《金融企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法》財政部令第43號（全文）

中華人民共和國財政部令第43號

 

《金融企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法》已經(jīng)部務(wù)會(huì )議審議通過(guò)，現予公布，自2007年3月1日起施行。
 

 

部　長(cháng)　 金人慶

二〇〇七年一月十一日

 

 

金融企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法

第一章　總則
 

第一條　為了加強對金融企業(yè)國有資本的監督管理，反映金融企業(yè)國有資本運營(yíng)狀況，規范金融企業(yè)國有資本保值增值結果確認工作，維護國家所有者權益，制定本辦法。

第二條　在中華人民共和國境內依法設立的國有及國有控股金融企業(yè)、金融控股公司、擔保公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)金融企業(yè)）國有資本保值增值結果的確認，適用本辦法。

第三條　本辦法所稱(chēng)國有資本，是指國家對金融企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權益，以及依法認定為國家所有的其他權益。

國有獨資金融企業(yè)，國有資本為該金融企業(yè)的所有者權益，以及依法認定為國家所有的其他權益。國有控股金融企業(yè)，國有資本為該金融企業(yè)所有者權益中國家應當享有的份額，以及依法認定為國家所有的其他權益。

第四條　縣級以上人民政府財政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部門(mén)）應當依據經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計的金融企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計報告，在全面分析年度內國有資本增減變動(dòng)因素的基礎上，按照統一政策、分級管理的原則，對本級直接管理的金融企業(yè)國有資本保值增值結果進(jìn)行確認。

上級財政部門(mén)對下級財政部門(mén)的工作進(jìn)行指導和監督。

第五條　金融企業(yè)應當如實(shí)編制年度財務(wù)會(huì )計報告，認真分析和核實(shí)年度內國有資本增減變化的各項因素，真實(shí)反映國有資本運營(yíng)結果。

第六條　金融企業(yè)國有資本保值增值確認結果，應當作為財政部門(mén)對金融企業(yè)進(jìn)行績(jì)效評價(jià)的重要依據。
 

第二章　指標計算
 

第七條　除本辦法第十三條規定的情形外，金融企業(yè)國有資本保值增值結果通過(guò)國有資本保值增值率指標反映，同時(shí)參考相關(guān)分析指標。指標計算應當以金融企業(yè)年度財務(wù)報表為依據。對外提供合并財務(wù)報表的，應當以合并財務(wù)報表為依據。

第八條　本辦法所稱(chēng)國有資本保值增值率，是指金融企業(yè)年末國有資本剔除年度內客觀(guān)增減因素影響額后與年初國有資本的比率，計算公式為：

國有資本保值增值率=〔（年末國有資本±客觀(guān)增減因素影響額）÷年初國有資本〕×100%

第九條　金融企業(yè)國有資本因下列客觀(guān)因素影響而增加的，在計算國有資本保值增值率時(shí)應當減去相應的增加額：

（一）國家投資，指國家對金融企業(yè)投入而增加的國有資本；

（二）無(wú)償劃入，指按照國家有關(guān)規定將其他企業(yè)的國有資產(chǎn)全部或者部分劃入而增加的國有資本；

（三）資產(chǎn)評估，指因改制、上市等原因按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估而增加的國有資本；

（四）清產(chǎn)核資，指按照國家有關(guān)規定進(jìn)行清產(chǎn)核資而增加的國有資本；

（五）產(chǎn)權界定，指按照國家有關(guān)規定進(jìn)行產(chǎn)權界定而增加的國有資本；

（六）稅收政策，指按照國家有關(guān)稅收政策而增加的國有資本；

（七） 資本（股票）溢價(jià)，指金融企業(yè)整體或者以主要資產(chǎn)溢價(jià)發(fā)行股票或者配股而增加的國有資本；

（八）會(huì )計調整，指因會(huì )計政策和會(huì )計估計發(fā)生重大變更、會(huì )計差錯調整等原因，導致金融企業(yè)年度內經(jīng)營(yíng)成果發(fā)生重大變動(dòng)而增加的國有資本；

（九）其他客觀(guān)因素，指除本條第（一）項至第（八）項客觀(guān)因素外，經(jīng)財政部門(mén)按照有關(guān)規定認定的其他客觀(guān)因素而增加的國有資本。

第十條　金融企業(yè)國有資本因下列客觀(guān)因素影響而減少的，在計算國有資本保值增值率時(shí)應當加上相應的減少額：

（一）無(wú)償劃出，指按照國家有關(guān)規定將金融企業(yè)的國有資產(chǎn)全部或者部分劃入其他企業(yè)而減少的國有資本；

（二）資產(chǎn)評估，指因改制、上市等原因按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估而減少的國有資本；

（三）清產(chǎn)核資，指按照國家有關(guān)規定進(jìn)行清產(chǎn)核資而減少的國有資本；

（四）產(chǎn)權界定，指按照國家有關(guān)規定進(jìn)行產(chǎn)權界定而減少的國有資本；

（五）政策性虧損，指年度內因承擔國家政策性業(yè)務(wù)形成虧損并經(jīng)財政部門(mén)認定而減少的國有資本；

（六）會(huì )計調整，指因會(huì )計政策和會(huì )計估計發(fā)生重大變更、會(huì )計差錯調整等原因，導致金融企業(yè)年度內經(jīng)營(yíng)成果發(fā)生重大變動(dòng)而減少的國有資本；

