國稅函〔2007〕544號《國家稅務(wù)總局關(guān)于建立土地增值稅重點(diǎn)稅源戶(hù)監控制度的通知》

國家稅務(wù)總局關(guān)于建立土地增值稅重點(diǎn)稅源戶(hù)監控制度的通知

國稅函〔2007〕544號                   2007.5.29

各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局，西藏、寧夏自治區國家稅務(wù)局：

為進(jìn)一步加強土地增值稅的征收管理，做好稅源管理工作，國家稅務(wù)總局決定建立土地增值稅重點(diǎn)稅源戶(hù)監控制度，現將有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、建立重點(diǎn)稅源戶(hù)監控制度的意義

土地增值稅是國家進(jìn)行宏觀(guān)調控的重要稅種，對房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)征收土地增值稅，在調節土地增值收益分配，維護國家權益，促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展等方面具有重要作用。由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)周期長(cháng)，涉及立項、開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售等多個(gè)環(huán)節，稅收征管難度很大，稅源控管方面也存在較多漏洞。為了提高土地增值稅管理的科學(xué)化、精細化水平，發(fā)揮土地增值稅的調控職能，有必要強化土地增值稅的稅源管理，建立重點(diǎn)稅源戶(hù)監控制度。實(shí)施重點(diǎn)稅源戶(hù)監控制度，掌握大型房地產(chǎn)企業(yè)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售進(jìn)度，有利于稅務(wù)機關(guān)摸清土地增值稅的稅源，有針對性地做好納稅評估工作，并采取有效措施將稅源轉化為收入；同時(shí)，也有利于稅務(wù)機關(guān)掌握土地增值稅政策的貫徹落實(shí)情況及存在的問(wèn)題，切實(shí)提高土地增值稅的征管質(zhì)量。

二、重點(diǎn)稅源戶(hù)監控工作方式

建立土地增值稅重點(diǎn)稅源分級監控制度，稅務(wù)總局負責監控11戶(hù)全國性重點(diǎn)大型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（見(jiàn)附件1）；省地稅局除監控在本地區有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的稅務(wù)總局重點(diǎn)監控稅源戶(hù)外，要根據稅源情況確定不少于10戶(hù)的重點(diǎn)稅源戶(hù)進(jìn)行監控；市地稅局除監控在本地區有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的上級稅務(wù)機關(guān)重點(diǎn)監控稅源戶(hù)外，要設立不少于10戶(hù)的重點(diǎn)稅源戶(hù)進(jìn)行監控；縣地稅局除監控在本地區有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的上級稅務(wù)機關(guān)重點(diǎn)監控稅源戶(hù)外，要根據實(shí)際稅源情況確定重點(diǎn)稅源戶(hù)進(jìn)行監控。

三、對重點(diǎn)稅源戶(hù)實(shí)施監控的內容

（一）土地受讓有關(guān)信息，包括土地坐落位置、取得價(jià)格、取得方式、用途、面積、容積率等。

（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)情況及相關(guān)信息，包括房地產(chǎn)項目名稱(chēng)和位置、立項、用途、結構、開(kāi)發(fā)面積、成本、費用、施工單位、建設施工進(jìn)度、預計竣工時(shí)間、分期開(kāi)發(fā)情況等。！

（三）房地產(chǎn)銷(xiāo)售信息，包括已銷(xiāo)售房地產(chǎn)的名稱(chēng)、位置、結構、用途、面積、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費用、收款方式、收款時(shí)間等。

（四）完稅信息，包括預征土地增值稅情況，土地增值稅清算情況及相關(guān)稅種的完稅信息等。

（五）有關(guān)購買(mǎi)方信息，包括購買(mǎi)房地產(chǎn)人的名稱(chēng)、納稅人識別號、聯(lián)系方式、購買(mǎi)的房號、面積、單價(jià)、總價(jià)等。

