國發(fā)〔1996〕4號《國務(wù)院關(guān)于堅決打擊騙取出口退稅嚴厲懲治金融和財稅領(lǐng)域違法亂紀行為的決定》

國務(wù)院關(guān)于堅決打擊騙取出口退稅嚴厲懲治金融和財稅領(lǐng)域違法亂紀行為的決定

國發(fā)〔1996〕4 號

各省、自治區、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構：

近兩年來(lái)，貫徹執行中央關(guān)于加強和改善宏觀(guān)調控的一系列政策措施取得了明顯成效，經(jīng)濟秩序繼續向好的方向轉化。但是，隨著(zhù)整頓經(jīng)濟秩序、打擊違法犯罪活動(dòng)斗爭的入開(kāi)展，也暴露出財稅、金融等領(lǐng)域中的一些相當嚴重的問(wèn)題，如一些企業(yè)伙同詐騙團伙大肆騙取出口退稅、非法套購外匯；一些金融機構搞“兩本帳”，隱瞞存款、違規發(fā)放貸款；有些地方政府擅自將預算內資金轉為預算外資金，逃避預算監督等。這些問(wèn)題在有的地方和單位已發(fā)展到十分嚴重的程度。為此，國務(wù)院決定采取果斷措施，依法堅決打擊、嚴厲懲治騙取出口退稅以及金融、財稅領(lǐng)域中的違法亂紀行為，并實(shí)行嚴格的監督管理辦法。

一、部署專(zhuān)項斗爭，開(kāi)展全面檢查，重點(diǎn)查處一批大案要案

（一）國家稅務(wù)總局要會(huì )同有關(guān)部門(mén)對騙稅活動(dòng)開(kāi)展專(zhuān)項斗爭，查處一批典型案件。稅務(wù)、外經(jīng)貿、海關(guān)、銀行、外匯管理、公安、審計、工商行政管理等部門(mén)和行政監察機關(guān)要緊密合作，根據已掌握的線(xiàn)索，有針對性地組織開(kāi)展查處騙稅、套匯、走私活動(dòng)的專(zhuān)項斗爭，特別是查處、打擊各種制造假報關(guān)單、假發(fā)票、假結匯單等進(jìn)行騙稅、套匯、走私的違法犯罪活動(dòng)。各主管部門(mén)要定期派出檢查組，分赴各地進(jìn)行檢查。

（二）中國人民銀行要對非銀行金融機構進(jìn)行全面清理，取締非法設立的金融機構；要對商業(yè)銀行資金來(lái)源和運用情況進(jìn)行現場(chǎng)稽核，徹底清查帳外經(jīng)營(yíng)、證券賣(mài)空、信用卡惡意透支和大額存款管理混亂等問(wèn)題。

（三）財政部要對預算外資金的設立和管理進(jìn)行全面檢查，對預算收入轉到預算外和拒不按有關(guān)規定納入預算內管理的，以及擅自擴大預算外資金征收范圍、提高征收標準、亂支濫用預算外資金的，要進(jìn)行徹底清查。

（四）要加強對專(zhuān)項斗爭的領(lǐng)導，各省、自治區、直轄市人民政府和國務(wù)院各主管部門(mén)的主要領(lǐng)導要親自抓，各有關(guān)部門(mén)要根據各自的職責，抓住重點(diǎn)，密切配合。各地區、各部門(mén)要加強對檢察機關(guān)辦案的支持，各有關(guān)部門(mén)要與檢察機關(guān)建立案件移送等工作制度，堅決杜絕以罰代刑。

（五）通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)項斗爭和全面檢查，堅決查處上述領(lǐng)域中的各種違法亂紀問(wèn)題。對涉及詐騙、貪污、受賄、行賄、瀆職等違法犯罪問(wèn)題的，要移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

在處理違法亂紀案件時(shí)，要掌握好政策界限，對能夠積極自查、主動(dòng)交待的，可以從輕處理；對在本決定發(fā)布后仍頂風(fēng)作案的，一律從重懲處。

二、依照政紀和法紀從嚴查處、從嚴懲治違法亂紀活動(dòng)

