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《成都市人民政府辦公廳轉發(fā)市財政局關(guān)于成都市市級財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案的通知》
成辦發(fā)〔2004〕170號
市級各部門(mén)：
市財政局關(guān)于《成都市市級財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》已經(jīng)市政府同意，現轉發(fā)你們，請認真貫徹執行。
二００四年九月二十三日
成都市市級財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案
為了穩步推進(jìn)我市市級財政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作，進(jìn)一步規范財政收支行為，加大反腐敗治本工作力度，根據國務(wù)院辦公廳《關(guān)于財政國庫管理制度改革方案有關(guān)問(wèn)題的通知》（國辦函〔2001〕18號）、財政部和中國人民銀行聯(lián)合下發(fā)的《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》（財庫〔2001〕24號）、省政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)四川省省級財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案的通知》（川辦發(fā)〔2001〕88號）和《成都市人民政府辦公廳轉發(fā)市財政局關(guān)于2004年財政管理體制改革工作的安排意見(jiàn)的通知》（成辦發(fā)〔2004〕82號）的精神，結合我市實(shí)際情況，制定本方案。
一、財政國庫管理制度改革的必要性
現行以多重賬戶(hù)為基礎的財政資金繳撥方式，已不適應建立社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的客觀(guān)要求。財政資金由部門(mén)和單位分散掌握和安排，大量資金在部門(mén)和單位長(cháng)時(shí)間滯留，既降低了財政資金的使用效率，又難以集中財力辦大事；財政收支信息反饋遲緩，財務(wù)會(huì )計信息失真，嚴重影響對財政和經(jīng)濟運行過(guò)程的科學(xué)管理；對資金使用主要采取事后監督方式，難以實(shí)現有效的過(guò)程監控，截留、擠占、挪用等違紀違規情況時(shí)有發(fā)生，甚至出現腐敗現象。因此，迫切需要對財政國庫管理制度進(jìn)行改革，從制度上、源頭上加以改進(jìn)和規范。
二、財政國庫管理制度改革的指導思想和原則
（一）市級財政國庫管理制度改革的指導思想是：按照社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求，借鑒中央、省級財政和改革試點(diǎn)地區的成功經(jīng)驗，結合我市財政改革的現狀，逐步建立和完善以國庫單一賬戶(hù)體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進(jìn)一步加強財政監管，提高財政資金使用效益，充分發(fā)揮財政宏觀(guān)調控作用。
（二）改革試點(diǎn)工作遵循以下原則：
1.明晰權責，規范操作，堅持“三個(gè)不變”的基本原則。明確財政部門(mén)、征收機關(guān)、預算單位、人民銀行國庫與代理銀行之間的管理職責和權限，不改變預算單位對經(jīng)批準的預算資金的使用權限，不改變預算單位在編制及執行部門(mén)預算和財務(wù)管理、會(huì )計核算、資產(chǎn)管理等方面的職責，實(shí)現財政性收支按規范程序全部納入國庫單一帳戶(hù)體系內進(jìn)行運作。
2.增強透明度，確保資金安全、高效運行。財政性資金收付應做到預算有依據、執行有監督、管理有制度、安全有保障，將收入繳庫和支出撥付的全過(guò)程都置于有效的監督管理之下。通過(guò)減少資金的申請和撥付環(huán)節，使預算單位用款實(shí)現及時(shí)和便利。建立健全財政資金追蹤問(wèn)效機制，提高財政資金使用效益。
3.統一規劃，分步實(shí)施。改革要體現系統性和前瞻性，采取先試點(diǎn)，后擴大，再推廣的辦法，積極穩妥地推進(jìn)我市財政國庫管理制度改革。
三、財政國庫管理制度改革的主要內容
國庫集中收付改革主要包括三個(gè)方面的內容：一是集中收入管理，所有財政性收入均繳入國庫或預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)；二是集中支出管理，原則上所有支出通過(guò)國庫單一賬戶(hù)體系支付到商品、勞務(wù)供應者或用款單位；三是集中賬戶(hù)管理，設置與國庫單一賬戶(hù)配套使用的國庫分類(lèi)賬戶(hù)，集中反映各單位的預算執行情況。
