晉政辦發(fā)電〔2017〕1號《山西省人民政府辦公廳關(guān)于做好全省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展情況審計和審計調查工作的通知》

山西省人民政府辦公廳關(guān)于做好全省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展情況審計和審計調查工作的通知

晉政辦發(fā)電〔2017〕1號

 

 

各市、縣人民政府，省人民政府各委、辦、廳、局，省屬?lài)衅髽I(yè)：

為摸清我省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展主要情況，提高科學(xué)決策和依法行政水平，促進(jìn)全省經(jīng)濟社會(huì )平穩健康發(fā)展，省政府決定由省審計廳統一組織各級審計機關(guān)對全省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展情況進(jìn)行審計和審計調查。

各地各部門(mén)要站在講政治、講大局的高度，提高認識，加強領(lǐng)導，搞好協(xié)同，及時(shí)完整地提供有關(guān)情況、資料和數據，全力支持審計機關(guān)工作。各級審計機關(guān)要周密部署、科學(xué)組織、認真實(shí)施，高質(zhì)量地完成好此次審計和審計調查任務(wù)。

附件：全省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展情況審計和審計調查工作方案
 

 

 

山西省人民政府辦公廳

2017年1月10日
 

 

 

全省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展情況審計和審計調查工作方案

 

 

為摸清我省家底，揭示問(wèn)題，服務(wù)政府宏觀(guān)決策，根據省政府安排，省審計廳將對全省2016年經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展情況進(jìn)行審計和審計調查。為做好本次審計和審計調查工作，特制定如下工作方案。

一、審計和審計調查的目標

通過(guò)審計和審計調查，摸清我省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展主要情況，揭示經(jīng)濟運行、經(jīng)濟決策、經(jīng)濟管理、經(jīng)濟政策執行中存在的主要問(wèn)題，客觀(guān)分析原因，注重從體制、機制、制度層面提出建議，為政府深化改革、強化管理、宏觀(guān)決策提供重要參考依據，更好地服務(wù)山西振興崛起。

二、審計和審計調查的對象和范圍

本次審計和審計調查對象包括省財政廳、省地稅局、省國土資源廳、省環(huán)保廳、省發(fā)展改革委、省國資委、省住房城鄉建設廳、省扶貧開(kāi)發(fā)辦、省旅游發(fā)展委等主管部門(mén)及有關(guān)省直單位、省屬?lài)衅髽I(yè)，各市、縣（市、區）人民政府及所屬有關(guān)部門(mén)單位、國有企業(yè)。

本次審計和審計調查范圍是全省各級政府截至2016年12月31日經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展重要情況的真實(shí)性、合法性和效益性，重大事項延伸審計相關(guān)年度以及有關(guān)單位。

 三、審計和審計調查的重點(diǎn)內容

（一）財政收支管理情況。

1.財政收支完成情況。掌握各級財政收支總體規模，重點(diǎn)審計各級財政收入和支出的真實(shí)性、大額財政支出的合規性，著(zhù)重揭示虛收空轉虛增財政收入、虛列財政支出、支出掛賬、違規決策撥付資金、擅自動(dòng)用庫款等問(wèn)題。

2.財政存量資金情況。重點(diǎn)審計截至2016年底各級財政一般公共預算、政府性基金、國有資本經(jīng)營(yíng)預算、轉移支付、各類(lèi)財政專(zhuān)戶(hù)以及部門(mén)預算結轉結余資金、預算穩定調節基金和預算周轉金規模，對各級財政國庫、各類(lèi)財政專(zhuān)戶(hù)和部門(mén)實(shí)有賬戶(hù)結存的財政資金進(jìn)行分析，著(zhù)重揭示資金長(cháng)期閑置、使用效益不高、財政借款清理不及時(shí)導致存量資金賬面大于實(shí)際等問(wèn)題；關(guān)注各級財政將大額財政資金集中撥付項目單位以及資金在項目單位長(cháng)期沉淀問(wèn)題。

3.政府投資基金和對企業(yè)股權投資情況。重點(diǎn)審計截至2016年底各級財政出資成立（設立）的各類(lèi)平臺公司、基金公司、投資公司等企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運作情況、財政出資規模，揭示資金使用效率低、違規出借資金、擅自擔保、資金未有效保值增值等問(wèn)題。

4.財政資金管理情況。掌握財政往來(lái)資金總規模，重點(diǎn)審計財政借款、暫存款清理情況，關(guān)注財政周轉金、國庫現金操作、社?；鸲ㄆ诖婵畹蓉斦芾砬闆r，審查資金是否安全、管理是否合規、是否保值增值。

