黑政辦發(fā)〔2012〕51號《黑龍江省人民政府辦公廳關(guān)于深化財政國庫集中支付制度改革的意見(jiàn)》

《黑龍江省人民政府辦公廳關(guān)于深化財政國庫集中支付制度改革的意見(jiàn)》










黑政辦發(fā)〔2012〕51號

各市（地）、縣（市）人民政府（行署），省政府各直屬單位：

自2003年推行國庫集中支付制度改革以來(lái)，我省財政資金運行的安全性、規范性和有效性有了明顯提高，財政調控能力有了顯著(zhù)增強，從源頭上預防和治理腐敗的作用日益突出，國庫集中支付制度在財政財務(wù)管理中的基礎性地位已經(jīng)確立。但從運行情況看，還存在著(zhù)一些亟待解決的問(wèn)題，如國庫集中支付制度未覆蓋所有預算單位和所有財政性資金，財政支出實(shí)撥數額較大；有的市縣財政執行國庫集中支付制度不規范，財政資金沒(méi)有通過(guò)零余額賬戶(hù)進(jìn)行支付和清算；有的市縣仍實(shí)行會(huì )計集中核算制度，預算單位未能全面履行財務(wù)管理職能等。為貫徹落實(shí)省政府第五次廉政工作會(huì )議精神，確保在2012年年底前縣以上各級預算單位、有條件的鄉級預算單位全部實(shí)行國庫集中支付制度，經(jīng)省政府同意，現提出如下意見(jiàn)：

一、改革目標

（一）省本級改革目標。2012年年底前，省本級要進(jìn)一步規范國庫集中支付行為，堅決禁止預算單位向本級臨時(shí)性賬戶(hù)和下級預算單位劃轉財政資金。

（二）市（地）改革目標。2012年年底前，所有市（地）要建立規范的國庫集中支付制度，并將本級所有預算單位和所有財政性資金全部納入國庫集中支付范圍；將財政代行的預算單位會(huì )計核算職能全部退還預算單位，全面完成會(huì )計集中核算向國庫集中支付制度轉軌。市轄區改革比照縣（市）級改革方式，由所屬市（地）財政部門(mén)負責指導完成。

（三）縣（市，含綏芬河市、撫遠縣，下同）改革目標。2012年年底前建立健全國庫集中支付制度，規范國庫集中支付運行機制。目前仍由財政代行預算單位會(huì )計集中核算職能的縣（市），原則上要將會(huì )計核算職能退還預算單位；對暫時(shí)無(wú)力行使會(huì )計核算職能的預算單位，要在實(shí)行規范的財政國庫集中支付制度基礎上，暫時(shí)保留會(huì )計集中核算機構，在接受預算單位委托的前提下為預算單位代理記賬，但必須與財政脫鉤。凡實(shí)行鄉財縣管的縣（市），可將鄉鎮視為一個(gè)預算單位，實(shí)行國庫集中支付制度。

二、主要任務(wù)

（一）建立健全國庫單一賬戶(hù)體系。一是設立財政零余額賬戶(hù)。用于辦理財政直接支付業(yè)務(wù)，并與國庫單一賬戶(hù)和財政專(zhuān)戶(hù)清算。撤銷(xiāo)國庫收付管理機構、會(huì )計集中核算機構原用于財政性資金支付的實(shí)有資金賬戶(hù)。財政部門(mén)在區分賬戶(hù)資金余額來(lái)源的基礎上，可將由財政撥款形成的余額全部退回國庫，通過(guò)國庫集中支付方式辦理支付。二是設立預算單位零余額專(zhuān)用賬戶(hù)。撤銷(xiāo)財政統一開(kāi)立的預算單位零余額賬戶(hù)，為每個(gè)預算單位分別開(kāi)立一個(gè)零余額專(zhuān)用賬戶(hù)，用于辦理財政授權支付業(yè)務(wù)，并與國庫單一賬戶(hù)和財政專(zhuān)戶(hù)清算。三是規范預算單位實(shí)有資金賬戶(hù)管理。開(kāi)展預算單位銀行賬戶(hù)清理整頓工作。市縣財政部門(mén)要撤銷(xiāo)原會(huì )計集中核算模式下統一為預算單位開(kāi)設的實(shí)有資金賬戶(hù)，同時(shí)在當地代理銀行范圍內為每個(gè)預算單位分別開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。省本級預算單位臨時(shí)性賬戶(hù)變更為基本賬戶(hù)，用于經(jīng)費結余、往來(lái)資金、上級財政撥款和經(jīng)營(yíng)性收入核算；基本零余額賬戶(hù)變更為專(zhuān)用零余額賬戶(hù)，繼續用于辦理授權支付業(yè)務(wù)。對于委托會(huì )計集中核算機構代理記賬的預算單位，也要單獨設立零余額專(zhuān)用賬戶(hù)和基本存款賬戶(hù)，預留銀行印鑒由本單位和會(huì )計集中核算機構分開(kāi)保管，并簽訂代理記賬協(xié)議。預算單位的基本賬戶(hù)要納入財政動(dòng)態(tài)監控范圍，代理銀行要定期向財政部門(mén)提供賬戶(hù)資金流動(dòng)和余額情況。

