瓊稅發(fā)〔2018〕125號《國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的通知》

國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的通知



瓊稅發(fā)〔2018〕125號

國家稅務(wù)總局海南省各市、縣、洋浦經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區稅務(wù)局，各派出單位，局內各單位:

為深入貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì )上的重要講話(huà)精神和國家稅務(wù)總局、海南省委省政府的有關(guān)決策部署，切實(shí)發(fā)揮稅收職能作用，支持民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展，服務(wù)海南自由貿易區(港)建設，現就進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展提出如下措施：

一、促進(jìn)減稅降負

(一)用足用好稅收優(yōu)惠政策。認真落實(shí)減稅降負一攬子稅收優(yōu)惠政策，切實(shí)抓好政策高效落地。除房地產(chǎn)業(yè)外，按照國家稅務(wù)總局規定的最低限度落實(shí)海南省企業(yè)所得稅核定征收應稅所得率，不斷減輕企業(yè)稅負。落實(shí)好新個(gè)人所得稅法過(guò)渡期政策，從2019年1月1日起全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法特別是6項專(zhuān)項附加扣除。繼續研究擴大試行農產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定扣除范圍，支持使用本地原材料進(jìn)行制造加工的企業(yè)發(fā)展。

(二)積極研究提出減稅政策建議。廣泛收集納稅人的意見(jiàn)建議，深入組織開(kāi)展減稅降負的調查研究。針對有發(fā)展潛力的企業(yè)，積極研究人才引進(jìn)的個(gè)稅扶持政策;配合推動(dòng)海南省政府根據市政建設狀況、經(jīng)濟繁榮程度等條件，重新確定海南省城鎮土地使用稅適用稅額幅度;推動(dòng)市、縣人民政府根據實(shí)際情況，重新劃分土地等級，制定較低的適用稅額標準，報海南省政府批準執行;爭取將房產(chǎn)稅困難減免條件制定權從海南省政府下放海南省稅務(wù)局。

(三)穩定社會(huì )保險費繳費方式。繼續執行海南省階段性降低社會(huì )保險費率政策，積極配合財政、社保等部門(mén)提出進(jìn)一步降低社保費率建議，確保企業(yè)社保繳費實(shí)際負擔有實(shí)質(zhì)性下降。穩定繳費方式，積極配合有關(guān)部門(mén)合理編制體現減費要求的社保費收入預算，嚴格按照海南省人大審議通過(guò)的預算目標組織征收，對繳費人以前年度的欠費，不自行組織集中清繳。

(四)加強稅費政策宣傳輔導。在海南省稅務(wù)局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站設立支持落實(shí)簡(jiǎn)政減稅降負措施、脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引、“雙創(chuàng )”稅收優(yōu)惠政策查詢(xún)庫等專(zhuān)欄，按稅種、行業(yè)、區域和特定事項分門(mén)別類(lèi)梳理優(yōu)惠政策，動(dòng)態(tài)編寫(xiě)、修訂和發(fā)布稅收優(yōu)惠政策指引。充分運用微信、微博等新媒體宣傳，讓納稅人更及時(shí)、更方便地獲取稅費政策資訊。

(五)強化稅費政策執行情況反饋。建立定點(diǎn)聯(lián)系反饋制度，跟蹤問(wèn)效政策執行情況，對基層稅務(wù)機關(guān)、納稅人的合法合理建議，及時(shí)作出執行調整和政策調整建議。

二、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境

(六)精簡(jiǎn)壓縮辦稅資料。進(jìn)一步清理稅務(wù)證明事項和精簡(jiǎn)涉稅資料報送，2018年底前，再取消20項涉稅證明事項。2019年底前，對納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的資料再精簡(jiǎn)25%以上。對網(wǎng)上實(shí)名認證納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局報送的電子涉稅資料，不再要求納稅人報送紙質(zhì)資料。全省稅務(wù)系統通過(guò)政府部門(mén)共享獲取的電子資料，不再要求納稅人報送相應的紙質(zhì)資料。

(七)拓寬一次辦結事項。積極創(chuàng )新辦稅服務(wù)，持續更新辦稅事項“最多跑一次”清單。2018年底前，實(shí)現50%以上涉稅事項一次辦結;2019年底前，實(shí)現70%以上涉稅事項一次辦結。

