黑財規審〔2018〕2號《黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理暫行辦法》

黑龍江省財政廳關(guān)于印發(fā)《黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理暫行辦法》的通知





黑財規審〔2018〕2號                  2018-3-20

各市(地)、縣(市)財政局，省直各單位：

現將《黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執行。執行中如遇到問(wèn)題，請及時(shí)反饋省財政廳。





 

黑龍江省財政廳

2018年3月20日

黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規范黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用和管理，加強行政事業(yè)單位財務(wù)監督，依據《財政票據管理辦法》(財政部令第70號)，《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理暫行辦法〉的通知》(財綜〔2010〕1號)以及《財政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理有關(guān)問(wèn)題的補充通知》(財綜〔2010〕111號)，結合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)的黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據(以下簡(jiǎn)稱(chēng)往來(lái)票據)，是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì )團體及其他組織機構(以下簡(jiǎn)稱(chēng)行政事業(yè)單位)發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來(lái)結算等經(jīng)濟活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。

第三條 往來(lái)票據是會(huì )計核算的原始憑證，是財政、稅務(wù)、審計、監察等部門(mén)進(jìn)行監督檢查的依據。

第四條 往來(lái)票據的印制、領(lǐng)購、核發(fā)、使用、保管、核銷(xiāo)和稽查等活動(dòng)，適用本辦法。

第五條 省財政廳負責全省往來(lái)票據的統一管理，并負責組織實(shí)施本辦法。各級財政部門(mén)負責本地往來(lái)票據的具體管理工作。

第六條 往來(lái)票據由省財政廳統一印制，并套印黑龍江省財政廳票據監制章。
 

第二章 往來(lái)票據的內容和使用范圍

第七條 往來(lái)票據基本內容包括票據名稱(chēng)、票據編碼、票據監制章、付款單位、開(kāi)票日期、收款項目、數量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

第八條 下列行為，可以使用往來(lái)票據：

(一)行政事業(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟活動(dòng)結束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項等。

(二)行政事業(yè)單位代收款項。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟活動(dòng)結束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構成本單位收入的款項，如代收教材費、體檢費、水電費、供暖費、電話(huà)費等。

(三)行政事業(yè)單位內部各部門(mén)之間、行政事業(yè)單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構成本單位收入的款項。

(四)行政事業(yè)單位取得上級主管部門(mén)撥付的資金，轉撥下級單位的，屬于暫收代收性質(zhì)，可使用往來(lái)票據。

(五)行政事業(yè)單位取得具有橫向資金分配權部門(mén)(包括投資主管部門(mén)、科技主管部門(mén)、自然科學(xué)基金管理委員會(huì )、出版基金管理委員會(huì )等)撥付的基本建設投資、科研課題經(jīng)費等，轉撥下級單位或其他相關(guān)指定合作單位的，屬于暫收代收性質(zhì)，可使用往來(lái)票據。

(六)財政部門(mén)認定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來(lái)行為。

第九條 下列行為，不得使用往來(lái)票據：

(一)行政事業(yè)單位按照自愿有償的原則提供下列服務(wù)，其收費屬于經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費，應當依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用往來(lái)票據。

1.信息咨詢(xún)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)成果轉讓和技術(shù)服務(wù)收費；

2.法律法規和國務(wù)院部門(mén)規章規定強制進(jìn)行的培訓業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個(gè)人自愿參加培訓、會(huì )議的收費；

3.組織短期出國培訓，為來(lái)華工作的外國人員提供境內服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費；

4.組織展覽、展銷(xiāo)會(huì )收取的展位費等服務(wù)費；

5.創(chuàng )辦刊物、出版書(shū)籍并向訂購單位和個(gè)人收取的費用；

6.開(kāi)展演出活動(dòng)，提供錄音錄像服務(wù)收取的費用；

7.復印費、打字費、資料費；

8.其他經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費行為。

(二)行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入，國有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入，以政府名義接受的捐贈收入、主管部門(mén)集中收入等政府非稅收入，應當按照規定使用政府非稅收入票據，不得使用往來(lái)票據。

(三)行政事業(yè)單位受政府非稅收入執收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應當按照有關(guān)委托手續，使用委托單位領(lǐng)購的有關(guān)政府非稅收入票據代收相應的政府非稅收入，不得使用往來(lái)票據。

(四)社會(huì )團體收取會(huì )費收入，應使用社會(huì )團體會(huì )費票據；公立醫療機構從事醫療服務(wù)取得收入，應使用醫療票據；公益性單位接收捐贈收入，使用捐贈票據，均不得使用往來(lái)票據。

(五)行政事業(yè)單位取得的上級部門(mén)的撥入經(jīng)費、財政補助收入、上級補助收入，形成本單位收入，可憑銀行結算憑證入賬。

(六)行政事業(yè)單位取得的具有橫向資金分配權部門(mén)(包括投資主管部門(mén)、科技主管部門(mén)、自然科學(xué)基金管理委員會(huì )、出版基金管理委員會(huì )等)撥付的基本建設投資、科研課題經(jīng)費等，形成本單位收入，可憑銀行結算憑證入賬。

