京政發(fā)〔2015〕47號《北京市人民政府關(guān)于實(shí)行中期財政規劃管理的實(shí)施意見(jiàn)》

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《北京市人民政府關(guān)于實(shí)行中期財政規劃管理的實(shí)施意見(jiàn)》

京政發(fā)〔2015〕47號

京政發(fā)[2015]47號

各區、縣人民政府，市政府各委、辦、局，各市屬機構：

為深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于實(shí)行中期財政規劃管理的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2015〕3號），加快建立現代財政制度，改進(jìn)預算管理和控制，結合本市實(shí)際，現就實(shí)行中期財政規劃管理提出以下實(shí)施意見(jiàn)。

一、總體要求

（一）指導思想

深入貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會(huì )精神，深入學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記系列重要講話(huà)和對北京工作的重要指示精神，牢牢把握首都城市戰略定位，認真落實(shí)《京津冀協(xié)同發(fā)展規劃綱要》，按照全面深化財稅體制改革總體要求，以問(wèn)題為導向，研究調整相關(guān)財政收支政策，通過(guò)科學(xué)合理測算，對未來(lái)幾年財政收支進(jìn)行統籌安排，提高財政政策的前瞻性、有效性和可持續性，促進(jìn)首都經(jīng)濟社會(huì )平穩健康發(fā)展。

（二）基本原則

1.統籌當前與長(cháng)遠，堅持問(wèn)題導向。既要努力適應當前經(jīng)濟發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)、財政收入增幅回落等情況，也要統籌考慮推動(dòng)京津冀協(xié)同發(fā)展等重點(diǎn)工作，處理好經(jīng)濟發(fā)展與民生改善、生態(tài)環(huán)境保護之間的關(guān)系，優(yōu)化財政資金分配，切實(shí)防范財政風(fēng)險。針對部分現行財政支出政策“碎片化”、不可持續等問(wèn)題，從政策內容和運行機制上查找原因，立足本市基本情況，借鑒國內外經(jīng)驗，提出解決問(wèn)題的改革措施。

2.實(shí)施滾動(dòng)管理，堅持限額控制。中期財政規劃按照三年滾動(dòng)方式編制，第一年規劃約束對應年度預算，后兩年規劃指引對應年度預算。年度預算執行結束后，對后兩年規劃及時(shí)進(jìn)行微調，再添加一個(gè)年度規劃，形成新一輪中期財政規劃。中期財政規劃要與本地經(jīng)濟發(fā)展水平、財力狀況、償債能力等相適應，收入預計要謹慎穩妥，支出安排要科學(xué)合理。要科學(xué)設置財政支出總量控制目標，分部門(mén)、分類(lèi)別的支出限額控制目標，赤字或債務(wù)余額控制目標。

3.突出工作重點(diǎn)，統籌財力配置。依據重大改革和增支事項重要性排序擇優(yōu)選擇項目，結合市委、市政府中心工作合理安排資金。加強中期財政規劃與一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算、社會(huì )保險基金預算的統籌銜接，綜合安排當年收入、結轉結余資金、政府債務(wù)收入、上級轉移支付等收入來(lái)源，并統籌考慮其他收入，科學(xué)安排配置。

4.強化約束機制，嚴防財政風(fēng)險。凡是涉及財政政策和資金支持的部門(mén)、行業(yè)規劃，特別是增支政策，都要與中期財政規劃相銜接。強化中期財政規劃對年度預算編制的約束，年度預算編制必須在中期財政規劃框架下進(jìn)行。認真評估重大改革和增支政策的長(cháng)遠影響，研究判斷存在的財政風(fēng)險隱患，合理確定財政風(fēng)險控制目標，建立政府債務(wù)風(fēng)險預警和應急處置機制，嚴格防控財政風(fēng)險。

二、本市中期財政規劃管理的主要內容

中期財政規劃是中期預算的過(guò)渡形態(tài)，是在科學(xué)預判未來(lái)三年財政收支情況的基礎上，合理確定財政收支政策和重大項目資金安排，逐年滾動(dòng)管理，實(shí)現規劃期內跨年度平衡的預算收支框架。中期財政規劃涵蓋一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算和社會(huì )保險基金預算。

（一）預測現行政策下財政收支

1.宏觀(guān)經(jīng)濟分析。根據國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展五年規劃綱要及年度計劃，考慮發(fā)展環(huán)境重大變化，結合基期年的經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展情況，預測未來(lái)三年經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展狀況及主要經(jīng)濟指標。

2.財政收支測算。按照現行政策，結合宏觀(guān)經(jīng)濟形勢，測算未來(lái)三年財政收入支出情況。

3.政府債務(wù)變動(dòng)預測。根據未來(lái)三年財政收支情況，測算規劃期內新增政府債務(wù)需求規模。在國務(wù)院批準的限額內，統籌考慮債務(wù)風(fēng)險、財力狀況及經(jīng)濟增速等因素，分別測算市本級和各區縣的債務(wù)規模，并據此測算規劃期內市本級和各區縣新增債券和置換債券的規模。