（一）建立市級國庫單一賬戶(hù)體系
國庫單一賬戶(hù)體系是由市財政局開(kāi)設的以國庫存款賬戶(hù)為核心的全面反映財政資金收付的各類(lèi)賬戶(hù)總和。其構成包括：國庫存款賬戶(hù)、預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)、財政部門(mén)零余額賬戶(hù)、預算單位零余額賬戶(hù)、特設專(zhuān)戶(hù)。
建立國庫單一賬戶(hù)體系后，相應取消各類(lèi)收入過(guò)渡性賬戶(hù)，可減少財政性資金的周轉環(huán)節和流動(dòng)中的沉淀，提高財政資金的使用效益。
（二）規范收入收繳程序
財政預算內外收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。
1.直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規規定，將應繳收入直接繳入國庫單一賬戶(hù)或預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)。
2.集中匯繳是由征收機關(guān)（或執收單位）按有關(guān)法律、法規規定，將所收的應繳收入按財政部門(mén)規定的時(shí)間匯總繳入國庫單一賬戶(hù)或預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)。
3.規范收入退庫和退付管理。涉及從國庫退庫和財政專(zhuān)戶(hù)中退付資金的，依照法律、行政法規中有關(guān)國庫管理及預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)管理的規定執行。
（三）規范支出撥付程序
1.支出類(lèi)型
財政性資金支出根據支付管理的需要，主要分為工資支出、購買(mǎi)支出、零星支出、轉移性支出等。
2.支付方式
按照不同的支付主體，對不同類(lèi)型的支出，分別實(shí)行財政直接支付和財政授權支付。
3.支付程序
(1)直接支付程序。預算單位按照經(jīng)批復的部門(mén)預算、追加預算和資金使用計劃，向財政國庫支付執行機構提出支付申請，財政國庫支付執行機構根據部門(mén)預算指標、資金用款計劃以及相關(guān)要求對支付申請審核無(wú)誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，代理銀行通過(guò)財政部門(mén)的零余額賬戶(hù)將資金劃撥到收款人或用款人的銀行賬戶(hù)。
(2)授權支付程序。預算單位按照經(jīng)批復的部門(mén)預算、追加預算和資金使用計劃，向財政部門(mén)提出授權支付的月度用款限額，財政部門(mén)批準月度用款限額后，通知代理銀行、預算單位和中國人民銀行國庫部門(mén)。預算單位在月度用款限額內，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)財政國庫單一帳戶(hù)體系由代理銀行向收款人付款。
四、財政國庫管理制度改革的配套措施
建立以國庫單一賬戶(hù)體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是對財政資金賬戶(hù)設置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項十分龐大和復雜的系統工程，各方面工作需要配套推進(jìn)。
(一)加強組織領(lǐng)導和宣傳、培訓，保證改革工作積極穩妥推進(jìn)
財政部門(mén)作為牽頭部門(mén)，負責組織制定有關(guān)政策制度；財政國庫管理制度改革的宣傳、培訓工作；管理和監督財政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作的實(shí)施。市級各部門(mén)、各單位主要負責人和財務(wù)負責人要親自組織本單位的這項改革工作。人民銀行成都分行營(yíng)業(yè)管理部負責會(huì )同財政部門(mén)制定財政性資金銀行支付清算業(yè)務(wù)的具體辦法，配合財政部門(mén)管理和監督財政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作的實(shí)施。財政部門(mén)、人民銀行國庫、各代理銀行、執收機關(guān)、預算單位及其他有關(guān)部門(mén)要切實(shí)加強領(lǐng)導，精心組織，密切配合，以保證改革試點(diǎn)順利實(shí)施。
（二）進(jìn)一步深化部門(mén)預算改革
根據財政部統一部署，改革政府收支分類(lèi)，科學(xué)地反映各類(lèi)財政收支活動(dòng)，細化預算編制，使分配給部門(mén)的預算指標能夠根據支出管理的需要，按新的類(lèi)別進(jìn)行劃分，逐步使所有財政資金的支付建立在明晰的預算基礎上，為順利實(shí)施國庫單一賬戶(hù)制度創(chuàng )造條件。
