稅總發(fā)〔2013〕145號《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)工作的意見(jiàn)》

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)工作的意見(jiàn)




稅總發(fā)〔2013〕145號

為進(jìn)一步提高大企業(yè)納稅服務(wù)水平，切實(shí)貫徹落實(shí)稅務(wù)總局黨組提出的“三個(gè)服務(wù)”總體要求，根據《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》（國稅發(fā)〔2009〕90號文件印發(fā)）和《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規程（試行）》（國稅發(fā)〔2011〕71號文件印發(fā)），現就加強大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)工作提出以下意見(jiàn)，請各地認真貫徹。

一、加強稅企溝通，建立健全多層次溝通聯(lián)系機制

（一）建立大企業(yè)聯(lián)絡(luò )員制度。針對定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)設立聯(lián)絡(luò )員，明確聯(lián)絡(luò )員的工作職責和工作內容，依托現行稅收管理體制，建立聯(lián)絡(luò )員與各層級大企業(yè)稅收管理部門(mén)的工作協(xié)調機制，暢通稅企溝通渠道，提升服務(wù)質(zhì)量和效率。

（二）建立大企業(yè)工作小組制度。根據大企業(yè)的具體情況和相關(guān)工作事項，按行業(yè)或集團成立工作小組，研究企業(yè)集團組織架構、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)環(huán)節，交流稅收服務(wù)和管理的做法和經(jīng)驗，分析稅收工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，探索科學(xué)有效的解決方案。

（三）建立常態(tài)化走訪(fǎng)工作機制。根據工作需要統一規劃走訪(fǎng)的頻率和層次，制定工作方案和調研提綱，提高走訪(fǎng)工作的針對性和有效性。認真聽(tīng)取意見(jiàn)和建議，了解大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及重大涉稅事項變化情況，及時(shí)回應大企業(yè)提出的涉稅訴求，密切跟蹤涉稅訴求的處理情況。

（四）建立稅企高層對話(huà)機制。結合稅收工作重點(diǎn)議題，舉辦稅企高層對話(huà)，交流稅企雙方的觀(guān)點(diǎn)和情況，增進(jìn)稅務(wù)機關(guān)對大企業(yè)的認知與了解，提升大企業(yè)高層對稅務(wù)工作及稅務(wù)風(fēng)險內控體系建設的重視程度，促進(jìn)稅企互信和合作。

二、高效處理訴求，建立健全涉稅訴求快速響應機制

（五）規范涉稅訴求處理流程。按照受理、處理、回復、總結四個(gè)環(huán)節，明確工作內容和工作要求。暢通涉稅訴求受理渠道，做好涉稅訴求的登記工作。強化涉稅訴求處理機制，加強與同級相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)調，形成程序透明、職責清晰、運轉高效的工作機制。規范涉稅訴求回復文種和格式，做好涉稅訴求的總結和歸檔工作。建立涉稅訴求處理工作流程單，全面管控涉稅訴求處理過(guò)程。

（六）建立健全大企業(yè)涉稅事項協(xié)調會(huì )議制度和涉稅訴求快速響應機制。建立由分管局領(lǐng)導牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負責人參加的大企業(yè)涉稅事項協(xié)調會(huì )議制度，專(zhuān)門(mén)研究重大或復雜的問(wèn)題，或具有行業(yè)共性、或同時(shí)涉及兩個(gè)及兩個(gè)以上部門(mén)的涉稅訴求。建立由大企業(yè)稅收管理部門(mén)負責人牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員參加的涉稅訴求快速響應機制，及時(shí)解決大企業(yè)一般性涉稅訴求。

（七）建立完善大企業(yè)涉稅事項縱向協(xié)調機制。明確各層級職責，屬于本級稅務(wù)機關(guān)權限范圍的涉稅訴求，由本級稅務(wù)機關(guān)辦理或向下級稅務(wù)機關(guān)交辦；不屬于本級稅務(wù)機關(guān)權限范圍的，向上級稅務(wù)機關(guān)報送。在交辦和報送過(guò)程中，做好相關(guān)資料交接和協(xié)調工作。研究處理大企業(yè)涉稅訴求時(shí)，要事先聽(tīng)取相關(guān)主管稅務(wù)機關(guān)的意見(jiàn)和建議。

