稅總發(fā)〔2016〕169號《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅工作規劃〉的通知》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅工作規劃〉的通知》

稅總發(fā)〔2016〕169號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內各單位:

為加快“十三五”時(shí)期稅收法治建設，全面推進(jìn)依法治稅，稅務(wù)總局制定了《“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅工作規劃》，現印發(fā)給你們，請結合實(shí)際認真貫徹執行。
 

附件:“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅部分重點(diǎn)工作任務(wù)分解表
 

國家稅務(wù)總局

2016年12月2日

“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅工作規劃

為加快“十三五”時(shí)期稅收法治建設，全面推進(jìn)依法治稅，根據《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問(wèn)題的決定》《法治政府建設實(shí)施綱要（2015-2020年）》《“十三五”時(shí)期稅收發(fā)展規劃》《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)依法治稅的指導意見(jiàn)》，制定本規劃。

一、總體要求

（一）工作思路

全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì )精神，深入貫徹習近平總書(shū)記系列重要講話(huà)精神，落實(shí)《法治政府建設實(shí)施綱要（2015-2020年）》《深化國稅、地稅征管體制改革方案》《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)依法治稅的指導意見(jiàn)》，堅持依法決策、規范執行、嚴密監督共同推進(jìn)，堅持法治化、規范化、信息化一體建設，抓住領(lǐng)導干部這個(gè)“關(guān)鍵少數”，以約束稅務(wù)機關(guān)權力、保護納稅人權利為重點(diǎn)，最大限度規范稅務(wù)人、最大限度便利納稅人，促進(jìn)稅法遵從和稅收共治，在更高層次更高水平上推進(jìn)依法治稅，為實(shí)現稅收現代化提供有力法治保障。

（二）基本原則

——堅持稅收法定。增強稅收制度制定的科學(xué)性、民主性和透明度，提高稅收制度建設質(zhì)量，推動(dòng)實(shí)現稅收領(lǐng)域良法善治。

——堅持征納雙方法律面前平等。牢固樹(shù)立平等理念，依法平等保護相關(guān)主體合法權益，征納雙方相互尊重、誠實(shí)守信、信賴(lài)合作。

——堅持依法行政。堅持權由法定、權依法使，遵循正當程序，合法合理行政，提高稅收執法效能和執法公信力。

——堅持簡(jiǎn)政放權。協(xié)同推進(jìn)簡(jiǎn)政放權、放管結合、優(yōu)化服務(wù)改革，轉變稅收管理理念和管理方式，激發(fā)市場(chǎng)活力和社會(huì )創(chuàng )造力。

——堅持從稅收工作實(shí)際出發(fā)。將稅收法治工作與縱合橫通強黨建、績(jì)效管理抓班子、數字人事帶隊伍、培育人才提素質(zhì)等特色工作深度融合，提升稅收法治建設實(shí)效。

（三）主要目標

到2020年基本建成法治、創(chuàng )新、廉潔和服務(wù)型稅務(wù)機關(guān)，努力實(shí)現以下目標：

——稅收職能依法全面履行。依法征稅理念牢固樹(shù)立，稅收改革依法穩步推進(jìn)，稅收籌集財政收入、調節分配和調控經(jīng)濟職能作用更加有效發(fā)揮。

——稅收制度體系更加完備。稅收立法級次顯著(zhù)提升，稅收制度的及時(shí)性、系統性、針對性、有效性明顯增強，稅收法律制度體系完備規范。

——稅收行政行為更加規范。依法決策機制健全，稅收征管?chē)栏褚幏?，納稅服務(wù)優(yōu)質(zhì)便捷，權力制約監督嚴密有效，納稅人合法權益保障有力。

——稅收法治環(huán)境更加優(yōu)化。稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部尊法學(xué)法守法用法氛圍濃厚，納稅人稅法遵從意識明顯增強，綜合治稅體系不斷完善，稅收共治格局基本形成。

二、工作任務(wù)

（一）依法全面履行稅收工作職能

1.嚴格依法征稅。認真貫徹落實(shí)預算法和稅收征管法等稅收相關(guān)法律。適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，建立健全新型稅收收入管理體系。堅持依法組織收入原則，依法防止和制止收“過(guò)頭稅”，加強稅收收入質(zhì)量考核評價(jià)，實(shí)施收入質(zhì)量動(dòng)態(tài)監測和管理，堅決遏制提前征收、延緩征收、攤派稅款、越權減免稅等違法違規行為。

