財綜〔2006〕10號 財政部關(guān)于印發(fā)《住房公積金呆賬核銷(xiāo)管理暫行辦法》的通知

財政部關(guān)于印發(fā)《住房公積金呆賬核銷(xiāo)管理暫行辦法》的通知

財綜〔2006〕10號    2006年1月27日

 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、住房公積金管理中心，新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局、住房公積金管理中心：

為加強住房公積金管理，防范住房公積金風(fēng)險，確保住房公積金安全，根據《住房公積金管理條例》（國務(wù)院令第350號）、《住房公積金財務(wù)管理辦法》（財綜字〔1999〕59號）等有關(guān)規定，財政部制定了《住房公積金呆賬核銷(xiāo)管理暫行辦法》?，F印發(fā)給你們，請遵照執行。
 
附件：

1．住房公積金呆賬核銷(xiāo)管理暫行辦法

2．住房公積金呆賬核銷(xiāo)申報及審批表
 

 

住房公積金呆賬核銷(xiāo)管理暫行辦法
 

第一章  總則
 

第一條  為加強住房公積金管理，防范住房公積金風(fēng)險，確保住房公積金安全，根據《住房公積金管理條例》）（國務(wù)院令第350號）、《住房公積金財務(wù)管理辦法》（財綜字〔1999〕59號）等有關(guān)規定，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于財政部門(mén)、住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公積金中心”）以及住房公積金管理委員會(huì )對住房公積金呆賬的核銷(xiāo)管理。

第三條  本辦法所稱(chēng)住房公積金呆賬，包括下列范圍：

（一）1999年4月3日，《住房公積金管理條例》（國務(wù)院令第262號）發(fā)布以前，公積金中心利用住房公積金委托銀行發(fā)放的單位貸款和項目貸款（含貸款利息，下同）形成的呆賬；1999年4月3日，《住房公積金管理條例》（（國務(wù)院令第262號）發(fā)布以前，已經(jīng)簽訂貸款合同或協(xié)議，之后經(jīng)重新審查繼續利用住房公積金發(fā)放的經(jīng)濟適用住房建設項目貸款形成的呆賬。

（二）公積金中心利用住房公積金委托銀行發(fā)放的職工個(gè)人住房貸款形成的呆賬。

第四條  財政部門(mén)是住房公積金呆賬核銷(xiāo)的主管部門(mén)。

財政部負責制定全國性住房公積金呆賬核銷(xiāo)制度，指導全國住房公積金呆賬核銷(xiāo)工作。

省、自治區、直轄市財政部門(mén)按照國家統一規定，負責制定本行政區域內的住房公積金呆賬核銷(xiāo)實(shí)施辦法，指導和審批設區城市住房公積金呆賬核銷(xiāo)工作，監督設區城市執行住房公積金呆賬核銷(xiāo)制度。

設區城市財政部門(mén)負責對同級公積金中心住房公積金呆賬核銷(xiāo)進(jìn)行審核，監督同級公積金中心執行住房公積金呆賬核銷(xiāo)制度。

第五條  住房公積金管理委員會(huì )依法對設區城市財政部門(mén)審核同級公積金中心申報核銷(xiāo)的住房公積金呆賬進(jìn)行審議。

第六條  公積金中心嚴格按照本辦法規定，做好住房公積金呆賬核銷(xiāo)工作，如實(shí)提交有關(guān)材料，自覺(jué)接受財政部門(mén)的監督管理。
 

第二章  單位貸款和項目貸款呆賬的認定
 

第七條  1999年4月3日以前發(fā)生的單位貸款和項目貸款，以及1999年4月3日以前已經(jīng)簽訂貸款合同或協(xié)議，之后經(jīng)重新審查繼續利用住房公積金發(fā)放的經(jīng)濟適用住房建設項目貸款，公積金中心經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的，可認定為呆賬。

（一）借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，并終止法人資格，公積金中心依法對借款人和擔保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。
  
（二）借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級以上（含縣級，下同）工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照，終止法人資格，公積金中心依法對借款入和擔保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

（三）借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續2年以上未參加工商年檢，公積金中心依法對借款人和擔保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