（二）規范國庫集中支付方式。

一是擴大財政國庫集中支付制度覆蓋范圍。除涉密資金，救災、維穩等公共突發(fā)應急事件資金，以及非預算單位資金以外，凡納入部門(mén)預算管理的所有預算單位和所有財政性資金都要納入國庫集中支付范圍。

二是建立標準的國庫集中支付業(yè)務(wù)流程。預算單位應根據財政部門(mén)批復的部門(mén)預算編報用款計劃。財政部門(mén)審核批復用款計劃后，實(shí)行直接支付方式的，由預算單位向財政部門(mén)提出支付申請，財政部門(mén)審核后向代理銀行簽發(fā)財政直接支付指令；實(shí)行財政授權支付方式的，由預算單位在用款計劃額度內向代理銀行簽發(fā)財政授權支付指令。代理銀行根據支付指令先行墊付資金，通過(guò)零余額賬戶(hù)將資金支付給收款人，當日營(yíng)業(yè)終了后與國庫單一賬戶(hù)和財政專(zhuān)戶(hù)清算。對于因條件限制、當日無(wú)法與國庫單一賬戶(hù)完成清算的縣（市），可暫時(shí)在代理銀行開(kāi)立清算資金賬戶(hù)，該賬戶(hù)由國庫管理機構負責管理，財政資金從國庫單一賬戶(hù)撥付到該清算賬戶(hù)時(shí)不得列支。

三是合理界定財政直接支付和授權支付范圍。預算單位的工資支出、轉移支付和政府采購支出等大額支出采用財政直接支付方式；零星小額支出和無(wú)法采用銀行轉賬方式進(jìn)行結算的支出采用財政授權支付方式。無(wú)論采取何種支付方式，都不得將財政資金支付到預算單位的實(shí)有資金賬戶(hù)和下級預算單位。

（三）建立健全預算單位會(huì )計管理職能。獨立進(jìn)行會(huì )計核算的預算單位要配備具有會(huì )計任職資格的專(zhuān)職財會(huì )人員，建立健全各項財務(wù)管理制度，全面履行本單位會(huì )計管理職能。對于委托會(huì )計核算機構代理記賬的，預算單位要切實(shí)發(fā)揮會(huì )計管理的職能和作用，確保會(huì )計核算真實(shí)、準確、可靠，保證財政資金管理安全、有效。各級財政部門(mén)要對預算單位財會(huì )人員進(jìn)行預算管理、集中支付、會(huì )計制度、軟件使用等基礎性業(yè)務(wù)培訓，保證有關(guān)業(yè)務(wù)平穩、有序運行。

（四）加強財政國庫管理信息系統建設。市（地）、縣（市）財政部門(mén)要結合本地實(shí)際情況，盡快推進(jìn)財政與預算單位（包括會(huì )計集中核算機構）網(wǎng)絡(luò )連接工作。安裝使用全省統一的地方版國庫集中支付系統軟件，妥善解決關(guān)聯(lián)軟件接口，做好國庫集中支付系統與指標管理、工資統發(fā)、總預算會(huì )計等相關(guān)系統的銜接工作。要選調培養具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的網(wǎng)絡(luò )信息管理人員，做好計算機軟件的業(yè)務(wù)操作培訓工作。對于財政部門(mén)與預算單位之間暫時(shí)不具備網(wǎng)絡(luò )連接條件的市（地）、縣（市），可采取預算單位利用財政部門(mén)提供的網(wǎng)絡(luò )終端或填制紙質(zhì)單據的方式辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)。

（五）加強財政資金安全管理。財政部門(mén)要建立健全財政內部監督制約機制，科學(xué)界定崗位職責，完善內部制衡糾錯機制。要加強對預算單位資金使用的監督，認真審核預算單位資金用款計劃和支付申請。會(huì )同人民銀行加強對商業(yè)銀行代理財政支付清算業(yè)務(wù)的監控，建立和完善科學(xué)規范的監督制約機制，確保財政資金使用安全。