2.依法發(fā)揮稅收職能。貫徹“創(chuàng )新、協(xié)調、綠色、開(kāi)放、共享”發(fā)展理念，主動(dòng)適應改革發(fā)展需要，在法治軌道上持續推進(jìn)稅收改革，依法制定、嚴格執行各項稅收政策，不折不扣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，服務(wù)供給側結構性改革。加快稅收政策工作規范化機制建設，做好稅收政策前瞻性研究和儲備，完善政策解讀機制，建立稅收政策確定性管理制度，健全稅收政策協(xié)調機制，落實(shí)稅收政策執行情況反饋報告制度，著(zhù)力構建政策全鏈條管理機制。

3.深化行政審批制度改革。全面取消非行政許可審批事項，全面清理中央指定地方實(shí)施的行政審批事項，嚴格控制新設行政許可，規范和改進(jìn)行政許可行為。堅持放管結合，強化納稅人自主申報，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系，推進(jìn)大數據應用，加強風(fēng)險管理，實(shí)現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變。在會(huì )同有關(guān)部門(mén)共同推進(jìn)工商營(yíng)業(yè)執照、組織機構代碼證、稅務(wù)登記證“三證合一”的基礎上，再整合社會(huì )保險登記證和統計登記證，實(shí)現“五證合一、一照一碼”，協(xié)調相關(guān)部門(mén)推進(jìn)個(gè)體工商戶(hù)“兩證整合”。探索完善對“一址多照”和“一照多址”納稅人實(shí)施有效管理。

4.推行權力清單和責任清單。落實(shí)中辦、國辦《關(guān)于推行地方各級政府工作部門(mén)權力清單制度的指導意見(jiàn)》和國辦《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國務(wù)院部門(mén)權力和責任清單編制試點(diǎn)方案的通知》，做好稅務(wù)系統權責清單編制和實(shí)施工作。2016年底完成國務(wù)院部門(mén)權責清單編制試點(diǎn)工作任務(wù)。積極配合有關(guān)部門(mén)做好推行負面清單相關(guān)工作。省稅務(wù)局、市縣稅務(wù)局按照稅務(wù)總局和地方政府相關(guān)安排開(kāi)展權責清單制度推行工作。

5.推進(jìn)稅務(wù)機關(guān)及其部門(mén)職責規范化。落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，結合稅制改革新要求，適應稅源結構新變化，把握稅收管理新趨勢，優(yōu)化組織結構、職責劃分、資源配置，推進(jìn)各級稅務(wù)機關(guān)及其部門(mén)的職能、權限、程序、責任科學(xué)化、規范化，進(jìn)一步完善崗責體系，促進(jìn)稅務(wù)機關(guān)依法高效履行職責。推進(jìn)非稅收入法治化建設，健全地方稅費收入體系。

（二）提高稅收制度建設質(zhì)量

6.推動(dòng)和參與稅收立法。推動(dòng)落實(shí)稅收法定原則，加快稅收征管法修訂工作，做好稅收征管法及其實(shí)施細則修訂后的實(shí)施工作，推動(dòng)環(huán)境保護稅和房地產(chǎn)稅立法，把主要稅種的征收依據逐步由行政法規上升為法律，進(jìn)一步完善稅收法律制度體系。整合、規范、優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策。

7.完善稅務(wù)部門(mén)規章和稅收規范性文件制定程序。適時(shí)修訂《稅務(wù)部門(mén)規章制定實(shí)施辦法》《稅收規范性文件制定管理辦法》，逐步提高稅務(wù)部門(mén)規章作為稅收行政執法依據的比重。提高稅務(wù)部門(mén)規章和稅收規范性文件制定的公眾參與度，落實(shí)稅收政策和管理制度出臺前征求意見(jiàn)相關(guān)要求，做好制定稅務(wù)部門(mén)規章、稅收規范性文件過(guò)程中公開(kāi)征求意見(jiàn)工作，進(jìn)一步研究健全公開(kāi)征求意見(jiàn)、論證咨詢(xún)、意見(jiàn)采納情況反饋等機制。除依法需要保密的外，稅務(wù)部門(mén)規章草案應當通過(guò)網(wǎng)絡(luò )、報紙等媒體向社會(huì )公開(kāi)征求意見(jiàn)，期限一般不少于30日。探索稅收制度建設基層聯(lián)系點(diǎn)制度。探索委托第三方起草稅務(wù)部門(mén)規章草案。

