浙稅發(fā)〔2018〕89號《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》

國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)



浙稅發(fā)〔2018〕89號

國家稅務(wù)總局浙江省各市、縣（市、區）稅務(wù)局，省稅務(wù)干部學(xué)校，省局局內各單位：

為深入貫徹習近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì )上的重要講話(huà)精神，全面落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2018〕174號）、《中共浙江省委辦公廳浙江省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》（浙委辦發(fā)〔2018〕83號），進(jìn)一步降低民營(yíng)企業(yè)稅費負擔，優(yōu)化民營(yíng)經(jīng)濟營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，特制定本實(shí)施意見(jiàn)。

一、進(jìn)一步降低民營(yíng)企業(yè)稅費負擔

（一）認真落實(shí)降本減負一攬子政策。切實(shí)抓好黨中央、國務(wù)院和浙江省委省政府降本減負一系列稅費優(yōu)惠政策的高效落地。采取大數據分析稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況，有針對性地將優(yōu)惠政策推送給民營(yíng)企業(yè)，幫助企業(yè)用足用好優(yōu)惠政策。

（二）切實(shí)減輕企業(yè)社保負擔。認真貫徹落實(shí)國家和省各項社保費減負政策，確?？傮w上不增加企業(yè)負擔，確保企業(yè)社保繳費實(shí)際負擔有實(shí)質(zhì)性下降。在社保費征管機制改革過(guò)程中，確保繳費方式穩定，對包括民營(yíng)企業(yè)在內的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開(kāi)展集中清繳。同時(shí)，對民營(yíng)企業(yè)歷史形成的社保費征繳參差不齊等問(wèn)題，不進(jìn)行回溯式清算。

（三）深入調研進(jìn)一步減稅降費政策。認真學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記對發(fā)揮稅收作用支持民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的重要指示精神，圍繞進(jìn)一步加大減稅降費力度，深入開(kāi)展調查研究，積極提出推進(jìn)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅、對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng )企業(yè)實(shí)施普惠性稅收免除等政策建議。

二、進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境

（四）大力推進(jìn)移動(dòng)辦稅全覆蓋。在實(shí)現納稅人依申請涉稅事項“最多跑一次”100%覆蓋、網(wǎng)上辦理100%覆蓋的基礎上，加大力度推進(jìn)移動(dòng)辦稅，到2019年底全面覆蓋納稅人辦稅事項，基本實(shí)現納稅人辦稅“一次也不用跑”。

（五）逐步實(shí)現無(wú)紙化辦稅。通過(guò)申領(lǐng)發(fā)票、納稅申報、稅款繳納等涉稅事項網(wǎng)上辦理、減免稅辦理資料留存企業(yè)備查、構建外部門(mén)信息查詢(xún)“省局一點(diǎn)接入，條線(xiàn)共享”的格局、推動(dòng)涉稅文書(shū)電子化送達等，逐步實(shí)現無(wú)紙化辦稅。

（六）精簡(jiǎn)辦稅資料。通過(guò)拓展部門(mén)合作、持續推進(jìn)信息共享、實(shí)行“以報代備”等，精簡(jiǎn)辦稅事項，精簡(jiǎn)辦稅資料，減少第三方證明、材料的出具，將容缺的受理對象擴圍到納稅信用等級C級及以上的納稅人，實(shí)行“稅務(wù)專(zhuān)郵”服務(wù)，節約納稅人辦稅時(shí)間和成本。2019年底前，對民營(yíng)企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的資料再精簡(jiǎn)25%以上。

（七）推進(jìn)申報集成。深入推進(jìn)納稅人網(wǎng)上申報多稅種集成、申報數據和發(fā)票數據集成、申報和數據比對集成，實(shí)現申報預填和預警一體化。

