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《財政部關(guān)于印發(fā)〈PPP物有所值評價(jià)指引（試行）〉的通知》【全文失效】
財金〔2015〕167號
全文失效，失效依據：《財政部關(guān)于公布廢止和失效的財政規章和規范性文件目錄（第十三批）的決定》（財政部令第103號）
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局：
為推動(dòng)政府和社會(huì )資本合作（Public-Private Partnership，以下簡(jiǎn)稱(chēng)PPP）項目物有所值評價(jià)工作規范有序開(kāi)展，我們立足國內實(shí)際，借鑒國際經(jīng)驗，制訂了《PPP物有所值評價(jià)指引（試行）》。由于實(shí)踐中缺乏充足的數據積累，難以形成成熟的計量模型，物有所值定量評價(jià)處于探索階段，各地應當依據客觀(guān)需要，因地制宜地開(kāi)展物有所值評價(jià)工作。施行過(guò)程中的問(wèn)題和建議，請及時(shí)反饋我部。
財政部
2015年12月18日
PPP物有所值評價(jià)指引（試行）
第一章 總 則
第一條 為促進(jìn)PPP物有所值評價(jià)工作規范有序開(kāi)展，根據《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)財政部發(fā)展改革委人民銀行關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會(huì )資本合作模式指導意見(jiàn)的通知》（國辦發(fā)〔2015〕42號）等有關(guān)規定，制定本指引。
第二條 本指引所稱(chēng)物有所值（Value for Money， VfM）評價(jià)是判斷是否采用PPP模式代替政府傳統投資運營(yíng)方式提供公共服務(wù)項目的一種評價(jià)方法。
第三條 物有所值評價(jià)應遵循真實(shí)、客觀(guān)、公開(kāi)的原則。
第四條 中華人民共和國境內擬采用PPP模式實(shí)施的項目，應在項目識別或準備階段開(kāi)展物有所值評價(jià)。
第五條 物有所值評價(jià)包括定性評價(jià)和定量評價(jià)?，F階段以定性評價(jià)為主，鼓勵開(kāi)展定量評價(jià)。定量評價(jià)可作為項目全生命周期內風(fēng)險分配、成本測算和數據收集的重要手段，以及項目決策和績(jì)效評價(jià)的參考依據。
第六條 應統籌定性評價(jià)和定量評價(jià)結論，做出物有所值評價(jià)結論。物有所值評價(jià)結論分為“通過(guò)”和“未通過(guò)”。“通過(guò)”的項目，可進(jìn)行財政承受能力論證；“未通過(guò)”的項目，可在調整實(shí)施方案后重新評價(jià)，仍未通過(guò)的不宜采用PPP模式。
第七條 財政部門(mén)（或PPP中心）應會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)共同做好物有所值評價(jià)工作，并積極利用第三方專(zhuān)業(yè)機構和專(zhuān)家力量。
第二章 評價(jià)準備
第八條 物有所值評價(jià)資料主要包括：（初步）實(shí)施方案、項目產(chǎn)出說(shuō)明、風(fēng)險識別和分配情況、存量公共資產(chǎn)的歷史資料、新建或改擴建項目的（預）可行性研究報告、設計文件等。
第九條 開(kāi)展物有所值評價(jià)時(shí)，項目本級財政部門(mén)（或PPP中心）應會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)，明確是否開(kāi)展定量評價(jià)，并明確定性評價(jià)程序、指標及其權重、評分標準等基本要求。
第十條 開(kāi)展物有所值定量評價(jià)時(shí)，項目本級財政部門(mén)（或PPP中心）應會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)，明確定量評價(jià)內容、測算指標和方法，以及定量評價(jià)結論是否作為采用PPP模式的決策依據。
第三章 定性評價(jià)
第十一條 定性評價(jià)指標包括全生命周期整合程度、風(fēng)險識別與分配、績(jì)效導向與鼓勵創(chuàng )新、潛在競爭程度、政府機構能力、可融資性等六項基本評價(jià)指標。