8.強化稅務(wù)部門(mén)規章和稅收規范性文件審查。加大合法性審查力度，沒(méi)有法律或者國務(wù)院行政法規、決定、命令的依據，稅務(wù)部門(mén)規章不得設定減損公民、法人和其他組織權利或者增加其義務(wù)的規范，不得增加稅務(wù)部門(mén)的權力或者減少稅務(wù)部門(mén)的法定職責。稅收規范性文件未經(jīng)公告形式公布，不得作為稅收執法依據。加大合理性審查力度，增強稅務(wù)部門(mén)規章和稅收規范性文件的針對性、可操作性，從源頭上根除制度性侵權，防范制度性風(fēng)險。完善合規性評估機制，對稅務(wù)部門(mén)規章和稅收規范性文件的世貿規則合規性進(jìn)行審查。加大備案審查力度，把所有稅收規范性文件納入備案審查范圍。健全公民、法人和其他組織建議審查制度。

9.健全稅務(wù)部門(mén)規章和稅收規范性文件清理長(cháng)效機制。按照國務(wù)院部署，對現行稅務(wù)部門(mén)規章和稅收規范性文件開(kāi)展清理，清理結果向社會(huì )公布。健全和落實(shí)日常清理和集中清理機制。實(shí)行稅務(wù)部門(mén)規章和稅收規范性文件目錄與文本動(dòng)態(tài)化、信息化管理，及時(shí)更新文件目錄及文本。

10.深度參與國際稅收規則制定。加強國際稅收合作，全面深入參與應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動(dòng)計劃，將相關(guān)成果融入我國的反避稅、非居民稅收管理、協(xié)定談判和執行以及國際稅收征管協(xié)作等實(shí)踐中，建立健全跨國企業(yè)稅收監控機制，防范國際逃避稅，推進(jìn)雙邊協(xié)商，規范稅收協(xié)定執行。以推動(dòng)實(shí)施“一帶一路”戰略、支持國際產(chǎn)能和裝備制造合作為重點(diǎn)，加快稅收協(xié)定談簽和修訂進(jìn)程，全面加強國外稅收政策咨詢(xún)服務(wù)，建立與重點(diǎn)國家稅務(wù)部門(mén)常態(tài)化溝通機制，及時(shí)協(xié)調解決“走出去”企業(yè)有關(guān)涉稅爭端。

（三）推進(jìn)依法科學(xué)民主決策

11.健全依法決策機制。根據中央關(guān)于加強依法科學(xué)民主決策的要求和有關(guān)制度規定，結合稅收工作實(shí)際，完善重大行政決策程序，健全依法決策內部機制，強化決策程序的剛性約束。

12.增強公眾參與實(shí)效。對于事關(guān)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局和涉及納稅人切身利益等重大行政決策事項，應當廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，與利害關(guān)系人進(jìn)行充分溝通。注重聽(tīng)取人大代表、政協(xié)委員、人民團體、基層組織、社會(huì )組織的意見(jiàn)。加強公眾參與平臺建設，對社會(huì )關(guān)注度高的決策事項，應當公開(kāi)信息、解釋說(shuō)明，及時(shí)反饋意見(jiàn)采納情況和理由。

13.提高專(zhuān)家論證和風(fēng)險評估質(zhì)量。建立健全重大行政決策事項法律咨詢(xún)制度，在重大事項決策前，進(jìn)行法律咨詢(xún)和論證。研究建立稅務(wù)機關(guān)行政決策咨詢(xún)論證專(zhuān)家庫，組織專(zhuān)家、專(zhuān)業(yè)機構對專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性較強的決策事項進(jìn)行論證。選擇論證專(zhuān)家應當注重專(zhuān)業(yè)性、代表性、均衡性，支持其獨立開(kāi)展工作。逐步實(shí)行專(zhuān)家信息和論證意見(jiàn)公開(kāi)。落實(shí)重大行政決策事項社會(huì )穩定風(fēng)險評估機制。

14.加強合法性審查。建立稅務(wù)機關(guān)內部重大決策合法性審查機制，討論、決定重大事項之前，應當聽(tīng)取法律顧問(wèn)、公職律師的法律意見(jiàn)。依照有關(guān)規定應當聽(tīng)取法律顧問(wèn)、公職律師的法律意見(jiàn)而未聽(tīng)取的事項，或者法律顧問(wèn)、公職律師認為不合法的事項，不得提交討論、作出決定。對應當聽(tīng)取法律顧問(wèn)、公職律師的法律意見(jiàn)而未聽(tīng)取，應當請法律顧問(wèn)、公職律師參加而未落實(shí)，應當采納法律顧問(wèn)、公職律師的法律意見(jiàn)而未采納，造成重大損失或者嚴重不良影響的，依法追究稅務(wù)機關(guān)主要負責人、負有責任的其他領(lǐng)導人員和相關(guān)責任人員的責任。