（八）改進(jìn)企業(yè)開(kāi)辦、注銷(xiāo)、遷移服務(wù)。2018年底前，將企業(yè)開(kāi)辦稅務(wù)環(huán)節時(shí)間壓縮到0.5天之內，符合條件的新辦企業(yè)首次申領(lǐng)發(fā)票即時(shí)辦結。對不存在未辦結事項的納稅人跨區域遷移即時(shí)辦結。優(yōu)化企業(yè)注銷(xiāo)流程，對符合條件的納稅人“容缺”辦理，對滿(mǎn)足條件的納稅人實(shí)現即辦，對工商簡(jiǎn)易注銷(xiāo)推送又符合相關(guān)條件的實(shí)現清稅證明免辦。

（九）加快出口退稅進(jìn)度。2019年底前，對信用評級高、納稅記錄良好的一類(lèi)、二類(lèi)出口企業(yè)，審核辦理正常退稅的平均時(shí)間從目前的6.18個(gè)工作日壓縮至5個(gè)工作日。為大型重點(diǎn)民營(yíng)出口企業(yè)提供綠色辦稅通道，優(yōu)先辦理出口退稅。切實(shí)執行好跨境電商零售出口“無(wú)票免稅”政策，落實(shí)鼓勵外貿綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展的措施。積極爭取擴大我省海關(guān)特殊監管區增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)范圍。

（十）大力支持民營(yíng)企業(yè)“走出去”。積極幫助“走出去”民營(yíng)企業(yè)利用稅收協(xié)定、國際稅收合作機制維護自身合法權益，提高稅收爭議解決質(zhì)效。用好委托境外研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，切實(shí)減輕稅收負擔。

三、進(jìn)一步完善稅費政策執行方式

（十一）降低民營(yíng)企業(yè)涉稅風(fēng)險。樹(shù)立“誠信推定”理念，充分信任納稅人，明確征納雙方權責邊界，還權還責于納稅人。搭建綠色通道，快速響應擬上市民營(yíng)企業(yè)涉稅訴求，制定有針對性的稅收輔導計劃；通過(guò)電子稅務(wù)局將“低風(fēng)險、較普遍、特征明顯”的風(fēng)險項目自動(dòng)推送納稅人，實(shí)現稅收風(fēng)險“自動(dòng)加工、自動(dòng)推送”，降低民營(yíng)企業(yè)涉稅風(fēng)險。

（十二）扶持小微企業(yè)園提質(zhì)增效。宣傳輔導支持小微企業(yè)園發(fā)展的政策舉措，引導小微企業(yè)園及入園企業(yè)用好政策。建立主管稅務(wù)機關(guān)與重點(diǎn)小微企業(yè)園的互動(dòng)聯(lián)絡(luò )機制。采用貼近服務(wù)、專(zhuān)業(yè)團隊、小微企業(yè)培育庫等舉措，積極參與地方政府服務(wù)矩陣。

（十三）積極支持新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。堅持包容審慎監管的原則，積極培育民營(yíng)企業(yè)新興經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強。不斷研究完善適應新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收政策、管理和服務(wù)措施，助力民營(yíng)企業(yè)增強創(chuàng )新能力和核心競爭力。

四、進(jìn)一步保障民營(yíng)企業(yè)合法權益

（十四）開(kāi)展包容性執法。嚴格落實(shí)行政處罰法有關(guān)規定，完善稅務(wù)行政處罰裁量基準，推行“首違不罰”，對違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。對民營(yíng)企業(yè)等納稅人無(wú)主觀(guān)惡意、有主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰。

（十五）進(jìn)一步規范稅務(wù)檢查。在實(shí)施稅務(wù)檢查中做到民營(yíng)企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，不斷健全以稅收風(fēng)險為導向、以“雙隨機一公開(kāi)”為基本方式的新型稽查監管機制。堅持“無(wú)風(fēng)險不檢查、無(wú)審批不進(jìn)戶(hù)、無(wú)違法不停票”，除舉報等案件外，一律運用稅收大數據開(kāi)展案頭評估分析發(fā)現稅收風(fēng)險后，采取稅務(wù)檢查措施。對涉稅事項需要到企業(yè)實(shí)地了解核查的，必須嚴格履行審批程序。

