武工商企監〔2017〕11號《武漢市工商局關(guān)于清理長(cháng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)的指導意見(jiàn)》

武漢市工商局關(guān)于清理長(cháng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)的指導意見(jiàn)




武工商企監〔2017〕11號

為深入推進(jìn)商事制度改革，適應企業(yè)監管工作新常態(tài)，加快建立長(cháng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)的強制退出機制，督促企業(yè)履行法定義務(wù)，根據《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國個(gè)人獨資企業(yè)法》、《中華人民共和國公司登記管理條例》、《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》、《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例施行細則》、《工商行政管理機關(guān)行政處罰程序規定》、《市工商局市國稅局市地稅局關(guān)于清理長(cháng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)有關(guān)工作的通知》、《市工商局關(guān)于開(kāi)展長(cháng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)專(zhuān)項清理工作方案》的規定，提出如下指導意見(jiàn)：

一、清理對象和清理方式

清理對象是連續兩個(gè)年度未依法報送年度報告且未進(jìn)行納稅申報的企業(yè)。清理方式包括督促補報年度報告、變更企業(yè)登記事項、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照等。

二、實(shí)施機關(guān)

長(cháng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)清理工作按照“誰(shuí)登記、誰(shuí)監管”和屬地監管原則進(jìn)行，即各區局集中清理本轄區的長(cháng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)并依法處置；市局登記的長(cháng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)按屬地監管原則由屬地工商部門(mén)進(jìn)行調查取證，由市局監管部門(mén)按規定依法開(kāi)展清理吊銷(xiāo)工作。

三、清理準備

市工商局負責將連續兩個(gè)年度未報送年報的企業(yè)名單下發(fā)到各區局，各區局將名單分送同級稅務(wù)部門(mén)，由同級稅務(wù)部門(mén)針對連續兩年未年報企業(yè)信息進(jìn)行核實(shí)，分別將未在本部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)登記的企業(yè)或已在本部門(mén)登記但連續兩年未進(jìn)行納稅申報的企業(yè)信息反饋給各區局。各區局協(xié)調同級稅務(wù)部門(mén)確有困難的，可上報市局，由市局負責將名單分送市級稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行核實(shí)，并將稅務(wù)部門(mén)反饋信息下發(fā)相關(guān)區局。

各區局收到名單后進(jìn)行比對，認真梳理，將連續兩個(gè)年度未依法報送年度報告且未進(jìn)行納稅申報的企業(yè)列入待清理企業(yè)名單。稅務(wù)部門(mén)反饋信息不完整、不確定的，各區局可根據相關(guān)實(shí)體法條款制定相應的管理規范。

四、清理步驟

（一）立案

各區局經(jīng)初步比對形成待清理企業(yè)名單后，即可以涉嫌未從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)立案。長(cháng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)清理吊銷(xiāo)具有違法案情相同、事實(shí)清楚、適用法規一致以及數量較多的特點(diǎn)，按照“一戶(hù)一檔、同類(lèi)一批”的原則，根據企業(yè)類(lèi)型分別集中立案，填寫(xiě)《立案審批表》，經(jīng)部門(mén)負責人審核后，報分管局領(lǐng)導審批。市局監管處、外資處負責將市局登記內、外資待清理企業(yè)分別予以立案，并委托各區局進(jìn)行調查取證。