三、創(chuàng )新服務(wù)產(chǎn)品，規范和完善稅企合作機制

（八）推進(jìn)稅收遵從合作協(xié)議談簽工作。制定協(xié)議談簽工作方案，確定談簽對象，明確工作步驟，針對大企業(yè)所處行業(yè)現狀、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)趨勢、內控機制運行及稅收政策執行等方面情況，做好風(fēng)險調查和遵從評價(jià)工作。對大企業(yè)的個(gè)性化需求進(jìn)行分析評估，組織開(kāi)展與大企業(yè)的談簽工作并制作規范的協(xié)議文本。認真履行稅收遵從合作協(xié)議，加強對協(xié)議落實(shí)情況的監督和檢查。

（九）試行大企業(yè)涉稅事項事先裁定制度。以現行稅收法律法規為依據，就大企業(yè)申請的關(guān)于未來(lái)可預期的特定事項應如何適用稅法予以裁定，提升大企業(yè)防控稅收風(fēng)險的能力，推動(dòng)大企業(yè)健全稅務(wù)風(fēng)險內控機制。建立健全事先裁定工作流程，完善工作機制，積累工作案例，增強稅法適用的透明度和確定性。

（十）建立大企業(yè)重大事項報告制度。結合稅收遵從合作協(xié)議的簽訂，明確大企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報告與納稅義務(wù)有關(guān)的重大事項。確定報告的格式和時(shí)限，規范報告程序。對大企業(yè)報告的重大事項，要及時(shí)分析研究，提出服務(wù)和管理的意見(jiàn)建議，必要時(shí)進(jìn)行跟蹤了解，掌握大企業(yè)重大事項對稅收管理工作的影響。建立大企業(yè)重大事項工作檔案和資料庫。

（十一）建立大企業(yè)稅收風(fēng)險管理指南。結合稅收風(fēng)險管理專(zhuān)項工作，分行業(yè)、分集團建立大企業(yè)風(fēng)險管理指南，按照行業(yè)或企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程和財務(wù)核算方式，聚焦行業(yè)特點(diǎn)和行業(yè)規律，梳理行業(yè)稅收政策，細化大企業(yè)涉稅風(fēng)險點(diǎn)。完善大企業(yè)基礎信息庫和行業(yè)風(fēng)險特征庫。依托稅務(wù)風(fēng)險內控機制，制定大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節稅務(wù)風(fēng)險防范和控制方法。

四、引導內控建設，推進(jìn)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控體系的完善

（十二）研究制定大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控測試指標體系。對《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》規定的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控機制相關(guān)要素進(jìn)行認真研究，組建稅務(wù)系統工作團隊，借助中介機構及專(zhuān)家學(xué)者的力量，制定風(fēng)險內控測試指標體系，明確測試指標的主要內涵和邏輯關(guān)系，確定測試指標的使用方法。

（十三）深入開(kāi)展大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控測試工作。根據大企業(yè)的特點(diǎn)和所處行業(yè)類(lèi)型，采取問(wèn)卷調查、現場(chǎng)訪(fǎng)談等形式開(kāi)展大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控調查工作。采取符合性測試、實(shí)質(zhì)性測試等方法開(kāi)展大企業(yè)內控測試工作。根據內控調查和內控測試的情況，出具大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理建議書(shū)，引導和推動(dòng)大企業(yè)不斷完善稅務(wù)風(fēng)險內控體系。

（十四）加強大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控體系理論研究和實(shí)踐探索。研究大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控制度與大企業(yè)整體內控制度結合的路徑和方法，注重日常工作的總結和提煉，細化《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》，制定具體操作辦法，提升稅務(wù)風(fēng)險管理能力。

各級稅務(wù)機關(guān)要高度重視大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)工作，結合本地實(shí)際，認真研究和制定具體措施，加強國稅局、地稅局的協(xié)作與配合，積極實(shí)踐，開(kāi)拓創(chuàng )新，及時(shí)總結經(jīng)驗，提出改進(jìn)的意見(jiàn)和建議。在執行中遇到的問(wèn)題和情況，及時(shí)向稅務(wù)總局（大企業(yè)稅收管理司）報告。



 

國家稅務(wù)總局

2013年12月31日

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