財庫〔2016〕207號《財政部關(guān)于中央預算單位2017年預算執行管理有關(guān)問(wèn)題的通知》【全文失效】

財政部關(guān)于中央預算單位2017年預算執行管理有關(guān)問(wèn)題的通知【全文失效】

財庫〔2016〕207號

全文失效，失效依據：《財政部關(guān)于公布廢止和失效的財政規章和規范性文件目錄（第十三批）的決定》（財政部令第103號）

黨中央有關(guān)部門(mén)，國務(wù)院各部委、各直屬機構，武警部隊，全國人大常委會(huì )辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，新疆生產(chǎn)建設兵團，有關(guān)中央管理企業(yè)，各中央國庫集中支付代理銀行，西藏自治區財政廳，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專(zhuān)員辦事處：

根據《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）、《國務(wù)院關(guān)于編制2017年中央預算和地方預算的通知》（國發(fā)〔2016〕66號）和財政國庫管理制度有關(guān)規定，現將中央預算單位2017年預算執行管理工作有關(guān)事項通知如下：

一、總體要求

（一）為貫徹落實(shí)《中華人民共和國預算法》關(guān)于“各部門(mén)各單位是本部門(mén)本單位預算執行主體，負責本部門(mén)本單位的預算執行，并對執行結果負責”的有關(guān)要求，根據國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)簡(jiǎn)政放權、放管結合、優(yōu)化服務(wù)改革的精神和財政部支出經(jīng)濟分類(lèi)科目改革要求，2017年將對中央預算單位預算執行管理業(yè)務(wù)流程和國庫集中支付范圍劃分標準進(jìn)行適當調整，擴大預算單位用款自主權，加大事前、事中、事后財政監管力度，在保障資金支付安全的基礎上，進(jìn)一步提高財政資金運行的效率和效益。各部門(mén)各單位要充分認識本次業(yè)務(wù)調整的重要意義，認真學(xué)習文件精神，盡快適應新業(yè)務(wù)要求，確保2017年預算執行工作順利開(kāi)展。

二、提高用款計劃編報準確性

（二）自2017年開(kāi)始，預算單位不再向財政部報送財政直接支付和財政授權支付范圍劃分建議表。

（三）預算單位用款計劃報送時(shí)間、內容、批復和調整等事項仍按照現行規定執行。用款計劃中的資金支付方式由預算單位根據資金使用預計情況編制。各部門(mén)各單位要加強預算執行事前規劃，提高用款計劃編報的準確性，資金使用預計情況發(fā)生變化時(shí)應及時(shí)上報調整用款計劃。財政部根據用款計劃下達用款額度。

（四）預算單位應嚴格依據本單位預算指標編制用款計劃。預算指標對用款計劃的控制機制原則上全部細化到“基層預算單位＋支出功能分類(lèi)科目”。

（五）2016年國庫集中支付年終結余資金按如下方式處理：基本支出按預算科目結轉，項目支出按預算項目結轉。結余資金核定的批復程序、恢復比例等其他事項仍按照現行規定執行。

三、合理劃分資金支付方式

（六）預算單位在實(shí)際使用資金時(shí)，按照財政部規定的支付方式劃分標準自行選擇對應的資金支付方式。與原用款計劃編報的資金支付方式不一致的，需提前調整用款計劃。預算單位應當為調整用款計劃預留充足時(shí)間，避免影響資金支付。

（七）2016年國庫集中支付結余資金應按照新的支付方式劃分標準重新確定資金支付方式。

（八）除下列規定外，單筆支付金額在500萬(wàn)元（含）以上的支出實(shí)行財政直接支付，單筆支付金額在500萬(wàn)元以下的支出實(shí)行財政授權支付。

１．納入財政統發(fā)范圍的工資津補貼、離退休費，國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出，以及財政部規定的有特殊管理要求的支出，實(shí)行財政直接支付；

２．未納入財政統發(fā)范圍的工資津補貼、離退休費，獎助學(xué)金，社會(huì )保險繳費，住房改革支出，日常運行的水費、電費、取暖費支出，需兌換外匯進(jìn)行支付的支出，以及經(jīng)財政部批準的其他支出，實(shí)行財政授權支付。

