財會(huì )〔2015〕10號《財政部中國證券監督管理委員會(huì )關(guān)于證券資格會(huì )計師事務(wù)所年度報備核查工作有關(guān)情況的通報》

財政部 中國證券監督管理委員會(huì )關(guān)于證券資格會(huì )計師事務(wù)所年度報備核查工作有關(guān)情況的通報

財會(huì )〔2015〕10號                    2015-5-26

各省、自治區、直轄市財政廳(局)，深圳市財政委員會(huì )，財政部駐各省、自治區、直轄市財政監察專(zhuān)員辦事處，財政部駐深圳市財政監察專(zhuān)員辦事處，證監會(huì )各省、自治區、直轄市、計劃單列市監管局，各證券資格會(huì )計師事務(wù)所：

為落實(shí)國務(wù)院加強事中事后監管、維護公平有序市場(chǎng)競爭秩序的精神，根據財政部、證監會(huì )《關(guān)于調整證券資格會(huì )計師事務(wù)所申請條件的通知》(財會(huì )〔2012〕2號)和《關(guān)于會(huì )計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》(財會(huì )〔2007〕6號)，財政部、證監會(huì )在對證券資格會(huì )計師事務(wù)所年度報備材料進(jìn)行核查的基礎上，對部分證券資格會(huì )計師事務(wù)所組織了專(zhuān)項核查?，F將核查和處理情況通報如下：

一、核查工作概況

2014年5月，40家證券資格會(huì )計師事務(wù)所按照財政部《關(guān)于認真做好證券資格會(huì )計師事務(wù)所2013年度報備工作的通知》(財辦會(huì )〔2014〕7號)的要求，向財政部、證監會(huì )報備了相關(guān)材料。在對報備材料進(jìn)行認真審核分析的基礎上，2014年10月至11月，財政部、證監會(huì )對中審亞太會(huì )計師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡(jiǎn)稱(chēng)中審亞太)、利安達會(huì )計師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡(jiǎn)稱(chēng)利安達)、中興財光華會(huì )計師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡(jiǎn)稱(chēng)中興財光華)、中興華會(huì )計師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡(jiǎn)稱(chēng)中興華)進(jìn)行了專(zhuān)項實(shí)地核查。

經(jīng)核查，中審亞太主要存在轉制后續工作跟進(jìn)不力，個(gè)別分所仍未完成特殊普通合伙轉制，以及基礎工作不夠規范，管理層在經(jīng)營(yíng)發(fā)展方面的矛盾較大，質(zhì)量控制體系和一體化管理存在薄弱環(huán)節等問(wèn)題。利安達、中興財光華和中興華存在個(gè)別報備數據不實(shí)、質(zhì)量控制體系和一體化管理仍有不足等問(wèn)題。

實(shí)地核查結束后，財政部、證監會(huì )針對發(fā)現的問(wèn)題對4家證券資格事務(wù)所主要負責人進(jìn)行了約談，出具了限期整改函，要求高度重視存在的問(wèn)題，在45個(gè)工作日內抓緊整改糾正，同時(shí)對照有關(guān)規定，進(jìn)一步健全完善質(zhì)量控制體系、加強一體化管理。4家證券資格會(huì )計師事務(wù)所主要負責人均表示核查結論屬實(shí)，并在約談?dòng)涗浬虾炞执_認，承諾按要求全面整改。

整改期滿(mǎn)后，4家證券資格事務(wù)所均提交了整改報告，對相關(guān)問(wèn)題及采取的整改措施作了說(shuō)明。利安達、中興財光華和中興華對相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了認真梳理和深入分析，及時(shí)主動(dòng)糾正有關(guān)問(wèn)題；同時(shí)，針對質(zhì)量控制和內部管理缺陷制定了具體整改措施和一體化管理實(shí)施方案。中審亞太也對存在的問(wèn)題進(jìn)行了梳理并提出了整改措施，但整改工作存在明顯差距，特別是未按要求和自身承諾按期完成福建和廣西分所的整改。