（一）要嚴格執行全國人大常委會(huì )《關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪的決定》(主席令〔1995〕第57號)，從嚴查處、懲治騙稅活動(dòng)。企業(yè)事業(yè)單位從事或者參與騙稅逃稅活動(dòng)的，包括虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和以少充多、虛抬價(jià)格、假冒或虛報出口，以及在進(jìn)口中以多報少、假捐贈等逃稅行為的，一經(jīng)查實(shí)，對直接責任人一律開(kāi)除公職，對有關(guān)負責人予以撤職；根據法律和司法解釋的規定，凡騙稅逃稅額1萬(wàn)元以上的，一律移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。企業(yè)事業(yè)單位的負責人及業(yè)務(wù)人員為本單位謀利而蓄意造假騙取出口退稅，以詐騙罪或者騙取出口退稅罪懲處。企業(yè)騙取出口退稅，情節嚴重的，停止對其出口退稅，經(jīng)貿部門(mén)撤銷(xiāo)其對外貿易經(jīng)營(yíng)許可。國家有關(guān)機關(guān)工作人員因玩忽職守，造成國家稅收損失5萬(wàn)元以上的，對直接責任人要給予記過(guò)以上行政處分，直至開(kāi)除公職，對有關(guān)負責人要給予記過(guò)以上行政處分，直至撤職；凡參與騙稅活動(dòng)或因玩忽職守，造成國家稅收重大損失構成犯罪的，一律移送司法機關(guān)立案查處，依法追究刑事責任。對騙取國家稅款，數額特別巨大、情節特別嚴重、給國家利益造成重大損失的，要依照全國人大常委會(huì )的有關(guān)決定從重、從嚴懲治。

（二）要嚴格執行全國人大常委會(huì )《關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》和有關(guān)法律，嚴厲打擊金融違法犯罪行為。金融機構為逃避貸款規?？刂?，對所屬公司或有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)存貸業(yè)務(wù)不納入統一核算上報的，要經(jīng)審計稽核后納入統一核算，并視情節和危害程度對有關(guān)負責人和直接責任人給予行政處分。金融機構違反《中華人民共和國會(huì )計法》私設帳外帳，違章經(jīng)營(yíng)的。要撤銷(xiāo)其主要負責人的職務(wù)，直至開(kāi)除公職；對情節嚴重、造成重大損失，構成犯罪的，要依法追究其主要負責人的刑事責任，并追究上級單位負責人的責任，直至撤職；地方政府指使、強迫金融機構搞帳外帳、違章經(jīng)營(yíng)的，要同時(shí)追究地方政府有關(guān)領(lǐng)導人的責任，直至撤職。金融機構管理松弛，發(fā)生重大案件或多次發(fā)生案件，造成重大損失的，要撤銷(xiāo)其主要負責人的職務(wù)；對金融機構工作入員玩忽職守構成犯罪的，要移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。對金融機構內外勾結從事或者參與金融違法犯罪活動(dòng)的，要依法嚴懲，并追究有關(guān)負責人的責任。

（三）對外匯指定銀行違反規定無(wú)證擅自售匯的，要對直接責任人予以行政處分：
（1）由經(jīng)辦入決定的，要對經(jīng)辦人予以行政處分，并將其調離崗位。直至開(kāi)除公職；售匯單位元證售匯累汁超過(guò)100萬(wàn)美元的，要追究有關(guān)負責人的責任。
（2）由單位負責人批準或授意經(jīng)辦人無(wú)證售匯的，在對直接責任人給予行政處分的同時(shí)，要追究有關(guān)負責人的責任，予以記過(guò)以上行政處分，直至撤職。
（3）地方政府領(lǐng)導人要求銀行無(wú)證售匯的，在對銀行有關(guān)人員進(jìn)行處理的同時(shí)，要追究政府有關(guān)領(lǐng)導人的責任，予以記過(guò)以上行政處分，直至撤職。

對從事或者參與套匯的單位負責人和直接責任人，比照上述辦法處理。企事業(yè)單位違法套匯累計超過(guò)100萬(wàn)美元的，外匯指定銀行停止對其售匯、經(jīng)貿部門(mén)撤銷(xiāo)其對外貿易經(jīng)營(yíng)許可。

對上述行為構成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

（四）對隱瞞預算收入、將預算資金轉為預算之外的，要將違反規定的收入全部上繳上一級財政。同時(shí)，要追究有關(guān)部門(mén)和本級政府領(lǐng)導人的責任，情節嚴重的，要降級使用，直至撤職；因玩忽職守構成犯罪的，要移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

