財金〔2016〕35號 財政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)辦法》的通知

財政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)辦法》的通知

財金〔2016〕35號

 

 

各中央金融企業(yè)，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專(zhuān)員辦事處：

為進(jìn)一步完善金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)工作，綜合反映金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jì)效，推動(dòng)金融企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，現將修訂后的《金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)辦法》印發(fā)你們，請遵照執行。
 

 

財政部

2016年6月2日
 

 

 

金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)辦法
 

第一章　總　則

第一條  為了加強對金融企業(yè)的財務(wù)監管，進(jìn)一步規范金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)工作，綜合反映金融企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運質(zhì)量，推動(dòng)金融企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據《金融企業(yè)財務(wù)規則》（財政部令第42號）等有關(guān)法律法規，制定本辦法。

第二條  在中華人民共和國境內依法設立金融企業(yè)的績(jì)效評價(jià)工作，適用本辦法，金融企業(yè)具體包括：

（一）執業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的除政策性銀行以外的國有銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、信用社、新型農村金融機構、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財務(wù)公司等；

（二）執業(yè)需取得保險業(yè)務(wù)許可證的各類(lèi)商業(yè)保險企業(yè)等；

（三）執業(yè)需取得證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；

（四）各類(lèi)金融控股（集團）公司、融資擔保公司、金融投資管理公司以及金融監管部門(mén)所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等。

第三條  本辦法所稱(chēng)績(jì)效評價(jià)，是指通過(guò)建立評價(jià)財務(wù)指標體系，對照相應行業(yè)評價(jià)標準，對金融企業(yè)一個(gè)會(huì )計年度的盈利能力、經(jīng)營(yíng)增長(cháng)、資產(chǎn)質(zhì)量以及償付能力等進(jìn)行的綜合評判。

第四條  財政部依據本辦法組織實(shí)施中央管理金融企業(yè)的績(jì)效評價(jià)工作；省級人民政府財政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部門(mén)）依據本辦法組織實(shí)施本地區金融企業(yè)的績(jì)效評價(jià)工作。

第五條  金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)工作應當遵循以下原則：

（一）綜合性原則。金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)應當通過(guò)建立綜合的指標體系，對金融企業(yè)特定會(huì )計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行多角度的分析和綜合評判；

（二）客觀(guān)性原則。金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)應當充分考慮市場(chǎng)競爭環(huán)境，依據統一測算的、同一期間的國內行業(yè)標準值，客觀(guān)公正地評判金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果；

（三）發(fā)展性原則。金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)應當在綜合反映金融企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的基礎上，客觀(guān)分析金融企業(yè)年度之間的增長(cháng)狀況及發(fā)展水平。

第六條  為確?？?jì)效評價(jià)工作的客觀(guān)、公正與公平，績(jì)效評價(jià)工作原則上應當以社會(huì )中介機構按中國審計準則審計后的財務(wù)會(huì )計報告為基礎，其中，財務(wù)報表應當是按中國會(huì )計準則編制的合并財務(wù)報表。

第七條  金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)標準值根據金融企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計報告數據，運用數理統計方法，分年度、分行業(yè)統一測算并公布。根據金融企業(yè)的實(shí)際情況，本辦法劃分為銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)4大類(lèi)金融企業(yè)進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。

第八條  金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)結果作為評價(jià)金融企業(yè)績(jì)效、確定金融企業(yè)負責人薪酬、加強金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要依據，應當反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門(mén)，并以適當形式予以公開(kāi)。
 

第二章　評價(jià)指標與權重
 

第九條  金融企業(yè)的績(jì)效評價(jià)指標具體包括：

（一）盈利能力指標：包括資本利潤率（凈資產(chǎn)收益率）、資產(chǎn)利潤率（總資產(chǎn)報酬率）、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權平均凈資產(chǎn)收益率6個(gè)指標，主要反映金融企業(yè)一定經(jīng)營(yíng)期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量；

（二）經(jīng)營(yíng)增長(cháng)指標：包括（國有）資本保值增值率、利潤增長(cháng)率、經(jīng)濟利潤率3個(gè)指標，主要反映金融企業(yè)的資本增值狀況和經(jīng)營(yíng)增長(cháng)水平；

