桂政辦發(fā)〔2018〕50號《廣西壯族自治區人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費負擔若干措施的通知》

廣西壯族自治區人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費負擔若干措施的通知



桂政辦發(fā)〔2018〕50號

各市、縣人民政府，自治區人民政府各組成部門(mén)、各直屬機構：

《進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費負擔的若干措施》已經(jīng)自治區人民政府同意，現印發(fā)給你們，請認真貫徹執行。



 

廣西壯族自治區人民政府辦公廳

2018年5月27日

進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費負擔的若干措施

根據《中共廣西壯族自治區委員會(huì )廣西壯族自治區人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化改革創(chuàng )新優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的若干意見(jiàn)》(桂發(fā)〔2018〕10號)，為減輕我區企業(yè)稅費負擔，持續激發(fā)市場(chǎng)活力和社會(huì )創(chuàng )新力，特制定如下措施。

一、加快落實(shí)減輕企業(yè)增值稅負擔政策

(一)降低增值稅稅率。自2018年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

(二)調整小規模納稅人認定標準。自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準調整為年應征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項稅額作轉出處理。

(三)對小規模納稅人實(shí)行增值稅稅收優(yōu)惠。自2018年1月1日至2020年12月31日，對月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

(四)緩解小微企業(yè)融資難和融資貴的困境。自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

二、加快落實(shí)減輕企業(yè)所得稅負擔政策

(五)對小微企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應納稅所得額上限從50萬(wàn)元提高到100萬(wàn)元。

(六)支持企業(yè)加大研發(fā)力度。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按原有政策口徑執行。自2018年1月1日起，取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限由5年延長(cháng)至10年。

(七)提高一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額。自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

(八)實(shí)施創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)所得稅優(yōu)惠政策。創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)、天使投資個(gè)人采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng )期科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，可以按照投資額的70%抵扣應納稅所得額，其中天使投資個(gè)人所得稅政策自2018年7月1日起執行，其他各項政策自2018年1月1日起執行。

(九)支持企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)。自2016年1月1日至2020年12月31日，對化妝品制造或銷(xiāo)售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類(lèi)制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準予企業(yè)所得稅稅前扣除；超過(guò)部分，準予在以后納稅年度扣除。對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議(以下簡(jiǎn)稱(chēng)分攤協(xié)議)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入企業(yè)所得稅稅前扣除限額比例內的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內。

(十)鼓勵境外投資者在我區擴大投資。自2017年1月1日起，對境外投資者從我區居民企業(yè)分配的利潤，直接投資于區內鼓勵類(lèi)投資項目，凡符合規定條件的，實(shí)行遞延納稅政策，暫不征收預提所得稅。

三、減輕企業(yè)車(chē)船稅、城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅和契稅負擔

(十一)降低車(chē)船稅部分稅目的適用稅額。自2018年7月1日起，在國家規定稅額幅度內，將車(chē)船稅中核定載客人數20人(含)以上的客車(chē)(包括電車(chē))、貨車(chē)、掛車(chē)、專(zhuān)用作業(yè)車(chē)(不包括拖拉機)、輪式專(zhuān)用機械車(chē)(不包括拖拉機)的適用稅額分別降低至480元/輛·年、16元/噸·年、8元/噸·年、16元/噸·年和16元/噸·年。

(十二)減輕企業(yè)城鎮土地使用稅負擔。尚未落實(shí)《廣西壯族自治區人民政府關(guān)于進(jìn)一步降低實(shí)體經(jīng)濟企業(yè)成本的意見(jiàn)》(桂政發(fā)〔2017〕23號)提出的“從低調整城鎮土地使用稅土地等級范圍和分等稅額標準，努力降低企業(yè)城鎮土地使用稅稅收負擔”要求的市、縣，要根據本地區的區劃調整、市政建設狀況和經(jīng)濟繁榮程度等，研究提出本地區城鎮土地使用稅適用稅額調整方案，于2018年7月1日前按規定程序報上一級人民政府批準；已報批的市、縣按上一級人民政府的批復執行。納稅人繳納城鎮土地使用稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核準后，予以減免。

