民辦便函〔2019〕457號《民政部辦公廳關(guān)于開(kāi)展2019年社會(huì )組織抽查審計的通知》

民政部辦公廳關(guān)于開(kāi)展2019年社會(huì )組織抽查審計的通知





民辦便函〔2019〕457號

各有關(guān)社會(huì )組織：

為進(jìn)一步加強對社會(huì )組織的監督管理，規范社會(huì )組織行為，促進(jìn)社會(huì )組織健康有序發(fā)展，根據《社會(huì )團體登記管理條例》、《基金會(huì )管理條例》、《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》、《民政部關(guān)于印發(fā)〈社會(huì )組織抽查暫行辦法〉的通知》（民發(fā)〔2017〕45號）的規定，現就委托會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展2019年社會(huì )組織抽查審計工作通知如下。

一、抽查審計時(shí)間

2019年5月-8月。

二、抽查審計實(shí)施機構

委托中天銀會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司、北京中天恒會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司、北京中瑞誠會(huì )計師事務(wù)所有限公司、中審亞太會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、亞太（集團）會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、天職國際會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、北京興中海會(huì )計師事務(wù)所有限公司、中審華會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、北京嘉潤會(huì )計師事務(wù)所有限公司、北京天圓全會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）等10家會(huì )計師事務(wù)所實(shí)施2019年社會(huì )組織抽查審計。

三、抽查審計數量

本次共抽查審計社會(huì )組織250個(gè)，其中社會(huì )團體（包括外國商會(huì )2個(gè)、國際性社團4個(gè)）202個(gè)、基金會(huì )23個(gè)、社會(huì )服務(wù)機構25個(gè)。

四、抽查審計內容

對被審計社會(huì )組織的2018年度工作報告書(shū)、會(huì )計報表、相關(guān)賬簿進(jìn)行抽查審計；了解內部控制制度建立情況及執行有效性；評價(jià)內部控制系統是否健全且有效執行；查看會(huì )計核算、財務(wù)管理是否規范；核對是否存在重大違反《社會(huì )團體登記管理條例》、《基金會(huì )管理條例》、《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》、《外國商會(huì )管理暫行規定》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》及其他相關(guān)國家法律法規的行為。如有必要，可以追溯既往。

五、抽查審計重點(diǎn)

（一）社會(huì )組織2018年度工作報告書(shū)的真實(shí)性、完整性和準確性。

（二）制度建設和執行情況。檢查財務(wù)制度、資產(chǎn)管理制度的制定和執行情況；接受捐贈、資助的賬務(wù)處理、開(kāi)據票據及使用情況；是否存在違反規定進(jìn)行賬務(wù)處理的情況；開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入和捐贈收入是否納入社會(huì )組織賬戶(hù)；捐贈或轉贈過(guò)程中是否存在牟利和其他財務(wù)管理問(wèn)題。檢查黨建、項目等制度制定和執行情況，檢查有關(guān)決策記錄和財務(wù)資料，查找是否存在黨建缺失、黨組織沒(méi)有發(fā)揮應有作用、決策機制失效、未履行重大事項報備義務(wù)等治理方面的問(wèn)題。

（三）收費情況。會(huì )費收支情況；開(kāi)展評比、表彰、達標或舉辦研討會(huì )、論壇、展會(huì )、培訓及收費情況；開(kāi)展技術(shù)審查、論證、評估、檢驗、評價(jià)、檢測、鑒定、鑒證、證明、咨詢(xún)、試驗等作為行政審批受理條件的中介服務(wù)及收費情況。

（四）支出及關(guān)聯(lián)違規情況。是否存在負責人、工作人員或者其他人員侵占、私分、挪用社會(huì )組織財產(chǎn)，通過(guò)不合理列支業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費用等支出、關(guān)聯(lián)方交易或資金占用等牟取私利，揮霍浪費社會(huì )組織資金或公共資源等問(wèn)題；是否存在設立“小金庫”或公款吃喝問(wèn)題；對外投資和關(guān)聯(lián)方交易是否符合內部決策程序，對外投資是否符合合法、安全、有效原則，關(guān)聯(lián)方交易是否存在損害社會(huì )組織利益情況。

