廈財預〔2016〕30號《廈門(mén)市財政局關(guān)于印發(fā)〈廈門(mén)市委托第三方機構參與預算績(jì)效管理暫行辦法〉的通知》

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《廈門(mén)市財政局關(guān)于印發(fā)〈廈門(mén)市委托第三方機構參與預算績(jì)效管理暫行辦法〉的通知》

廈財預〔2016〕30號

各相關(guān)單位：

為落實(shí)《預算法》和《廈門(mén)市財政局關(guān)于全面推進(jìn)預算績(jì)效管理的通知》（廈財預〔2015〕39號）等文件要求，加強預算績(jì)效管理，規范預算績(jì)效管理工作委托第三方機構實(shí)施的行為，確保第三方機構客觀(guān)、公正參與預算績(jì)效管理，結合我市實(shí)際，市財政局制定了《廈門(mén)市委托第三方機構參與預算績(jì)效管理暫行辦法》?，F印發(fā)給你們，請遵照執行。

附件：廈門(mén)市委托第三方機構參與預算績(jì)效管理暫行辦法

廈門(mén)市財政局

2016年6月3日

廈門(mén)市委托第三方機構參與預算績(jì)效管理暫行辦法

第一章總則

第一條為規范預算績(jì)效管理工作委托第三方機構實(shí)施的行為，確保第三方機構客觀(guān)、公正開(kāi)展預算績(jì)效管理，根據《預算法》、《政府采購法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）和《廈門(mén)市財政局關(guān)于全面推進(jìn)預算績(jì)效管理的通知》（廈財預〔2015〕39號）等規定，制定本辦法。

第二條財政部門(mén)、預算部門(mén)（單位）(以下統稱(chēng)委托方)開(kāi)展預算績(jì)效管理工作時(shí)，需要委托第三方機構提供相關(guān)服務(wù)的，適用本辦法。

第三條本辦法所稱(chēng)的預算績(jì)效管理，是指運用規范的管理方法、管理程序，對財政政策、制度、管理效益和預算支出目標、預算執行以及預算支出結果實(shí)施綜合評價(jià)管理，包括績(jì)效目標管理、事前績(jì)效評審、事中績(jì)效監控、事后績(jì)效評價(jià)，以及其他與預算績(jì)效管理相關(guān)的工作。

第四條本辦法所稱(chēng)第三方機構是指向委托方提供預算績(jì)效管理服務(wù)的機構，主要包括會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、社會(huì )研究機構、高等院校、科研院所、社會(huì )咨詢(xún)機構及其他社會(huì )組織等。

第五條第三方機構實(shí)施預算績(jì)效管理工作應當遵循以下基本原則：

（一）依法依規原則。第三方機構按照《預算法》、《保密法》等法律法規開(kāi)展預算績(jì)效管理工作，對工作行為及結果的真實(shí)性、準確性負責。

（二）客觀(guān)公正原則。第三方機構應當中立、實(shí)事求是地開(kāi)展預算績(jì)效管理，形成的評審意見(jiàn)及工作結果報告應當符合客觀(guān)、公正的要求，按規定公開(kāi)并接受監督。

（三）獨立規范原則。第三方機構應當嚴格按照預算績(jì)效管理工作程序及規范獨立完成工作過(guò)程。

第二章第三方機構的選取和委托

第六條第三方機構申請參與預算績(jì)效管理工作應符合下列條件：

（一）具有獨立承擔民事責任的能力；

（二）具有相關(guān)行業(yè)管理部門(mén)認可的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，具有一定數量且與預算績(jì)效管理工作相適應的專(zhuān)業(yè)技術(shù)及管理人員；

（三）具有良好的商業(yè)信譽(yù)；

（四）最近三年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒(méi)有違法記錄；

（五）法律法規規定的其他條件。

第七條委托方可將預算績(jì)效管理工作通過(guò)政府購買(mǎi)服務(wù)整體委托或部分委托給第三方機構承擔。

整體委托是將預算績(jì)效管理某個(gè)環(huán)節（如績(jì)效目標管理、事前績(jì)效評審、事中績(jì)效監控、事后績(jì)效評價(jià)等）的全部工作整體委托給第三方機構。

部分委托是將預算績(jì)效管理某個(gè)環(huán)節（如績(jì)效目標管理、事前績(jì)效評審、事中績(jì)效監控、事后績(jì)效評價(jià)等）的部分事項、業(yè)務(wù)委托給第三方機構。

第八條根據第三方機構參與承擔預算績(jì)效管理工作的范圍、性質(zhì)，委托方按照《政府采購法》及相關(guān)規章制度選取符合要求的第三方機構。

委托服務(wù)費用在政府采購限額標準以下的，委托方可按規定直接選定符合要求的第三方機構。

委托服務(wù)費用在政府采購限額標準以上的，原則上應采用公開(kāi)招標方式，因特殊情況需要采用公開(kāi)招標以外的采購方式，應按程序報市財政部門(mén)批準。