（二）政府性債務(wù)管理情況。

1.政府性債務(wù)的舉借、管理和使用情況。掌握各級政府性債務(wù)的總體規模、結構及其增減變化情況，政府性債務(wù)的管理、具體投向、效益和效果情況，關(guān)注普通高校、職業(yè)技術(shù)學(xué)校、中小學(xué)校的債務(wù)負擔狀況。重點(diǎn)審計國務(wù)院、財政部出臺加強地方政府性債務(wù)管理辦法后的新增政府性債務(wù)情況，加強對各級政府負有擔保責任和可能承擔一定救助責任的債務(wù)分析，加大對各類(lèi)平臺公司的審計力度，著(zhù)重揭示違規擔保和采取委托代建、以政府和社會(huì )資本合作建設為名實(shí)為分期回購等方式舉借政府債務(wù)，將政府債務(wù)列入政府負有擔保責任或可能承擔一定救助責任的債務(wù)管理，政府債務(wù)未納入預算管理，政府性債務(wù)未納入各級財政部門(mén)《地方政府性債務(wù)管理系統》管理，融資平臺公司政府融資職能仍未剝離等問(wèn)題；關(guān)注存量政府債務(wù)的置換情況和新增政府債券的使用情況，著(zhù)重揭示虛報存量政府債務(wù)、多取得置換債券資金，置換債券資金未及時(shí)撥付債權單位、長(cháng)期閑置，挪用置換債券資金用于新增項目等問(wèn)題。

2.政府性債務(wù)風(fēng)險預警和管控情況。掌握各級政府和有關(guān)主管部門(mén)制定的政府性債務(wù)管理、監督、風(fēng)險預警和控制等制度辦法，重點(diǎn)關(guān)注各級政府是否制定防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險的應急預案，風(fēng)險處置機制和責任追究機制是否完善，制定的各類(lèi)政府性債務(wù)管控制度辦法是否合法合規；重點(diǎn)分析政府性債務(wù)的債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率、借新還舊率等指標，評估各級政府債務(wù)風(fēng)險狀況。

（三）資源環(huán)境管理情況。

1.礦產(chǎn)資源管理情況。掌握截至2016年底我省礦產(chǎn)資源儲量、礦業(yè)權的基本情況。重點(diǎn)審查截至2016年底探礦權采礦權價(jià)款及使用費、礦產(chǎn)資源補償費、資源稅等礦產(chǎn)資源資金征管情況，2014年至2016年礦業(yè)權審批、出讓和轉讓等情況，著(zhù)重揭示欠征、越權減免緩征、滯留坐支礦產(chǎn)資源相關(guān)資金，超越審批權限頒發(fā)勘查許可證、采礦許可證，虛假招拍掛出讓礦業(yè)權，資源儲量和礦業(yè)權價(jià)款評估不實(shí)，違規辦理采礦權保留、延續審批手續，未達到法定條件轉讓礦業(yè)權等問(wèn)題。

2.土地資源管理情況。一是耕地保護管理情況。重點(diǎn)審查2014年至2016年各級政府耕地保有量和基本農田保護面積考核指標完成情況、耕地占補平衡情況、土地整治項目實(shí)施和管理等情況，分析耕地和基本農田數量增減變化情況，著(zhù)重揭示考核指標完成量不實(shí)，耕地質(zhì)量下降，違反耕地占補平衡制度先占后補、占多補少、占優(yōu)補劣，基本農田劃定不實(shí)，擅自占用基本農田，土地整治項目設計不規范、質(zhì)量不達標等問(wèn)題。二是建設用地審批、供應、使用情況。重點(diǎn)審查2014年至2016年各市縣審批的建設用地、土地征收和土地供應規模、投向和方式，分析土地審批、征收、供應總體情況，著(zhù)重揭示越權審批，建設用地少批多征、批而未征、征而未供、供而未用，以租代征，改變規劃條件用地等問(wèn)題。三是土地出讓收入征管情況。重點(diǎn)審計截至2016年底各級政府土地出讓收入征收和管理情況，著(zhù)重揭示越權減免緩征、先征后返、欠征、滯留坐支土地出讓收入等問(wèn)題。

3.旅游景區管理情況。摸清全省旅游景區的總體規模、分布情況，調查各地旅游景區的經(jīng)營(yíng)管理現狀，重點(diǎn)關(guān)注各景區的經(jīng)營(yíng)主體、運營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)效益等情況，著(zhù)重揭示各地旅游資源利用不充分、對地方經(jīng)濟帶動(dòng)作用不明顯等問(wèn)題。