（三）資產(chǎn)質(zhì)量指標：包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動(dòng)性比例、杠桿率、資產(chǎn)減值準備與總資產(chǎn)比例、綜合流動(dòng)比率、綜合投資收益率、應收賬款比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與風(fēng)險準備比率10個(gè)指標，主要反映金融企業(yè)所占用經(jīng)濟資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性；

（四）償付能力指標：包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率、綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率、凈資本負債率、資產(chǎn)負債率7個(gè)指標，主要反映金融企業(yè)的債務(wù)負擔水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險。

第十條  金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)各單項指標的權重，依據指標的重要性和引導功能確定。

（一）銀行類(lèi)金融企業(yè)盈利能力狀況指標包括資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比，權重共為25%；經(jīng)營(yíng)增長(cháng)狀況指標包括（國有）資本保值增值率、利潤增長(cháng)率、經(jīng)濟利潤率，權重共為20%；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動(dòng)性比例、杠桿率，權重共為25%；償付能力狀況指標包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率，權重共為30%。

（二）保險類(lèi)金融企業(yè)盈利能力狀況指標包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、支出利潤率，權重共為30%；經(jīng)營(yíng)增長(cháng)狀況指標包括（國有）資本保值增值率、利潤增長(cháng)率、經(jīng)濟利潤率，權重共為25%；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標包括資產(chǎn)減值準備與總資產(chǎn)比例、綜合流動(dòng)比率、綜合投資收益率、應收賬款比率，權重共為20%；償付能力狀況指標包括綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率，權重為25%。

（三）證券類(lèi)金融企業(yè)盈利能力狀況指標包括加權平均凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、收入利潤率、支出利潤率，權重共為30%；經(jīng)營(yíng)增長(cháng)狀況指標包括（國有）資本保值增值率、利潤增長(cháng)率、經(jīng)濟利潤率，權重共為20%；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標包括凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與風(fēng)險準備比率，權重共為25%；償付能力狀況指標包括凈資本負債率、資產(chǎn)負債率，權重共為25%。

（四）其他類(lèi)金融企業(yè)盈利能力狀況指標包括資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比，權重共為45%；經(jīng)營(yíng)增長(cháng)狀況指標包括（國有）資本保值增值率、利潤增長(cháng)率、經(jīng)濟利潤率，權重共為40%；償付能力狀況指標為資產(chǎn)負債率，權重為15%。

各項指標具體權數見(jiàn)分行業(yè)金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)結果計分表。各單項指標計分加總形成金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)綜合指標得分。

第十一條  金融企業(yè)“上年利潤總額”為負數時(shí)，利潤增長(cháng)率指標按該指標在本行業(yè)中所占權數的一定比例取分。具體為：如果（本年利潤總額-上年利潤總額）為正數，且本年利潤總額不為負數，得分取利潤增長(cháng)率指標權數的10%；如果（本年利潤總額-上年利潤總額）為正數，且本年利潤總額為負數，得分取利潤增長(cháng)率指標權數的5%。否則，該指標得分為零。
 

第三章　評價(jià)基礎數據與調整
 

第十二條  金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)基礎數據資料具體包括：

（一）金融企業(yè)的年度財務(wù)會(huì )計報告，其中，金融資產(chǎn)管理公司政策性業(yè)務(wù)尚未清算前，使用商業(yè)化數據進(jìn)行考核；

（二）會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告，其中，金融企業(yè)不能提供會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告的，以該金融企業(yè)提供的、經(jīng)財政部門(mén)認可的年度會(huì )計報表為依據進(jìn)行考核，若以后發(fā)現所提供的財務(wù)數據不實(shí)，財政部門(mén)將追溯調整金融企業(yè)的績(jì)效評價(jià)結果；

（三）關(guān)于金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的說(shuō)明或財務(wù)分析報告。

第十三條  為了確?？?jì)效評價(jià)工作的真實(shí)、完整、合理，金融企業(yè)可以按照重要性和可比性原則對評價(jià)期間的基礎數據申請進(jìn)行適當調整，有關(guān)財務(wù)指標相應加上客觀(guān)減少因素、減去客觀(guān)增加因素?？梢赃M(jìn)行調整的事項主要包括：

（一）金融企業(yè)在評價(jià)期間損益中消化處理以前年度資產(chǎn)或業(yè)務(wù)損失的，可把損失金額作為當年利潤的客觀(guān)減少因素；