（五）對違法刻制印章、印刷票證等的企業(yè)和個(gè)人，要依法從嚴懲治。

（六）對跨省、自治區、直轄市的重大案件，公安和司法等部門(mén)要加強領(lǐng)，統一協(xié)調辦案。

三、加強管理、強化監督機制、堵塞犯罪漏洞

（一）在進(jìn)一步改進(jìn)、完善出口退稅政策的同時(shí)，稅務(wù)、銀行、海關(guān)、外經(jīng)貿和外匯管理等部門(mén)要按照國務(wù)院有關(guān)規定，采取有效措施，建立經(jīng)常和密切的工作聯(lián)系制度，加強對出口退稅憑證的審核和管理，嚴防不法分子造假騙稅。稅務(wù)部門(mén)要強化增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理和稽核，繼續采取限量發(fā)售增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并對大面額發(fā)票采取計算機開(kāi)票管理的做法。出口退稅管理部門(mén)要嚴格事前審核，建立計算機聯(lián)網(wǎng)交叉稽核制度。

（二）認真貫徹執行《中華人民共和國中國人民銀行法》。中國人民銀行各級機構要集中精力搞好金融監管。實(shí)行銀行業(yè)與證券業(yè)、信托業(yè)、保險業(yè)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)和依法管理。對非銀行金融機構要進(jìn)行重新審核、發(fā)證、登記。國有商業(yè)銀行要按照《國務(wù)院批轉中國人民銀行關(guān)于中國工商銀行等四家銀行與所屬信托投資公司脫鉤意見(jiàn)的通知》（國發(fā)〔1995〕11號）要求，認真做好與所屬信托投資公司脫鉤工作，并對銀行附屬的信托部、證券部、國際業(yè)務(wù)部、信用卡部和房地產(chǎn)信貸部進(jìn)行全面稽核，嚴禁帳外經(jīng)營(yíng)，建立中國人民銀行系統對各類(lèi)金融機構業(yè)務(wù)的電腦監控系統。各類(lèi)金融機構要加強對其分支機構的檢查稽核，實(shí)行干部交流制度、任期常規審計制度和離職審計制度。

中國人民銀行要會(huì )同財政部、中國證券監督管理委員會(huì )盡快制定證券回購管理辦法，對證券回購業(yè)務(wù)實(shí)行嚴格的規范化管理。要堅決制止借證券回購名義違章拆借資金。要采取有效措施，徹底清理證券回購中的違章活動(dòng)。

（三）外匯管理部門(mén)要按照《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步改革外匯管理體制的通知》（國發(fā)〔1993〕89號）要求，進(jìn)一步加強對外匯指定銀行的監督、檢查和管理，各外匯指定銀行要嚴格執行有關(guān)結匯、售匯和開(kāi)戶(hù)、存貸等業(yè)務(wù)規定。外匯管理部門(mén)要與外匯指定銀行、海關(guān)、稅務(wù)等部門(mén)建立經(jīng)常和密切的聯(lián)系制度，嚴禁套購外匯行為。

（四）嚴格執行《中華人民共和國預算法》和《中華人民共和國審計法》，按照國務(wù)院有關(guān)規定，認真加強對財政預算資金和預算外資金的管理，在強化財政部門(mén)內部監督管理的同時(shí)，要充分發(fā)揮審計、監察等部門(mén)的外部監督制約作用，特別要加強上級審計部門(mén)對下級財政的審計監督。嚴格按照“控制規模，限定投向，健全制度，加強監督”的原則，加強對財政周轉金的管理。

（五）公安、工商行政管理部門(mén)要對刻制印章、印刷票證等特種行業(yè)進(jìn)行整頓，并實(shí)行嚴格的管理。

（六）對財政、金融、稅務(wù)、外經(jīng)貿、海關(guān)、外匯管理、工商行政管理等有關(guān)部門(mén)的工作人員要加強思想教育，提高素質(zhì)，增強法制觀(guān)念，強化防范意識。對不稱(chēng)職的工作人員要及時(shí)調離重要工作崗位。

（七）各省、自治區、直轄市人民政府要采取得力的組織措施堅決貫徹本決定，國務(wù)院各有關(guān)部門(mén)要根據本決定要求，盡快分別制定貫徹落實(shí)的具體實(shí)施辦法。

一九九六年一月二十一日

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