魯政發(fā)〔2016〕10號《山東省人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費負擔降低財務(wù)支出成本的意見(jiàn)》

山東省人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費負擔降低財務(wù)支出成本的意見(jiàn)



魯政發(fā)〔2016〕10號

各市人民政府，各縣(市、區)人民政府，省政府各部門(mén)、各直屬機構，各大企業(yè)，各高等院校：

為深入貫徹中央和全省經(jīng)濟工作會(huì )議精神，加快推進(jìn)供給側結構性改革，進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費負擔，降低財務(wù)支出成本，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展，現提出以下意見(jiàn)：

一、降低企業(yè)稅費負擔

1.全面實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)。根據國家統一部署，從5月1日起，將營(yíng)改增試點(diǎn)范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，并將企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)。新增試點(diǎn)行業(yè)的原營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上予以延續，對老合同、老項目以及特定行業(yè)采取過(guò)渡性措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增。

2.全面落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2017年12月31日前，對月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的小微企業(yè)，免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅;對年應納稅所得額在30萬(wàn)元以下(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.適當降低納稅人城鎮土地使用稅負擔。2016-2018年，各市政府可根據本地實(shí)際情況，在現行稅額幅度內，提出降低城鎮土地使用稅適用稅額標準的意見(jiàn)，報省政府批準后執行。對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲設施用地，2016年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

4.加快出口退稅進(jìn)度。進(jìn)一步簡(jiǎn)化審批流程，加強稅務(wù)與海關(guān)信息互聯(lián)共享，切實(shí)提高出口退稅效率。支持金融機構開(kāi)展出口退稅賬戶(hù)托管貸款業(yè)務(wù)，2017年12月31日前，對企業(yè)發(fā)生的出口退稅賬戶(hù)托管貸款給予財政貼息。

5.擴大收費基金優(yōu)惠政策免征范圍。按照國家統一部署，對國內植物檢疫費等18項涉企行政事業(yè)性收費的免征范圍，由小微企業(yè)擴大到所有企業(yè)。2017年12月31日前，對符合條件的小微企業(yè)，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費和殘疾人就業(yè)保障金。

6.停征、降低和整合部分政府性基金。從2016年2月1日起，將育林基金征收標準降為零，停征價(jià)格調節基金，將散裝水泥專(zhuān)項資金并入新型墻體材料專(zhuān)項基金。從2016年5月1日起，對新型墻體材料專(zhuān)項基金按規定標準的80%征收。

7.降低企業(yè)通關(guān)成本。深化區域通關(guān)一體化改革，加快推進(jìn)山東電子口岸建設，實(shí)行國際貿易“單一窗口”受理，提高口岸通關(guān)效率。對進(jìn)出口環(huán)節海關(guān)查驗沒(méi)有問(wèn)題的外貿企業(yè)，免除吊裝移位倉儲費用，由財政負擔。

二、降低企業(yè)社會(huì )保障性支出

8.降低養老保險單位繳費費率。企業(yè)職工基本養老保險單位繳費比例高于18%的市，應逐步降至18%。因單位繳費比例調整形成的基金收支缺口，通過(guò)企業(yè)職工基本養老保險省級調劑金給予適當補助。

9.降低職工基本醫療保險費率。統籌基金累計結存規模超過(guò)12個(gè)月的地區，2016年適當降低職工基本醫療保險單位繳費比例，具體由各統籌地區自行確定。按照國家統一部署，推進(jìn)生育保險和基本醫療保險合并實(shí)施，并根據合并后基金運行情況，適時(shí)調整費率。

10.適當調整企業(yè)住房保障政策。根據國家統一部署，結合我省實(shí)際，階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例。凡是超出國家規定繳存比例的，必須按規定降下來(lái)。對繳存住房公積金確有困難的企業(yè)，可在一定幅度內適當降低繳存比例或者緩繳。經(jīng)濟效益下降、支付能力不足、現仍發(fā)放住房補貼的企業(yè)，應下調住房補貼發(fā)放比例。具體辦法由省有關(guān)部門(mén)另行制定。