未經(jīng)委托方同意，第三方機構不得將承接的預算績(jì)效管理工作轉包、分包給其他方實(shí)施。

第九條按照政府購買(mǎi)服務(wù)“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費”的原則，委托方應向參與預算績(jì)效管理相關(guān)工作的第三方機構支付服務(wù)費用。

第十條委托服務(wù)費用的測算核定，可采用以下方法：

（一）定額計費法。按照委托業(yè)務(wù)的資金總額、分檔費率、難度系數等因素測算委托服務(wù)費用。

（二）計時(shí)計費法。根據委托業(yè)務(wù)所需實(shí)際工作天數和人數，參照一定的費用標準計算委托服務(wù)費用。

委托服務(wù)費用計費標準由市財政局另行明確。

第十一條委托服務(wù)費用按規定納入本單位年度部門(mén)預算管理。委托服務(wù)費用的審批程序和支付辦法按有關(guān)財務(wù)管理規定執行。

第三方機構不得另行收取委托服務(wù)費用以外的其他任何費用。

第三章委托方和第三方機構的權利與義務(wù)

第十二條委托方按照本辦法第八條選定第三方機構后，委托方和第三方機構應簽訂《預算績(jì)效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書(shū)》（參考格式見(jiàn)附件1），明確委托的具體任務(wù)和要求、委托和受托雙方的權利、義務(wù)、委托服務(wù)費用和支付方法、違約責任等。

第十三條委托方按照預算績(jì)效管理有關(guān)規章制度，指導第三方機構開(kāi)展相關(guān)工作。主要包括：

（一）組織布置預算績(jì)效管理工作，制訂總體方案，提出具體要求，落實(shí)分工責任，為第三方機構提供必要工作條件；

（二）按本辦法規定選定第三方機構，辦理委托相關(guān)手續；

（三）對第三方機構從業(yè)人員進(jìn)行培訓和業(yè)務(wù)指導；

（四）審定委托事項工作方案，協(xié)調相關(guān)部門(mén)（單位）關(guān)系，對委托事項進(jìn)行監督管理和質(zhì)量控制，確保委托工作正常開(kāi)展；

（五）對第三方機構的工作完成情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合評價(jià)等；

（六）對委托事項進(jìn)行審核驗收，并按《預算績(jì)效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書(shū)》支付服務(wù)費用。

第十四條第三方機構按照有關(guān)預算績(jì)效管理規定及《預算績(jì)效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書(shū)》等要求獨立開(kāi)展工作。主要包括：

（一）按照委托方工作要求制訂受托工作實(shí)施方案，報委托方審定；

（二）按照預算績(jì)效管理及相關(guān)法律法規要求，客觀(guān)公正、規范有序地開(kāi)展受托工作，并出具報告；

（三）遵守工作紀律、廉政紀律和保密要求，接受委托方的監督管理；

（四）對評價(jià)中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密等負有保密責任，未經(jīng)委托方授權，第三方機構不得將評價(jià)數據、結果、報告對外公布或透露；

（五）做好委托業(yè)務(wù)信息資料歸檔管理工作；

（六）協(xié)助委托方向相關(guān)部門(mén)就報告內容進(jìn)行解釋?zhuān)?/p>

（七）按協(xié)議收取委托費用。

第四章第三方機構工作程序

第十五條承擔預算績(jì)效管理委托業(yè)務(wù)的第三方機構按規定程序開(kāi)展工作，主要包括前期準備、組織實(shí)施、分析評價(jià)、撰寫(xiě)與提交報告等四個(gè)階段。

第十六條前期準備階段。主要工作內容包括承接業(yè)務(wù)、隊伍組建和信息采集、制定工作實(shí)施方案等。

第十七條組織實(shí)施階段。主要工作內容包括數據資料采集、核查核實(shí)及確認分析，現場(chǎng)核查評價(jià)等。采集的基礎數據、資料應由被采集對象加蓋公章予以確認；現場(chǎng)勘驗核查發(fā)現的問(wèn)題應與評價(jià)對象進(jìn)行溝通并征詢(xún)其意見(jiàn)；需要進(jìn)行滿(mǎn)意度調查的項目，應按規定對調查對象開(kāi)展獨立調查工作。

第十八條分析評價(jià)階段。對采集的數據資料進(jìn)行系統的匯集及綜合，按照評價(jià)工作方案設定的評價(jià)指標、標準和方法，對被評價(jià)對象（單位）的績(jì)效情況進(jìn)行全面的定量定性分析和綜合評價(jià)，形成評價(jià)初步結論和評價(jià)結果。

