雄安辦字〔2021〕11號《河北雄安新區黨工委管委會(huì )黨政辦公室關(guān)于印發(fā)〈河北雄安新區公共工程項目跟蹤審計實(shí)施辦法（試行）〉的通知》

《河北雄安新區黨工委管委會(huì )黨政辦公室關(guān)于印發(fā)〈河北雄安新區公共工程項目跟蹤審計實(shí)施辦法（試行）〉的通知》







雄安辦字〔2021〕11號

雄縣、容城、安新縣人民政府，新區有關(guān)部門(mén)，雄安集團：

《河北雄安新區公共工程項目跟蹤審計實(shí)施辦法（試行）》已經(jīng)新區管委會(huì )同意，現印發(fā)給你們，請認真貫徹執行。






 

河北雄安新區黨工委管委會(huì )黨政辦公室

2021年2月4日






 

河北雄安新區公共工程項目跟蹤審計實(shí)施辦法（試行）





 

第一章 總則

第一條 為加強對雄安新區公共工程項目的審計監督，規范跟蹤審計行為，提高投資效益，防范跟蹤審計風(fēng)險，根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》《河北省國家建設項目審計條例》《河北雄安新區公共工程項目審計監督辦法（試行）》等有關(guān)規定，結合雄安新區（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新區）實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)跟蹤審計，是指新區審計機關(guān)依據審計有關(guān)法律、法規規定的程序和審計方法，獨立對新區公共工程項目從前期準備階段到竣工交付使用的全過(guò)程進(jìn)行審查、監督、分析和評價(jià)的行為。

第三條 本辦法所稱(chēng)公共工程項目包括：

（一）政府投資和以政府投資為主的工程建設項目；

（二）國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構投資的公共工程項目；

（三）政府以特殊國有資源和優(yōu)惠政策與社會(huì )資本合作建設的公共工程項目；

（四）國際組織和外國政府援助、貸款項目；

（五）涉及國家戰略和公共安全、重大社會(huì )公共利益的公共工程項目；

（六）政府和上級審計機關(guān)交辦的其他公共工程項目。

第四條 公共工程項目跟蹤審計對象為建設項目法人單位。審計機關(guān)對公共工程項目進(jìn)行跟蹤審計時(shí)，可以對直接有關(guān)的勘察、設計、施工、監理等單位使用建設項目資金的真實(shí)性、合法性開(kāi)展調查。有關(guān)單位應當予以配合。

第五條 審計機關(guān)要嚴格依法依規實(shí)施建設項目跟蹤審計，依法獨立行使審計監督權，不得參與工程項目建設決策和審批、征地拆遷、工程招標、物資采購、質(zhì)量評價(jià)、工程結算等管理活動(dòng)。審計工作不能替代或減輕其他部門(mén)應履行的職責。

第六條 公共工程項目跟蹤審計所需經(jīng)費，應列入新區財政預算予以保障。


 

第二章 審計實(shí)施程序

第七條 審計機關(guān)應當按照圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、量力而行、確保質(zhì)量的原則，按照河北雄安新區管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)管委會(huì )）和上級審計機關(guān)的要求，結合新區政府投資項目情況，合理確定年度跟蹤審計工作重點(diǎn)，編入年度審計項目計劃。

第八條 審計機關(guān)根據年度跟蹤審計項目計劃，結合投資項目實(shí)際情況，編制審計工作方案，選派審計人員組成審計組，調查了解被審計單位相關(guān)情況，評估被審計單位存在重要問(wèn)題的可能性，確定審計應對措施，編制審計實(shí)施方案；對上級審計機關(guān)已經(jīng)下達審計工作方案的，審計組按照審計工作方案的要求編制審計實(shí)施方案。

第九條 審計組根據審計通知書(shū)資料清單要求收集被審計單位相關(guān)資料。被審計單位應在規定的期限內，提供清單所列資料（包括文檔資料、電子數據和視聽(tīng)資料），不得拒絕、拖延，并對提供資料的真實(shí)性和完整性負責，且資料應當有提供者的簽名或蓋章；不能取得提供者簽名或蓋章的，審計人員應注明原因。

第十條 跟蹤審計項目在跟蹤過(guò)程中，應當以審計情況通報、審計報告等方式反映審計情況，根據需要每年出具一期或若干期。對于跨年度的審計項目，原則上審計組每年末向審計機關(guān)出具年度跟蹤審計報告。對于跟蹤審計終結的項目，應按照現行的審計操作程序，出具跟蹤審計報告。

第十一條 對審計發(fā)現需要處理處罰的問(wèn)題，審計機關(guān)應作出審計決定，責令被審計單位整改；對審計發(fā)現的違紀違法、損失浪費等問(wèn)題線(xiàn)索，應依法移送有關(guān)部門(mén)處理。

第十二條 被審計單位應當在審計情況通報、審計報告和審計決定送達后，在規定期限內，認真整改，將審計問(wèn)題整改情況書(shū)面報告審計機關(guān)。未按要求執行決定的，審計機關(guān)應當責令限期執行。


 