11.減輕建筑行業(yè)用工繳費負擔。2016-2018年，將建筑企業(yè)養老保障金提取比例由2.6%下調為1.3%。對大型或跨年度的工程，一次性繳納建筑企業(yè)養老保障金確有困難的，可分期繳納。對上一年從未拖欠工程款的建設單位、從未拖欠農民工工資的施工單位、建筑市場(chǎng)信用考核優(yōu)秀的企業(yè)，可免予繳存建筑勞務(wù)工資保證金。

12.建立家政服務(wù)從業(yè)人員意外傷害保險財政補助制度。從2016年起，建立家政服務(wù)從業(yè)人員意外傷害保險財政補助制度，對家政服務(wù)機構按照每人每年120元標準，為家政服務(wù)從業(yè)人員購買(mǎi)的意外傷害保險，注冊地財政部門(mén)按每人每年不高于60元的標準給予補貼，所需資金從各地就業(yè)補助資金中列支。

三、降低企業(yè)創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新成本

13.擴大“創(chuàng )新券”覆蓋范圍。2016-2018年，依托“山東省大型科學(xué)儀器設備協(xié)作共用網(wǎng)”，將“創(chuàng )新券”政策范圍由小微企業(yè)擴大到中小微企業(yè)，對企業(yè)使用高校、科研院所及其他企事業(yè)單位科學(xué)儀器設備進(jìn)行檢測、試驗、分析等活動(dòng)發(fā)生的費用，省級按照西部經(jīng)濟隆起帶60%、其他地區40%的比例給予補助，每年最高補助50萬(wàn)元;對提供服務(wù)量大、用戶(hù)評價(jià)高、綜合效益突出的供給方會(huì )員，給予服務(wù)總額10%-30%的后補助，每年最高補助200萬(wàn)元。

14.降低企業(yè)研發(fā)設計成本。全面落實(shí)研發(fā)費用加計扣除政策。支持工業(yè)設計，在工業(yè)行業(yè)領(lǐng)域，以政府購買(mǎi)服務(wù)方式向“工業(yè)云平臺”購買(mǎi)基礎軟件服務(wù)，免費向線(xiàn)上企業(yè)提供一年期的研發(fā)設計、數據管理、協(xié)同營(yíng)銷(xiāo)、工程服務(wù)、現狀診斷、生產(chǎn)保障等信息化集成服務(wù)。

15.降低企業(yè)技術(shù)設備引進(jìn)成本。對企業(yè)以一般貿易方式進(jìn)口列入國家和我省《鼓勵進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》范圍內的先進(jìn)技術(shù)、設備等，給予進(jìn)口貼息扶持。其中，對列入省級《鼓勵進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》的，提高省級貼息補助標準，鼓勵企業(yè)引進(jìn)適合我省產(chǎn)業(yè)轉型升級的關(guān)鍵技術(shù)和設備。

16.擴大首臺(套)等科技保險財政補償政策實(shí)施范圍。對企業(yè)購買(mǎi)的重大技術(shù)裝備和關(guān)鍵核心零部件產(chǎn)品質(zhì)量保證保險、產(chǎn)品責任保險、綜合險，省財政繼續按不高于3%的費率上限及實(shí)際投保年度保費的80%給予補貼，適當提高單戶(hù)企業(yè)最高財政補貼數額。將高新技術(shù)企業(yè)購買(mǎi)的產(chǎn)品研發(fā)責任保險、關(guān)鍵研發(fā)設備保險等納入保險補償產(chǎn)品范圍，進(jìn)一步促進(jìn)裝備制造業(yè)技術(shù)創(chuàng )新和成果轉化。

17.加大對企業(yè)知識產(chǎn)權保護財政獎補力度。強化知識產(chǎn)權保護，對企業(yè)首次發(fā)明專(zhuān)利授權給予申請費、代理費全額補貼;對年授權發(fā)明專(zhuān)利達到10件以上的企業(yè)給予獎勵；對維持5年以上及具有較好市場(chǎng)價(jià)值的有效發(fā)明專(zhuān)利和獲得國外授權的發(fā)明專(zhuān)利給予資助;對高校、科研院所與企業(yè)通過(guò)委托開(kāi)發(fā)、聯(lián)合研發(fā)等形式開(kāi)展合作并獲得知識產(chǎn)權的給予資助。