（十六）充分保障民營(yíng)企業(yè)法律救濟權利。堅持和發(fā)展“依靠群眾就地化解矛盾”的“楓橋經(jīng)驗”，創(chuàng )新工作方法，加強稅務(wù)行政調解工作，構建多元聯(lián)動(dòng)的矛盾糾紛解決機制，研究建立納稅人涉稅爭議前端處理機制，將涉稅爭議化解在萌芽階段、化解在基層。

五、進(jìn)一步助力民營(yíng)企業(yè)紓困解難

（十七）推進(jìn)“銀稅互動(dòng)”為民營(yíng)企業(yè)提供融資便利。支持銀行為依法納稅的小微企業(yè)提供純信用貸款產(chǎn)品，助推小微企業(yè)將納稅信用轉化為融資資本。構建“銀稅互動(dòng)”綜合服務(wù)平臺，通過(guò)納稅數據與金融信息的雙向流動(dòng)，實(shí)現納稅信用貸款的網(wǎng)上申請、在線(xiàn)審批，支持銀行等金融機構豐富小微企業(yè)金融產(chǎn)品，更好地發(fā)揮“銀稅互動(dòng)”普惠民營(yíng)企業(yè)的效果。

（十八）助力民營(yíng)企業(yè)破產(chǎn)重整。加強稅務(wù)司法協(xié)作，對債權依法受償后仍然欠繳的稅款、滯納金、罰款可憑法院裁定書(shū)予以核銷(xiāo)。對已經(jīng)認定為非正常戶(hù)的民營(yíng)企業(yè)破產(chǎn)重整的，在獲取法院裁定后解除非正常戶(hù)認定。完善重整企業(yè)納稅信用修復機制，應企業(yè)申請，稅務(wù)部門(mén)可參照“新設立企業(yè)”進(jìn)行重新評定，保障重整企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和后續發(fā)展。制定企業(yè)破產(chǎn)稅費操作指南，幫助企業(yè)解決破產(chǎn)涉稅難題。

六、進(jìn)一步暢通稅企溝通渠道

（十九）建立民營(yíng)企業(yè)參與決策機制。對于涉及民營(yíng)企業(yè)切身利益等重大行政決策事項、規范性文件，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì )等方式充分聽(tīng)取民營(yíng)企業(yè)意見(jiàn)，及時(shí)反饋意見(jiàn)采納情況和理由，增強民營(yíng)企業(yè)參與實(shí)效。全面落實(shí)規范性文件公平競爭審查制度，對有違市場(chǎng)公平競爭的，要一律修改或廢止，對可能不利于民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的，應調整完善或不予出臺。

（二十）搭建全省統一的征納溝通平臺。構建親清稅企關(guān)系，持續深入開(kāi)展“萬(wàn)名黨員進(jìn)萬(wàn)企、領(lǐng)導干部下基層”活動(dòng)，積極為民營(yíng)企業(yè)排憂(yōu)解難。暢通民營(yíng)企業(yè)訴求溝通渠道和快速反饋機制，提供政策信息在線(xiàn)精準推送服務(wù)。建立納稅人、稅務(wù)機關(guān)、社會(huì )化專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構等三方參與的涉稅咨詢(xún)服務(wù)平臺，發(fā)揮“一個(gè)平臺、眾包互助”的集成服務(wù)效應。以大數據分析民營(yíng)企業(yè)咨詢(xún)熱點(diǎn)和辦稅痛點(diǎn)、堵點(diǎn)、難點(diǎn)，描繪民營(yíng)企業(yè)“需求圖譜”，及時(shí)調整服務(wù)資源，提供風(fēng)險提示、需求預判等個(gè)性化服務(wù)。

各級稅務(wù)機關(guān)要切實(shí)提高思想認識，加強組織領(lǐng)導，完善協(xié)調機制、推進(jìn)機制、督查機制，及時(shí)總結推廣好經(jīng)驗好做法，迅速把支持民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的各項政策舉措落到實(shí)處，確保取得實(shí)效。

 

國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局

2018年12月5日

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