評價(jià)結果分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個(gè)檔次。其中：優(yōu)秀（ 90分（含）以上）、良好（75分（含）-90分）、一般（ 60分（含）-75分）、較差（60分（不含）以下）。

第十九條撰寫(xiě)與提交報告階段。主要工作包括撰寫(xiě)報告、反饋意見(jiàn)、提交報告。

（一）撰寫(xiě)報告。根據綜合分析評價(jià)結果及相關(guān)數據資料等撰寫(xiě)報告草案。

（二）反饋意見(jiàn)。委托方將報告草案書(shū)面征求被評價(jià)單位意見(jiàn)，征求意見(jiàn)的時(shí)間不超過(guò)10個(gè)工作日。

委托方對第三方機構與被評價(jià)單位意見(jiàn)分歧較大的問(wèn)題，可通過(guò)座談會(huì )、書(shū)面征詢(xún)等方式進(jìn)行溝通或征詢(xún)相關(guān)專(zhuān)家意見(jiàn)。

第三方機構對被評價(jià)單位反饋意見(jiàn)及專(zhuān)家意見(jiàn)應進(jìn)行核實(shí)，說(shuō)明采納和不予采納的理由并形成書(shū)面材料，依據事實(shí)及合理性進(jìn)行修改完善。

（三）提交報告。在規定的時(shí)間內，第三方機構應將加蓋單位公章后的報告正式提交給委托方。

第五章第三方機構質(zhì)量監管與考核

第二十條第三方機構或其工作人員、聘請的專(zhuān)家，與被評價(jià)對象（單位）存在會(huì )計、稅務(wù)等事項的代理關(guān)系，與被評價(jià)對象（單位）負責人有親屬關(guān)系以及經(jīng)濟利益關(guān)系，或其他可能影響公正性等利益關(guān)系的，應當主動(dòng)回避，不得接受委托（或受聘）。

第二十一條委托方以向被評價(jià)對象（單位）發(fā)放問(wèn)卷調查、抽查工作底稿及其采集的基礎數據資料等方式，對第三方機構預算績(jì)效管理工作情況及質(zhì)量進(jìn)行跟蹤管理和監控。

第二十二條委托方對第三方機構的預算績(jì)效管理工作實(shí)施情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合考核評估?？荚u結果作為以后年度選擇第三方機構和確定委托費用的重要依據?？荚u內容和指標詳見(jiàn)《第三方機構參與廈門(mén)市預算績(jì)效管理工作情況考評表》（附件2）。

考評結果為“優(yōu)秀”的，在后續委托第三方機構時(shí)，享有優(yōu)先權?？荚u結果為“差”的，要求整改并暫停下一年度入選資格。

第二十三條第三方機構應完整準確、真實(shí)有序地反映和記錄預算績(jì)效管理工作過(guò)程，分類(lèi)歸集、規范存檔和保管各類(lèi)資料；對所保管的預算績(jì)效管理檔案材料承擔保密責任。

預算績(jì)效管理檔案材料一式兩份，一份由第三方機構保管，一份報委托方歸檔保管。工作簽證底稿、問(wèn)卷調查表和相關(guān)證明材料只保留紙質(zhì)文檔，其他資料檔案同時(shí)采用紙質(zhì)文檔與電子文檔（光盤(pán)）形式保存。紙質(zhì)文檔保存期限為5年，電子文檔（光盤(pán)）保存期限為10年。

第二十四條委托方有權調閱、查詢(xún)和復制第三方機構保管的預算績(jì)效管理檔案材料。第三方機構未經(jīng)委托方同意或授權，不得擅自對外提供保管的預算績(jì)效管理檔案材料。

第二十五條第三方機構因合并、撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應將預算績(jì)效管理檔案材料移交存續方管理或移交委托方。

第二十六條第三方機構在預算績(jì)效管理工作中有財政違法行為的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家有關(guān)規定追究責任；有下列情形之一的，視情節輕重，通報批評、終止委托或取消預算績(jì)效管理工作服務(wù)資格等。

（一）違反《預算績(jì)效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書(shū)》規定的工作紀律、廉政紀律和保密要求的；

（二）預算績(jì)效管理工作過(guò)程和結果沒(méi)有實(shí)事求是，有悖行業(yè)規范、職業(yè)道德及執業(yè)準則；

（三）由于自身原因未按合同規定的內容和時(shí)間完成工作的；

（四）連續三次預算績(jì)效管理工作考評結果為“差”的；

（五）按照本辦法規定應當回避而未回避的；

（六）有其他不良行為的。

第六章附則

第二十七條本辦法由市財政局負責解釋。

第二十八條本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期2年。