（二）分析現行財政收支政策問(wèn)題

1.財政收入政策問(wèn)題。深入分析現行稅制對推動(dòng)全市經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展、促進(jìn)資源節約和環(huán)境保護、化解過(guò)剩產(chǎn)能、調節收入分配以及籌集財政收入等方面的作用，部分稅制改革政策對財政收入的影響，稅收優(yōu)惠政策、結構性減稅、普遍性降費的實(shí)施情況，非稅收入項目設置是否符合簡(jiǎn)政放權、激活市場(chǎng)、減輕社會(huì )負擔等政策導向。

2.財政支出政策問(wèn)題。結合人大建議、政協(xié)提案、審計報告、財政監督檢查報告、財政績(jì)效評價(jià)報告以及財政資金結轉結余情況，研究現行及到期支出政策存在的問(wèn)題。重點(diǎn)分析政府與市場(chǎng)的邊界、市和區縣政府間事權劃分、長(cháng)期沉淀財政資金情況，以及因人口結構變化引起的社會(huì )保障、醫療衛生支出增長(cháng)情況等。

3.債務(wù)風(fēng)險問(wèn)題。結合市本級、各區縣一般債務(wù)、專(zhuān)項債務(wù)、或有債務(wù)等具體情況，分析測算債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標，評估債務(wù)風(fēng)險狀況。

（三）制定財政收支政策改革方案

1.財政收入政策方面。按照稅制改革、重大稅收政策調整、清理規范收費和政府性基金項目、社保繳費和國有資本經(jīng)營(yíng)收益政策調整的路線(xiàn)圖和時(shí)間表，對本市管理權限內相關(guān)稅收、非稅收入、國有資本經(jīng)營(yíng)收益和社保繳費政策提出調整方案，明確調整目標、內容和實(shí)施時(shí)間，認真評估有關(guān)政策對經(jīng)濟運行和財政收入的影響，以及在促進(jìn)經(jīng)濟提質(zhì)增效升級方面的作用。

2.財政支出政策方面。結合規劃期內市委、市政府中心工作，研究確定重大改革和政策事項及其績(jì)效目標，明確政策期限，列出分年度工作任務(wù)、資金安排計劃，說(shuō)明資金使用對象、保障標準、運行流程，建立預算評價(jià)機制，并加大結轉結余資金清理力度，減少沉淀資金。

3.政府債務(wù)方面。根據財政收支和政府債務(wù)風(fēng)險預測情況，合理確定財政赤字規模、政府債務(wù)限額等風(fēng)險控制目標，將債務(wù)分類(lèi)納入預算管理。對債務(wù)高風(fēng)險區縣進(jìn)行風(fēng)險預警，并研究制定債務(wù)應急處置預案和風(fēng)險化解方案，落實(shí)償債責任和風(fēng)險防控責任。列入預警范圍的高風(fēng)險區縣，原則上不得新增政府債務(wù)；債務(wù)風(fēng)險相對較低的區縣，要合理控制債務(wù)規模和增長(cháng)速度。

（四）測算改革后財政收支情況

1.未來(lái)三年總量平衡情況。合理測算和安排分年度支出項目，確保實(shí)現一般公共預算總量平衡、政府性基金預算和國有資本經(jīng)營(yíng)預算當年平衡、社會(huì )保險基金分險種收支平衡。

2.預算穩定調節基金變動(dòng)情況。分年度測算預算穩定調節基金存量和增減變動(dòng)情況。年度一般公共預算收入大于支出的，可以安排化解政府債務(wù)或補充預算穩定調節基金；收入小于支出的，可以調入預算穩定調節基金實(shí)現平衡。

3.政府債務(wù)變動(dòng)預測。根據財力、債務(wù)風(fēng)險等因素，結合往年情況，預測規劃期內政府債務(wù)新增限額，并在新增限額內按照規劃期跨年度收支平衡的要求，合理測算新增政府債務(wù)規模。

（五）評估可能出現的財政風(fēng)險

評估規劃期內可能出現的宏觀(guān)經(jīng)濟運行風(fēng)險、重大自然災害損失及政府債務(wù)風(fēng)險等對中期財政規劃執行的影響。

三、編制主體、工作流程及時(shí)間安排

（一）編制主體

1.市財政局牽頭編制全市中期財政規劃。

2.以水利投資運營(yíng)、義務(wù)教育、衛生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域為切入點(diǎn)，相關(guān)部門(mén)要做好2015年部門(mén)三年滾動(dòng)財政規劃編制試點(diǎn)工作。根據試點(diǎn)情況，逐步擴大試點(diǎn)范圍。

