大政發(fā)〔2017〕16號《大連市人民政府關(guān)于進(jìn)一步推廣和落實(shí)中關(guān)村科技政策的實(shí)施意見(jiàn)》

《大連市人民政府關(guān)于進(jìn)一步推廣和落實(shí)中關(guān)村科技政策的實(shí)施意見(jiàn)》



大政發(fā)〔2017〕16號

各區市縣人民政府，各先導區管委會(huì )，市政府各委辦局、各直屬機構，各有關(guān)單位：

為進(jìn)一步落實(shí)已推廣至全國范圍實(shí)施的北京中關(guān)村“6+4”創(chuàng )新政策，調動(dòng)各類(lèi)創(chuàng )新主體和科技人才積極性，激發(fā)創(chuàng )新發(fā)展的內生動(dòng)力，推動(dòng)我市科技體制改革，改善創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)環(huán)境，加快國家自主創(chuàng )新示范區和創(chuàng )新型城市建設，現提出如下實(shí)施意見(jiàn)：

一、推進(jìn)市本級安排事前補助類(lèi)型科研項目經(jīng)費管理改革

1.改進(jìn)市本級財政科研項目資金管理。

下放項目預算調劑權限，在項目總預算不變的情況下，將直接費用中的材料費、測試化驗加工費、燃料動(dòng)力費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務(wù)費及其他支出預算調劑權下放給項目承擔單位。

提高間接費用比重，加大績(jì)效激勵力度。市本級財政事前補助科技研發(fā)類(lèi)項目，均要設立間接費用，核定比例可以提高到不超過(guò)直接費用扣除設備購置費的一定比例：500萬(wàn)元以下的部分為20%,500萬(wàn)元（含本數）至1000萬(wàn)元的部分為15%,1000萬(wàn)元以上（含本數）的部分為13%.

明確勞務(wù)費開(kāi)支范圍，不設比例限制。參與項目研究的研究生、博士后、訪(fǎng)問(wèn)學(xué)者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等，均可開(kāi)支勞務(wù)費。項目聘用人員的勞務(wù)費開(kāi)支標準，參照本市科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員平均工資水平，根據其在項目研究中承擔的工作任務(wù)確定，其社會(huì )保險補助納入勞務(wù)費列支。勞務(wù)費預算不設比例限制，由項目承擔單位和科研人員據實(shí)編制。

改進(jìn)結轉結余資金留用處理方式。項目實(shí)施期間，年度剩余資金可結轉下一年度繼續使用。項目完成任務(wù)目標并通過(guò)驗收后，結余資金按規定留歸項目承擔單位使用，在2年內由項目承擔單位統籌安排用于科研活動(dòng)的直接支出；2年后未使用完的，按規定由項目主管單位收回。

自主規范管理橫向經(jīng)費。項目承擔單位以市場(chǎng)委托方式取得的橫向經(jīng)費，納入單位財務(wù)統一管理，由項目主管單位按照委托方要求或合同約定管理使用。

（責任單位：市科技局、市財政局）

2.完善高校、科研院所差旅會(huì )議管理。

高校、科研院所項目中列支差旅費用的，可根據教學(xué)、科研、管理工作實(shí)際需要，按照精簡(jiǎn)高效、厲行節約的原則，研究制定差旅費管理辦法，合理確定教學(xué)科研人員乘坐交通工具等級和住宿費標準。對于難以取得住宿費發(fā)票的，高校、科研院所可以據實(shí)報銷(xiāo)城市間交通費，并按規定標準發(fā)放伙食補助費和市內交通費。

高校、科研院所項目中列支會(huì )議費的，會(huì )議次數、天數、人數以及會(huì )議費開(kāi)支范圍、標準等，由高校、科研院所按照實(shí)事求是、精簡(jiǎn)高效、厲行節約的原則確定。會(huì )議代表參加會(huì )議所發(fā)生的城市間交通費，原則上按差旅費管理規定由所在單位報銷(xiāo)；因工作需要，邀請國內外專(zhuān)家、學(xué)者和有關(guān)人員參加會(huì )議，對確需負擔的城市間交通費、國際旅費，可由主辦單位在會(huì )議費等費用中報銷(xiāo)。