（二）金融企業(yè)承擔政策性業(yè)務(wù)對經(jīng)營(yíng)成果或資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當年利潤或資產(chǎn)的客觀(guān)減少因素；

（三）金融企業(yè)會(huì )計政策與會(huì )計估計變更對經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當年資產(chǎn)或利潤的客觀(guān)影響因素；

（四）金融企業(yè)被出具非標準無(wú)保留意見(jiàn)審計報告的，應當根據審計報告披露影響經(jīng)營(yíng)成果的重大事項，調整評價(jià)基礎數據；

金融企業(yè)申請調整事項對績(jì)效評價(jià)指標的影響超過(guò)1％的，作為重大影響。

第十四條　金融企業(yè)發(fā)生客觀(guān)調整因素，相應調整以下績(jì)效評價(jià)指標：

（一）收入、成本發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相應調整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權平均凈資產(chǎn)收益率、（國有）資本保值增值率、利潤增長(cháng)率、經(jīng)濟利潤率等；

（二）利潤發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相應調整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、支出利潤率、加權平均凈資產(chǎn)收益率、（國有）資本保值增值率、利潤增長(cháng)率、經(jīng)濟利潤率等；

（三）資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相應調整資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、（國有）資本保值增值率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動(dòng)性比例、杠桿率、資產(chǎn)減值準備與總資產(chǎn)比例、綜合流動(dòng)比率、綜合投資收益率、應收賬款比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率、資產(chǎn)負債率等。

第十五條　金融企業(yè)對基礎數據進(jìn)行調整的說(shuō)明材料包括：

（一）《金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)基礎數據調整表》（附1）；

（二）調整事項有關(guān)證明材料。

調整事項主要適用于當年基礎數據資料的調整，必要時(shí)也可調整以前年度事項，由金融企業(yè)申報。

組織實(shí)施單位根據被評價(jià)金融企業(yè)提供的績(jì)效評價(jià)基礎數據資料和調整說(shuō)明材料分別進(jìn)行審查、復核和確認。
 

第四章　評價(jià)標準與評價(jià)計分

第十六條　財政部根據中央管理金融企業(yè)和省級財政部門(mén)報送的快報資料，對金融企業(yè)數據進(jìn)行篩選，剔除不適合參與測算的金融企業(yè)數據，保留符合測算要求的數據，建立樣本庫。

被剔除的金融企業(yè)數據主要包括：

（一）根據評價(jià)指標的經(jīng)濟特性，不符合計算模型需要的數據，如計算相對值時(shí)分母和分子同時(shí)為負數的數據；

（二）相關(guān)指標與正常金融企業(yè)相差很大，如正處于停業(yè)、托管或業(yè)務(wù)清算狀態(tài)的金融企業(yè)數據。

（三）期初數或上年數不完整的金融企業(yè)數據。

第十七條　財政部根據金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)基礎數據，分行業(yè)統一測算金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)標準值。

金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)多種業(yè)務(wù)的，以其主營(yíng)業(yè)務(wù)為基礎，確定評價(jià)指標適用的行業(yè)。標準值適用情況如下：

（一）除政策性銀行以外的國有銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、信用社等適用銀行業(yè)標準值；

（二）各類(lèi)商業(yè)保險企業(yè)適用保險業(yè)標準值；

（三）證券公司、期貨公司和基金管理公司等適用證券業(yè)標準值；

（四）各類(lèi)融資擔保公司、新型農村金融機構、信托公司、金融租賃公司、財務(wù)公司以及金融監管部門(mén)所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等適用其他金融業(yè)標準值；

（五）金融控股（集團）公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)先按控股子公司（企業(yè)）持有金融業(yè)務(wù)許可證的類(lèi)型分別確定所適用的行業(yè)標準值（無(wú)金融業(yè)務(wù)許可證的控股子公司（企業(yè)）適用其他金融業(yè)標準值），再按控股子公司（企業(yè)）各自得分及其平均凈資產(chǎn)權重綜合計算績(jì)效評價(jià)得分。對階段性持股子公司（企業(yè)）不進(jìn)行單獨評價(jià)。