第三章 審計內容

第十三條 公共工程項目跟蹤審計，主要是項目前期階段、實(shí)施階段及竣工階段的審計。主要包括項目建設程序、設計（勘察）、征地拆遷、招標投標、施工過(guò)程、竣工結（決）算、績(jì)效評價(jià)等方面。

第十四條 建設程序審計。審查項目建設程序是否符合要求，手續是否齊全。主要包括“一會(huì )三函”、建設項目用地預審與選址意見(jiàn)書(shū)、環(huán)境影響報告書(shū)（表）、建設用地規劃許可、建設工程規劃許可、建筑工程施工許可等。

第十五條 設計（勘察）審計。審查設計（勘察）單位是否具有編制初步設計（勘察）文件的設計資質(zhì)；設計（勘察）文件是否符合新區的規劃要求；概算編制是否完整，編制依據是否合理。

第十六條 征地拆遷審計。審查是否執行國家土地政策和拆遷補償政策，重點(diǎn)審查是否存在違法用地、超范圍征地拆遷、擅自改變補償標準以及截留、侵占、挪用征地拆遷資金等方面的問(wèn)題。

第十七條 招標投標審計。主要審查：

（一）資格預審文件內容的完整性、相關(guān)資質(zhì)要求的合理性；資格預審程序的合理、合法性；招標公告發(fā)布是否符合相關(guān)規定要求；資格預審申請人資質(zhì)是否符合規定要求。

（二）建設工程是否實(shí)行工程量清單招標，是否編制招標控制價(jià)；招標過(guò)程中各時(shí)間節點(diǎn)是否符合要求；是否存在規避招標的行為。

（三）評標辦法、評分標準和評委組成是否滿(mǎn)足有關(guān)規定。

（四）投標人是否具備工程建設項目所需的資質(zhì)（資格），投標文件是否符合招標文件的要求；是否有圍標、串標等現象。

（五）合同主體資格是否符合規定；合同的主要條款是否符合招標文件要求，是否全面、合法、公允。

第十八條 施工過(guò)程審計。主要審查：

（一）施工單位工程進(jìn)度是否按計劃工期進(jìn)行。

（二）施工質(zhì)量是否符合標準要求；是否未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，擅自提高或降低建設標準；關(guān)鍵工序作業(yè)人員是否持證上崗；監理單位是否實(shí)施了現場(chǎng)旁站和巡視等；現場(chǎng)監理人員資質(zhì)、配備是否符合合同要求；建筑材料、構配件、設備報驗簽認材料是否齊全；是否對隱蔽工程、分項工程、分部工程、單位工程進(jìn)行驗收。

（三）施工總承包單位簽訂的勞務(wù)分包合同是否符合規定，是否存在違法分包、轉包情況。

（四）工程建設是否符合環(huán)保相關(guān)規定。

（五）施工安全文明措施是否到位。

（六）工程變更手續是否完備；簽證手續是否齊全，簽證內容是否真實(shí)、準確。

（七）項目建設資金是否到位；項目資金使用是否符合規定要求；工程進(jìn)度款是否根據合同約定支付；是否拖欠農民工工資；是否按規定繳納相應的稅費。

第十九條 竣工結（決）算審計。主要審查：

（一）工程驗收過(guò)程是否符合現行規范，包括環(huán)保驗收規范、防火驗收規范等；對隱蔽工程和特殊環(huán)節的驗收是否按規定進(jìn)行嚴格檢驗；工程驗收的手續和資料是否齊全有效。

（二）結算送審資料是否完整、齊全；工程計量是否符合有關(guān)規定，計價(jià)方式是否符合合同約定，設備、材料數量、價(jià)格是否準確、合理；變更、簽證是否合理、有效；稅費計取是否符合稅務(wù)和相關(guān)管理部門(mén)的規定。

（三）交付的固定資產(chǎn)是否真實(shí)；建設單位交付使用資產(chǎn)成本的計算及交付使用資產(chǎn)的核算。

（四）竣工決算編制依據是否符合國家有關(guān)規定，資料是否齊全，手續是否完備；成本核算是否正確；竣工決算報表是否真實(shí)、完整、合規。

第二十條 績(jì)效評價(jià)審計。審查公共工程項目在前期決策、建設過(guò)程及項目建成后等全過(guò)程重大政策措施的貫徹落實(shí)情況，項目質(zhì)量、投資、進(jìn)度及安全等目標實(shí)現情況，項目的經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和生態(tài)環(huán)境效益等預定目標的執行效果。


 

第四章 法律責任

第二十一條 被審計單位違反本辦法規定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責任。

第二十二條 審計人員應當嚴格執行國家法律、法規，自覺(jué)遵守審計紀律和職業(yè)道德規范，接受廉政監督。審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十三條 審計機關(guān)在管委會(huì )和上級審計機關(guān)領(lǐng)導下依法開(kāi)展審計監督工作，并接受新區紀工委監察組及相關(guān)部門(mén)的監督。


 

第五章 附則
 

第二十四條 本辦法具體解釋工作由雄安新區黨群工作部承擔。

第二十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

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