（四）由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，公積金中心訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無(wú)財產(chǎn)（包括法院已查封，但依法不得拍賣(mài)、變賣(mài)或者抵債的資產(chǎn)，下同）可執行，法院裁定終結、終止或中止執行后，公積金中心仍無(wú)法收回的貸款。

（五）對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責任；或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，公積金中心經(jīng)依法追償后仍無(wú)法收回的貸款。

（六）由于本條（一）至（五）原因，借款人不能償還到期貸款，公積金中心依法取得抵債資產(chǎn)，抵債資產(chǎn)被依法拍賣(mài)、變賣(mài)或者抵債之后的所得金額扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)依法追償后仍無(wú)法收回的貸款余額。

（七）經(jīng)國務(wù)院批準核銷(xiāo)的呆賬。

第八條  具有下列情況之一的單位貸款或項目貸款，不得作為呆賬核銷(xiāo)。

（一）單位貸款或項目貸款被政府或政府所屬部門(mén)、代行政府職能機構擠占、挪用，暫時(shí)無(wú)法收回，但應由政府或政府所屬部門(mén)、代行政府職能機構償還的。

（二）除1999年4月3日以前已經(jīng)簽訂貸款合同或協(xié)議，之后經(jīng)重新審查繼續利用住房公積金發(fā)放的經(jīng)濟適用住房建設項目貸款以外，1999年4月3日以后，由政府或政府部門(mén)決策發(fā)放的其他單位貸款和其他項目貸款，超過(guò)還貸期限無(wú)法收回，但按照“誰(shuí)決策、誰(shuí)負責”的原則，應由政府或政府所屬部門(mén)、代行政府職能機構負責償還的。

（三）借款人采取脫殼方式使原有公司注銷(xiāo)或停止經(jīng)營(yíng)行為，另行注冊公司進(jìn)行持續經(jīng)營(yíng)，應由新注冊公司負責償還的。
 

（四）公積金中心與受委托銀行簽訂書(shū)面協(xié)議，由受委托銀行實(shí)行責任貸款，應由受委托銀行負責償還的。
 

第三章  職工個(gè)人住房貸款呆賬的認定
 

第九條  公積金中心經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的職工個(gè)人住房貸款，可認定為住房公積金呆賬：

（一）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定被宣告失蹤或死亡，又無(wú)繼承人承擔其債務(wù)，公積金中心依法對其財產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔保人進(jìn)行依法追償后，未能收回的貸款。

（二）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部貸款，公積金中心依法對借款人財產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔保人進(jìn)行追償后，確實(shí)無(wú)法收回的貸款。
  
（三）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無(wú)其他債務(wù)承擔者，公積金中心經(jīng)依法追償后確實(shí)無(wú)法收回的貸款。

（四）由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，公積金中心訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無(wú)財產(chǎn)可執行，法院裁定終結、終止或中止執行后，公積金中心仍無(wú)法收回的貸款。

（五）對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責任；或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，公積金中心經(jīng)依法追償后仍無(wú)法收回的貸款。

（六）由于本條（一）至（五）原因，借款人不能償還到期貸款，公積金中心依法取得抵債資產(chǎn)，抵債資產(chǎn)被依法拍賣(mài)、變賣(mài)或者抵債之后的所得金額扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款余額。

第十條  具有下列情況之一的債權，不得作為呆賬核銷(xiāo)：

（一）借款人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的債權。

（二）違反法律、法規規定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的債權。

（三）公積金中心未盡責向借款人或者擔保人追償的債權。

（四）公積金中心因工作疏忽造成重大損失，沒(méi)有對有關(guān)責任人進(jìn)行追究的債權。

（五）公積金中心與受委托銀行簽訂書(shū)面協(xié)議，由受委托銀行實(shí)行責任貸款，應由受委托銀行負責償還的債權。

（六）公積金中心自行決策，未委托銀行而直接發(fā)放貸款形成的債權。

（七）住房公積金被冒領(lǐng)、騙取而發(fā)生的應由公積金中心承擔的凈損失。
 

第四章  呆賬的核銷(xiāo)
 