(十三)實(shí)行房產(chǎn)稅困難性減免。納稅人繳納房產(chǎn)稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核準后，予以減免。

(十四)落實(shí)減輕企業(yè)印花稅負擔政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。自2018年5月1日起，對按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。

(十五)落實(shí)減輕企業(yè)契稅負擔政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)、事業(yè)單位改制或重組符合政策規定的，享受契稅減免政策。

四、降低部分政府性基金征收標準

(十六)暫停征收涉企地方水利建設基金。自2018年7月1日至2020年12月31日，對企業(yè)暫停征收地方水利建設基金。在此之前欠繳的地方水利建設基金應足額征收，按財政部門(mén)規定的渠道上繳國庫。

(十七)降低國家重大水利工程建設基金征收標準。自2018年7月1日起，將廣西國家重大水利工程建設基金征收標準，在《廣西壯族自治區財政廳關(guān)于降低廣西國家重大水利工程建設基金征收標準的通知》(桂財稅〔2017〕34號)降低25%的基礎上，再降低25%。

(十八)落實(shí)降低殘疾人就業(yè)保障金征收標準政策。自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限由當地社會(huì )平均工資的3倍降低至2倍。其中，用人單位在職職工平均工資未超過(guò)當地社會(huì )平均工資2倍(含)的，按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業(yè)保障金；超過(guò)當地社會(huì )平均工資2倍的，按當地社會(huì )平均工資2倍計征殘疾人就業(yè)保障金。

五、停征、取消和調整部分行政事業(yè)性收費

(十九)取消增設道口費和超限運輸車(chē)輛行駛公路費。自2018年7月1日起，取消公路路產(chǎn)補償費中的增設道口費和超限運輸車(chē)輛行駛公路費兩個(gè)收費項目。

(二十)落實(shí)減輕專(zhuān)利費負擔政策。自2018年8月1日起，停征專(zhuān)利收費(國內部分)中的專(zhuān)利登記費、公告印刷費、著(zhù)錄事項變更費(專(zhuān)利代理機構、代理人委托關(guān)系的變更)，PCT(《專(zhuān)利合作條約》)專(zhuān)利申請收費(國際階段部分)中的傳送費；對符合條件的申請人，專(zhuān)利年費的減繳期限由自授予專(zhuān)利權當年起6年內，延長(cháng)至10年內；對符合條件的發(fā)明專(zhuān)利申請，在第一次審查意見(jiàn)通知書(shū)答復期限屆滿(mǎn)前(已提交答復意見(jiàn)的除外)，主動(dòng)申請撤回的，允許退還50%的專(zhuān)利申請實(shí)質(zhì)審查費。

六、降低企業(yè)物流成本

(二十一)落實(shí)收費公路“綠色通道”及貨車(chē)計重收費等政策。繼續嚴格落實(shí)收費公路“綠色通道”、國際標準集裝箱運輸車(chē)輛通行費減半等減免政策；完善貨車(chē)計重收費政策，調整計重收費合法裝載噸位標準。

(二十二)推廣高速公路ETC。自2018年5月1日起，免費辦理貨車(chē)ETC(電子不停車(chē)收費系統)卡，擴大ETC用戶(hù)規模，提高貨車(chē)通行費優(yōu)惠幅度。

(二十三)實(shí)施高速公路差異化收費試點(diǎn)。自2018年10月1日起，開(kāi)展我區高速公路差異化收費試點(diǎn)，分路段、時(shí)段調整高速公路收費標準。

(二十四)停收部分高速公路一類(lèi)橋隧車(chē)輛通行費。自2018年7月1日起，停收六寨至河池、河池至都安、隆林至百色、那坡至靖西、靖西至崇左、三江至柳州等高速公路的一類(lèi)橋隧車(chē)輛通行費。