(七)沒(méi)有財務(wù)隸屬關(guān)系的行政單位之間發(fā)生的往來(lái)資金，應憑銀行結算憑證入賬。

(八)沒(méi)有財務(wù)隸屬關(guān)系的事業(yè)單位等之間發(fā)生的往來(lái)資金，如科研院所之間、高校之間、科研院所與高校之間發(fā)生的科研課題經(jīng)費等，涉及應稅的資金，應使用稅務(wù)發(fā)票；不涉及應稅的資金，應憑銀行結算憑證入賬。

(九)財政部門(mén)認定的其他行為。
 

第三章 往來(lái)票據的領(lǐng)購和核發(fā)

第十條 往來(lái)票據原則上由獨立核算、會(huì )計制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政部門(mén)領(lǐng)購。

第十一條 往來(lái)票據實(shí)行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊購新的領(lǐng)購制度。行政事業(yè)單位領(lǐng)購往來(lái)票據實(shí)行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購數量一般不超過(guò)本單位6個(gè)月的需要量。

第十二條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)往來(lái)票據時(shí)，應向同級財政部門(mén)申請辦理《財政票據領(lǐng)購證》。

第十三條 行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購往來(lái)票據時(shí)，應當出示《財政票據領(lǐng)購證》，并提交前次領(lǐng)購往來(lái)票據的使用情況及存根，經(jīng)同級財政部門(mén)審驗無(wú)誤并核銷(xiāo)后，方可繼續領(lǐng)購。
 

第四章 往來(lái)票據的使用與保管

第十四條 行政事業(yè)單位必須嚴格按照財政部門(mén)核準的使用范圍開(kāi)具往來(lái)票據，不得超范圍使用往來(lái)票據。

行政事業(yè)單位不按規定使用往來(lái)票據的，付款單位和個(gè)人有權拒付款項，財務(wù)部門(mén)不得入賬。·

第十五條 往來(lái)票據的領(lǐng)用單位不得轉讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、銷(xiāo)毀、涂改往來(lái)票據，不得將往來(lái)票據與其他財政票據、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十六條 行政事業(yè)單位應當按票據號段順序使用往來(lái)票據，填寫(xiě)往來(lái)票據時(shí)做到字跡清楚，內容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內容和金額一致。填寫(xiě)錯誤的，應當另行填寫(xiě)。因填寫(xiě)錯誤等原因作廢的票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷(xiāo)毀。

第十七條 行政事業(yè)單位應當建立往來(lái)票據管理制度，加強內部控制管理，設置管理臺賬，由專(zhuān)人負責往來(lái)票據的領(lǐng)購、使用登記與保管，并按規定向同級財政部門(mén)報送往來(lái)票據的領(lǐng)購、使用、結存情況。

第十八條 行政事業(yè)單位遺失往來(lái)票據的，應及時(shí)在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書(shū)面形式報送同級財政部門(mén)備案。

第十九條 行政事業(yè)單位應當妥善保管已開(kāi)具的往來(lái)票據存根，票據存根保存期限一般為5年。

第二十條 對保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的往來(lái)票據存根和未使用的需要作廢銷(xiāo)毀的往來(lái)票據，由行政事業(yè)單位負責登記造冊，報經(jīng)同級財政部門(mén)核準后，由同級財政部門(mén)組織銷(xiāo)毀。

第二十一條 合并、分立、撤銷(xiāo)、職權變更的行政事業(yè)單位，在辦理《財政票據領(lǐng)購證》的變更或注銷(xiāo)手續時(shí)，應對行政事業(yè)單位已使用的往來(lái)票據存根及尚未使用的往來(lái)票據登記造冊，并交送同級財政部門(mén)統一銷(xiāo)毀。
 

第五章 監督檢查

第二十二條 各級財政部門(mén)應當根據實(shí)際情況和管理需要，對往來(lái)票據的領(lǐng)購、使用、保管等情況進(jìn)行年度稽查，也可以定期或者不定期的開(kāi)展專(zhuān)項檢查。

第二十三條 行政事業(yè)單位應當自覺(jué)接受財政部門(mén)的監督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監督檢查。

第二十四條 違反本辦法規定領(lǐng)購、使用、管理往來(lái)票據的，財政部門(mén)應當責令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的往來(lái)票據。同時(shí)，按照《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)等規定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。
 

第六章 附則

第二十五條 本辦法由省財政廳負責解釋。

第二十六條 本辦法自2018年7月1日起施行，并啟用新版《黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據》，原《黑龍江省單位往來(lái)資金結算票據》同時(shí)作廢?！逗邶埥挝煌鶃?lái)資金結算票據使用管理暫行辦法》(黑財費〔2010〕6號)和《省財政廳關(guān)于黑龍江省單位往來(lái)資金結算票據使用管理有關(guān)問(wèn)題的補充通知》(黑財費〔2011〕3號)同時(shí)廢止。已經(jīng)印發(fā)的其他有關(guān)文件，如與本辦法相悖，以本辦法為準。

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