會(huì )協(xié)〔2015〕32號《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2015年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展2015年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會(huì )協(xié)〔2015〕32號            2015-5-21

各省、自治區、直轄市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )：

根據中注協(xié)《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會(huì )協(xié)〔2011〕39號)規定和《注冊會(huì )計師行業(yè)“國際化建設年”主題活動(dòng)實(shí)施方案》(會(huì )行黨〔2015〕2號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國際化建設年”活動(dòng)方案)要求，現就2015年全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、2015年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作要與“國際化建設年”活動(dòng)方案要求的執業(yè)準則對標提升活動(dòng)相結合。促進(jìn)準則落地生根、提升事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量是行業(yè)年度執業(yè)質(zhì)量檢查工作和執業(yè)準則對標提升活動(dòng)的共同目標。通過(guò)開(kāi)展行業(yè)年度執業(yè)質(zhì)量檢查工作，加強行業(yè)監督和服務(wù)，促進(jìn)事務(wù)所不斷完善自身質(zhì)量控制體系，提升風(fēng)險控制水平和整體執業(yè)質(zhì)量；通過(guò)開(kāi)展執業(yè)準則對標提升活動(dòng)，落實(shí)事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量主體責任，督促事務(wù)所對照執業(yè)準則自查自糾，不斷提升自身的執業(yè)水平。

二、2015年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作繼續堅持質(zhì)量控制體系檢查與項目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專(zhuān)家隊伍建設并重、落實(shí)審計責任與落實(shí)注協(xié)監管責任并重等“五個(gè)并重”原則。同時(shí)，要注意總結事務(wù)所在質(zhì)量控制和風(fēng)險管理方面的經(jīng)驗和不足，促進(jìn)提升事務(wù)所及注冊會(huì )計師的職業(yè)道德水平和執業(yè)質(zhì)量。

三、請各省級注協(xié)根據中注協(xié)《2015年全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》(詳見(jiàn)附件1)要求，因地制宜制定本地區的會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作方案，確定本地區2015年會(huì )計師事務(wù)所檢查名單(表式詳見(jiàn)附件2)和執業(yè)準則對標提升活動(dòng)安排，并于2015年6月30日前報中注協(xié)(業(yè)務(wù)監管部)備案。

四、2015年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作和對標提升活動(dòng)要堅持“全國一盤(pán)棋”和分工協(xié)作。中注協(xié)負責組織證券資格會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量檢查工作和對標提升活動(dòng)，各地注協(xié)負責組織在本地區注冊的非證券資格會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量檢查工作和對標提升活動(dòng)。中注協(xié)要加強對各地注協(xié)執業(yè)質(zhì)量檢查工作和對標提升活動(dòng)的業(yè)務(wù)指導。

五、執業(yè)準則對標提升活動(dòng)實(shí)行總所負責，并與事務(wù)所內部監控相結合?？偹撠熃M織開(kāi)展全所的對標提升活動(dòng)并向協(xié)會(huì )提交相關(guān)報告。事務(wù)所對標提升活動(dòng)要根據自身實(shí)際，落實(shí)但不局限于事務(wù)所內部監控的政策與程序。通過(guò)對標提升活動(dòng)，促使事務(wù)所執業(yè)準則落實(shí)水平上一個(gè)臺階。除2015年接受執業(yè)質(zhì)量檢查的事務(wù)所自查報告按統一要求(詳見(jiàn)附件2)上報外，其他事務(wù)所的對標提升情況報告主要包括以下內容：一是事務(wù)所自查自糾的方式、內容等情況；二是自查自糾發(fā)現的主要問(wèn)題，包括質(zhì)量控制體系和項目質(zhì)量?jì)蓚€(gè)方面；三是自查結果的處理和傳達，以及準備采取的后續改進(jìn)措施(比如：完善質(zhì)量控制制度、強化相關(guān)業(yè)務(wù)培訓、增強專(zhuān)業(yè)技術(shù)力量)。

六、請各省級注協(xié)在2015年12月10日前，將本地區的2015年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作總結和會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查處理結果匯總表(表式詳見(jiàn)附件3)報中注協(xié)(業(yè)務(wù)監管部)。檢查工作總結應對事務(wù)所對標提升活動(dòng)的開(kāi)展情況、事務(wù)所執行準則實(shí)際情況，以及針對事務(wù)所開(kāi)展的幫扶措施等進(jìn)行總結并單獨列示。請各省級注協(xié)在2016年1月31日前將檢查和處理的相關(guān)信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統。
 

中注協(xié)業(yè)務(wù)監管部聯(lián)系人：

周萍；電話(huà)：(010)88250184；

傳真：(010)88250055；郵箱：zhouping@cicpa.org.cn。

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1.2015年全國會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

2.會(huì )計師事務(wù)所自查報告模板

3.2015年被檢查會(huì )計師事務(wù)所名單(表式)

4.2015年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查處理結果匯總表(表式)
 

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