(八)大幅簡(jiǎn)化辦稅程序。在稅務(wù)注銷(xiāo)等環(huán)節推行“承諾制”辦理，對納稅信用為A級、B級的納稅人提供“容缺受理”服務(wù)，凡符合條件的納稅人，如相關(guān)資料不全，可在其作出承諾后，即時(shí)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。探索推行納稅申報“提醒糾錯”制。

(九)繼續壓縮辦稅時(shí)間。2018年再壓縮納稅人辦稅時(shí)間10%以上。對符合條件的新辦企業(yè)首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票1個(gè)工作日內辦結;對不存在未辦結事項的納稅人跨區域遷移即時(shí)辦結;對滿(mǎn)足條件的納稅人實(shí)現注銷(xiāo)即時(shí)辦理;對市場(chǎng)監管部門(mén)推送簡(jiǎn)易注銷(xiāo)又符合相關(guān)條件的納稅人實(shí)現清稅證明免辦。

(十)深入推進(jìn)電子辦稅。在全省全面啟用全國范圍內界面標準統一、業(yè)務(wù)標準統一、數據標準統一、財務(wù)報表轉換等關(guān)鍵創(chuàng )新事項統一的優(yōu)化版電子稅務(wù)局，進(jìn)一步拓展“一網(wǎng)通辦”范圍。深入推進(jìn)納稅人網(wǎng)上申報多稅種集成、申報數據和發(fā)票數據集成、申報和數據比對集成，實(shí)現申報預填和預警一體化。通過(guò)電子稅務(wù)局將“低風(fēng)險、較普遍、特征明顯”的風(fēng)險項目自動(dòng)推送納稅人，實(shí)現稅收風(fēng)險“自動(dòng)加工、自動(dòng)推送”，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險。

(十一)推進(jìn)多元化繳退稅。拓展繳納稅費方式，研究推動(dòng)通過(guò)第三方非銀行支付機構繳納稅費，為從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的納稅人繳納稅費提供便利。加大政策宣傳和輔導的力度，確保一類(lèi)、二類(lèi)出口企業(yè)對推進(jìn)退稅無(wú)紙化工作應知盡知。升級完善出口退稅遠程綜合服務(wù)平臺，為全省出口企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的申報服務(wù)。按照企業(yè)自愿原則，實(shí)現無(wú)紙化出口退稅申報覆蓋所有地域和所有信用評級高、納稅記錄良好的一類(lèi)、二類(lèi)出口企業(yè)。積極推動(dòng)人民銀行督促商業(yè)銀行代理國庫加入國庫會(huì )計數據集中系統，實(shí)現電子退稅。

(十二)簡(jiǎn)化匯(清)算退稅流程。對企業(yè)所得稅匯算、土地增值稅清算后多繳稅款，在匯(清)算結束后30日內對納稅人進(jìn)行書(shū)面告知。對選擇申請退稅的納稅人，在收到納稅人退稅申請7個(gè)工作日內完成審核，經(jīng)核準的退稅申請資料2個(gè)工作日內送達國庫辦理。

(十三)大力支持民營(yíng)企業(yè)“走出去”。優(yōu)化對外投資涉稅服務(wù)，規范涉稅資料，簡(jiǎn)化辦事流程，將中國稅收居民身份證明開(kāi)具平均時(shí)間從目前10個(gè)工作日壓縮至5個(gè)工作日。積極落實(shí)鼓勵對外投資的稅收優(yōu)惠政策，做好跟蹤管理服務(wù)。創(chuàng )新稅收宣傳輔導方式，開(kāi)展一對一增效服務(wù)。幫助“走出去”企業(yè)解決境外涉稅爭議，最大限度維護企業(yè)合法權益。

三、積極幫扶解困

(十四)建立健全與企業(yè)常態(tài)化溝通機制。定期對企業(yè)開(kāi)展走訪(fǎng)，及時(shí)跟蹤、定期反饋政策落實(shí)和納稅服務(wù)情況。圍繞納稅人需求找短板、圍繞政策落地找不足、圍繞服務(wù)效果找弱項，廣泛聽(tīng)取企業(yè)的訴求，深入查找稅收管理服務(wù)中的短板，切實(shí)解決企業(yè)反映的問(wèn)題。