第十二條 全生命周期整合程度指標主要考核在項目全生命周期內，項目設計、投融資、建造、運營(yíng)和維護等環(huán)節能否實(shí)現長(cháng)期、充分整合。
第十三條 風(fēng)險識別與分配指標主要考核在項目全生命周期內，各風(fēng)險因素是否得到充分識別并在政府和社會(huì )資本之間進(jìn)行合理分配。
第十四條 績(jì)效導向與鼓勵創(chuàng )新指標主要考核是否建立以基礎設施及公共服務(wù)供給數量、質(zhì)量和效率為導向的績(jì)效標準和監管機制，是否落實(shí)節能環(huán)保、支持本國產(chǎn)業(yè)等政府采購政策，能否鼓勵社會(huì )資本創(chuàng )新。
第十五條 潛在競爭程度指標主要考核項目?jì)热輰ι鐣?huì )資本參與競爭的吸引力。
第十六條 政府機構能力指標主要考核政府轉變職能、優(yōu)化服務(wù)、依法履約、行政監管和項目執行管理等能力。
第十七條 可融資性指標主要考核項目的市場(chǎng)融資能力。
第十八條 項目本級財政部門(mén)（或PPP中心）會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)，可根據具體情況設置補充評價(jià)指標。
第十九條 補充評價(jià)指標主要是六項基本評價(jià)指標未涵蓋的其他影響因素，包括項目規模大小、預期使用壽命長(cháng)短、主要固定資產(chǎn)種類(lèi)、全生命周期成本測算準確性、運營(yíng)收入增長(cháng)潛力、行業(yè)示范性等。
第二十條 在各項評價(jià)指標中，六項基本評價(jià)指標權重為80%，其中任一指標權重一般不超過(guò)20%；補充評價(jià)指標權重為20%，其中任一指標權重一般不超過(guò)10%。
第二十一條 每項指標評分分為五個(gè)等級，即有利、較有利、一般、較不利、不利，對應分值分別為100~81、80~61、60~41、40~21、20~0分。項目本級財政部門(mén)（或PPP中心）會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)，按照評分等級對每項指標制定清晰準確的評分標準。
第二十二條 定性評價(jià)專(zhuān)家組包括財政、資產(chǎn)評估、會(huì )計、金融等經(jīng)濟方面專(zhuān)家，以及行業(yè)、工程技術(shù)、項目管理和法律方面專(zhuān)家等。
第二十三條 項目本級財政部門(mén)（或PPP中心）會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)組織召開(kāi)專(zhuān)家組會(huì )議。定性評價(jià)所需資料應于專(zhuān)家組會(huì )議召開(kāi)前送達專(zhuān)家，確保專(zhuān)家掌握必要信息。
第二十四條 專(zhuān)家組會(huì )議基本程序如下：
（一）專(zhuān)家在充分討論后按評價(jià)指標逐項打分，專(zhuān)家打分表見(jiàn)附件；
（二）按照指標權重計算加權平均分，得到評分結果，形成專(zhuān)家組意見(jiàn)。
第二十五條 項目本級財政部門(mén)（或PPP中心）會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)根據專(zhuān)家組意見(jiàn)，做出定性評價(jià)結論。原則上，評分結果在60分（含）以上的，通過(guò)定性評價(jià)；否則，未通過(guò)定性評價(jià)。
第四章 定量評價(jià)
第二十六條 定量評價(jià)是在假定采用PPP模式與政府傳統投資方式產(chǎn)出績(jì)效相同的前提下，通過(guò)對PPP項目全生命周期內政府方凈成本的現值（PPP值）與公共部門(mén)比較值（PSC值）進(jìn)行比較，判斷PPP模式能否降低項目全生命周期成本。
第二十七條 PPP值可等同于PPP項目全生命周期內股權投資、運營(yíng)補貼、風(fēng)險承擔和配套投入等各項財政支出責任的現值，參照《政府和社會(huì )資本合作項目財政承受能力論證指引》（財金〔2015〕21號）及有關(guān)規定測算。
第二十八條 PSC值是以下三項成本的全生命周期現值之和：
（一）參照項目的建設和運營(yíng)維護凈成本；
（二）競爭性中立調整值；
（三）項目全部風(fēng)險成本。
第二十九條 參照項目可根據具體情況確定為：
（一）假設政府采用現實(shí)可行的、最有效的傳統投資方式實(shí)施的、與PPP項目產(chǎn)出相同的虛擬項目；