15.堅持集體討論決定。重大行政決策事項應當經(jīng)會(huì )議集體討論，由稅務(wù)機關(guān)主要負責人在集體討論基礎上作出決定。主要負責人擬作出的決定與會(huì )議組成人員多數人的意見(jiàn)不一致的，應當在會(huì )上說(shuō)明理由。集體討論情況和決定應當如實(shí)記錄、完整存檔。

16.嚴格決策責任追究。決策機關(guān)應當跟蹤決策執行情況和實(shí)施效果，根據實(shí)際需要進(jìn)行重大行政決策后評估。健全并嚴格實(shí)施重大行政決策事項終身責任追究制度及責任倒查機制，對決策嚴重失誤或者依法應該及時(shí)作出決策但久拖不決造成重大損失、惡劣影響的，嚴格追究稅務(wù)機關(guān)主要負責人、負有責任的其他領(lǐng)導人員和相關(guān)責任人員的黨紀政紀和法律責任。

（四）堅持嚴格規范公正文明執法

17.改革稅收行政執法體制。優(yōu)化各層級稅務(wù)機關(guān)征管職責，完善稅務(wù)稽查機構設置，根據不同層級稅務(wù)機關(guān)的事權和職能，按照減少層次、整合隊伍、提高效率、適當提升管理層級的原則，合理配置執法資源。進(jìn)一步優(yōu)化基層稅務(wù)機關(guān)崗責體系，科學(xué)定崗定責定編，提高編制使用效益，實(shí)現人力資源向征管一線(xiàn)傾斜。

18.推進(jìn)稅收業(yè)務(wù)和內部管理規范化。落實(shí)和完善納稅服務(wù)規范、稅收征管規范、出口退（免）稅管理規范、國稅地稅合作工作規范、政府采購工作規范、巡視工作規范、稅務(wù)稽查規范、督察審計規范等。推行數字人事，完善干部考核管理體系。

19.完善稅收執法程序。制定實(shí)施全國統一的稅務(wù)行政處罰裁量權適用規則，推動(dòng)省國稅局和省地稅局聯(lián)合制定本地區統一適用的稅務(wù)行政處罰裁量基準。探索擴大規范稅務(wù)行政裁量權的領(lǐng)域。健全稅收執法調查取證、告知、聽(tīng)證、集體討論、決定、文書(shū)送達等制度規定。建立執法全過(guò)程記錄制度，重點(diǎn)規范稅款征收、行政許可、行政處罰、行政強制、行政檢查等執法行為。嚴格實(shí)施重大稅務(wù)案件審理辦法。完善重大稅收執法決定法制審核制度，未經(jīng)法制審核或審核未通過(guò)的，不得作出執法決定。健全稅務(wù)行政執法與刑事司法銜接機制，完善信息共享、案情通報、案件移送制度。建立完善公安派駐稅務(wù)部門(mén)聯(lián)絡(luò )機制。修訂和規范稅收執法文書(shū)。

20.創(chuàng )新稅收執法方式。深入推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機抽查，建立健全“雙隨機、一公開(kāi)”機制，確?；閳谭ü焦_(kāi)。推行重大稅收執法說(shuō)明理由制度和行政執法公示制度。建立和實(shí)施稅務(wù)行政執法案例指導制度。探索運用行政指導、行政獎勵、說(shuō)服教育、調解疏導、勸導示范等非強制性執法手段。推進(jìn)跨區域國稅、地稅信息共享、資質(zhì)互認、征管互助，不斷擴大區域稅收合作范圍。

21.加強稅收執法信息化建設。全面完成金稅三期工程建設任務(wù)，實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計劃，建設電子稅務(wù)局，2017年基本實(shí)現網(wǎng)上辦稅。深入推進(jìn)信息管稅，研究建立適應綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制等改革需要的信息系統，推廣使用增值稅發(fā)票管理新系統，建立統一規范的信息交換平臺和信息共享機制，保障及時(shí)獲取第三方涉稅信息。依法建立健全稅務(wù)部門(mén)稅收信息對外提供機制，加強數據管理，保障信息安全。