4.環(huán)境治理和保護情況。一是環(huán)境治理和保護政策落實(shí)情況。掌握各有關(guān)部門(mén)單位、市縣政府2016年貫徹落實(shí)國家及省環(huán)境治理和保護政策的具體舉措和目標任務(wù)分解情況，重點(diǎn)審查各級政府2016年空氣質(zhì)量、地表水質(zhì)量、主要污染物排放總量減少等約束性指標和目標責任制完成情況的真實(shí)性，著(zhù)重揭示虛報、多報目標任務(wù)完成量，污染防治政策落實(shí)不力、造成重大污染等問(wèn)題。二是環(huán)境治理和保護資金籌集管理情況。重點(diǎn)審計各級政府2016年環(huán)境治理和保護資金籌集、分配、使用和管理情況，污染防治重點(diǎn)項目建設資金保障情況，著(zhù)重揭示資金籌集不到位、已到位的資金未落實(shí)到項目、擠占挪用污染防治專(zhuān)項資金等問(wèn)題。三是環(huán)境治理和保護績(jì)效情況。根據省政府制定的山西省“十三五”環(huán)境保護規劃要求，按照各地政府2016年制定的規劃、行動(dòng)計劃、實(shí)施方案等，重點(diǎn)審計大氣、水、土壤污染防治重點(diǎn)任務(wù)和項目實(shí)施情況和效果，著(zhù)重揭示應完成的防治任務(wù)未完成、應推進(jìn)的防治任務(wù)推進(jìn)不力、應啟動(dòng)的防治任務(wù)未啟動(dòng)以及虛報項目完成情況等問(wèn)題。

（四）國有企業(yè)資產(chǎn)負債損益情況。

1.國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體情況。調查國有企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤、凈利潤等情況，了解企業(yè)人力資源規模、結構，分析國有企業(yè)資產(chǎn)負債率、應收賬款周轉率、凈資產(chǎn)收益率等償債能力、營(yíng)運能力、盈利能力指標以及人力資源成本，揭示部分國有企業(yè)資不抵債、債務(wù)風(fēng)險高、管理人員費用占比大、經(jīng)營(yíng)不善連年虧損等問(wèn)題。

2.國有企業(yè)會(huì )計信息的真實(shí)性和經(jīng)濟活動(dòng)的合法性。通過(guò)調查掌握國有企業(yè)的損益狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、負債情況，重點(diǎn)審查企業(yè)資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、稅金、經(jīng)營(yíng)利潤及利潤總額的真實(shí)性和合法性，關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)管理、投資管理及改制重組中的大宗商品采購、技術(shù)改造、對外投資和關(guān)聯(lián)交易、產(chǎn)品銷(xiāo)售政策和市場(chǎng)開(kāi)拓、借款和擔保、主輔分離、股權和產(chǎn)權變動(dòng)交易及資產(chǎn)處置等事項，著(zhù)重揭示和查處弄虛作假、虛報經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、經(jīng)營(yíng)管理不善、損失浪費等重大違法違規問(wèn)題。

（五）重點(diǎn)項目建設情況。

1.項目實(shí)施總體情況。掌握各級政府確定的重點(diǎn)項目，圍繞項目開(kāi)工、投資、運營(yíng)的真實(shí)性，重點(diǎn)審查項目投資總規模、建設工期、投資來(lái)源、到位建設資金、累計完成投資額等項目進(jìn)展情況，著(zhù)重揭示項目進(jìn)度慢、投資完成率低、虛報建設任務(wù)量、開(kāi)工量或完工量、建設目標未實(shí)現等問(wèn)題，揭露重復上報、人為虛報虛增項目投資完成額，造成地區生產(chǎn)總值和全社會(huì )固定資產(chǎn)投資不實(shí)等問(wèn)題。

2.執行國家及省相關(guān)政策情況。重點(diǎn)調查各級政府確定的重點(diǎn)項目特別是已開(kāi)工建設的項目，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展規劃、土地供應政策，有無(wú)建設高耗能、高污染或產(chǎn)能過(guò)剩項目，有無(wú)違規批準不符合限制用地項目目錄規定條件或列入禁止用地項目目錄的建設項目等問(wèn)題。

3.項目建設管理情況。關(guān)注項目立項所需基本建設手續是否齊全，有無(wú)未批先建、違法占地等問(wèn)題；關(guān)注應招投標的項目建設過(guò)程是否嚴格執行招投標制度，有無(wú)未經(jīng)招投標指定施工、監理或設計單位等問(wèn)題；關(guān)注政府投資項目建設資金使用管理是否合規，有無(wú)擠占挪用、損失浪費，或因項目前期準備不足、已到位建設資金長(cháng)期閑置等問(wèn)題；關(guān)注已建成項目是否投產(chǎn)或運營(yíng)，有無(wú)已建成項目未正常投入使用、形成資產(chǎn)閑置等問(wèn)題。

