豫人社辦〔2018〕158號《河南省人力資源和社會(huì )保障廳河南省財政廳關(guān)于貫徹〈企業(yè)年金辦法〉有關(guān)問(wèn)題的通知》

《河南省人力資源和社會(huì )保障廳河南省財政廳關(guān)于貫徹〈企業(yè)年金辦法〉有關(guān)問(wèn)題的通知》




豫人社辦〔2018〕158號

各省轄市、直管縣（市）人力資源社會(huì )保障局、財政局：

為貫徹落實(shí)黨的十九大關(guān)于全面建成多層次社會(huì )保障體系的要求，人力資源社會(huì )保障部、財政部對《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)和社會(huì )保障部令第20號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)20號令）進(jìn)行了修訂和完善，印發(fā)了《企業(yè)年金辦法》（人力資源和社會(huì )保障部、財政部令第36號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)36號令）。為更好的貫徹落實(shí)36號令精神，進(jìn)一步推動(dòng)我省企業(yè)年金發(fā)展，加強企業(yè)年金管理，規范企業(yè)年金方案備案工作，結合我省實(shí)際，提出如下貫徹實(shí)施意見(jiàn)。

一、充分認識建立企業(yè)年金制度的重要意義

企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加企業(yè)基本養老保險的基礎上，通過(guò)集體協(xié)商自主建立的補充養老保險制度，是國家制定政策、企業(yè)自主建立、市場(chǎng)投資運營(yíng)、政府行政監管的多層次養老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。企業(yè)建立企業(yè)年金，有利于完善職工薪酬體系，展現企業(yè)良好文化、增強人才吸引力、穩定職工隊伍。職工參加企業(yè)年金，有利于在基本養老保險的基礎上，另外增加一份養老積累，進(jìn)一步提高退休后的收入水平和生活質(zhì)量。

二、準確把握36號令的主要內容

（一）企業(yè)年金適用范圍。國家和我省鼓勵各類(lèi)符合條件的企業(yè)（用人單位）自主建立企業(yè)年金。參加我省企業(yè)職工基本養老保險的各類(lèi)企業(yè)及其職工、社會(huì )組織及其專(zhuān)職工作人員、機關(guān)事業(yè)單位編制外工作人員均可按36號令的規定自主建立企業(yè)年金。

（二）企業(yè)年金設立條件。企業(yè)（以下統指根據規定可以建立企業(yè)年金的各類(lèi)用人單位）和職工建立企業(yè)年金，應當依法參加基本養老保險并履行繳費義務(wù)，企業(yè)具有相應的經(jīng)濟負擔能力。企業(yè)應當與職工一方通過(guò)集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應當提交職工代表大會(huì )或者全體職工討論通過(guò)。

（三）企業(yè)年金籌資規模。企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%。企業(yè)和職工個(gè)人繳費合計不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。

（四）企業(yè)繳費分配方法。企業(yè)繳費應當按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)，企業(yè)應當合理確定本單位當期繳費計入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)的最高額與平均額的差距。企業(yè)當期繳費計入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)的最高額與平均額不得超過(guò)5倍。

（五）企業(yè)年金權益歸屬。職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)中個(gè)人繳費及其投資收益自始歸屬于職工個(gè)人。職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)中的企業(yè)繳費及其投資收益，企業(yè)可以與職工一方約定其自始歸屬于職工個(gè)人，也可以約定隨著(zhù)職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個(gè)人，完全歸屬于職工個(gè)人的期限最長(cháng)不超過(guò)8年。

（六）企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)轉移。職工變動(dòng)工作單位時(shí)，新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)權益應當隨同轉入新就業(yè)單位企業(yè)年金或者職業(yè)年金。無(wú)法轉入的，可以暫時(shí)由原管理機構繼續管理，也可以選擇法人受托機構暫時(shí)管理。原委托人是企業(yè)年金理事會(huì )的，由企業(yè)與職工一方協(xié)商選擇法人受托機構管理。

（七）企業(yè)年金待遇領(lǐng)取條件。職工達到國家規定的退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)資金全部或者部分購買(mǎi)商業(yè)養老保險產(chǎn)品，依據保險合同領(lǐng)取待遇并享受相應的繼承權；出國（境）定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)資金，可以根據本人要求一次性支付本人；職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)余額可以繼承。未達到上述企業(yè)年金領(lǐng)取條件之一的，不得從企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)中提前提取資金。

（八）企業(yè)年金方案變更、終止，以及中止和恢復繳費。

企業(yè)與職工一方可以根據本企業(yè)情況，按照國家政策規定，經(jīng)協(xié)商一致，變更企業(yè)年金方案。

有下列情形之一的，企業(yè)年金方案終止：企業(yè)因依法解散、被依法撤銷(xiāo)或者被依法宣告破產(chǎn)等原因，致使企業(yè)年金方案無(wú)法履行的；因不可抗力等原因致使企業(yè)年金方案無(wú)法履行的；企業(yè)年金方案約定的其他終止條件出現的。