三、有關(guān)要求

（一）加強組織領(lǐng)導。各地、各部門(mén)要充分認識深化國庫集中支付制度改革工作的重要性和緊迫性，將深化國庫集中支付制度改革工作作為從源頭上預防和治理腐敗、增強財政調控能力、強化財政資金安全、推進(jìn)財政科學(xué)化精細化管理的重要措施來(lái)抓，進(jìn)一步統一思想，提高認識，完善工作措施。財政部門(mén)要發(fā)揮好牽頭部門(mén)職能作用，切實(shí)加強與紀檢監察、機構編制、人民銀行等部門(mén)的協(xié)調配合，合力推進(jìn)改革工作，確保如期完成改革任務(wù)。

（二）健全國庫管理職能。各級財政部門(mén)作為國庫管理職能部門(mén)，要認真履行職責，健全完善國庫管理制度，切實(shí)加強對國庫的管理。在對財政部門(mén)內設機構職責合理整合基礎上，健全國庫管理機構，明確國庫管理職責。加強國庫管理隊伍建設，充實(shí)專(zhuān)業(yè)人員，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保滿(mǎn)足工作需要。理順財政部門(mén)國庫管理機構與國庫集中支付承辦機構的職責關(guān)系，對于市（地）、縣（市）單獨設立國庫集中支付承辦機構的，國庫管理機構要承擔起對國庫集中支付承辦機構的業(yè)務(wù)指導和監管職能；國庫集中支付承辦機構要在國庫管理機構的業(yè)務(wù)指導下，按照規范的國庫集中支付制度行使國庫集中支付承辦職能。

（三）完善相關(guān)配套改革。各級財政部門(mén)要按照“內容完整、項目明確、定額科學(xué)、程序規范”的原則，編制綜合部門(mén)預算，為全面深化國庫集中支付制度改革創(chuàng )造條件。加快推進(jìn)政府采購、非稅收入收繳制度、財政動(dòng)態(tài)監控等配套改革，促進(jìn)國庫集中支付制度順利實(shí)施。進(jìn)一步完善國庫資金集中支付、清算、會(huì )計核算等相關(guān)制度和辦法，對國庫集中支付制度的原則、范圍、程序、機構設置和職能等做出具體規定。

（四）科學(xué)制定方案。各市（地）、縣（市）政府（行署）要按照本意見(jiàn)有關(guān)要求，結合本地實(shí)際，研究制定具體的改革實(shí)施方案，并于2012年7月20日前報省財政廳備案（報送路徑為ｇｋｚｆ＠ｈｌ．ｍｏｆ，下同），經(jīng)審查后組織實(shí)施。已經(jīng)建立國庫集中支付模式的市（地）、縣（市），要按照要求進(jìn)一步規范和完善現行制度，在2012年9月底前實(shí)行規范的國庫集中支付制度；需要實(shí)施會(huì )計集中核算向國庫集中支付制度轉軌的市（地）、縣（市），要于2012年10月底前按照本意見(jiàn)的有關(guān)要求完成改革目標任務(wù)。

（五）做好會(huì )計檔案移交工作。凡涉及退回預算單位會(huì )計核算職能的，財政部門(mén)要清理預算單位往來(lái)款項，結清賬目，按照有關(guān)規定辦理移交手續。在移交時(shí)，財政部門(mén)要對預算單位會(huì )計賬簿、憑證、報表、銀行對賬單等會(huì )計檔案資料登記造冊，編制交接清單，載明結賬和交接日期等，由財政部門(mén)、預算單位負責人監交，交接雙方在交接清單上簽字蓋章，分別留存備查。

（六）嚴格檢查驗收。建立情況報告機制。2012年7月開(kāi)始，各市（地）、縣（市）于每季度終了5日內，向省財政廳報送改革進(jìn)展情況。建立考核驗收機制。2012年11月底前，省財政廳要會(huì )同有關(guān)部門(mén)按照本意見(jiàn)要求，對市縣改革工作完成情況進(jìn)行檢查驗收。對改革不到位的市縣，責成省財政廳約談?dòng)嘘P(guān)市縣政府負責人，并督促重新組織實(shí)施。各市（地）、縣（市）要于2012年12月底前，將國庫集中支付制度改革目標完成情況報省財政廳。

二○一二年七月一日

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本文關(guān)鍵詞： 黑龍江省