（二）調查取證

1.實(shí)地核查。各區局辦案人員要對當事人的違法事實(shí)進(jìn)行實(shí)地調查取證，做好實(shí)地檢查記錄。對在登記住所或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所正常經(jīng)營(yíng)的，要督促其規范經(jīng)營(yíng)并報送年度報告；對不在登記的住所或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)，但通過(guò)電話(huà)等方式可以取得聯(lián)系的，應對其下達責令改正通知書(shū)，責令其限期辦理住所或經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變更登記，逾期未辦理變更登記的，以“通過(guò)登記的住所（經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所）無(wú)法聯(lián)系”列入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并依法予以行政處罰；對不在登記住所或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)，又無(wú)法取得聯(lián)系的，要按照辦案要求，取得并固定相關(guān)證據材料，有條件的區局，可以照片形式固定當事人未在登記場(chǎng)所辦公的相關(guān)證據，并商請當事人所在的街道辦事處、居委會(huì )、社區或相關(guān)單位作為第三方人員在現場(chǎng)檢查記錄表上蓋章或出具相關(guān)證明。未能取得第三方簽字、蓋章或相關(guān)證明的，可以信函的方式郵寄一次《企業(yè)住所（經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所）核查函》。屬于市局登記的，將相關(guān)證據材料和名單送交市局監管部門(mén)；屬于本轄區登記的，按程序列入經(jīng)營(yíng)異常名錄管理，并建立長(cháng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)登記臺賬。

2.對非公司制企業(yè)下達責改。長(cháng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)屬于非公司企業(yè)的，要依據《企業(yè)法人登記管理條例施行細則》第四十七條、第五十六條、第六十條的規定，責令其在15日內到登記機關(guān)辦理注銷(xiāo)手續，限定期限內未依法辦理注銷(xiāo)登記的依法予以相應的行政處罰。

3.收集證據。整理企業(yè)兩年未年報的相關(guān)證據（如公示系統列入經(jīng)營(yíng)異常名錄截圖等），并到稅務(wù)部門(mén)調取企業(yè)未正常納稅的相關(guān)證明，與實(shí)地核查相關(guān)證據材料一并，形成企業(yè)長(cháng)期未從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的證據鏈。除此之外，還可以根據實(shí)際情況，收集未更換新版營(yíng)業(yè)執照、未辦理工商聯(lián)絡(luò )員備案、未按規定繳納社會(huì )保險、銀行基本賬戶(hù)半年內未有資金流動(dòng)記錄等其他證據。

（三）調查終結

案件調查終結的，辦案人員應當形成《案件調查終結報告》。報告中應當明確說(shuō)明當事人的基本情況（共同一致的內容）、違法事實(shí)和主要證據，就當事人的違法行為進(jìn)行性質(zhì)認定，提出處理意見(jiàn)。填寫(xiě)《案件審批表》，并草擬《行政處罰決定書(shū)》，連同案卷報經(jīng)部門(mén)負責人、法制部門(mén)負責人審核后，報分管局領(lǐng)導審批。

案件調查期間，當事人已報送年報的、存在已辦理清算備案或已進(jìn)入破產(chǎn)程序等情形的，應當從長(cháng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)登記臺賬中刪除，并對企業(yè)被刪除原因作出特別說(shuō)明。

對不宜吊銷(xiāo)的當事人，建立問(wèn)題企業(yè)臺賬，符合列入經(jīng)營(yíng)異常名錄條件的，列入企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常名錄管理。

（四）行政處罰告知

分管局領(lǐng)導批準處罰建議的，辦案人員應當在分管局領(lǐng)導批準之日起5個(gè)工作日內向當事人送達《行政處罰聽(tīng)證告知書(shū)》，告知當事人依法享有陳述、申辯和要求舉行聽(tīng)證的權利?！缎姓幜P聽(tīng)證告知書(shū)》采取書(shū)面方式告知的，可以直接送達當事人，也可以委托當事人所在地的工商行政管理機關(guān)代為送達，還可以采取郵寄送達的方式送達當事人。采用書(shū)面方式無(wú)法送達的，公告送達，公告期限為15日。公告的方式主要有報紙公告、張貼布告、網(wǎng)上公告三類(lèi)，具體如下：