實(shí)行企業(yè)年金后，企業(yè)如遇到經(jīng)營(yíng)虧損、重組并購等當期不能繼續繳費的情況，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費。企業(yè)和職工恢復繳費的，可以根據本企業(yè)實(shí)際情況，按照中止繳費時(shí)的企業(yè)年金方案予以補繳。補繳的年限和金額不得超過(guò)實(shí)際中止繳費的年限和金額。

三、規范做好企業(yè)年金方案備案工作

（一）企業(yè)年金方案備案規定

中央所屬企業(yè)的企業(yè)年金方案報送人力資源社會(huì )保障部；省屬企業(yè)的企業(yè)年金方案報送省人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)；跨省企業(yè)的企業(yè)年金方案報送其總部所在地省級人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)；省內跨地區企業(yè)的企業(yè)年金方案報送其總部所在地設區的市級以上人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)。其余年金方案報送所在省轄市（直管縣、市）人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)。

（二）企業(yè)年金方案備案材料

企業(yè)年金備案所需材料，根據用人單位建立企業(yè)年金計劃、下屬單位加入集團企業(yè)年金計劃、企業(yè)年金方案（實(shí)施細則）重要條款變更、終止企業(yè)年金計劃等情形，按照《人力資源社會(huì )保障部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)年金方案備案工作的意見(jiàn)》（人社廳發(fā)〔2014〕60號）執行。企業(yè)年金方案（實(shí)施細則）應按照國家規定的范本制定（附件1）。

人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)自收到企業(yè)年金方案文本之日起15日內未提出異議的，企業(yè)年金方案即行生效。

（三）企業(yè)年金方案變更、終止

企業(yè)年金方案（實(shí)施細則）重要條款發(fā)生變更的，要修訂企業(yè)年金方案（實(shí)施細則）并重新備案。重要條款變更主要是指用人單位名稱(chēng)、職工參加條件、繳費及分配、權益歸屬、待遇領(lǐng)取方式等內容發(fā)生變化。企業(yè)應當在企業(yè)年金方案變更后10日內報告備案地的人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)。

企業(yè)年金方案因法定事由終止的，企業(yè)應當在終止后10日內報告備案地的人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)，并通知受托人，按國家有關(guān)規定對企業(yè)年金基金進(jìn)行清算。

（四）企業(yè)年金繳費管理

1.繳費的中止、恢復和補繳。建立企業(yè)年金制度的企業(yè)出現中止（恢復）繳費和補繳的，應填寫(xiě)《企業(yè)中止（恢復）企業(yè)年金繳費備案表》（附件2）、《企業(yè)補繳企業(yè)年金繳費備案表》（附件3），并報送備案地的人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)。

2.企業(yè)年金追溯繳費。企業(yè)建立企業(yè)年金確需向前追溯繳費的，企業(yè)及其職工可以根據自身經(jīng)濟承受能力，經(jīng)職工代表大會(huì )(全體職工)審議通過(guò)、主管部門(mén)同意，報送人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)備案后，企業(yè)和個(gè)人繳費可向前追溯補繳。原則上追溯的年限不得早于2008年8月（我省實(shí)行企業(yè)年金的起始時(shí)間）且不得早于企業(yè)參加企業(yè)職工基本養老保險繳費時(shí)間。企業(yè)年金方案中應明確追溯期間退休人員的繳費辦法等平穩銜接辦法，具體追溯和分配方式也必須在方案中明確。

四、工作要求

（一）提高認識。要充分認識發(fā)展企業(yè)年金的重要性，切實(shí)加強組織領(lǐng)導，積極鼓勵和引導各類(lèi)符合條件的用人單位建立企業(yè)年金，努力擴大企業(yè)年金覆蓋面。

（二）重新備案。要督促36號令施行前已建立企業(yè)年金的企業(yè)，按照規定在2019年2月1日前變更企業(yè)年金方案并及時(shí)報送人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)備案。

（三）報告制度。要加強對已備案企業(yè)年金方案執行情況的跟蹤服務(wù)和運行監督，對企業(yè)年金執行中遇到的問(wèn)題加強研究分析，重要情況及時(shí)溝通匯報，并于每年3月底前將上年度企業(yè)年金方案備案及工作開(kāi)展情況報告省人力資源社會(huì )保障廳。

本通知自2018年2月1日起實(shí)行，原有政策規定與36號令和本通知規定不一致的，按照36號令和本通知規定執行。



附件：

1.企業(yè)年金方案（實(shí)施細則）范本

2.企業(yè)中止（恢復）企業(yè)年金繳費備案表

3.企業(yè)補繳企業(yè)年金繳費備案表



 

河南省人力資源和社會(huì )保障廳

河南省財政廳

2018年12月10日

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