（五）公益項目情況。檢查公益項目開(kāi)展情況，并重點(diǎn)抽查2-3個(gè)脫貧攻堅、慈善醫療救助等項目。檢查項目中是否合法合規開(kāi)展募捐，是否存在違背公益慈善宗旨的情況，是否存在違背公平原則的情況，是否存在為個(gè)人或個(gè)別企業(yè)牟取不當利益、公益項目收入和支出是否通過(guò)社會(huì )組織賬戶(hù)進(jìn)行等情形。

（六）分支機構、專(zhuān)項基金情況。檢查分支機構、專(zhuān)項基金的設立、管理情況，并重點(diǎn)抽查2-3個(gè)專(zhuān)項基金。檢查社會(huì )組織是否能夠對分支機構、代表機構、專(zhuān)項基金實(shí)施有效管理，是否以設立分支機構、代表機構、專(zhuān)項基金的名義收取或變相收取管理費、贊助費，是否存在分支機構、代表機構、專(zhuān)項基金的資金在社會(huì )組織以外賬戶(hù)收支等情形，是否超范圍開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)等。

（七）資產(chǎn)管理和投資情況。檢查資產(chǎn)狀況和投資決策機制，重點(diǎn)抽查1-2個(gè)重大投資項目，檢查社會(huì )組織在投資中保障自身和公眾利益的情況。

（八）信息公開(kāi)義務(wù)的情況。重點(diǎn)抽查是否真實(shí)、完整、及時(shí)，抽查是否與年度工作報告所載明的信息公開(kāi)部分一致。

（九）舉辦研討會(huì )、論壇活動(dòng)情況。檢查社會(huì )組織舉辦研討會(huì )、論壇的主題和內容是否符合章程規定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍；社會(huì )組織是否存在利用黨政機關(guān)名義舉辦或與黨政機關(guān)聯(lián)合舉辦的情況；社會(huì )組織是否存在舉辦研討會(huì )、論壇管理不嚴，為相關(guān)人員發(fā)表危害國家統一、安全和民族團結，損害國家利益、社會(huì )公共利益、違背社會(huì )道德風(fēng)尚等言論提供了平臺。

（十）是否存在其他違法違規情況。

以上內容，按照業(yè)務(wù)工作要求，結合三類(lèi)社會(huì )組織實(shí)際開(kāi)展抽查審計。

六、抽查審計方法

本次抽查審計由我部社會(huì )組織管理局開(kāi)發(fā)的社會(huì )組織審計管理服務(wù)平臺采用“輪循”方式委派事務(wù)所承接。主要采取進(jìn)駐社會(huì )組織現場(chǎng)，聽(tīng)取有關(guān)匯報，收集相關(guān)資料、查閱管理制度等資料，審驗會(huì )計憑證和相關(guān)財務(wù)資料、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物、函證其他單位或個(gè)人、進(jìn)行調查取證、重新計算及分析等方法進(jìn)行審計。

對社會(huì )組織開(kāi)展抽查審計工作是落實(shí)國務(wù)院全面推行“雙隨機、一公開(kāi)”監管模式的重要舉措。請各有關(guān)社會(huì )組織積極配合會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展審計工作，真實(shí)、準確、完整地提供相關(guān)材料和數據，確保審計檢查順利開(kāi)展。不得以任何形式阻礙或拒絕上述會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行抽查審計工作。社會(huì )組織不按規定配合抽查審計工作的，登記管理機關(guān)將依據《社會(huì )組織抽查暫行辦法》及有關(guān)規定處理。



附件：2019年社會(huì )組織抽查審計名單


聯(lián)系人及電話(huà)：葛金霞  010-58124120




 

民政部辦公廳

2019年5月22日

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