(huán)境，行業(yè)發(fā)展現狀及前景，行業(yè)政策法規變化情況，企業(yè)財務(wù)狀況、盈利情況、流動(dòng)性水平等情況。

本辦法所稱(chēng)信用狀況是指法人或非法人組織的聲譽(yù)情況、外部信用評級、保險公司對其內部信用評級、征信記錄、債務(wù)償還意愿和記錄、重大訴訟情況、對外擔保情況、債務(wù)違約情況、債務(wù)重組情況等。

本辦法所稱(chēng)合規情況是指法人或非法人組織存在違法違規行為的情況以及被采取監管措施、紀律處分、自律懲戒或受到行政處罰、刑事處罰等情況。

本辦法所稱(chēng)已發(fā)生信用減值是指根據《企業(yè)會(huì )計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會(huì )〔2017〕7號）第四十條或保險公司的會(huì )計政策，因債務(wù)人信用狀況惡化導致的資產(chǎn)估值向下調整。

本辦法所稱(chēng)重組資產(chǎn)是指因債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難，為促使債務(wù)人償還債務(wù)，債權人對債務(wù)合同作出有利于債務(wù)人調整的金融資產(chǎn)，或對債務(wù)人現有債務(wù)提供再融資，包括借新還舊、新增債務(wù)融資等。

本辦法所稱(chēng)逾期天數自合同約定之日起計算，合同約定寬限期的，可以寬限期屆滿(mǎn)之日起計算。

本辦法所稱(chēng)“以?xún)?rdquo;“以上”均含本數，“超過(guò)”“不足”不含本數。

第四十條  本辦法由國家金融監督管理總局負責解釋。

第四十一條  本辦法自2025年7月1日起施行?！吨袊１O會(huì )關(guān)于試行〈保險資產(chǎn)風(fēng)險五級分類(lèi)指引〉的通知》（保監發(fā)〔2014〕82號）同時(shí)廢止。

本文鏈接：http://www.jumpstarthappiness.com/doc/264130.html

本文關(guān)鍵詞： 金規, 國家金融監督管理總局, 保險, 資產(chǎn), 風(fēng)險, 分類(lèi), 暫行辦法, 通知