四、擴大零余額賬戶(hù)開(kāi)設范圍

（九）使用財政資金的中央高校附屬中學(xué)、附屬小學(xué)等預算單位，應開(kāi)設零余額賬戶(hù)，納入國庫集中支付管理范圍。

（十）中央預算單位所屬異地、異址辦公的非法人獨立核算機構，由主管部門(mén)報經(jīng)財政部審核同意，為其開(kāi)設零余額賬戶(hù)。

五、加強預算單位實(shí)有資金賬戶(hù)管理

（十一）各部門(mén)各單位要按照財政部有關(guān)要求加強實(shí)有資金賬戶(hù)管理，按規定程序辦理實(shí)有資金賬戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)業(yè)務(wù)，及時(shí)報送賬戶(hù)備案和年檢資料。中央部門(mén)要切實(shí)履行賬戶(hù)歸口管理職責，對所屬預算單位開(kāi)立實(shí)有資金賬戶(hù)情況嚴格把關(guān)。

六、從嚴控制向實(shí)有資金賬戶(hù)劃轉資金

（十二）除下列支出外，預算單位不得從本單位零余額賬戶(hù)向本單位或本部門(mén)其他單位實(shí)有資金賬戶(hù)劃轉資金：

1．依照《財政部民政部工商總局關(guān)于印發(fā)〈政府購買(mǎi)服務(wù)管理辦法（暫行）〉的通知》（財綜〔2014〕96號）等制度規定執行的政府購買(mǎi)服務(wù)支出；

2．確需劃轉的工會(huì )經(jīng)費、住房改革支出、應繳或代扣代繳的稅金，以及符合相關(guān)制度規定的工資中的代扣事項；

3．按照有關(guān)制度規定由預算單位與科研項目委托任務(wù)承擔單位簽訂科研委托協(xié)議或合同，確需將資金支付到委托任務(wù)承擔單位的；

4．高等學(xué)校、科研單位內部機構之間合理的結算支出，如測試化驗加工費用、成本分攤費用等；

5．尚不能通過(guò)零余額賬戶(hù)委托收款的水費、電費、取暖費等；

6．經(jīng)財政部審核批準的歸墊資金；

7．報經(jīng)財政部審核批準的其他資金。

（十三）各部門(mén)各單位應將預算細化編制到基層預算單位，從源頭上控制從上級預算單位零余額賬戶(hù)向基層預算單位實(shí)有資金賬戶(hù)劃轉資金的行為。對于年初確實(shí)無(wú)法將預算細化到基層用款單位的，可在執行中按照預算調整程序對預算進(jìn)行細化，并依據細化調整后的預算進(jìn)行資金支付。

七、嚴格執行公務(wù)卡制度

（十四）預算單位辦理公務(wù)卡報銷(xiāo)還款業(yè)務(wù)時(shí)，應據實(shí)完整填寫(xiě)財政授權支付指令編碼中的支出經(jīng)濟分類(lèi)和支出類(lèi)型，不再填寫(xiě)簡(jiǎn)化的“300000”編碼，用途填“公務(wù)卡還款”。

（十五）各部門(mén)要加強對所屬預算單位執行公務(wù)卡制度情況的監督檢查，切實(shí)提高公務(wù)卡使用率。高校、科研單位等應按照《財政部科技部關(guān)于中央財政科研項目使用公務(wù)卡結算有關(guān)事項的通知》（財庫〔2015〕245號）要求，規范科研項目公務(wù)卡結算管理。

（十六）代理銀行應不斷提高公務(wù)卡服務(wù)質(zhì)量，簡(jiǎn)化辦卡手續，縮短辦卡流程。按照銀行卡升級有關(guān)規定盡快完成公務(wù)卡升級工作，新發(fā)放和到期更換的公務(wù)卡一律使用芯片卡。

八、強化預算執行動(dòng)態(tài)監控

（十七）財政部將結合資金支付方式劃分調整，在全面實(shí)施預算執行動(dòng)態(tài)監控基礎上，完善預警規則，加大監控力度，按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央財政國庫動(dòng)態(tài)監控管理暫行辦法〉的通知》（財庫〔2013〕217號）規定，嚴肅查處通過(guò)違反合同約定人為拆分支付金額等手段規避財政直接支付審核、違規向實(shí)有資金賬戶(hù)轉款、不按規定履行政府采購程序、違反財經(jīng)紀律使用財政資金等違規行為，確保資金合規使用。

（十八）財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)員辦）要加強對屬地中央預算單位財政授權支付資金監控，發(fā)現違規問(wèn)題按財政部規定及時(shí)進(jìn)行處理。

（十九）各部門(mén)各單位應主動(dòng)配合財政部調查核實(shí)動(dòng)態(tài)監控發(fā)現的疑點(diǎn)問(wèn)題，對確認的違規問(wèn)題要認真糾正、嚴肅整改。各部門(mén)應加強對所屬預算單位的財務(wù)監督，加強資金監管，建立健全與財政部監控工作互動(dòng)機制，形成合力，切實(shí)提高監控效率和效果。