（五）強化權力制約和監督

22.完善權力制約機制。實(shí)行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用。嚴格執行稅收個(gè)案批復工作規程，規范稅收個(gè)案批復行為。建立和實(shí)施稅收執法案卷評查制度。規范稅務(wù)機關(guān)稅收政策咨詢(xún)服務(wù)。推進(jìn)內控機制信息化升級版建設，對稅務(wù)廉政風(fēng)險進(jìn)行評估，查找和梳理風(fēng)險點(diǎn)，依靠科技手段把制度要求嵌入軟件設計，做到流程監控、痕跡管理，實(shí)現廉政風(fēng)險和執法風(fēng)險的信息化防控。

23.切實(shí)加強內部監督。各級稅務(wù)機關(guān)黨組應當切實(shí)履行黨風(fēng)廉潔建設和反腐敗工作的主體責任，主要負責人是第一責任人，對本稅務(wù)機關(guān)黨風(fēng)廉潔建設負總責。強化政治巡視，發(fā)揮巡視監督作用。加強督察內審、督查等監督方式的協(xié)調配合。強化稅收執法督察，推動(dòng)中央決策部署和稅收政策有效落實(shí)，重點(diǎn)關(guān)注易發(fā)生執法問(wèn)題的薄弱環(huán)節。加強對預算執行、基本建設、政府采購等重點(diǎn)資金和重大項目的審計監督。嚴格執行稅收違法案件“一案雙查”制度。定期通報和曝光違法行政典型案例。

24.自覺(jué)接受外部監督。依法接受人大監督、司法監督、審計監督，自覺(jué)接受民主監督、社會(huì )監督、輿論監督。健全納稅人監督機制，完善舉報投訴制度，拓寬納稅人監督渠道，落實(shí)納稅人滿(mǎn)意度調查制度。發(fā)揮報刊、廣播、電視等傳統媒體監督作用，高度重視互聯(lián)網(wǎng)等新興媒體監督作用，健全網(wǎng)絡(luò )輿情監測、收集、研判、處置機制。

25.完善糾錯問(wèn)責機制。深化稅收執法責任制，以部門(mén)規章形式修訂完善稅收執法責任制的相關(guān)制度規定，在核準、公告、分解稅收執法職權基礎上，科學(xué)確定稅收執法人員的執法責任，完善執法責任制考核系統，健全常態(tài)化責任追究機制。加強行政問(wèn)責規范化、制度化建設，增強行政問(wèn)責的針對性和時(shí)效性。加大問(wèn)責力度、嚴格責任追究，堅決糾正行政不作為、亂作為，堅決克服懶政、庸政、怠政，堅決懲處失職、瀆職。認真落實(shí)黨風(fēng)廉潔建設責任制，堅持有錯必糾、有責必問(wèn)。

（六）完善權利救濟和糾紛化解機制

26.加強糾紛預防機制建設。建立健全利益表達和協(xié)商溝通等機制，引導和支持納稅人理性表達訴求、依法維護權益。探索建立涉稅糾紛預警機制，收集、分析和歸納糾紛信息，及時(shí)研判糾紛隱患，制定糾紛應對措施。

27.完善復議應訴工作體制機制。稅務(wù)總局設立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)行政復議機構，省國稅局應當明確承擔稅務(wù)行政復議職責的機構，加強行政復議工作力量，保證一般案件至少有2人承辦，重大復雜案件有3人承辦，省地稅局可以比照執行。完善稅務(wù)行政復議案件審理機制，加大公開(kāi)聽(tīng)證審理力度，增強行政復議的專(zhuān)業(yè)性、透明度和公信力。建立行政復議相關(guān)部門(mén)協(xié)同應對機制，健全行政復議發(fā)現問(wèn)題回應機制。落實(shí)行政復議專(zhuān)項經(jīng)費、辦案場(chǎng)所以及其他裝備保障，行政復議經(jīng)費列入預算。制定加強和改進(jìn)稅務(wù)行政應訴工作的實(shí)施辦法，適時(shí)修訂《稅務(wù)行政應訴工作規程（試行）》，建立健全稅務(wù)機關(guān)負責人依法出庭應訴等制度，支持法院審理稅務(wù)行政訴訟案件，尊重并執行生效裁判。