18.降低小微企業(yè)創(chuàng )業(yè)成本。加快小微企業(yè)創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新示范基地建設，“十三五”期間每年遴選不少于10個(gè)示范基地，每個(gè)示范基地給予不低于800萬(wàn)元的財政補助，集聚各類(lèi)要素資源，打造支持小微企業(yè)發(fā)展的集成化創(chuàng )業(yè)平臺，不斷完善公共服務(wù)體系。

19.降低企業(yè)職業(yè)培訓成本。自2016年起，提高“金藍領(lǐng)”培訓省級補助標準，大力實(shí)施新型學(xué)徒制試點(diǎn)，支持企業(yè)加大高技能人才培訓力度。繼續實(shí)施企業(yè)家免費培訓計劃，自2016年起，每年選派100名以上企業(yè)家到境外知名高校、培訓機構實(shí)習研修，聯(lián)合國內著(zhù)名高校、知名專(zhuān)家等，舉辦轉型升級能力培訓班和專(zhuān)業(yè)管理能力短訓班，進(jìn)一步提高企業(yè)家管理水平。

四、降低企業(yè)融資成本

20.建立創(chuàng )新融資風(fēng)險補償機制。設立省級知識產(chǎn)權質(zhì)押融資風(fēng)險補償基金，對合作銀行貸款期限不超過(guò)2年且余額不超過(guò)500萬(wàn)元的中小微企業(yè)知識產(chǎn)權質(zhì)押貸款形成的呆賬，按照實(shí)際貸款本金損失的40%給予補償。建立科技成果轉化貸款風(fēng)險補償機制，按照一定比例給予合作銀行風(fēng)險補償，引導合作銀行增加科技成果轉化項目信貸投放。

21.健全小微企業(yè)貸款風(fēng)險分擔和損失補償機制。完善小微企業(yè)貸款風(fēng)險補償和信用擔保代償補償政策，對合作銀行小微企業(yè)貸款損失給予30%補償；對融資擔保機構小微企業(yè)擔保貸款代償損失，由擔保機構、省再擔保集團、合作銀行和代償補償資金，按40∶25∶20∶15比例共同承擔。對小微企業(yè)、農業(yè)種養殖大戶(hù)和農村各類(lèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性合作組織以及城鄉創(chuàng )業(yè)者向保險公司申請的小額貸款保證保險保費，按照保費總額30%的標準給予補貼。

22.培植壯大融資擔保機構。省財政多渠道籌集資金，吸引社會(huì )資本共同發(fā)起設立總規模40億元的省級融資性擔保機構股權投資基金，以股權形式出資參股融資性擔保公司，提高擔保機構抗風(fēng)險能力。支持省級農業(yè)信貸擔保機構做大做強，形成全省政策性農業(yè)信貸擔保體系，為農業(yè)龍頭企業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)、新型農業(yè)經(jīng)營(yíng)主體糧食生產(chǎn)等提供信貸擔保服務(wù)。

23.降低外貿企業(yè)收匯融資風(fēng)險。2016年，進(jìn)一步擴大短期出口信用保險規模，對企業(yè)出口信用保險保費財政補貼比例提高到50%，引導出口企業(yè)利用出口信用保險政策工具，有效規避出口收匯風(fēng)險。完善貿易融資風(fēng)險補償機制，對貿易融資項下的擔保風(fēng)險，省級貿易融資風(fēng)險補償資金、市級財政、銀行業(yè)金融機構和擔保主體，按照1∶2∶2∶5的比例共同承擔。

24.支持企業(yè)規范化公司制改制。對規模以上企業(yè)進(jìn)行規范化公司制改制，聘請符合省有關(guān)部門(mén)規定條件的中介機構產(chǎn)生的審計費、評估費、律師費等，由同級財政按照實(shí)際發(fā)生額的50%給予補助，單戶(hù)企業(yè)最高補助20萬(wàn)元。對財政困難縣(市、區)所需支出，省財政給予適當補助。