3.各區縣編制本區縣中期財政規劃。

（二）工作流程

1.前期準備。市財政局會(huì )同有關(guān)部門(mén)和單位收集規劃期內財政經(jīng)濟形勢分析預測信息。其中，市發(fā)展改革委負責提供國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展五年規劃綱要及年度計劃，統籌研究編制市政府固定資產(chǎn)投資項目中期規劃，并按照中期財政規劃編制工作要求及時(shí)提供相關(guān)情況；市統計局負責提供經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展狀況基礎數據和主要經(jīng)濟指標；市國資委、市人力社保局分別負責提供國有資本經(jīng)營(yíng)預算和社會(huì )保險基金預算收支測算相關(guān)信息；市國稅局、市地稅局、各非稅收入征收主管部門(mén)負責提供未來(lái)三年收入預測情況；各區縣政府負責提供本區縣未來(lái)三年收入支出預測情況；市級各部門(mén)負責研究提出部門(mén)重大改革和政策事項的需求及變動(dòng)情況。

2.財政編制。市財政局匯總各項預測信息后，按照市委、市政府重要決策部署，結合部門(mén)重大改革和政策事項，統籌做好中期財政規劃收入支出預測，提出中期財政規劃草案框架，報市政府。

3.部門(mén)編制。市財政局根據市政府對中期財政規劃草案框架的意見(jiàn)，向三年滾動(dòng)財政規劃編制試點(diǎn)部門(mén)下達分年度支出控制數及重點(diǎn)項目資金安排意見(jiàn)，試點(diǎn)部門(mén)據此編制部門(mén)三年滾動(dòng)財政規劃，報市財政局審核；其他部門(mén)據此編制年度部門(mén)預算。

4.政府審批。市財政局根據市政府對中期財政規劃草案框架的意見(jiàn)，經(jīng)與各部門(mén)溝通，結合規劃期內經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展目標、全國中期財政規劃和跨年度預算平衡需要等，完善中期財政規劃，報市政府審批。

5.告知批復。市財政局將市政府批準的中期財政規劃函告各部門(mén)，并將中期財政規劃報財政部備案；將部門(mén)三年滾動(dòng)財政規劃函復有關(guān)部門(mén)。

各區縣參照上述工作流程，編制本區縣中期財政規劃，報市財政局備案。

（三）時(shí)間安排

1.自2015年起，啟動(dòng)中期財政規劃、部門(mén)三年滾動(dòng)財政規劃編制工作，并逐年滾動(dòng)編制。每年度具體時(shí)間安排，由市財政局根據實(shí)際情況確定。

2.自2015年起，具備條件的區縣可開(kāi)展中期財政規劃編制試點(diǎn)工作；自2016年起，各區縣均啟動(dòng)中期財政規劃編制工作。

四、工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導，落實(shí)部門(mén)職責。市政府各部門(mén)和各區縣政府要高度重視，切實(shí)加強組織領(lǐng)導，嚴格落實(shí)責任，確保中期財政規劃編制工作順利推進(jìn)。各部門(mén)要抓緊研究相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域的重大改革和政策措施，積極配合財政部門(mén)做好工作；要抓緊制定本部門(mén)三年滾動(dòng)財政規劃的具體編制辦法，及時(shí)研究提出未來(lái)三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，測算分年度支出需求，科學(xué)編制部門(mén)三年滾動(dòng)財政規劃。各區縣政府要因地制宜，細化工作措施，制定編制中期財政規劃的具體辦法。

（二）強化中期理念，增強規劃嚴肅性。各部門(mén)要樹(shù)立中期財政觀(guān)念，制定延續性政策要統籌考慮多個(gè)年度，可持續發(fā)展，不得一年一定。未納入中期財政規劃的增支政策，除不可抗力等因素外，年度預算可不予安排。對于涉及財政支持的重大政策，有關(guān)部門(mén)要會(huì )同財政部門(mén)建立中長(cháng)期重大事項科學(xué)論證機制。

（三）注重規劃銜接，及時(shí)總結完善。財政部門(mén)要加強與各部門(mén)的溝通，做好中期財政規劃與國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃、專(zhuān)項規劃的銜接；要會(huì )同有關(guān)部門(mén)及時(shí)總結三年滾動(dòng)財政規劃編制試點(diǎn)工作經(jīng)驗，完善工作流程和管理制度，提高編制工作水平。

（四）加強項目管理，夯實(shí)基礎工作。各有關(guān)部門(mén)要充分利用項目庫做好項目?jì)?，為中期財政規劃編制提供良好支撐。財政部門(mén)要加強項目支出預算管理，提前明確分年度資金安排，大力推進(jìn)項目庫和定額標準化體系建設；要建立健全部門(mén)三年滾動(dòng)財政規劃績(jì)效評價(jià)管理體系，完善績(jì)效評價(jià)結果應用機制；要合理調整內部分工和機構設置，加強隊伍建設，為規劃編制提供必要的人員保障和技術(shù)支持。

附件：2015年部門(mén)三年滾動(dòng)財政規劃編制試點(diǎn)部門(mén)

北京市人民政府

2015年9月9日

　　附件

2015年部門(mén)三年滾動(dòng)財政規劃編制試點(diǎn)部門(mén)

1.北京市教育委員會(huì )

2.北京市科學(xué)技術(shù)委員會(huì )

3.北京市人力資源和社會(huì )保障局

4.北京市環(huán)境保護局

5.北京市住房和城鄉建設委員會(huì )

6.北京市市政市容管理委員會(huì )

7.北京市水務(wù)局