（責任單位：市科技局、市財政局）

3.完善高校、科研院所科研儀器設備采購管理。高校、科研院所項目中列支設備購置費的，可自行采購科研儀器設備，自行選擇科研儀器設備評審專(zhuān)家。高校、科研院所要切實(shí)做好設備采購的監督管理，做到全程公開(kāi)、透明、可追溯。（責任單位：市科技局、市財政局）

4.改進(jìn)和完善科研項目日常管理。

強化法人責任，規范資金管理。項目承擔單位要認真落實(shí)國家、省、市有關(guān)政策規定，按照權責一致的要求，強化自我約束和自我規范。制定內部管理辦法，落實(shí)項目預算調劑、間接費用統籌使用、勞務(wù)費分配管理、結余資金使用等管理權限；加強預算審核把關(guān)，規范財務(wù)支出行為，完善內部風(fēng)險防控機制，強化資金使用績(jì)效評價(jià)，保障資金使用安全規范有效；實(shí)行內部公開(kāi)制度，主動(dòng)公開(kāi)項目預算、預算調劑、資金使用（重點(diǎn)是間接費用、外撥資金、結余資金使用）、研究成果等情況。

加強統籌協(xié)調，精簡(jiǎn)檢查評審。市科技行政部門(mén)、項目主管部門(mén)要加強對科研項目資金監督的制度規范、年度計劃、結果運用等的統籌協(xié)調，建立職責明確、分工負責的協(xié)同工作機制。

創(chuàng )新科研管理服務(wù)方式。項目承擔單位要建立健全科研財務(wù)助理制度，為科研人員在項目預算編制和調劑、經(jīng)費支出、財務(wù)決算和驗收等方面提供專(zhuān)業(yè)化服務(wù)，科研財務(wù)助理所需費用可由項目承擔單位根據情況通過(guò)科研項目資金等渠道解決。充分利用信息化手段，建立健全科研、財務(wù)部門(mén)和項目負責人共享的信息平臺，提高科研管理效率和便利化程度。

（責任單位：市科技局、市財政局）

二、積極推進(jìn)非上市中小企業(yè)通過(guò)“新三板”進(jìn)行股權融資

5.加大培育在“新三板”掛牌企業(yè)的政策力度。深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉讓系統有關(guān)問(wèn)題的決定》（國發(fā)〔2013〕49號），積極推動(dòng)更多企業(yè)在全國中小企業(yè)股份轉讓系統（即“新三版”）掛牌。通過(guò)多種渠道宣傳“新三板”,加強企業(yè)輔導工作，對擬在境內“新三板”掛牌企業(yè)分階段給予資金扶持。（責任單位：市金融局、市經(jīng)信委）

三、在國企落實(shí)股權和分紅激勵政策

落實(shí)財政部、科技部、國資委《國有科技型企業(yè)股權和分紅激勵暫行辦法》（財資[2016]4號）精神，鼓勵我市轉制院所企業(yè)、國家認定的高新技術(shù)企業(yè)、高等院校和科研院所投資的科技企業(yè)、國家和省市級認定的科技服務(wù)機構等國有科技型企業(yè)，對關(guān)鍵職務(wù)科技成果的主要完成人、重大開(kāi)發(fā)項目的負責人、對主導產(chǎn)品或者核心技術(shù)及工藝流程做出重大創(chuàng )新或者改進(jìn)的主要技術(shù)人員、主持企業(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的高級管理人員、負責企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中高級經(jīng)營(yíng)管理人員、通過(guò)市級以上人才計劃引進(jìn)的重要技術(shù)人才和經(jīng)營(yíng)管理人才等骨干人才依法依規實(shí)施激勵政策。