28.健全多元化糾紛解決機制。深入研究稅務(wù)行政和解調解制度，實(shí)現調解和解、行政復議、行政訴訟等糾紛解決方式有機銜接、相互協(xié)調。促進(jìn)投訴管理規范化，暢通納稅人投訴渠道，建立納稅人以及第三方對稅收工作質(zhì)量定期評價(jià)反饋制度，對部分投訴事項實(shí)行限時(shí)受理、處置和反饋。推進(jìn)信訪(fǎng)辦理法治化，規范信訪(fǎng)工作程序，實(shí)行網(wǎng)上受理信訪(fǎng)制度，嚴格實(shí)行訴訪(fǎng)分離，推進(jìn)通過(guò)法定途徑分類(lèi)處理信訪(fǎng)投訴請求，落實(shí)涉法涉訴信訪(fǎng)依法終結制度。

（七）全面推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)

29.拓展公開(kāi)領(lǐng)域和事項。全面落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)工作的意見(jiàn)》，加大稅務(wù)行政權力公開(kāi)力度，做好稅收政策法規公開(kāi)，完善稅收征管執法公開(kāi)內容，擴大納稅服務(wù)公開(kāi)范圍，推進(jìn)稅務(wù)機關(guān)自身建設公開(kāi)，增強稅務(wù)機關(guān)公信力、執行力，保障納稅人和社會(huì )公眾的知情權、參與權、表達權、監督權，推動(dòng)稅收執法權和行政管理權在陽(yáng)光下運行。

30.完善公開(kāi)工作制度機制。健全完善稅務(wù)部門(mén)政務(wù)信息公開(kāi)監督保障機制，規范依申請公開(kāi)對外答復和內部辦理機制，強化對政務(wù)公開(kāi)工作的考評監督。落實(shí)政府新聞發(fā)言人、突發(fā)事件信息發(fā)布等制度，做好對涉稅熱點(diǎn)敏感問(wèn)題的輿論引導，及時(shí)回應社會(huì )關(guān)切。探索推行政務(wù)公開(kāi)運轉規范，包括政務(wù)公開(kāi)工作場(chǎng)所建設標準、政府信息依申請公開(kāi)答復范本、網(wǎng)站信息發(fā)布標準要求等。

31.加強公開(kāi)載體建設。利用和整合相關(guān)資源，積極運用新技術(shù)、新軟件、新平臺，創(chuàng )新政府公開(kāi)方式，拓展政務(wù)公開(kāi)渠道。加快推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動(dòng)計劃，將稅務(wù)網(wǎng)站打造成更加全面的信息公開(kāi)平臺、更加權威的政策發(fā)布解讀和輿論引導平臺、更加及時(shí)的回應關(guān)切和便民服務(wù)平臺。充分發(fā)揮新媒體的主動(dòng)推送功能，擴大發(fā)布信息的受眾面和到達率，開(kāi)展在線(xiàn)服務(wù)，增強用戶(hù)體驗和影響力。

（八）增強全社會(huì )稅收法治觀(guān)念

32.提升稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導干部法治理念。按照中組部、中宣部、司法部、人力資源和社會(huì )保障部《關(guān)于完善國家工作人員學(xué)法用法制度的意見(jiàn)》，建立稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導干部學(xué)法用法制度，制定實(shí)施領(lǐng)導干部年度學(xué)法計劃，落實(shí)黨組中心組集體學(xué)法、黨組書(shū)記帶頭講法治課等要求。各級稅務(wù)機關(guān)在年度教育培訓計劃中，每年至少安排1期領(lǐng)導干部法治專(zhuān)題培訓班。省以下稅務(wù)局領(lǐng)導班子每年至少舉辦2次法治講座。建立健全領(lǐng)導干部法律知識考試考核制度，按照干部管理權限，采取多種形式，加強對領(lǐng)導干部法律知識的考試考核，逐步建立和完善領(lǐng)導干部學(xué)法考勤、學(xué)法檔案、學(xué)法情況通報等制度，把法律素質(zhì)和依法行政能力作為領(lǐng)導干部考核的重要內容，定期對領(lǐng)導干部完成年度或階段性學(xué)法情況、法律知識考試情況和遵紀守法、依法行政、依法辦事等情況進(jìn)行考核。

33.增強稅務(wù)人員法治意識。把憲法、法律作為各類(lèi)稅務(wù)人員培訓的必修課程。健全稅收執法人員崗位培訓制度，每年組織開(kāi)展通用法律知識、稅收法律知識、新法律法規等專(zhuān)題培訓。加大公務(wù)員初任培訓中法律知識培訓力度，法律知識培訓不少于20學(xué)時(shí)。積極探索運用以案說(shuō)法、模擬法庭、法律知識競賽等創(chuàng )新方式提高學(xué)法熱情，提升培訓效果。