(十五)建立企業(yè)跨區域涉稅訴求受理和解決機制。明確專(zhuān)門(mén)部門(mén)，組織專(zhuān)門(mén)力量，集中受理和協(xié)調解決企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的省內跨區域稅收執法標準不統一、政策執行口徑不一致等問(wèn)題。

(十六)依法為經(jīng)營(yíng)困難的企業(yè)辦理延期繳納稅款。對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難、納稅信用良好的企業(yè)，進(jìn)一步研究針對性、操作性強的稅收幫扶措施，幫助其實(shí)現更好發(fā)展。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的企業(yè)，通過(guò)依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

(十七)切實(shí)保障納稅人正常經(jīng)營(yíng)的發(fā)票需求。進(jìn)一步壓縮發(fā)票申領(lǐng)時(shí)間，確保符合條件的新辦納稅人及時(shí)順利領(lǐng)用增值稅發(fā)票。加大電子發(fā)票推行力度，積極為納稅人提供安全的電子發(fā)票開(kāi)具和交付渠道。落實(shí)推行小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票工作，保障納稅人正確使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。對正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，堅持無(wú)違法不停票，切實(shí)維護納稅人的合法權益。

(十八)深化“銀稅互動(dòng)”助力企業(yè)便利融資。聯(lián)合銀保監部門(mén)和銀行業(yè)金融機構，進(jìn)一步深入開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)，探索建立“納稅信用信息共享平臺”，推進(jìn)納稅信用信息在銀行以及政府相關(guān)部門(mén)的共享共用，鼓勵支持金融機構創(chuàng )新納稅信用信貸產(chǎn)品，緩解企業(yè)融資難題。

(十九)積極支持新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。圍繞海南全島建設自由貿易區(港)戰略部署，積極培育新興經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強。積極探索在稅務(wù)方面更加靈活的政策體系、監管模式和管理體制，鼓勵旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，努力打造開(kāi)放層次更高、營(yíng)商環(huán)境更優(yōu)、輻射作用更強的開(kāi)放新高地。

四、保障合法權益

(二十)加強稅收規范性文件公平性審查。在稅收規范性文件制定的過(guò)程中增加公平競爭審查環(huán)節，未經(jīng)公平競爭審查的稅收規范性文件一律不得出臺。認真梳理現行稅收規范性文件，對違反公平競爭有關(guān)規定、妨礙市場(chǎng)公平競爭的文件進(jìn)行清理。

(二十一)進(jìn)一步規范入戶(hù)檢查。加強進(jìn)戶(hù)執法事項的歸口和計劃管理，合并、精簡(jiǎn)進(jìn)戶(hù)執法事項，共享調查、核查、檢查等進(jìn)戶(hù)執法成果。嚴格遵守法定權限和法定程序，除舉報案件以及有關(guān)部門(mén)交辦等情況以外，原則上對沒(méi)有風(fēng)險評估預警事項的企業(yè)，不納入稽查自選案源，不進(jìn)行立案檢查。深入推進(jìn)“雙隨機一公開(kāi)”隨機抽查工作，除涉及明顯稅收違法需要直接立案檢查以外，合理減少小微企業(yè)和初創(chuàng )企業(yè)抽查頻率。精簡(jiǎn)稅務(wù)檢查提供的資料，與違法行為無(wú)關(guān)的資料和稅務(wù)局內部已有的資料，不要求納稅人重復提供。

(二十二)妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)系。開(kāi)展包容性執法，對違法行為輕微并及時(shí)糾正、沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。對納稅人無(wú)主觀(guān)惡意、有主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰。以最嚴格的標準防范逃避稅，對惡意偷逃稅特別是沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)的“假企業(yè)”和“假出口”，要從重處罰;加大向社會(huì )宣傳稅收"黑名單"制度，以聯(lián)合懲戒措施震懾稅收違法行為，為守法經(jīng)營(yíng)的納稅人營(yíng)造公平競爭的環(huán)境。

(二十三)充分保障企業(yè)法律救濟權利。在12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)設立專(zhuān)線(xiàn)，及時(shí)為納稅人答疑解惑并收集納稅人的意見(jiàn)建議。完善納稅人訴求和意見(jiàn)受理快速反應機制，多渠道受理納稅人電話(huà)、信函、微信、網(wǎng)站和12345轉辦等投訴，及時(shí)轉辦工單并回復，做到件件有反饋，件件有回音。創(chuàng )新工作方法，加強稅務(wù)行政調解工作，構建多元聯(lián)動(dòng)的矛盾糾紛解決機制，研究建立納稅人涉稅爭議前端處理機制，將涉稅爭議化解在萌芽階段、化解在基層。建立復議案件臺賬，對因企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難一時(shí)無(wú)力繳清稅款、滯納金或無(wú)法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的復議申請進(jìn)行調查，妥善處理。