九、高度重視會(huì )計對賬工作

（二十）各部門(mén)各單位按照《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央財政國庫集中支付會(huì )計對賬辦法〉的通知》（財庫〔2011〕180號）及財政國庫管理制度有關(guān)規定，規范開(kāi)展會(huì )計對賬工作，切實(shí)保障預算單位、代理銀行、財政部、中國人民銀行等相關(guān)各方會(huì )計信息的準確性、一致性。

十、深化非稅收入收繳管理改革

（二十一）繼續深化非稅收入收繳管理制度改革，所有非稅收入項目全部實(shí)行國庫集中收繳。全面實(shí)施非稅收入收繳電子化，逐步撤銷(xiāo)中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。切實(shí)做好《非稅收入一般繳款書(shū)》保管、年度審驗和核銷(xiāo)等工作，及時(shí)匹配資金信息。

（二十二）各部門(mén)要進(jìn)一步加強對本部門(mén)非稅收入收繳的監督管理，督促各執收單位依法征收非稅收入，嚴格執行非稅收入有關(guān)取消、降低、免征和停征政策，加大欠繳收入清理力度，確保應收盡收、應繳盡繳。

十一、認真開(kāi)展部門(mén)決算管理工作

（二十三）各部門(mén)各單位應當根據財政部的工作要求，在全面清理核實(shí)收入、支出、資產(chǎn)、負債，并辦理年終結賬的基礎上編制決算。決算編制必須符合法律、行政法規，做到收支真實(shí)、數額準確、內容完整、報送及時(shí)。

（二十四）各部門(mén)應當督促所屬預算單位積極配合專(zhuān)員辦審核屬地預算單位決算工作，按時(shí)向專(zhuān)員辦報送決算并根據專(zhuān)員辦審核意見(jiàn)及時(shí)調整決算數據。

（二十五）各部門(mén)各單位應加強決算數據分析利用，堅持問(wèn)題導向，充分發(fā)揮決算對預算的反饋促進(jìn)作用。

（二十六）各部門(mén)各單位應當按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，加強決算公開(kāi)組織工作，完善公開(kāi)方案，擴大公開(kāi)范圍，細化公開(kāi)內容，主動(dòng)回應社會(huì )關(guān)切。

十二、充分發(fā)揮專(zhuān)員辦就地監管優(yōu)勢

（二十七）專(zhuān)員辦應充分發(fā)揮就地監管優(yōu)勢，嚴格按《財政部關(guān)于印發(fā)〈財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處開(kāi)展財政國庫業(yè)務(wù)監管工作規程〉的通知》（財庫〔2016〕47號）和財政國庫管理有關(guān)制度規定，加強對屬地中央基層預算單位預算執行業(yè)務(wù)監管，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財政部相關(guān)司局報告。

（二十八）專(zhuān)員辦應加強財政直接支付審核管理，政府采購支出按照《財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付審核管理暫行辦法》（財庫〔2002〕45號）規定進(jìn)行審核，非政府采購支出重點(diǎn)審核是否按照預算和有關(guān)制度規定進(jìn)行支付，是否違規向預算單位實(shí)有資金賬戶(hù)轉款等。財政直接支付審核工作的開(kāi)展應與財政授權支付動(dòng)態(tài)監控工作緊密結合，必要時(shí)進(jìn)行延伸檢查。

十三、其他事項

（二十九）中央一級預算單位本級支出的財政直接支付用款申請全部報財政部（國庫司）審核。

（三十）各部門(mén)各單位應增強保密意識，嚴禁通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)傳送涉密的財政直接支付審核資料。

（三十一）支出經(jīng)濟分類(lèi)科目改革涉及預算執行管理事宜按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈支出經(jīng)濟分類(lèi)科目改革試行方案〉的通知》（財預〔2016〕135號）規定執行，支付指令按照政府預算經(jīng)濟分類(lèi)科目填寫(xiě)。

（三十二）按照財政信息化建設總體要求，財政部國庫支付系統正在進(jìn)行升級改造。新系統上線(xiàn)運行后，除整體涉密單位外，中央預算單位將從2016年底開(kāi)始分批遷移到新系統。各部門(mén)各單位上線(xiàn)的具體安排和業(yè)務(wù)操作規定等事宜財政部將另行發(fā)文通知。
 

財政部

2016年11月28日

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