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《南京市人民政府辦公廳關(guān)于轉發(fā)〈南京市聘請社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設項目審計管理辦法〉的通知》
寧政辦發(fā)〔2016〕139號
各區人民政府，市府各委辦局，市各直屬單位：
經(jīng)市政府同意，現將《南京市聘請社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設項目審計管理辦法》轉發(fā)給你們，請遵照執行。
南京市人民政府辦公廳
2016年9月23日
（此件公開(kāi)發(fā)布）
南京市聘請社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設項目審計管理辦法
（市審計局 2016年9月）
第一條 為規范管理聘請社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設項目審計工作，更好地履行審計監督職責，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》和《南京市政府投資建設項目審計監督條例》，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)社會(huì )審計機構，是指經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準成立的，具有獨立執業(yè)資格的工程造價(jià)咨詢(xún)、會(huì )計、審計和其他相關(guān)服務(wù)的社會(huì )中介組織；專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，是指具備工程造價(jià)、會(huì )計、審計等相關(guān)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。
第三條 本辦法適用于南京市審計機關(guān)聘請社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與實(shí)施的政府投資建設項目。
第四條 審計機關(guān)聘請社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與實(shí)施政府投資建設項目審計，主要包括以下方式：
（一）聘請社會(huì )審計機構承擔某一審計項目或某一審計項目中的部分工作事項；
（二）聘請社會(huì )審計機構派出專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與審計組工作。
第五條 受聘的社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員以審計機關(guān)的名義開(kāi)展工作，在審計實(shí)施過(guò)程中享有要求被審計單位提供資料、檢查和調查取證等相關(guān)權限，并按審計方案確定的分工，對其工作結果負責。審計機關(guān)對聘用的社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員負有指導、管理、監督、復核的責任和權力，并對利用其結果所形成的審計結論負責。
第六條 社會(huì )審計機構同時(shí)具備下列條件的，審計機關(guān)方能聘請：
（一）依法成立并獨立承擔法律責任；
（二）具有主管部門(mén)依法批準的與工程造價(jià)咨詢(xún)、會(huì )計、審計服務(wù)相關(guān)的資質(zhì)；
（三）近三年內沒(méi)有受到政府行政機關(guān)或者行業(yè)協(xié)會(huì )通報批評、停業(yè)整頓的記錄、不誠信記錄，高級管理人員沒(méi)有犯罪記錄；
（四）執業(yè)人員具有良好的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)水準。
第七條 接受指派的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員應當符合以下條件：
（一）必需的執業(yè)資格和專(zhuān)業(yè)勝任能力；
（二）近三年未受到有關(guān)部門(mén)處理處罰，未受到紀律處分或者行政處分、不良執業(yè)的記錄；
（三）具有良好的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)水平。
第八條 受聘的社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員有以下情況之一的，應當回避：
（一）審計機關(guān)委托審計事項是其曾承辦、參與編制可研報告、概算、預算、結算、決算、監理、招標代理或跟蹤審計等咨詢(xún)服務(wù)的項目；
（二）審計機關(guān)委托審計事項是其曾承辦、參與報表審計、專(zhuān)項審計、基建竣工財務(wù)決算、會(huì )計咨詢(xún)、會(huì )計核算等審計、會(huì )計服務(wù)的政府投資建設項目；
（三）與被審計單位的負責人、主管人員有親屬關(guān)系，或者與審計事項有直接經(jīng)濟利益等利害關(guān)系；
（四）其他應當回避的情況。
第九條 審計機關(guān)應當通過(guò)公開(kāi)招標方式，選擇參與政府投資建設項目審計工作的社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。
第十條 審計機關(guān)按照中標結果與中標單位簽訂《審計業(yè)務(wù)委托合同》，委托合同應當存檔備查。使用市公共資源交易庫的項目，委托合同在其管理系統中進(jìn)行網(wǎng)簽。
《審計業(yè)務(wù)委托合同》應當包括以下內容：
（一）委托審計依據及目的；
（二）委托審計事項、范圍內容、質(zhì)量標準；
（三）完成時(shí)限和要求；
（四）審計機構在審計期間執行國家審計準則、保密規定、回避規定、廉政規定、提交資料和審計報告的要求；
（五）審計經(jīng)費及付款方式；
（六）違約責任；
（七）解決爭議的方式；
（八）其他應當約定的事項。
第十一條 聘請社會(huì )審計機構審計的項目，審計組應當在對審計對象進(jìn)行調查的基礎上，按照國家審計準則的要求，編制審計實(shí)施方案。受托社會(huì )審計機構應當按照審計實(shí)施方案確定的內容和重點(diǎn)編制審計操作方案，采取適當的審計方法和措施收集審計證據，編寫(xiě)符合國家審計要求的審計取證記錄和審計工作底稿，在規定時(shí)間內向審計機關(guān)提交正式的審核報告。
第十二條 審計機關(guān)應當對聘用的社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員加強審前培訓，使其了解國家審計準則規定的程序和要求，掌握審計證據收集、審計取證記錄和審計工作底稿編制的方法以及審計事項的重點(diǎn)等，嚴格執行國家審計準則和審計機關(guān)業(yè)務(wù)管理相關(guān)規定。社會(huì )審計機構人員應圍繞需完成的審計工作任務(wù)，采取適當的審計方法收集審計證據，編制審計取證記錄，并根據審計組的要求形成審計結果匯總資料。
第十三條 審計組應當加強審計現場(chǎng)工作督導，指派專(zhuān)人適時(shí)檢查社會(huì )審計機構和派出人員的工作進(jìn)度是否如期推進(jìn)，審計證據是否充分、適當，審計取證記錄是否規范、完整。對于社會(huì )審計機構人員與被審計單位人員協(xié)調溝通、查看現場(chǎng)、交換意見(jiàn)等重要事項，審計組應當負責組織并派人參與。
第十四條 社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員在審計中發(fā)現被審計單位內部控制制度重大缺陷或者重大違法違紀問(wèn)題時(shí)，應當及時(shí)報告審計組。遇到特殊情況或重大問(wèn)題，可以越級直至向審計機關(guān)負責人反映。審計機關(guān)對于反映真實(shí)情況的人員應予保護。
第十五條 社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設項目審計，應當執行審計機關(guān)審計現場(chǎng)管理和信息化管理的有關(guān)規定，服從審計組的統一指揮和安排。
第十六條 社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員完成審計現場(chǎng)工作后，應當將審計工作中所形成的全部紙質(zhì)和電子資料，按照審計組的要求歸類(lèi)整理后及時(shí)移交審計機關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，不得將其參與審計工作獲取的相關(guān)信息和數據用于與所審計事項無(wú)關(guān)的目的。
第十七條 審計機關(guān)負責對社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與政府投資項目審計工作的質(zhì)量、成效和履行協(xié)議情況進(jìn)行檢查，其檢查結果將通過(guò)適當方式予以公告。
第十八條 聘請社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員所需費用應當由本級財政資金保障。計費標準及支付方式在具體項目合同中予以約定，但不得超過(guò)國家、省、市有關(guān)政策標準。
第十九條 受聘的社會(huì )審計機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與審計工作，在審計期間應當嚴格遵守審計程序及廉政、保密等審計紀律規定。
第二十條 本辦法自2016年11月1日起實(shí)施。
附件下載：
寧政辦發(fā)[2016]139號.doc
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