（七）不可抗力，指因自然災害等不可抗力因素而減少的國有資本；

（八）其他客觀(guān)因素，指除本條第（一）項至第（七）項客觀(guān)因素外，經(jīng)財政部門(mén)按照有關(guān)規定認定的其他客觀(guān)因素而減少的國有資本。

第十一條　金融企業(yè)國有資本保值增值分析指標分為一般性指標和行業(yè)性指標。

一般性指標包括凈資產(chǎn)收益率、利潤增長(cháng)率、總資產(chǎn)報酬率、不良資產(chǎn)率等，適用于各類(lèi)金融企業(yè)。

行業(yè)性指標包括資本充足率、不良貸款率、償付能力充足率、凈資本負債率等。資本充足率、不良貸款率適用于銀行類(lèi)金融企業(yè)；償付能力充足率適用于保險類(lèi)金融企業(yè)；凈資本負債率適用于證券類(lèi)金融企業(yè)。

第十二條　金融企業(yè)國有資本保值增值率大于100%為國有資本增值；國有資本保值增值率等于100%為國有資本保值；國有資本保值增值率小于100%為國有資本減值。

第十三條　下列情形不計算國有資本保值增值率，直接確定國有資本保值增值結果：

（一）國有資本年初數為負值、剔除客觀(guān)增減因素后年末數為正值，國有資本保值增值結果為增值；

（二）國有資本年初數為正值、剔除客觀(guān)增減因素后年末數為負值，國有資本保值增值結果為減值；

（三） 國有資本年初數為負值、剔除客觀(guān)增減因素后年末數為負值且絕對值大于年初數，國有資本保值增值結果為減值；

（四）國有資本年初數為負值、剔除客觀(guān)增減因素后年末數為負值且絕對數小于年初數，國有資本保值增值結果為增值。
 

第三章　報送要求
 

第十四條　中央直接管理的金融企業(yè)應當于每年5月15日前，將下列材料報送財政部：

（一）金融企業(yè)國有資本保值增值數據和情況說(shuō)明，包括國有資本保值增值完成情況及與上年度確認結果的對比分析、客觀(guān)增減因素說(shuō)明、年初數據調整口徑的說(shuō)明、分析指標大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的說(shuō)明，以及其他需要報告的情況；

（二）客觀(guān)增減因素相關(guān)證明材料，包括國家有關(guān)部門(mén)的文件。

地方金融企業(yè)向本級財政部門(mén)報送材料和時(shí)間的要求，由省級財政部門(mén)另行規定。

第十五條　省級財政部門(mén)應當于每年5月15日前，將本地區上一年度金融企業(yè)分戶(hù)金融企業(yè)國有資本保值增值數據和情況說(shuō)明報送財政部。

第十六條　金融企業(yè)報送國有資本保值增值材料應當真實(shí)、完整，填報口徑符合有關(guān)規定。

第十七條　金融企業(yè)負責人應當對本企業(yè)報送的國有資本保值增值材料的真實(shí)性、完整性負責。
 

第四章　結果確認
 

第十八條　財政部收到省級財政部門(mén)和中央直接管理的金融企業(yè)報送的材料后，應當根據材料測算全國金融企業(yè)分行業(yè)的保值增值結果確認標準值，并于每年6月20日前印發(fā)省級財政部門(mén)和中央直接管理的金融企業(yè)。

分行業(yè)的保值增值結果確認標準值分為優(yōu)秀、良好、中等、較低、較差5個(gè)檔次。

第十九條　財政部門(mén)收到金融企業(yè)報送的材料后，應當按照本辦法的有關(guān)規定，對材料進(jìn)行審核，確認國有資本保值增值結果，并根據確認結果、標準值，參考分析指標，確定金融企業(yè)國有資本保值增值結果的檔次。

第二十條　財政部門(mén)應當于每年7月30日前，將金融企業(yè)保值增值的確認結果和檔次反饋給金融企業(yè)及有關(guān)部門(mén)。

第二十一條　省級財政部門(mén)應當于每年8月30日前，將本地區金融企業(yè)國有資本保值增值結果確認情況及匯總分析報送財政部。

第二十二條　金融企業(yè)對外提供國有資本保值增值結果的，應當以本級財政部門(mén)確認的結果為準。
 

第五章　罰則
 

第二十三條　金融企業(yè)未按照本辦法規定報送國有資本保值增值材料的，由本級財政部門(mén)責令限期改正。

第二十四條　金融企業(yè)在報送國有資本保值增值材料中，存在故意漏報、瞞報以及提供虛假材料等情況的，由本級財政部門(mén)責令限期改正，并給予警告。

第二十五條　會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師出具虛假報告，造成國有資本保值增值結果嚴重不實(shí)的，由財政部門(mén)依法進(jìn)行處理。

第二十六條　財政部門(mén)工作人員在國有資本保值增值結果確認過(guò)程中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分。
 

第六章　附則
 

第二十七條　金融資產(chǎn)管理公司國有資本保值增值結果確認辦法另行規定。

第二十八條　省級財政部門(mén)可以依照本辦法，結合本地區實(shí)際情況制訂具體實(shí)施辦法，報財政部備案。

第二十九條　本辦法自2007年3月1日起施行。

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