25.鼓勵企業(yè)通過(guò)多層次資本市場(chǎng)融資。將企業(yè)改制上市事后獎勵變?yōu)槭虑把a助，對我省已完成規范化公司制改制，申請在主板、中小板、創(chuàng )業(yè)板、境外資本市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票(IPO)且已被正式受理的企業(yè)，按照不超過(guò)申請募集規模的2‰給予一次性補助;對在新三板掛牌的企業(yè)，按照不超過(guò)募集資金的2‰給予一次性補助，單戶(hù)企業(yè)補助資金不低于10萬(wàn)元，不超過(guò)100萬(wàn)元;對我省在齊魯股權交易中心掛牌且進(jìn)行直接融資的企業(yè)，按10萬(wàn)元/戶(hù)給予一次性補助。

26.降低參與政府采購企業(yè)的成本負擔。取消政府采購合同預留尾款用作質(zhì)保金的做法，全面推廣政府采購信用擔保業(yè)務(wù)，逐步以信用擔保替代現金方式繳納保證金，減輕中標(成交)企業(yè)負擔。積極推廣政府采購合同融資政策，引導各金融機構利用政府采購信用開(kāi)發(fā)新型融資產(chǎn)品，拓寬企業(yè)融資渠道。

27.加大政府工程款清償力度。對經(jīng)清理甄別列入政府債務(wù)的已逾期和年內到期的應付工程款，市縣兩級全部列入年度政府置換債券發(fā)行計劃，確保逐筆及時(shí)清償到位。健全防控拖欠工程款的長(cháng)效機制，各類(lèi)新建政府投資類(lèi)項目在可行性論證階段必須落實(shí)建設資金來(lái)源，切實(shí)防止發(fā)生新的拖欠。

五、降低企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)能支出

28.支持重點(diǎn)行業(yè)化解過(guò)剩產(chǎn)能。根據省政府確定的鋼鐵、煤炭等行業(yè)化解過(guò)剩產(chǎn)能實(shí)施方案，綜合考慮化解過(guò)剩產(chǎn)能任務(wù)完成情況、安置職工人數和市級財力狀況，省財政結合中央財政獎補資金，統籌對化解過(guò)剩產(chǎn)能中的職工安置費用等進(jìn)行獎補，并對推進(jìn)速度快的省屬企業(yè)和市加大支持力度，引導企業(yè)和地方政府綜合運用兼并重組、債務(wù)重組和破產(chǎn)清算等方式，加快處置“僵尸企業(yè)”，實(shí)現市場(chǎng)出清。

29.全面落實(shí)企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，轉讓全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權、負債和勞動(dòng)力的，涉及的貨物轉讓不征增值稅，涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權轉讓不征營(yíng)業(yè)稅(營(yíng)改增后，暫不征收增值稅)。符合條件的股權和資產(chǎn)收購交易，在計算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可做特殊性稅務(wù)處理，對股權支付部分暫不確認所得或損失。企業(yè)整體改制涉及的國有土地、房屋權屬轉移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書(shū)據免征印花稅。

30.降低企業(yè)能源利用改造成本。在全省電力行業(yè)開(kāi)展排污權有償使用和交易試點(diǎn)，根據超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及煙粉塵的減排量等因素，以政府優(yōu)先收儲排污權形式，收儲改造企業(yè)的“富余排污權”，進(jìn)一步降低大氣污染物排放。實(shí)施“工業(yè)綠動(dòng)力”計劃，對新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項目，按照不超過(guò)10萬(wàn)元/蒸噸的標準，省級給予一次性獎勵。對太陽(yáng)能集熱系統在工業(yè)領(lǐng)域的推廣應用，按照日產(chǎn)熱水6000元/噸進(jìn)行一次性補助。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規定的產(chǎn)品取得的應稅收入，減按90%計入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅。



 

山東省人民政府

2016年4月13日

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