二、處理意見(jiàn)

鑒于利安達、中興財光華已按期主動(dòng)完成對相關(guān)問(wèn)題的整改工作，整改效果較好，中興華也基本完成整改，財政部、證監會(huì )不再對上述3家會(huì )計師事務(wù)所作出處理處罰，但相關(guān)會(huì )計師事務(wù)所應汲取教訓，舉一反三，規范管理。

關(guān)于中審亞太會(huì )計師事務(wù)所，經(jīng)核實(shí)，中審亞太已于2013年1月28日領(lǐng)取了特殊普通合伙會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)證書(shū)，并交回了原有限責任制事務(wù)所的執業(yè)證書(shū)。但是，經(jīng)向相關(guān)省份財政部門(mén)確認，截至2015年4月25日，中審亞太福建、廣西兩家分所仍?huà)鞂儆谠袑弫喬珪?huì )計師事務(wù)所有限責任公司名下，且廣西分所存在以此名義繼續承接業(yè)務(wù)、出具報告的行為。前述情況不符合《財政部工商總局關(guān)于推動(dòng)大中型會(huì )計師事務(wù)所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規定》(財會(huì )〔2010〕12號)第十五條“……有限責任公司制的會(huì )計師事務(wù)所轉制為特殊普通合伙組織形式，應當辦理合伙企業(yè)的設立登記，同時(shí)原有限責任公司應當辦理注銷(xiāo)登記”和《會(huì )計師事務(wù)所審批和監督暫行辦法》(財政部令第24號)第四十一條“會(huì )計師事務(wù)所發(fā)生應當終止的情形時(shí)，應當分別向會(huì )計師事務(wù)所及其分所所在地的省級財政部門(mén)備案，報送會(huì )計師事務(wù)所終止情況表，同時(shí)交回會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)證書(shū)和會(huì )計師事務(wù)所分所執業(yè)證書(shū)”的規定。

中審亞太存在的前述問(wèn)題，不僅對自身可持續發(fā)展帶來(lái)較大風(fēng)險隱患，而且對正常市場(chǎng)秩序造成影響和沖擊。為嚴肅法紀，財政部要求福建省財政廳、廣西壯族自治區財政廳依法依規撤回中審亞太福建分所、廣西分所的執業(yè)證書(shū)。對中審亞太存在的其他問(wèn)題，財政部、證監會(huì )將繼續跟蹤、督促其全面整改，并視整改情況依法作出相應處理。

三、有關(guān)要求

證券資格會(huì )計師事務(wù)所報備工作是一年一度的常規工作，是監管部門(mén)履行監管職能的重要方式和載體。各證券資格會(huì )計師事務(wù)所要結合報備工作要求進(jìn)行自查，發(fā)生不符合法規制度要求等情形的，應當及時(shí)向財政部、證監會(huì )報告并提交整改計劃書(shū)，在規定期限內予以整改。同時(shí)，要進(jìn)一步強化質(zhì)量控制和內部管理，全面加強總分所一體化管理，切實(shí)做到在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標準和信息管理等方面的實(shí)質(zhì)性統一。

各省級財政部門(mén)作為證券資格會(huì )計師事務(wù)所分所的審批機關(guān)，要認真履行職責，不斷強化事中事后監管，促進(jìn)分所經(jīng)營(yíng)合法合規，分所管理嚴格規范。特別要加大對既以證券資格事務(wù)所分所名義承接證券業(yè)務(wù)，又以非證券資格事務(wù)所名義獨立運營(yíng)的“套牌”現象的查處、懲治力度，切實(shí)維護市場(chǎng)經(jīng)濟秩序和行業(yè)競爭秩序。各證監局要加大對證券業(yè)務(wù)的事中事后監管力度，加強相關(guān)信息報備審核，及時(shí)發(fā)現并上報轄區事務(wù)所影響證券資格的問(wèn)題。

 

財政部

證監會(huì )

2015年5月26日
 

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