第十八條　依據所建樣本庫中金融企業(yè)的數據，財政部采用分段平均法測算每項財務(wù)指標的標準值。具體步驟包括：

（一）對測算樣本的財務(wù)指標按照實(shí)際值從大到小(對于逆向指標，從小到大)進(jìn)行排序；

（二）將排好序的樣本，平均劃分為4部分，前25%的樣本數據為第一段，前50%的樣本數據為第二段，全部樣本數據作為第三段，后50%的樣本數據為第四段，后25%的樣本為第五段；

（三）計算每一段樣本財務(wù)指標的平均值，并將五段財務(wù)指標的平均值分別作為該財務(wù)指標的“優(yōu)秀值”、“良好值”、“平均值”、“較低值”、“較差值”，對應五檔評價(jià)標準的標準系數分別為1.0、0.8、0.6、0.4、0.2。

第十九條　評價(jià)計分是將金融企業(yè)調整后的評價(jià)指標實(shí)際值對照金融企業(yè)所處行業(yè)標準值，按照以下計算公式，利用績(jì)效評價(jià)軟件計算各項基本指標得分：

績(jì)效評價(jià)指標總得分=∑單項指標得分

單項指標得分=本檔基礎分+調整分

本檔基礎分=指標權數×本檔標準系數

調整分=功效系數×（上檔基礎分-本檔基礎分）

上檔基礎分=指標權數×上檔標準系數

功效系數＝（實(shí)際值-本檔標準值）/（上檔標準值-本檔標準值）

本檔標準值是指上下兩檔標準值中居于較低的一檔標準值。

第二十條　考慮到金融企業(yè)的實(shí)際情況，金融基礎設施企業(yè)的“資本利潤率”和“資產(chǎn)負債率”指標按平均值取分，金融投資管理公司的“資產(chǎn)負債率”指標按平均值取分，政府性融資擔保公司的“資本利潤率”和“利潤增長(cháng)率”指標按平均值取分。

第二十一條　金融企業(yè)發(fā)放較多涉農貸款、中小企業(yè)貸款，提供較多農業(yè)保險的，金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)主業(yè)集中度較高的，給予適當加分，以充分反映不同金融企業(yè)社會(huì )貢獻。具體的加分辦法如下：

（一）涉農貸款加分：金融企業(yè)提供的涉農貸款占比超過(guò)10％（不含，下同）加1分，超過(guò)15％加1.5分，超過(guò)20％加2分，超過(guò)25％加2.5分，超過(guò)30％加3分。其中，涉農貸款占比=年末涉農貸款余額/年末貸款余額×100%；

（二）中小企業(yè)貸款加分：金融企業(yè)提供的中小企業(yè)貸款占比超過(guò)20％加1分，超過(guò)25％加1.5分，超過(guò)30％加2分，超過(guò)35％加2.5分，超過(guò)40％加3分，其中，中小企業(yè)貸款占比=年末中小企業(yè)貸款余額/年末貸款余額×100%；

（三）農業(yè)保險加分：金融企業(yè)提供的農業(yè)保險市場(chǎng)占比超過(guò)10%加1分，超過(guò)15%加1.5分，超過(guò)20%加2分，超過(guò)25%加2.5分，超過(guò)30%加3分；金融企業(yè)提供的農業(yè)保險如市場(chǎng)占比在10%以下，但自身占比超過(guò)50%加1分，超過(guò)60%加1.5分，超過(guò)70%加2分，超過(guò)80%加2.5分，超過(guò)90%加3分。其中，農業(yè)保險市場(chǎng)占比=年度農業(yè)保險保費收入總額/全部財產(chǎn)保險公司年度農業(yè)保險保費收入總額×100%，農業(yè)保險自身占比=年度農業(yè)保險保費收入總額/年度全部財產(chǎn)保險保費收入總額×100%；

（四）不良資產(chǎn)主業(yè)集中度加分：金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)主業(yè)集中度包括收入集中度和資本集中度，兩項指標均超過(guò)60%加1分，均超過(guò)65%加1.5分，均超過(guò)70%加2分，均超過(guò)75%加2.5分，均超過(guò)80%加3分。其中，收入集中度=母公司營(yíng)業(yè)收入（扣除分紅、處置等來(lái)源于子公司的收入）/集團營(yíng)業(yè)收入×100%；資本集中度=母公司所有者權益（扣除對子公司的投資成本）/集團歸屬于母公司所有者權益×100%。