第十一條  住房公積金呆賬核銷(xiāo)實(shí)行“從嚴認定、證據確鑿、責任追究、逐級審批、對外保密、賬銷(xiāo)案存”的管理原則。

第十二條  公積金中心申報核銷(xiāo)住房公積金呆賬時(shí)，必須提供下列資料：

（一）借款人等相關(guān)資料。包括呆賬核銷(xiāo)的書(shū)面申請報告、《住房公積金呆賬核銷(xiāo)申報及審批表》以及審核審批的相關(guān)資料；債權發(fā)生明細材料；借款人、擔保人和擔保方式的基本情況，財產(chǎn)現狀及清算情況等。

（二）核查報告。包括呆賬形成的原因、采取的補救措施及其結果；具體追收過(guò)程及其證明，抵押物（質(zhì)押物）處置情況。核銷(xiāo)的理由；債權經(jīng)辦人、部門(mén)負責人和單位負責人的情況，對責任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等。

（三）其他相關(guān)證明材料。

1．符合第七條（一）的，應提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷(xiāo)決定文件，縣級以上工商行政管理部門(mén)注銷(xiāo)證明和財產(chǎn)清償證明。

2．符合第七條（二）的，應提交縣級以上工商行政管理部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)證明和財產(chǎn)清償證明。

3．符合第七條（三）的，應提交縣級以上工商行政管理部門(mén)查詢(xún)證明和財產(chǎn)清償證明。

4．符合第九條（一）的，應提交有效死亡或者失蹤證明、財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明。

5．符合第九條（二）的，應提交重大自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明。

6．符合第九條（三）的，應提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明。

7．符合第七條（四）和第九條（四）的，應提交強制執行證明和法院裁定證明。

8．符合第七條（五）和第九條（五）的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責任的判決書(shū)、裁定書(shū)或民事調解書(shū)；因權利憑證遺失無(wú)法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說(shuō)明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門(mén)出具的法律意見(jiàn)書(shū)；因喪失訴訟時(shí)效無(wú)法訴諸法律的，提交公積金中心出具的意見(jiàn)書(shū)。

9．符合第七條（六）和第九條（六）的，應提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述1-8項的相關(guān)證明。

第十三條  住房公積金呆賬的核銷(xiāo)程序：

（一）公積金中心向設區城市財政部門(mén)提出核銷(xiāo)呆賬書(shū)面申請及相關(guān)資料，經(jīng)設區城市財政部門(mén)審核并報住房公積金管理委員會(huì )審議同意后，報省、自治區、直轄市財政部門(mén)批。準核銷(xiāo)。

（二）公積金中心將經(jīng)省、自治區、直轄市財政部門(mén)批準核銷(xiāo)的住房公積金呆賬情況，如實(shí)報送設區城市財政部門(mén)、住房公積金管理委員會(huì )和上級監管部門(mén)備案。

（三）公積金中心根據省、自治區、直轄市財政部門(mén)批準核銷(xiāo)住房公積金呆賬的意見(jiàn)，進(jìn)行住房公積金呆賬核銷(xiāo)會(huì )計處理。

第十四條  公積金中心對發(fā)生的住房公積金呆賬，必須提供  確鑿證據，并按照上述規定進(jìn)行處理，不得隱瞞不報、長(cháng)期掛賬，掩蓋不良資產(chǎn)。

第十五條  公積金中心未按規定足額提取貸款風(fēng)險準備金的，各省、自治區、直轄市財政部門(mén)不得批準核銷(xiāo)住房公積金呆賬。

第十六條  除法律、法規和本辦法規定外，其他任何機構和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預、參與住房公積金呆賬核銷(xiāo)工作。
 

第五章  呆賬核銷(xiāo)管理
 

第十七條  公積金中心必須建立住房公積金呆賬責任認定和追究制度。每核銷(xiāo)一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀(guān)原因形成損失的，應明確相應的責任人，包括經(jīng)辦人、部門(mén)負責人和單位負責人。特別要注意查辦因決策失誤、內控機制不健全等形成損失的案件。對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。有違法犯罪行為的，公積金中心應當移交司法機關(guān)，依法追究法律責任。