(二十五)降低貨車(chē)城市路橋通行費。自2018年7月1日起，按次交納通行費和辦理以后年度通行費時(shí)，將貨車(chē)的城市道路和橋梁通行費收費標準降低50%。

七、階段性降低企業(yè)職工基本養老保險繳費比例

(二十六)階段性降低企業(yè)職工基本養老保險費費率。自2018年5月1日至2019年4月30日，實(shí)施階段性降低企業(yè)職工基本養老保險費費率政策。對自治區級及以上產(chǎn)業(yè)園區的工業(yè)企業(yè)，由企業(yè)參保地同級人民政府通過(guò)公共財政預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算等給予適當補貼，降低其繳費負擔。

八、減輕企業(yè)失業(yè)保險費、城鎮職工基本醫療保險費、工傷保險費、生育保險費負擔

(二十七)繼續實(shí)施階段性降低失業(yè)保險費率政策和失業(yè)保險穩崗補貼政策。自2018年5月1日至2019年4月30日，繼續實(shí)施階段性降低失業(yè)保險費率政策，將我區失業(yè)保險單位繳費比例由1.5%降至0.5%。同時(shí)，繼續實(shí)施失業(yè)保險穩崗補貼政策至2020年底，對符合條件的企業(yè)從失業(yè)保險基金中給予穩崗補貼，補貼金額為該企業(yè)及其職工上年度繳納的失業(yè)保險費的50%，支持企業(yè)穩定就業(yè)崗位。同時(shí)，對企業(yè)遇到暫時(shí)性困難未能按時(shí)足額繳納失業(yè)保險費的，在補繳上年度欠費后，按該企業(yè)及其職工上年度應繳納的失業(yè)保險費的50%給予穩崗補貼。

(二十八)降低城鎮職工基本醫療保險費率。自2018年5月1日至2020年12月31日，在確保參保人員醫療保險待遇水平不降低、保證醫療保險制度平穩運行、基金收支平衡不出現缺口的前提下，執行階段性降低基本醫療保險繳費比例政策，具體降低費率政策由各設區市自行制定。

(二十九)調整優(yōu)化工傷保險費率。自2018年5月1日至2020年12月31日，工傷保險實(shí)際平均費率由原來(lái)的1%降至0.75%，其中一類(lèi)至八類(lèi)行業(yè)的工傷保險費率分別按該行業(yè)用人單位職工工資總額的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%繳納。實(shí)施工傷保險浮動(dòng)費率政策，二類(lèi)至八類(lèi)行業(yè)，上個(gè)浮動(dòng)周期工傷保險支繳率小于等于20%，同時(shí)工傷發(fā)生率小于等于3‰的，費率下浮至其所在行業(yè)基準費率的50%；上個(gè)浮動(dòng)周期工傷保險支繳率大于20%且小于等于40%，同時(shí)工傷發(fā)生率小于等于3‰的，費率下浮至其所在行業(yè)基準費率的80%。其中，自2018年5月1日至2019年4月30日，在保持八類(lèi)費率總體穩定的基礎上，工傷保險基金累計結余可支付數在18個(gè)月(含)至23個(gè)月的統籌地區，可以現行費率為基礎下調20%；累計結余可支付月數在24個(gè)月(含)以上的統籌地區，可以現行費率為基礎下調50%。下調費率期間，統籌地區工傷保險基金累計結余到達合理支付月數范圍的，停止下調。

(三十)降低生育保險費率。自2018年5月1日至2020年12月31日，對于生育保險基金結存量超過(guò)9個(gè)月的設區市，要結合當地實(shí)際，依照“以支定收、收支平衡”的原則，執行0.5%的生育保險費率。同時(shí)，全區各地要根據生育保險基金收支情況，在確?；鹗罩胶馇闆r下，合理調整費率。

九、附則

以上政策與自治區現行其他政策出現交叉的，可選擇最優(yōu)惠的政策執行，但不得疊加。

以上政策執行期限內，國家和自治區有新規定的，從其規定。

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