（六）重大政策落實(shí)情況。

1.保障性安居工程建設情況。

（1）安居工程建設任務(wù)分解、完成情況。掌握截至2016年底各級政府保障性安居工程目標任務(wù)分解下達情況，重點(diǎn)審查有無(wú)下達的任務(wù)脫離實(shí)際、目標任務(wù)與規劃計劃不銜接等問(wèn)題。關(guān)注安居工程開(kāi)工、基本建成（竣工）及實(shí)際交付使用情況，重點(diǎn)審查有無(wú)上報完成任務(wù)的項目實(shí)際未達到開(kāi)工或基本建成標準，以重復上報、編造數據等方式虛報完成任務(wù)，以樓堂館所等項目抵頂任務(wù)等問(wèn)題。

（2）安居工程建設資金籌措、使用情況。掌握截至2016年底各級政府安居工程建設資金落實(shí)和使用總體情況，掌握安居工程資金收支規模及結構情況，關(guān)注各級財政和貸款、社會(huì )融資支持安居工程項目的情況，審查有無(wú)建設任務(wù)未完成的地區財政未按規定從土地出讓收益、住房公積金增值收益等渠道足額安排資金，有無(wú)安居工程資金缺乏統籌管理、審批環(huán)節多周期長(cháng)、項目前期準備不足等造成資金短缺和資金閑置并存、高額負債與資金閑置并存，有無(wú)改變安居工程資金用途等問(wèn)題。

（3）保障性安居項目實(shí)施和管理情況。掌握截至2016年底各級政府保障性安居項目的實(shí)施情況和保障情況，各類(lèi)安居工程的保障對象范圍、規模。關(guān)注安居工程各項優(yōu)惠政策和配套措施落實(shí)、土地供應和建設審批、招投標制度執行等情況，重點(diǎn)審查有無(wú)違規向安居工程項目收取城市基礎設施配套費等應減免稅費、銀行業(yè)金融機構未按規定執行貸款優(yōu)惠利率、地方政府實(shí)施棚改貨幣化安置未達規定比例，有無(wú)項目違法占地、未按規定招投標，有無(wú)部門(mén)單位借安居工程名義搞商品房福利房開(kāi)發(fā)，有無(wú)項目行政審批服務(wù)缺乏銜接配合、審批效率低等問(wèn)題；關(guān)注保障性安居項目管理及分配使用情況，重點(diǎn)審計有無(wú)項目建成后長(cháng)期閑置以及向不符合條件人員分配保障性住房等問(wèn)題。

2.扶貧任務(wù)推進(jìn)和資金使用情況。

（1）精準扶貧和精準脫貧政策措施落實(shí)情況。以省市縣政府制定的脫貧攻堅規劃、2016年減貧計劃和簽訂的年度減貧責任書(shū)為切入點(diǎn)，按照扶持對象精準、項目安排精準、資金使用精準、措施到戶(hù)精準、因村派人精準、脫貧成效精準的要求，重點(diǎn)審查各級政府、各有關(guān)部門(mén)貫徹落實(shí)產(chǎn)業(yè)扶貧、生態(tài)保護扶貧、金融扶貧、教育扶貧、醫療救助扶貧、易地扶貧搬遷、社會(huì )扶貧、社保兜底等政策措施的具體舉措、進(jìn)展和實(shí)施效果，關(guān)注貧困村、貧困戶(hù)、貧困勞動(dòng)力建檔立卡工作完善情況，全省統一、信息共享的精準扶貧信息管理系統建立和運行情況，逐村、逐戶(hù)、逐個(gè)勞動(dòng)力幫扶計劃制定情況，扶貧統計監測工作推進(jìn)情況，依據《山西省脫貧工作成效考核辦法》客觀(guān)評價(jià)各級政府扶貧開(kāi)發(fā)工作成效，著(zhù)力揭露和查處不作為、慢作為、假作為以及影響2016年脫貧任務(wù)完成等問(wèn)題。