34.加強稅法宣傳教育。落實(shí)“誰(shuí)執法誰(shuí)普法”的普法責任制，建立稅收執法人員以案釋法制度。全面實(shí)施“七五”普法。在國家憲法日、稅收宣傳月等重要節點(diǎn)，集中開(kāi)展稅收法治宣傳活動(dòng)。依托辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、稅務(wù)報刊圖書(shū)、納稅人學(xué)堂等渠道和方式，實(shí)現稅法宣傳常態(tài)化、多樣化。支持稅法理論研究，推進(jìn)稅法教育納入國民教育體系。著(zhù)力抓好稅收法治文化建設。開(kāi)展稅收普法示范基地建設。

35.引導形成誠信納稅氛圍。創(chuàng )新方式方法發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)在誠信納稅建設中的示范作用。積極推動(dòng)社會(huì )信用體系建設，開(kāi)展納稅信用評價(jià)，向社會(huì )主動(dòng)公開(kāi)A級和“黑名單”納稅人，對納稅信用好的納稅人依法提供更多便利，對納入“黑名單”的納稅人依法實(shí)施聯(lián)合懲戒。加強宣傳，形成正向激勵和反向警示的雙向合力，為誠信納稅營(yíng)造良好氛圍。

36.促進(jìn)稅收社會(huì )共治。推動(dòng)建立健全黨政領(lǐng)導、稅務(wù)主責、部門(mén)合作、社會(huì )協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局。支持以地方立法等形式加強協(xié)稅護稅制度建設，努力提升綜合治稅水平。推動(dòng)健全稅收司法保障機制。依法實(shí)施涉稅中介行業(yè)監督管理，支持和引導行業(yè)協(xié)會(huì )依法開(kāi)展行業(yè)自律，鼓勵相關(guān)中介機構提供優(yōu)質(zhì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)。堅決整治“紅頂中介”，切斷稅務(wù)部門(mén)與涉稅中介服務(wù)機構之間的利益鏈條，促進(jìn)涉稅中介服務(wù)行業(yè)公平競爭。

（九）加強稅收法治工作隊伍建設

37.健全稅務(wù)機關(guān)法制機構。合理界定稅務(wù)機關(guān)法制機構職責，突出稅收法制工作主業(yè)。加強法制機構力量配備，強化法制機構人員保障，省國稅局應當配強專(zhuān)業(yè)力量，市國稅局應當配足專(zhuān)職人員，縣國稅局應當設置法制機構，各級稅務(wù)機關(guān)法制機構要有一定數量的法律專(zhuān)業(yè)人員。各級地稅局可以比照執行。

38.完善稅收執法人員管理制度。2016年底前，對稅收執法人員進(jìn)行一次嚴格清理，全面實(shí)行稅收執法人員持證上崗和資格管理制度，未經(jīng)執法資格考試合格，不得授予執法資格，不得發(fā)放稅務(wù)檢查證，不得從事執法活動(dòng)。研究制定《稅務(wù)人員執法資格認證和執法證件管理辦法》。結合數字人事管理體系建設，逐步推行行政執法人員平時(shí)考核制度，科學(xué)合理設計考核指標體系，考核結果作為執法人員職務(wù)級別調整、交流輪崗、教育培訓、獎勵懲戒的重要依據。規范執法輔助人員管理，明確其適用崗位、身份性質(zhì)、職責權限、權利義務(wù)、聘用條件和程序等。

39.加強稅收法治人才培養和使用。根據中央《關(guān)于完善國家統一法律職業(yè)資格制度的意見(jiàn)》，研究落實(shí)相關(guān)崗位人員法律職業(yè)資格管理要求，加大對具有法律職業(yè)資格人員的錄用力度，鼓勵稅務(wù)干部考取法律職業(yè)資格。結合稅務(wù)領(lǐng)軍人才和專(zhuān)門(mén)人才選拔培養等工作，進(jìn)一步加強稅收法治人才培養，探索推進(jìn)稅收法治領(lǐng)軍人才建設。

40.健全法律顧問(wèn)和公職律師制度。全面建立以稅務(wù)機關(guān)法制機構人員為主體，吸收專(zhuān)家和律師參加的法律顧問(wèn)隊伍，建立健全稅務(wù)系統公職律師制度，處理好法律顧問(wèn)與公職律師之間的銜接，充分發(fā)揮法律顧問(wèn)和公職律師在推進(jìn)依法行政中的參謀助手作用。