（二）最近五年內，相同或相似地區采用政府傳統投資方式實(shí)施的、與PPP項目產(chǎn)出相同或非常相似的項目。
建設凈成本主要包括參照項目設計、建造、升級、改造、大修等方面投入的現金以及固定資產(chǎn)、土地使用權等實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，并扣除參照項目全生命周期內產(chǎn)生的轉讓、租賃或處置資產(chǎn)所獲的收益。
運營(yíng)維護凈成本主要包括參照項目全生命周期內運營(yíng)維護所需的原材料、設備、人工等成本，以及管理費用、銷(xiāo)售費用和運營(yíng)期財務(wù)費用等，并扣除假設參照項目與PPP項目付費機制相同情況下能夠獲得的使用者付費收入等。
第三十條 競爭性中立調整值主要是采用政府傳統投資方式比采用PPP模式實(shí)施項目少支出的費用，通常包括少支出的土地費用、行政審批費用、有關(guān)稅費等。
第三十一條 項目全部風(fēng)險成本包括可轉移給社會(huì )資本的風(fēng)險承擔成本和政府自留風(fēng)險的承擔成本，參照《政府和社會(huì )資本合作項目財政承受能力論證指引》（財金〔2015〕21號）第二十一條及有關(guān)規定測算。
政府自留風(fēng)險承擔成本等同于PPP值中的全生命周期風(fēng)險承擔支出責任，兩者在PSC值與PPP值比較時(shí)可對等扣除。
第三十二條 用于測算PSC值的折現率應與用于測算PPP值的折現率相同，參照《政府和社會(huì )資本合作項目財政承受能力論證指引》（財金〔2015〕21號）第十七條及有關(guān)規定測算。
第三十三條 PPP值小于或等于PSC值的，認定為通過(guò)定量評價(jià)；PPP值大于PSC值的，認定為未通過(guò)定量評價(jià)。
第五章 評價(jià)報告和信息披露
第三十四條 項目本級財政部門(mén)（或PPP中心）會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)，在物有所值評價(jià)結論形成后，完成物有所值評價(jià)報告編制工作，報省級財政部門(mén)備案，并將報告電子版上傳PPP綜合信息平臺。
第三十五條 物有所值評價(jià)報告內容包括：
（一）項目基礎信息。主要包括項目概況、項目產(chǎn)出說(shuō)明和績(jì)效標準、PPP運作方式、風(fēng)險分配框架和付費機制等。
（二）評價(jià)方法。主要包括定性評價(jià)程序、指標及權重、評分標準、評分結果、專(zhuān)家組意見(jiàn)以及定量評價(jià)的PSC值、PPP值的測算依據、測算過(guò)程和結果等。
（三）評價(jià)結論，分為“通過(guò)”和“未通過(guò)”。
（四）附件。通常包括（初步）實(shí)施方案、項目產(chǎn)出說(shuō)明、可行性研究報告、設計文件、存量公共資產(chǎn)的歷史資料、PPP項目合同、績(jì)效監測報告和中期評估報告等。
第三十六條 項目本級財政部門(mén)（或PPP中心）應在物有所值評價(jià)報告編制完成之日起5個(gè)工作日內，將報告的主要信息通過(guò)PPP綜合信息平臺等渠道向社會(huì )公開(kāi)披露，但涉及國家秘密和商業(yè)秘密的信息除外。
第三十七條 在PPP項目合作期內和期滿(mǎn)后，項目本級財政部門(mén)（或PPP中心）應會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)，將物有所值評價(jià)報告作為項目績(jì)效評價(jià)的重要組成部分，對照進(jìn)行統計和分析。
第三十八條 各級財政部門(mén)（或PPP中心）應加強物有所值評價(jià)數據庫的建設，做好定性和定量評價(jià)數據的收集、統計、分析和報送等工作。
第三十九條 各級財政部門(mén)（或PPP中心）應會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)，加強對物有所值評價(jià)第三方專(zhuān)業(yè)機構和專(zhuān)家的監督管理，通過(guò)PPP綜合信息平臺進(jìn)行信用記錄、跟蹤、報告和信息公布。省級財政部門(mén)應加強對全?。ㄊ?、區）物有所值評價(jià)工作的監督管理。
第六章 附 則
第四十條 自印發(fā)之日起施行，有效期2年。
附件：
附：1．物有所 值評價(jià)工作流程圖
附：2．物有所 值定性評價(jià)專(zhuān)家打分表
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