6.對骨干人才實(shí)施股權激勵政策。企業(yè)可以采取股權出售、股權獎勵、股權期權等一種或多種方式對激勵對象實(shí)施股權激勵。企業(yè)用于股權獎勵的激勵額，應當依據經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結果折合股權，并確定向每個(gè)激勵對象獎勵的股權。企業(yè)股權出售或者股權獎勵原則上應一次實(shí)施到位。企業(yè)未規定、也未與重要技術(shù)人員約定的，應從該項科技成果形成的股份或者出資比例中提取不低于50%的比例分配給個(gè)人。（責任單位：市國資委、市科技局、市財政局）

7.對骨干人才實(shí)施分紅激勵政策。企業(yè)實(shí)施項目收益分紅，應當依據《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉化法》，在職務(wù)科技成果完成、轉化后，按照企業(yè)規定或者與重要技術(shù)人員約定的方式、數額和時(shí)限執行。企業(yè)制定相關(guān)規定，應當充分聽(tīng)取本企業(yè)技術(shù)人員的意見(jiàn)，并在本企業(yè)公開(kāi)相關(guān)規定。企業(yè)未規定、也未與重要技術(shù)人員約定的，按照下列標準執行：將該項職務(wù)科技成果轉讓、許可給他人實(shí)施的，從該項科技成果轉讓凈收入或者許可凈收入中提取不低于50%的比例；利用該項職務(wù)科技成果作價(jià)投資的，從該項科技成果形成的股份或者出資比例中提取不低于50%的比例；將該項職務(wù)科技成果自行實(shí)施或者與他人合作實(shí)施的，應當在實(shí)施轉化成功投產(chǎn)后連續3至5年，每年從實(shí)施該項科技成果的營(yíng)業(yè)利潤中提取不低于5%的比例。（責任單位：市國資委、市科技局、市財政局）

四、深化科技成果處置、使用和收益權改革

依據《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉化法》《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施〈中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉化法〉若干規定的通知》（國發(fā)〔2016〕16號）和《遼寧省人民政府關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)科技成果轉化和技術(shù)轉移的意見(jiàn)》（遼政發(fā)〔2015〕55號）等，深化大連市高校和科研院所科技成果處置、使用和收益權改革。

8.下放科技成果管理權限。將財政資金支持形成并在我市實(shí)施轉化的，不涉及國防、國家安全、國家利益和重大社會(huì )公共利益的科技成果的使用權、處置權、收益權下放給高校、科研院所，單位主管部門(mén)和財政部門(mén)對科技成果在境內的使用、處置不再審批或者備案?？萍汲晒霓D讓、許可和股權投資可以通過(guò)協(xié)議定價(jià)、在技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易、拍賣(mài)等方式確定價(jià)格。協(xié)議定價(jià)的，須公示科技成果名稱(chēng)和擬交易價(jià)格，公示期為15日，公示期內無(wú)異議的按本單位管理流程辦理相關(guān)手續，其中以科技成果轉讓或許可方式轉化的，須簽訂技術(shù)轉讓合同。對本市高等院校、科研院所科技成果轉化所獲得的收益，全部留歸單位?？萍汲晒D化所獲收益用于人員激勵的支出部分，不受當年本單位工資總額限制、不納入本單位績(jì)效工資基數、社會(huì )保險和公積金的繳納基數。本市高校、科研院所可以根據有關(guān)規定制定本單位科技成果轉化資產(chǎn)處置、收益分配和成果轉化合同管理的具體辦法。？（責任單位：市科技局、市人社局）

9.完善科技成果轉化分配機制。本市高校、科研院所依法對職務(wù)科技成果完成人和為成果在本市轉化作出重要貢獻的其他人員給予獎勵時(shí)，按照以下規定執行：以技術(shù)轉讓或者許可方式在本市轉化職務(wù)科技成果的，應當從技術(shù)轉讓或者許可所取得的凈收入中提取不低于70%的比例用于獎勵；以科技成果作價(jià)投資在本市實(shí)施轉化的，應當從作價(jià)投資取得的股份或者出資比例中提取不低于70%的比例用于獎勵；將該項職務(wù)科技成果自行實(shí)施或者與他人合作實(shí)施的，在實(shí)施轉化成功投產(chǎn)后，從開(kāi)始盈利的年度起連續5年，每年從實(shí)施該項科技成果所獲得凈收益中可提取70%的比例用于獎勵。鼓勵高校、科研院所與科研人員就科技成果收益分配進(jìn)行事前約定。？（責任單位：市科技局、市人社局）

