會(huì )協(xié)〔2015〕33號《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2015年證券資格會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2015年證券資格會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會(huì )協(xié)〔2015〕33號                    2015-5-21

各省、自治區、直轄市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )，各證券資格會(huì )計師事務(wù)所：

根據《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2015年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì )協(xié)〔2015〕32號)要求和《注冊會(huì )計師行業(yè)“國際化建設年”主題活動(dòng)實(shí)施方案》(會(huì )行黨〔2015〕2號精神，現就開(kāi)展2015年證券資格會(huì )計師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)證券所)執業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、請相關(guān)地方注協(xié)、證券所和檢查組認真落實(shí)《2015年證券資格會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案》(詳見(jiàn)附件1)，確保檢查實(shí)效。2015年，中注協(xié)將對8家證券所實(shí)施執業(yè)質(zhì)量檢查(詳見(jiàn)附件2)，現場(chǎng)檢查時(shí)間為6月下旬至7月下旬。中注協(xié)還將適時(shí)開(kāi)展對部分證券所的復查工作。

二、2015年的證券所檢查，要結合《注冊會(huì )計師行業(yè)“國際化建設年”主題活動(dòng)實(shí)施方案》有關(guān)要求，全面開(kāi)展執行準則對標提升工作，推動(dòng)行業(yè)將執業(yè)準則要求轉化為執業(yè)實(shí)踐，促進(jìn)執業(yè)準則落地生根,推動(dòng)事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系，提升職業(yè)道德水平和執業(yè)質(zhì)量。要繼續堅持質(zhì)量控制體系檢查與項目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專(zhuān)家隊伍建設并重、落實(shí)審計責任與落實(shí)注協(xié)監管責任并重等“五個(gè)并重”的原則。要充分利用事務(wù)所的自查報告和其他部門(mén)監管的信息，堅持風(fēng)險導向的檢查思路，重視計劃，突出重點(diǎn)，提升效率，提高質(zhì)量。在實(shí)施質(zhì)量控制體系檢查時(shí)，檢查組應同時(shí)關(guān)注事務(wù)所質(zhì)量控制體系設計的適當性和運行的有效性，并根據檢查結果指導業(yè)務(wù)項目檢查。在開(kāi)展業(yè)務(wù)項目質(zhì)量檢查時(shí)，要根據事務(wù)所質(zhì)量控制體系的特點(diǎn)，關(guān)注公眾利益實(shí)體的審計業(yè)務(wù)、境外審計業(yè)務(wù)、內部控制審計業(yè)務(wù)，以及其他新承接的高風(fēng)險審計業(yè)務(wù)，重點(diǎn)檢查風(fēng)險評估、舞弊和集團審計等重點(diǎn)領(lǐng)域和重大事項，評估事務(wù)所的質(zhì)量控制政策與程序是否真正得到有效執行。

三、請被檢查證券所對照職業(yè)準則，認真查找和改進(jìn)自身在質(zhì)量控制方面存在的缺陷、問(wèn)題與不足，將執業(yè)質(zhì)量檢查作為提升執業(yè)質(zhì)量的重要契機，做好以下各項準備工作：一是及時(shí)歸整業(yè)務(wù)檔案；二是做好自查工作，并在6月10日前向中注協(xié)業(yè)務(wù)監管部提交總所和分所的自查報告電子版(參考格式詳見(jiàn)附件3)；三是填報本通知所附相關(guān)表格(詳見(jiàn)附件4至附件7，分所不需填報附件7，附件8在提供檢查工作所需的全部檢查資料后簽字蓋章)，并在6月10日前將表格電子版提交中注協(xié)業(yè)務(wù)監管部。

四、各證券所要以注冊會(huì )計師行業(yè)“國際化建設年”主題活動(dòng)為契機，對照準則自查自糾，除被檢查的8家事務(wù)所要按照附件3的要求提交自查報告之外，其他證券所要對照執業(yè)準則開(kāi)展自查自糾工作，側重梳理以下三方面的內容：一是事務(wù)所內部檢查的內容、周期和人員；二是內部檢查發(fā)現的問(wèn)題，包括總所和分所在質(zhì)量控制制度和項目檢查發(fā)現的問(wèn)題；三是對內部檢查結果的處理和傳達，以及采取的自糾措施(如完善質(zhì)量控制制度、向業(yè)務(wù)人員傳達及培訓相關(guān)審計程序和要求、向項目組提供技術(shù)支持等具體措施)，并于2015年8月15日前報中注協(xié)業(yè)務(wù)監管部。中注協(xié)將根據事務(wù)所自查自糾情況有針對性地進(jìn)行幫扶。

五、請被檢查證券所積極配合檢查組開(kāi)展工作，指派1名合伙人負責統籌相關(guān)事宜，按照檢查組要求及時(shí)提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時(shí)，切實(shí)加強對分所的監督與指導，積極配合檢查組到分所開(kāi)展工作。各被檢查證券所請在2015年6月10日前，將本所負責配合中注協(xié)檢查組工作的合伙人姓名及聯(lián)系方式報中注協(xié)業(yè)務(wù)監管部。

六、請各相關(guān)地方注協(xié)在現場(chǎng)檢查工作開(kāi)始前，積極聯(lián)系本地區被檢查證券所，督促其認真做好檢查前的各項準備工作，同時(shí)為檢查組開(kāi)展現場(chǎng)檢查提供相應的協(xié)助、支持與配合。

七、各檢查組要高度重視執業(yè)質(zhì)量檢查廉政建設，相關(guān)地方注協(xié)和證券所請給予理解、支持和配合，促進(jìn)檢查人員遵守《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規定(修訂)》(會(huì )協(xié)〔2013〕42號)，確保檢查工作的獨立、權威與公正。

中注協(xié)業(yè)務(wù)監管部聯(lián)系人：

周萍；電話(huà)：(010)88250184；傳真：(010)88250055；郵箱：zhouping@cicpa.org.cn。
 

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1.2015年證券資格會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案

2.2015年證券資格會(huì )計師事務(wù)所檢查名單

3.證券資格會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量自查報告(參考格式)

4.證券資格會(huì )計師事務(wù)所基本信息表(表式)

5.證券資格會(huì )計師事務(wù)所內部組織機構設置情況表(表式)

6.證券資格會(huì )計師事務(wù)所分支機構情況表(表式)

7.證券資格會(huì )計師事務(wù)所合伙人情況表(表式)

8.被檢查證券資格會(huì )計師事務(wù)所聲明書(shū)(式樣)

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