采取報紙公告的，應當刊登在全國性或辦案機關(guān)所在地的省一級報紙。

采取張貼公告及網(wǎng)上公告方式的，應當事先在當地報刊上聲明該布告的張貼地點(diǎn)及期限，或網(wǎng)站的網(wǎng)址及欄目。發(fā)布網(wǎng)上公告的載體網(wǎng)站，應當是企業(yè)登記機關(guān)或其上級機關(guān)的正式門(mén)戶(hù)網(wǎng)站，也可以直接在國家企業(yè)信用信息公示系統（湖北）上公告送達，并在工商部門(mén)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站上公示。通過(guò)國家企業(yè)信用信息公示系統（湖北）公告的，應在公告欄和企業(yè)名下同時(shí)公告。

（五）聽(tīng)證

自《行政處罰聽(tīng)證告知書(shū)》簽收之日起3個(gè)工作日內，或者辦案機關(guān)掛號寄出之日起15日內，或者自公告之日起15日內，當事人未行使陳述權、申辯權，也未作任何其他表示的，視為放棄此權利。當事人在告知期內行使陳述、申辯權的，或要求行使聽(tīng)證權的，辦案人員應當充分聽(tīng)取當事人的意見(jiàn)，或依法定程序組織聽(tīng)證。

（六）行政處罰決定

行政處罰告知期屆滿(mǎn)后，辦案人員可根據當事人陳述、申辯意見(jiàn)或聽(tīng)證筆錄，提出對當事人實(shí)施行政處罰或不予行政處罰等處理決定的建議，在5個(gè)工作日內同案卷材料一并報經(jīng)部門(mén)負責人審核后，提交分管局領(lǐng)導審批并作出處理決定。其中需要實(shí)施行政處罰的，辦案人員應當將草擬的《行政處罰決定書(shū)》，按照辦案機關(guān)的公文發(fā)文流程辦理。

辦案人員應當在分管局領(lǐng)導審查作出行政處罰決定之日起5個(gè)工作日內制作《行政處罰決定書(shū)》?！缎姓幜P決定書(shū)》采取按照企業(yè)類(lèi)型分別成批量吊銷(xiāo)的文書(shū)處理方式，統一案件核審，一個(gè)案件一個(gè)處罰決定書(shū)文號，主卷附吊銷(xiāo)企業(yè)名單，對應被吊銷(xiāo)企業(yè)名單序號分別以主卷處罰決定書(shū)文號加-1、-2等方式分別制作處罰決定書(shū)?！缎姓幜P決定書(shū)》中還應當明確責令當事人依法辦理注銷(xiāo)登記相關(guān)內容。

在吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的行政處罰決定作出前，相關(guān)當事人重新辦理涉稅事宜的，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)通知，或者重新辦理工商變更登記、年報事宜的，應終止相應的行政處罰程序。

（七）送達、執行、公示和歸檔

辦案人員應當按照相關(guān)程序和規定向當事人送達《行政處罰決定書(shū)》，無(wú)法直接送達的，采取公告方式送達。

處罰決定的執行，以送達處罰決定書(shū)作為判斷標準。在案件辦理完畢后要按規定對行政處罰案件進(jìn)行公示，并在注冊登記系統中進(jìn)行批量吊銷(xiāo)操作，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)由“開(kāi)業(yè)”改為“吊銷(xiāo)”。

執行完畢后，處罰決定書(shū)應當由辦案部門(mén)及時(shí)送掃，制成電子檔案，行政處罰決定書(shū)存入當事人注冊登記檔案，案卷材料由辦案部門(mén)按立卷要求整理齊備后移交檔案管理部門(mén)歸檔。

（八）復議、訴訟

當事人對行政處罰提起行政復議，上一級機關(guān)進(jìn)行調查核實(shí)時(shí)，由工商監管部門(mén)為主負責核查期間的配合工作；當事人對行政處罰提起行政訴訟的，一般由辦案部門(mén)和法制部門(mén)為主負責應訴等相關(guān)工作，工商監管部門(mén)應當積極配合。

本指導意見(jiàn)依據相關(guān)法律法規制定，各區局可根據本轄區管理工作實(shí)際進(jìn)一步細化，制定具體工作意見(jiàn)。




 

武漢市工商行政管理局

2017年5月26日

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