（三）制定和完善相關(guān)管理辦法
根據改革的需要和我市的實(shí)際，市財政局會(huì )同有關(guān)部門(mén)制定政策文件和具體配套管理辦法，具體包括：《成都市市級財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》、《成都市市級財政國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì )計核算暫行辦法》、《成都市市級財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》、《成都市財政局財政國庫管理制度改革內部運轉程序暫行辦法》、《成都市財政局與代理銀行關(guān)于財政國庫集中支付相關(guān)工作的委托協(xié)議》等。
（四）建立財政國庫支付執行機構
借鑒中央、省級財政和試點(diǎn)地區的作法，建立成都市市級財政國庫支付執行機構，專(zhuān)門(mén)負責辦理市級財政資金支付和國庫現金管理的具體業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì )計核算和監督檢查等工作。
（五）建立財政管理信息系統和國庫管理網(wǎng)絡(luò )操作系統
以全市信息化建設和“金財工程”建設為契機，按照統籌規劃、統一技術(shù)標準、統一系統平臺、綜合協(xié)調的原則，建立財政資金支付系統、國庫現金管理系統、債務(wù)管理系統，完善財政現有的預算編制系統、非稅收入管理系統、財政資金收支總分類(lèi)賬系統、工資發(fā)放系統，并將上述系統進(jìn)行整合，逐步建立財政管理信息系統和國庫管理網(wǎng)絡(luò )操作系統，使各類(lèi)財政收支在國庫單一賬戶(hù)體系中實(shí)現高效、安全運行。
（六）建立健全銀行支付系統
建立健全現代化銀行支付系統，加快財政資金撥付的到帳時(shí)間，提高國庫單一賬戶(hù)清算業(yè)務(wù)的效率。
（七）建立監督制約機制
財政部門(mén)要加強對預算單位資金使用的監督，建立健全財政國庫支付執行機構的內部監督制約制度；中國人民銀行成都市分行營(yíng)業(yè)管理部要加強對代理財政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監控，充分發(fā)揮中央銀行對商業(yè)銀行辦理財政支付清算業(yè)務(wù)的監督作用；審計部門(mén)要結合財政國庫管理制度的建立，進(jìn)一步加強對預算執行情況的年度審計檢查，促進(jìn)政府部門(mén)和其他預算執行部門(mén)依法履行職責。通過(guò)建立和完善科學(xué)合理的監督制約機制，確保財政資金安全。
（八）加快“金財工程”建設步伐，為財政國庫集中支付系統建設提供技術(shù)支撐
1.“金財工程”暨政府財政管理信息系統是一項復雜的系統工程，國庫支付管理系統是其核心系統。市級國庫集中支付制度改革離不開(kāi)“金財工程”的支持，“金財工程”又是一項推進(jìn)國庫集中支付改革的基礎性工程。市財政局要按財政部提出的“統一領(lǐng)導、統一規劃、統一技術(shù)標準、統一系統平臺、統一組織實(shí)施”的原則，抓緊落實(shí)相關(guān)工作。
2.為確保我市國庫集中支付管理系統在技術(shù)上實(shí)現高起點(diǎn)、高可靠性、高可用性，實(shí)現上下系統平臺、技術(shù)標準對口，為今后全面實(shí)現國庫集中支付打下基礎，要按財政部統一確定的設備配置檔次方案，采用財政部統一選型配置的網(wǎng)絡(luò )設備和相應的應用軟件。
3.年內要建立和完善財政管理信息系統和國庫管理網(wǎng)絡(luò )操作系統以及相應的銀行支付系統，所需經(jīng)費按程序報批，設備的購置由市政府采購中心按財政部要求購置。
五、實(shí)施步驟和時(shí)間安排
按照穩步推進(jìn)、分步實(shí)施的原則和省財政廳“三年規劃”的要求，采取分三步走的步驟：第一步從2004年11月起，在成辦發(fā)〔2004〕82號文件確定的市外經(jīng)局、市農機局、市新聞出版局、市財政局、市審計局、市建委、市信息辦、市紡織行業(yè)協(xié)會(huì )、市紅十字會(huì )、市國土執法監察大隊10個(gè)部門(mén)和預算單位進(jìn)行國庫集中收付改革試點(diǎn)；第二步在總結經(jīng)驗、優(yōu)化和完善方案的基礎上，于2005年7月在市本級一級預算單位中推行國庫集中收付；第三步力爭2006年在我市全面推行以國庫單一賬戶(hù)體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。
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