以上在計算涉農貸款和中小企業(yè)貸款占比時(shí)，分子分母均采用境內口徑；農業(yè)保險按保險監管部門(mén)規定的口徑執行。

第二十二條  對被評價(jià)金融企業(yè)所評價(jià)期間（年度）發(fā)生以下不良重大事項，予以扣分：

（一）重大事項扣分：金融企業(yè)發(fā)生屬于當期責任的重大違規違紀案件、重大資產(chǎn)損失事項，發(fā)生造成重大不利社會(huì )影響的事件，或違反存款偏離等監管規定的，根據相關(guān)部門(mén)提供的處理處罰情況扣1－3分。正常的資產(chǎn)減值準備計提不在此列；

（二）信息質(zhì)量扣分：金融企業(yè)不按照規定提供財務(wù)會(huì )計信息，或提供虛假財務(wù)會(huì )計信息，根據相關(guān)部門(mén)的處理處罰情況扣1－3分。金融企業(yè)財務(wù)快報與財務(wù)決算報表報送凈利潤數值增幅（減幅）超過(guò)10％扣1分，超過(guò)15％扣1.5分，超過(guò)20％扣2分，超過(guò)25％扣2.5分，超過(guò)30％扣3分。

第二十三條  對存在加分和扣分事項的，金融企業(yè)應當填寫(xiě)《金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)加減分事項表》（附2），財政部門(mén)與金融企業(yè)和有關(guān)部門(mén)核實(shí)，并根據核實(shí)情況據實(shí)調整。
 

第五章　評價(jià)結果與評價(jià)報告
 

第二十四條  為平滑不同金融行業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)狀況，財政部根據金融企業(yè)報送的資料分行業(yè)設定績(jì)效評價(jià)行業(yè)調節系數。

金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)分數（行業(yè)調節后）=本期績(jì)效評價(jià)分數×行業(yè)調節系數。

其中，金融控股（集團）公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)在綜合計算績(jì)效評價(jià)得分后，采用其他金融業(yè)行業(yè)調節系數進(jìn)行調節。

第二十五條　為平滑不同年度績(jì)效評價(jià)得分的明顯波動(dòng)，財政部根據金融企業(yè)報送的資料設定績(jì)效評價(jià)年度調節系數。

金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)年度調節系數以績(jì)效評價(jià)年度平均得分為基礎，綜合考慮年度主要宏觀(guān)經(jīng)濟指標和會(huì )計準則的變化，以及行業(yè)盈利狀況等因素確定。

金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)分數（年度調節后）=金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)分數（行業(yè)調節后）×年度調節系數。

第二十六條　績(jì)效評價(jià)結果是指根據績(jì)效評價(jià)分數及分析得出的評價(jià)結論，以評價(jià)得分、評價(jià)類(lèi)型和評價(jià)級別表示。

評價(jià)得分用百分制表示。年度調節后的金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)分數最高100分。

評價(jià)類(lèi)型是根據評價(jià)分數對企業(yè)綜合績(jì)效所劃分的水平檔次，用文字和字母表示，分為優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五種類(lèi)型。

評價(jià)級別是對每種類(lèi)型再劃分級次，以體現同一評價(jià)類(lèi)型的不同差異，采用在字母后重復標注該字母的方式表示。

第二十七條　績(jì)效評價(jià)結果以80、65、50、40分作為類(lèi)型判定的分數線(xiàn)。

（一）評價(jià)得分達到80分以上（含80分）的評價(jià)類(lèi)型為優(yōu)（A），在此基礎上劃分為3個(gè)級別，分別為：AAA≥90分；90分＞AA≥85分；85分＞A≥80分。

（二）評價(jià)得分達到65分以上（含65分）不足80分的評價(jià)類(lèi)型為良（B），在此基礎上劃分為3個(gè)級別，分別為：80分＞BBB≥75分；75分＞BB≥70分；70分＞B≥65分。

（三）評價(jià)得分達到50分以上（含50分）不足65分的評價(jià)類(lèi)型為中（C），在此基礎上劃分為2個(gè)級別，分別為：65分＞CC≥60分；60分＞C≥50分。