（2）扶貧資金績(jì)效情況。重點(diǎn)審查各級政府是否按照中央及我省有關(guān)統籌整合使用財政資金實(shí)施精準扶貧的要求使用資金，是否按照規范程序調整資金用途，是否把資金真正用到扶貧開(kāi)發(fā)上，有無(wú)以“打醬油的錢(qián)不能買(mǎi)醋”“專(zhuān)款專(zhuān)用”等為借口，造成資金長(cháng)期閑置難以發(fā)揮效益，有無(wú)擠占挪用扶貧資金用于修建樓堂館所、形象工程等問(wèn)題；審查各級有關(guān)主管部門(mén)是否將資金項目審批權限完全下放到貧困縣，有無(wú)明放暗不放，搞項目審查、備案等問(wèn)題。同時(shí)，關(guān)注扶貧資金統籌、分配、撥付、使用全過(guò)程，順著(zhù)資金流向，從政策要求、預算安排、資金撥付一直追蹤到項目和個(gè)人，著(zhù)重揭示扶貧資金層層滯留，項目單位騙取、套取、挪用扶貧資金等問(wèn)題。

（3）扶貧項目建設運營(yíng)情況。結合各級政府確定的精準扶貧項目，重點(diǎn)審查整村推進(jìn)、易地扶貧搬遷、百企千村產(chǎn)業(yè)扶貧開(kāi)發(fā)、光伏扶貧、特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展、生態(tài)建設、危房改造等扶貧開(kāi)發(fā)重點(diǎn)項目建設和運營(yíng)效果，著(zhù)重揭示脫離實(shí)際、盲目決策，以及后續管護缺失等原因導致扶貧項目建成后廢棄閑置，造成重大損失浪費、重大環(huán)境污染和資源毀損等問(wèn)題。

四、審計和審計調查的組織方式

省審計廳成立山西省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展情況審計和審計調查項目領(lǐng)導組。組長(cháng)由省審計廳廳長(cháng)王亞擔任，副組長(cháng)由省審計廳副廳長(cháng)姚安政擔任。領(lǐng)導組辦公室設在省審計廳財政審計處。

此次審計和審計調查由省審計廳組織全省審計機關(guān)統一實(shí)施。省審計廳直接對省本級各有關(guān)部門(mén)單位和省屬?lài)衅髽I(yè)進(jìn)行審計和審計調查，組織各市縣審計機關(guān)對各市縣政府進(jìn)行交叉審計和審計調查。各市審計局具體分工為：

太原市審計局負責審計晉中市人民政府及所轄縣（市、區，含開(kāi)發(fā)區，下同）；晉中市審計局負責審計忻州市；忻州市審計局負責審計大同市；臨汾市審計局負責審計長(cháng)治市；運城市審計局負責審計臨汾市；大同市審計局負責審計呂梁市；朔州市審計局負責審計陽(yáng)泉市；呂梁市審計局負責審計運城市；長(cháng)治市審計局負責審計太原市；晉城市審計局負責審計朔州市；陽(yáng)泉市審計局負責審計晉城市。

五、審計和審計調查工作要求

（一）統一思想，提高認識。

開(kāi)展全省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展情況審計和審計調查是省政府治晉理政的一項重要舉措，對準確掌握經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展狀況、提高科學(xué)決策和依法行政水平、推動(dòng)我省經(jīng)濟社會(huì )平穩健康發(fā)展、實(shí)現山西振興崛起具有十分重要的意義。各地各部門(mén)及各級審計機關(guān)要充分認識此項工作的重要性，切實(shí)將思想和行動(dòng)統一到省政府的決策部署上來(lái)，樹(shù)立大局意識，以高度的政治責任感和使命感，凝心聚力、攻堅克難，高質(zhì)量完成任務(wù)。

（二）精心組織，確保質(zhì)量。

省審計廳要精心組織、周密部署，制訂科學(xué)規范有效可行的實(shí)施方案，認真組織全省各級審計機關(guān)實(shí)施好審計和審計調查工作。各級審計機關(guān)要認真執行審計法律法規，確保審計質(zhì)量，按要求完成好審計和審計調查任務(wù)，如實(shí)、全面報告審計和審計調查情況。省審計廳要于2017年3月底前向省政府提交審計和審計調查綜合報告。

（三）加強協(xié)同，密切配合。

各地各部門(mén)要積極支持、配合審計機關(guān)做好審計和審計調查工作。各市縣政府主要負責人要負責此次審計的協(xié)調配合工作，及時(shí)研究解決工作中出現的矛盾和困難。各有關(guān)部門(mén)單位要全面、真實(shí)、完整地向審計部門(mén)提供資料和數據，實(shí)事求是地反映情況，全力保障審計和審計調查工作順利開(kāi)展。

（四）依法審計，嚴守紀律。

各級審計機關(guān)要嚴格執行各項廉政規定和審計紀律，切實(shí)做到依法審計、文明審計。審計中要嚴格遵守保密紀律，未經(jīng)省審計廳批準，任何單位和個(gè)人不得對外披露審計情況和審計數據。

審計和審計調查具體實(shí)施方案及相關(guān)報表由省審計廳另行制定。

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