（十）健全依法治稅領(lǐng)導體制機制

41.加強依法行政工作領(lǐng)導小組建設。各級稅務(wù)機關(guān)按照要求建立依法行政工作領(lǐng)導小組并制定議事規則，建立和落實(shí)領(lǐng)導小組例會(huì )制度，領(lǐng)導小組每季度至少召開(kāi)1次會(huì )議，研究部署依法治稅工作規劃，統籌推進(jìn)法治稅務(wù)建設重點(diǎn)任務(wù)。

42.樹(shù)立重視法治素養和法治能力的用人導向。根據中央有關(guān)規定，充分發(fā)揮用人導向作用，把法治觀(guān)念強不強、法治素養好不好作為衡量干部德才的重要標準，把能不能遵守法律、依法辦事作為考察干部重要內容。在相同條件下，優(yōu)先提拔使用法治素養好、依法行政能力強的干部。對特權思想嚴重、法治觀(guān)念淡薄的干部予以批評教育、督促整改，問(wèn)題嚴重或違法違紀的，依法依紀嚴肅處理。加強對領(lǐng)導干部任職前法律知識考查和依法行政能力測試，將考查和測試結果作為領(lǐng)導干部任職的重要參考。實(shí)行公務(wù)員晉升依法行政考核制度。

43.建立稅收法治建設政績(jì)考核制度。根據中央有關(guān)要求，把法治建設成效作為衡量各級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部工作實(shí)績(jì)的重要內容，納入政績(jì)考核指標體系，改進(jìn)完善政績(jì)考核辦法，提高法治指標所占比重。

44.探索創(chuàng )新依法治稅體制機制。開(kāi)展省以下稅務(wù)局設立總法律顧問(wèn)試點(diǎn)工作，在總結試點(diǎn)經(jīng)驗基礎上完善相關(guān)制度辦法，逐步推廣。實(shí)行稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導班子成員述職述廉述法，鼓勵主要負責人分管法治工作，倡導主要負責人出庭應訴。適時(shí)選擇基層稅務(wù)機關(guān)開(kāi)展依法治稅綜合試點(diǎn)。

三、組織實(shí)施

（一）組織領(lǐng)導

各級稅務(wù)機關(guān)應當充分發(fā)揮依法行政工作領(lǐng)導小組職能作用，落實(shí)主要領(lǐng)導負總責、分管領(lǐng)導具體抓、法規部門(mén)組織協(xié)調、相關(guān)部門(mén)各盡其職、齊抓共管的工作要求。各級稅務(wù)機關(guān)主要負責人應當切實(shí)履行推進(jìn)依法治稅第一責任人職責?？h以上（含縣）稅務(wù)局每年第一季度應當向上一級稅務(wù)局報告上一年度法治稅務(wù)建設情況，報告應當通過(guò)稅務(wù)機關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站等向社會(huì )公開(kāi)。

（二）宣傳引導

廣泛宣傳稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅工作部署、先進(jìn)經(jīng)驗、典型做法，營(yíng)造良好輿論環(huán)境。全面開(kāi)展法治稅務(wù)示范基地創(chuàng )建活動(dòng)，稅務(wù)總局、省稅務(wù)局分別命名全國稅務(wù)系統、省稅務(wù)系統法治稅務(wù)示范基地，及時(shí)總結、交流和推廣法治稅務(wù)示范基地創(chuàng )建工作經(jīng)驗，發(fā)揮先進(jìn)典型的示范帶動(dòng)作用。

（三）督促考核

各省稅務(wù)局應當根據本規劃制定實(shí)施方案，結合實(shí)際細化工作任務(wù)、明確責任部門(mén)、列明進(jìn)度安排，并于2016年12月底前上報稅務(wù)總局（政策法規司）。各級稅務(wù)機關(guān)應當將依法治稅年度重點(diǎn)任務(wù)納入績(jì)效管理，把任務(wù)和責任分解到相關(guān)部門(mén)，強化考核評價(jià)和督促檢查，確保依法治稅工作取得扎實(shí)成效。

本文關(guān)鍵詞： 稅總發(fā), 國家稅務(wù)總局, 十三五時(shí)期, 稅務(wù)系統, 全面推進(jìn), 依法治稅, 規劃, 通知

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