財辦會(huì )〔2014〕7號《關(guān)于認真做好證券資格會(huì )計師事務(wù)所2013年度報備工作的通知》

關(guān)于認真做好證券資格會(huì )計師事務(wù)所2013年度報備工作的通知

財辦會(huì )〔2014〕7號

各證券資格會(huì )計師事務(wù)所：

根據財政部、證監會(huì )《關(guān)于調整證券資格會(huì )計師事務(wù)所申請條件的通知》（財會(huì )〔2012〕2號）的要求，具有證券資格的會(huì )計師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證券資格會(huì )計師事務(wù)所）應當按時(shí)進(jìn)行年度報備。為認真做好證券資格會(huì )計師事務(wù)所2013年度報備工作，現將有關(guān)事項通知如下：

一、各證券資格會(huì )計師事務(wù)所應當高度重視，通過(guò)年度報備全面、真實(shí)地反映證券資格會(huì )計師事務(wù)所的現狀和發(fā)展趨勢，不斷提高證券資格會(huì )計師事務(wù)所內部管理的科學(xué)化、精細化水平。

二、為貫徹《關(guān)于規范和簡(jiǎn)化會(huì )計師事務(wù)所信息報備工作的通知》（財會(huì )〔2013〕22號）文件精神，證券資格會(huì )計師事務(wù)所2013年度報備實(shí)行以網(wǎng)上報備為主、書(shū)面報備為輔的報備方式，對于已經(jīng)網(wǎng)上報備的信息，原則上不再要求提供書(shū)面材料。網(wǎng)上報備地址為財政會(huì )計行業(yè)管理網(wǎng)（www.acc.gov.cn），報備時(shí)間為2014年3月15日至2014年5月31日。

三、按照財會(huì )〔2012〕2號文件第五條的要求和附表格式，結合行業(yè)發(fā)展現狀，證券所報備內容為：

（1）對本次報備情況的簡(jiǎn)要說(shuō)明，含對網(wǎng)上報備和書(shū)面報備內容真實(shí)性、完整性的承諾，由首席合伙人簽章。

（2）會(huì )計師事務(wù)所基本情況表；

（3）會(huì )計師事務(wù)所及其分所營(yíng)業(yè)執照副本復印件；

（4）會(huì )計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度、財務(wù)管理制度、分所管理制度和其他內部管理制度的執行情況以及上述制度的變動(dòng)情況說(shuō)明（500字以?xún)龋?br />
（5）經(jīng)省級注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )確認的2013年末注冊會(huì )計師情況表；

（6）由其他證券資格會(huì )計師事務(wù)所出具的2013年度本機構的審計報告（可能涉及整合合并的兩家證券資格會(huì )計師事務(wù)所，不得相互出具審計報告。財政部將密切關(guān)注這一事項），審計報告后附的會(huì )計報表附注中應當包括對審計業(yè)務(wù)、上市公司年度財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)客戶(hù)數（含證監會(huì )已審核通過(guò)的IPO公司戶(hù)數）、上市公司審計業(yè)務(wù)收入的單項說(shuō)明；

（7）職業(yè)保險保單復印件；

（8）2013年度證券業(yè)務(wù)情況表；

（9）2013年度審計業(yè)務(wù)收費情況表（上市公司客戶(hù)排列在前并在“客戶(hù)名稱(chēng)”一欄中標注上市公司字樣）。

為反映證券資格會(huì )計師事務(wù)所內部一體化管理情況以及證券資格會(huì )計師事務(wù)所“走出去”的現狀和趨勢，證券資格會(huì )計師事務(wù)所還應當報送下列材料，并在網(wǎng)上報備系統填寫(xiě)或上傳：

（10）證券資格會(huì )計師事務(wù)所人員結構表（附表1）；

（11）證券資格會(huì )計師事務(wù)所在境外（含港澳臺及外國）設立分支機構情況表（附表2）；

（12）證券資格會(huì )計師事務(wù)所境外非審計業(yè)務(wù)（含港澳臺及外國）情況表（附表3）。

四、財政部和證監會(huì )推薦從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的證券資格會(huì )計師事務(wù)所，應當按照中國內地與香港有關(guān)監管部門(mén)的要求，對2010-2013年度從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行階段性總結和自我評估，向財政部提交自我評估報告。自我評估報告包括但不限于下列內容：

（1）會(huì )計師事務(wù)所2010-2013年度承接或參與的H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的客戶(hù)名稱(chēng)、業(yè)務(wù)類(lèi)型（IPO審計、年報審計或其他審計）、業(yè)務(wù)收費（指本所實(shí)際收取費用）、香港合作方（若有）、審計報告意見(jiàn)類(lèi)型及簽署方。以上各項內容請以列表形式按年度逐項說(shuō)明。

（2）會(huì )計師事務(wù)所對從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的效果評估和問(wèn)題說(shuō)明。會(huì )計師事務(wù)所可以從人才培養、業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)標準提升、信息系統建設等方面進(jìn)行效果評估，對是否受過(guò)行政處罰情況進(jìn)行說(shuō)明，并對執業(yè)過(guò)程中存在的問(wèn)題或困難作客觀(guān)描述。

（3）會(huì )計師事務(wù)所對下一步開(kāi)展H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的計劃安排和意見(jiàn)建議。

五、各證券資格會(huì )計師事務(wù)所應當按照本通知要求，配備專(zhuān)門(mén)工作團隊按要求做好2013年度報備工作。對未按規定及時(shí)、完整報備的證券資格會(huì )計師事務(wù)所，財政部將予以通報批評并責令限期改正，逾期不改正者，列為重點(diǎn)監管對象并就其是否持續符合證券資格條件等進(jìn)行專(zhuān)項檢查。財政部將擇機組織對部分證券資格會(huì )計師事務(wù)所的報備工作質(zhì)量和內部管理一體化情況進(jìn)行實(shí)地核查，核查結果將作為證券資格管理和H股審核推薦工作的重要參考依據，并予以通報。

本通知涉及的相關(guān)附表可以從財政會(huì )計行業(yè)管理網(wǎng)（www.acc.gov.cn）和財政部會(huì )計司網(wǎng)（kjs.mof.gov.cn）下載。

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財政部辦公廳

2014年2月20日
 

附件下載: 證券資格會(huì )計師事務(wù)所2013年度報務(wù)工作附表.docx

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