公積金中心必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷(xiāo)審批的有關(guān)情況，建立呆賬責任人名單匯總數據庫，加強呆賬核銷(xiāo)的管理。

第十八條  公積金中心必須建立住房公積金呆賬核銷(xiāo)責任追究制度。對呆賬沒(méi)有確鑿證據證明，或者弄虛作假向審核或審批機關(guān)申報核銷(xiāo)的，應當追究有關(guān)責任人責任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。有違法犯罪行為的，公積金中心應當移交司法機關(guān)，依法追究法律責任。

呆賬責任人不落實(shí)而予核銷(xiāo)的，應當追究批準核銷(xiāo)呆賬負責人的責任。

對應當核銷(xiāo)的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門(mén)負責人和單位負責人的責任原因而不核銷(xiāo)、隱瞞不報、長(cháng)期掛賬的，應對有關(guān)責任人進(jìn)行處理。

第十九條  公積金中心必須建立住房公積金呆賬核銷(xiāo)保密制度。公積金中心按照規定核銷(xiāo)呆賬，應當在內部進(jìn)行運作，做好保密工作。已核銷(xiāo)的呆賬作“賬銷(xiāo)案存”處理，建立呆賬核銷(xiāo)臺賬和進(jìn)行表外登記，單獨設立備查賬戶(hù)管理，并按國家檔案管理的規定加強呆賬核銷(xiāo)的檔案管理，有關(guān)情況不得對借款人和擔保人披露。

第二十條  公積金中心必須建立住房公積金呆賬核銷(xiāo)后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規規定債權與債務(wù)關(guān)系已完全終結的情況外，公積金中心對已核銷(xiāo)的呆賬繼續保留追索的權利，并對已核銷(xiāo)的呆賬繼續催收。已核銷(xiāo)的呆賬以后又收回的，增加住房公積金貸款風(fēng)險準備金。

第二十一條  經(jīng)省、自治區、直轄市財政部門(mén)批準核銷(xiāo)的住房公積金呆賬，從公積金中心按規定提取的住房公積金貸款風(fēng)險準備金中據實(shí)核銷(xiāo)，提取的住房公積金貸款風(fēng)險準備金不足核銷(xiāo)呆賬時(shí)，可以實(shí)行逐年核銷(xiāo)。

第二十二條  公積金中心不得違反規定和程序，擅自進(jìn)行住房公積金呆賬核銷(xiāo)。對違反規定進(jìn)行住房公積金呆賬核銷(xiāo)的，按照《中華人民共和國會(huì )計法》的有關(guān)規定進(jìn)行糾正和處理。

第二十三條  各省、自治區、直轄市財政部門(mén)應當加強對公積金中心貸款風(fēng)險準備金提取和住房公積金呆賬核銷(xiāo)情況的監督檢查。對凡未按照規定足額提取貸款風(fēng)險準備金、不符合規定條件、沒(méi)有確鑿證據證明和弄虛作假核銷(xiāo)住房公積金呆賬，以及應當核銷(xiāo)呆賬而不核銷(xiāo)、隱瞞不報、長(cháng)期掛賬等不符合本辦法規定的行為，應當及時(shí)進(jìn)行制止和糾正。

第二十四條  公積金中心在核銷(xiāo)住房公積金呆賬過(guò)程中產(chǎn)生的相關(guān)費用，包括訴訟費、執行費、保全費、評估費、拍賣(mài)費、律師費等，經(jīng)同級財政部門(mén)批準后在“業(yè)務(wù)支出”中增設的“其他支出”科目中列支。
 

第六章  附  則
 

第二十五條  本辦法適用新疆生產(chǎn)建設兵團公積金中心住房公積金呆賬核銷(xiāo)管理。

第二十六條  各省、自治區、直轄市財政部門(mén)以及新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局可根據本辦法，結合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報財政部備案。

第二十七條  本辦法由財政部負責解釋。

第二十八條  本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

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本文關(guān)鍵詞： 財綜〔2006〕10號, 財政部, 住房公積金, 呆賬核銷(xiāo), 管理, 暫行辦法, 通知