（四）評價(jià)得分在40分以上（含40分）不足50分的評價(jià)類(lèi)型為低（D）。

（五）評價(jià)得分在40分以下的評價(jià)類(lèi)型為差（E）。

第二十八條  金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)報告是根據評價(jià)結果編制、反映被評價(jià)金融企業(yè)績(jì)效狀況的文本文件。

財政部門(mén)在收到金融企業(yè)的績(jì)效評價(jià)材料后，按規定填列計算《金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)基礎數據調整表》、《金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)加減分事項表》和《金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)結果計分表》（附3、附4、附5、附6），并及時(shí)將金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)結果反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門(mén)。
 

第六章　工作要求與責任

第二十九條  中央管理金融企業(yè)應當于每年5月15日前，一式兩份向財政部報送上一年度績(jì)效評價(jià)的基礎數據資料、對基礎數據進(jìn)行調整的說(shuō)明等材料。

第三十條  地方金融企業(yè)向本級財政部門(mén)報送績(jì)效評價(jià)材料的具體內容和時(shí)間要求，由省級財政部門(mén)確定。

第三十一條  金融企業(yè)應當提供真實(shí)、全面的績(jì)效評價(jià)基礎數據資料，金融企業(yè)主要負責人、總會(huì )計師或主管財務(wù)會(huì )計工作的負責人應當對提供的年度財務(wù)會(huì )計報告和相關(guān)評價(jià)基礎資料的真實(shí)性、完整性負責。

金融企業(yè)在報送績(jì)效評價(jià)材料中，存在故意漏報、瞞報以及提供虛假材料等情況的，由本級財政部門(mén)責令限期改正，并給予警告。

第三十二條  中央管理金融企業(yè)和省級財政部門(mén)應當根據《金融企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（財政部令第43號）和財政部年度財務(wù)決算工作的安排做好（國有）資本保值增值結果的確認工作。

第三十三條  財政部根據中央管理金融企業(yè)和省級財政部門(mén)報送的資料，于每年6月底前分別公布銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)4大類(lèi)金融行業(yè)評價(jià)指標的標準值、行業(yè)調節系數和年度調節系數。

第三十四條  省級財政部門(mén)應當遵循以上原則要求做好本地區金融企業(yè)的績(jì)效評價(jià)工作，并于每年11月30日前，將本地區金融企業(yè)的績(jì)效評價(jià)結果匯總報送財政部。

第三十五條  財政部門(mén)的相關(guān)工作人員組織開(kāi)展金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)工作應當恪盡職守、規范程序、加強指導。

對于在績(jì)效評價(jià)過(guò)程中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分。

第三十六條  受托開(kāi)展金融企業(yè)審計業(yè)務(wù)的機構及其相關(guān)工作人員應嚴格執行金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)工作的規定，規范技術(shù)操作，確保評價(jià)過(guò)程獨立、客觀(guān)、公正，評價(jià)結論適當，并嚴守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。

對參與造假、違反程序和工作規定，導致評價(jià)結論失實(shí)以及泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，財政部門(mén)將責令不再委托其承擔金融企業(yè)審計業(yè)務(wù)，并將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管機關(guān)，建議給予相應處罰。
 

第七章　附　則
 

第三十七條  政策性金融機構績(jì)效評價(jià)辦法另行制訂。

第三十八條  金融企業(yè)開(kāi)展內部績(jì)效評價(jià)工作，可依據本辦法制定具體的工作規范。

第三十九條  各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政部門(mén)可以依據本辦法和財政部的其他規定，結合本地區金融企業(yè)實(shí)際，制定具體的實(shí)施辦法，報財政部備案。

第四十條  本辦法自印發(fā)之日起施行，金融企業(yè)2016年度績(jì)效評價(jià)工作執行本辦法?！敦斦筷P(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)辦法〉的通知》（財金[2011]50號）同時(shí)廢止。


附：

1．金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)基礎數據調整表

2．金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)加減分事項表

3．銀行類(lèi)金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)結果計分表

4．保險類(lèi)金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)結果計分表

5．證券類(lèi)金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)結果計分表

6．其他類(lèi)金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)結果計分表

 

附件下載:

附件1的附件：金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)辦法附1-6.doc

附件2：金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)指標及結果計分表.xls

附件3：金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)指標計算公式說(shuō)明.doc
 

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