(二十四)加強稅收執法監督。加強日常管理，全面推行稅務(wù)行政執法公示、稅收執法全過(guò)程記錄、重大稅收執法決定法制審核等制度。深入推進(jìn)經(jīng)濟責任審計、重點(diǎn)執法督察、專(zhuān)項執法督察，加強內控監督平臺稅收執法責任過(guò)錯與追究模塊的運用，按月自動(dòng)考核，并對稅收執法過(guò)錯行為進(jìn)行責任追究，進(jìn)一步防范稅收執法風(fēng)險;加強廉政建設，堅決查處稅務(wù)人員吃拿卡要、簡(jiǎn)單粗暴執法等損害納稅人利益的不正之風(fēng)。

五、確保措施落實(shí)

(二十五)加強黨的領(lǐng)導。全省稅務(wù)系統各級黨委應把支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟作為黨委工作重要內容，黨委書(shū)記作為第一責任人，親自組織、親自部署、親自過(guò)問(wèn)，統籌研究工作安排并認真抓好督導落實(shí);將深入學(xué)習貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì )上的重要講話(huà)精神和海南省民營(yíng)企業(yè)座談會(huì )精神納入黨委理論學(xué)習中心組學(xué)習和各級黨支部專(zhuān)題學(xué)習內容;在年度工作報告中，要專(zhuān)門(mén)就支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展工作情況進(jìn)行報告，認真總結經(jīng)驗和不足，自覺(jué)接受評議和監督，促進(jìn)工作不斷改進(jìn)、不斷提高。

(二十六)細化工作落實(shí)。明確各項工作措施的責任分工，細化責任、分解到人，對標對表對責組織實(shí)施，切實(shí)保障各項措施按期落實(shí)到位，確保支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展工作扎實(shí)有序推進(jìn)。充分發(fā)揮績(jì)效考評和督查督辦作用，堅持把抓落實(shí)放在重要位置，將各項工作措施落實(shí)情況納入績(jì)效考核，注重過(guò)程考評和結果運用，通過(guò)建立督查臺賬、督辦月報等方式，確保措施落地生效。適時(shí)組成督查組，對各地落實(shí)情況進(jìn)行督查，并將結果納入績(jì)效考評，兌現獎懲。

(二十七)健全工作機制。主動(dòng)加強與市場(chǎng)監管、公安司法、金融監管等部門(mén)的工作溝通協(xié)作，注重與其他部門(mén)支持民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展措施的相互配合銜接，集成各部門(mén)合力，提供效能化服務(wù)，避免不同支持措施相互不協(xié)調、效應抵消的相反作用，努力實(shí)現同頻共振，切實(shí)發(fā)揮工作措施的最大效用，形成促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟穩步發(fā)展的合力。

(二十八)加強宣傳總結。多措并舉確保稅務(wù)人員全面了解支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟的具體措施，熟練掌握工作要求;切實(shí)加強對納稅人的宣傳，回應納稅人和社會(huì )關(guān)切。在落實(shí)各項工作措施的過(guò)程中注意做好工作總結，挖掘創(chuàng )新亮點(diǎn)做法，及時(shí)上報上級稅務(wù)機關(guān)和各地黨委政府，加強經(jīng)驗交流借鑒;對工作推進(jìn)中的難點(diǎn)、堵點(diǎn)、痛點(diǎn)以及進(jìn)度滯后的工作要認真分析研究，以問(wèn)題為導向不斷整改推進(jìn)。

全省稅務(wù)系統應常抓不懈，及時(shí)跟蹤支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展工作措施落實(shí)情況，以實(shí)際行動(dòng)支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展，積極謀劃和創(chuàng )新工作舉措，深化擴展新的成效，確保支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展有實(shí)招、顯實(shí)效、見(jiàn)長(cháng)效，更好地適應海南自由貿易區(港)建設的新形勢、新要求。



 

國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局

2018年12月29日

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