五、落實(shí)研發(fā)費用加計扣除等稅收政策

10.進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費用稅前加計扣除政策。貫徹落實(shí)《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）等文件規定，對于企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷(xiāo)。（責任單位：市國稅局、市地稅局、市科技局）

11.實(shí)施職工教育經(jīng)費稅前扣除政策。貫徹落實(shí)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2015〕63號）文件規定，對高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（責任單位：市國稅局、市地稅局、市科技局）

12.實(shí)施創(chuàng )投企業(yè)投資稅收優(yōu)惠政策。貫徹落實(shí)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng )新示范區有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財稅〔2015〕116號）等文件規定，有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿(mǎn)2年的，該有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。（責任單位：市國稅局、市地稅局、市科技局）

13.實(shí)施技術(shù)轉讓稅收優(yōu)惠政策。貫徹落實(shí)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng )新示范區有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財稅〔2015〕116號）等文件規定，居民企業(yè)轉讓5年以上非獨占許可使用權取得的技術(shù)轉讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉讓所得范圍。居民企業(yè)的年度技術(shù)轉讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（責任單位：市國稅局、市地稅局、市科技局）

14.實(shí)施中小高新技術(shù)企業(yè)轉增股本稅收優(yōu)惠。貫徹落實(shí)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng )新示范區有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財稅〔2015〕116號）等文件規定，中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據實(shí)際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。（責任單位：市國稅局、市地稅局、市科技局）

15.實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)股權激勵稅收優(yōu)惠。貫徹落實(shí)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng )新示范區有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財稅〔2015〕116號）等文件規定，高新技術(shù)企業(yè)轉化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權獎勵，個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可根據實(shí)際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。（責任單位：市國稅局、市地稅局、市科技局）

六、加強對各項政策措施的宣傳和監督

16.強化政策宣傳輔導。要通過(guò)多種渠道和途徑大力宣傳各項科技創(chuàng )新激勵政策。努力使政策適用的高校、科研院所、國有企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和其他科技企業(yè)的負責人和廣大科技工作者都了解政策內容。稅務(wù)部門(mén)要對本單位所屬的基層單位和工作人員實(shí)行普遍的業(yè)務(wù)培訓，提高服務(wù)質(zhì)量，簡(jiǎn)化工作程序，確保優(yōu)惠稅收政策落實(shí)。（責任單位：市科技局、市經(jīng)信委、市人社局、市國資委、市金融局、市國稅局、市地稅局）

17.強化政策落實(shí)情況的監督檢查。要加強對中關(guān)村“6+4”創(chuàng )新政策在我市落實(shí)情況的跟蹤問(wèn)效，市政府相關(guān)部門(mén)應當依據職責定期向市政府報告政策實(shí)施進(jìn)展和成效。要對高新區、金普新區各項科技創(chuàng )新政策落實(shí)情況進(jìn)行年度專(zhuān)項檢查，加快推動(dòng)“6+4”創(chuàng )新政策在自創(chuàng )區全面實(shí)施，為在全市范圍內普遍落實(shí)提供可復制的經(jīng)驗和模式。我市自創(chuàng )區及其他區市縣和先導區要根據本實(shí)施意見(jiàn)制定本區域的落實(shí)辦法和措施，及時(shí)反饋政策落實(shí)情況。（責任單位：市政府辦公廳、市科技局、市經(jīng)信委、市人社局、市國資委、市金融局、市財政局、市國稅局、市地稅局）

大連市人民政府

2017年3月23日

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