四、有關(guān)工作要求

（一）各級地方稅務(wù)機關(guān)要加強對土地增值稅重點(diǎn)稅源戶(hù)監控工作的領(lǐng)導，明確人員負責重點(diǎn)稅源戶(hù)監控管理工作。要加強與房屋、土地、規劃等房地產(chǎn)管理部門(mén)的工作聯(lián)系，及時(shí)獲取有關(guān)土地出讓、房地產(chǎn)立項、開(kāi)發(fā)、預（銷(xiāo)）售等信息，從源頭上做好土地增值稅重點(diǎn)稅源戶(hù)的監控管理工作。

（二）各級地方稅務(wù)機關(guān)要充分利用土地增值稅重點(diǎn)稅源戶(hù)監控資料，做好土地增值稅的征管工作。同時(shí)，要將掌握的房地產(chǎn)銷(xiāo)售情況，用于城建稅、教育費附加、印花稅和保有環(huán)節的房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅的征收管理工作，實(shí)施房地產(chǎn)稅收一體化管理。

（三）各級地方稅務(wù)機關(guān)在開(kāi)展土地增值稅重點(diǎn)稅源戶(hù)監控工作中，要按照減輕納稅人負擔、減輕基層稅務(wù)機關(guān)負擔的原則，加強稅務(wù)機關(guān)已有數據信息的利用。要充分利用稅務(wù)機關(guān)現有的稅務(wù)登記信息、征管信息、重點(diǎn)稅源戶(hù)監控等信息，從中獲取相關(guān)數據。對于上級稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)掌握的有關(guān)信息，不得要求基層稅務(wù)機關(guān)報送；對于稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)掌握的有關(guān)信息，不得要求納稅人填報。此外，各部門(mén)在數據采集工作中要相互溝通，盡可能統一采集數據。

（四）各省稅務(wù)機關(guān)可根據本通知要求，結合本地區房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的情況和開(kāi)發(fā)特點(diǎn)，制定本地區重點(diǎn)稅源戶(hù)監控管理辦法。

（五）各省地方稅務(wù)機關(guān)要將在本地區有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的稅務(wù)總局監控的重點(diǎn)稅源戶(hù)稅源信息（見(jiàn)附件2）及監控情況、省稅務(wù)機關(guān)監控的重點(diǎn)稅源戶(hù)有關(guān)稅源信息及監控情況每半年向稅務(wù)總局上報一次。省稅務(wù)機關(guān)監控的重點(diǎn)稅源戶(hù)有關(guān)稅源信息以“土地增值稅重點(diǎn)稅源戶(hù)匯總表”（見(jiàn)附件3）上報。上報內容為截止到12月31日或6月30日的累計情況。上報方式除紙質(zhì)件外，同時(shí)通過(guò)FTP上報電子文檔，上報地址為“130.9.1.1/CENTRE/地方稅司/一處/土地增值稅/重點(diǎn)戶(hù)監控”；上報時(shí)間分別為每年的2月15日和8月15日。

（六）各省地方稅務(wù)機關(guān)要在2007年6月底前，將稅務(wù)總局負責監控的在本省有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的企業(yè)截止到2006年12月31日的累計情況按附件2的要求通過(guò)FTP報稅務(wù)總局（地方稅務(wù)司）；同時(shí)，稅務(wù)總局監控的土地增值稅重點(diǎn)稅源戶(hù)公司總部所在省的省地方稅務(wù)機關(guān)，要上報截至到2007年4月30日稅務(wù)總局監控的土地增值稅重點(diǎn)稅源戶(hù)在各?。▍^、市）的開(kāi)發(fā)項目清單（詳見(jiàn)附件4）。

附件：

1.稅務(wù)總局負責監控的11戶(hù)土地增值稅重點(diǎn)稅源戶(hù)名單（略）

2.稅務(wù)總局負責監控的土地增值稅重點(diǎn)稅源戶(hù)信息表（略）

3.?。▍^、市）局負責監控的土地增值稅重點(diǎn)稅源戶(hù)匯總表（略）

4.稅務(wù)總局負責監控的土地增值稅重點(diǎn)稅源戶(hù)在各地的開(kāi)發(fā)項目清單（略）

國家稅務(wù)總局

二○○七年五月二十九日

本文關(guān)鍵詞： 國稅函〔2007〕544號, 國家稅務(wù)總局, 土地增值稅, 重點(diǎn)稅源戶(hù), 監控制度, 通知

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