《全國銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行管理辦法》中國人民銀行令〔2005〕第1號

全國銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行管理辦法

中國人民銀行令〔2005〕第1號

 

為促進(jìn)債券市場(chǎng)發(fā)展，規范金融債券發(fā)行行為，維護投資者合法權益，中國人民銀行制定了《全國銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行管理辦法》，經(jīng)2005年4月22日第5次行長(cháng)辦公會(huì )議通過(guò)，現予公布，自2005年6月1日起施行。

 

行長(cháng)：周小川

二○○五年四月二十七日

 

 全國銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行管理辦法

 

第一章  總  則
 

第一條  為規范全國銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行行為，維護投資者合法權益，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱(chēng)金融債券，是指依法在中華人民共和國境內設立的金融機構法人在全國銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的、按約定還本付息的有價(jià)證券。

本辦法所稱(chēng)金融機構法人，包括政策性銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)集團財務(wù)公司及其他金融機構。

第三條  中國人民銀行依法對金融債券的發(fā)行進(jìn)行監督管理。未經(jīng)中國人民銀行核準，任何金融機構不得擅自發(fā)行金融債券。

第四條  金融債券的發(fā)行應遵循公平、公正、誠信、自律的原則，金融債券發(fā)行人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"發(fā)行人"）及相關(guān)中介機構應充分披露有關(guān)信息，并提示投資風(fēng)險。

第五條  金融債券的投資風(fēng)險由投資者自行承擔。
 

第二章  申請與核準
 

第六條  政策性銀行發(fā)行金融債券，應按年向中國人民銀行報送金融債券發(fā)行申請，經(jīng)中國人民銀行核準后方可發(fā)行。政策性銀行金融債券發(fā)行申請應包括發(fā)行數量、期限安排、發(fā)行方式等內容，如需調整，應及時(shí)報中國人民銀行核準。

本辦法所稱(chēng)政策性銀行，是指國家開(kāi)發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行。

第七條  商業(yè)銀行發(fā)行金融債券應具備以下條件：

（一）具有良好的公司治理機制；

（二）核心資本充足率不低于4%；

（三）最近三年連續盈利；

（四）貸款損失準備計提充足；

（五）風(fēng)險監管指標符合監管機構的有關(guān)規定；

（六）最近三年沒(méi)有重大違法、違規行為；

（七）中國人民銀行要求的其他條件。

根據商業(yè)銀行的申請，中國人民銀行可以豁免前款所規定的個(gè)別條件。

第八條  企業(yè)集團財務(wù)公司發(fā)行金融債券應具備以下條件：

（一）具有良好的公司治理機制；

（二）資本充足率不低于10%；

（三）風(fēng)險監管指標符合監管機構的有關(guān)規定；

（四）最近三年沒(méi)有重大違法、違規行為；

（五）中國人民銀行要求的其他條件。

第九條  其它金融機構發(fā)行金融債券應具備的條件另行規定。

第十條  金融機構（不包括政策性銀行）發(fā)行金融債券應向中國人民銀行報送下列文件（申請材料格式見(jiàn)附1）：

（一）金融債券發(fā)行申請報告；

（二）發(fā)行人公司章程或章程性文件規定的權力機構的書(shū)面同意文件；

（三）監管機構同意金融債券發(fā)行的文件；

（四）發(fā)行人近三年經(jīng)審計的財務(wù)報告及審計報告；

（五）募集說(shuō)明書(shū)（格式要求見(jiàn)附2）；

（六）發(fā)行公告或發(fā)行章程（格式要求見(jiàn)附3、4）；

（七）承銷(xiāo)協(xié)議；

（八）發(fā)行人關(guān)于本期債券償債計劃及保障措施的專(zhuān)項報告；

（九）信用評級機構出具的金融債券信用評級報告及有關(guān)持續跟蹤評級安排的說(shuō)明；

（十）發(fā)行人律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)；

（十一）中國人民銀行要求的其他文件。

采用擔保方式發(fā)行金融債券的，還應提供擔保協(xié)議及擔保人資信情況說(shuō)明。

如有必要，中國人民銀行可商請其監管機構出具相關(guān)監管意見(jiàn)。

第十一條  政策性銀行發(fā)行金融債券應向中國人民銀行報送下列文件：

（一）金融債券發(fā)行申請報告；

（二）發(fā)行人近三年經(jīng)審計的財務(wù)報告及審計報告；

（三）金融債券發(fā)行辦法；

（四）承銷(xiāo)協(xié)議；

（五）中國人民銀行要求的其他文件。

第十二條  中國人民銀行核準金融債券發(fā)行申請的期限，適用《中國人民銀行行政許可實(shí)施辦法》的有關(guān)規定。
 

第三章  發(fā)  行
 

第十三條  金融債券可在全國銀行間債券市場(chǎng)公開(kāi)發(fā)行或定向發(fā)行。

第十四條  金融債券的發(fā)行可以采取一次足額發(fā)行或限額內分期發(fā)行的方式。發(fā)行人分期發(fā)行金融債券的，應在募集說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明每期發(fā)行安排。發(fā)行人（不包括政策性銀行）應在每期金融債券發(fā)行前5個(gè)工作日將第十條（五）、（六）、（八）、（九）項要求文件報中國人民銀行備案，并按中國人民銀行的要求披露有關(guān)信息。

政策性銀行應在每期金融債券發(fā)行前5個(gè)工作日將第十一條（二）、（三）、（四）項要求文件報中國人民銀行備案，并按中國人民銀行的要求披露有關(guān)信息。

第十五條  金融債券的發(fā)行應由具有債券評級能力的信用評級機構進(jìn)行信用評級。金融債券發(fā)行后信用評級機構應每年對該金融債券進(jìn)行跟蹤信用評級。如發(fā)生影響該金融債券信用評級的重大事項，信用評級機構應及時(shí)調整該金融債券的信用評級，并向投資者公布。

第十六條  發(fā)行金融債券時(shí)，發(fā)行人應組建承銷(xiāo)團，承銷(xiāo)人可在發(fā)行期內向其他投資者分銷(xiāo)其所承銷(xiāo)的金融債券。

發(fā)行人和承銷(xiāo)人應在承銷(xiāo)協(xié)議中明確雙方的權利與義務(wù)并加以披露。

第十七條  發(fā)行金融債券的承銷(xiāo)可采用協(xié)議承銷(xiāo)、招標承銷(xiāo)等方式。承銷(xiāo)人應為金融機構，并須具備下列條件：

（一）注冊資本不低于2億元人民幣；

（二）具有較強的債券分銷(xiāo)能力；

（三）具有合格的從事債券市場(chǎng)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員和債券分銷(xiāo)渠道；

（四）最近兩年內沒(méi)有重大違法、違規行為；

（五）中國人民銀行要求的其他條件。

第十八條  以招標承銷(xiāo)方式發(fā)行金融債券，發(fā)行人應向承銷(xiāo)人發(fā)布下列信息：

（一）招標前，至少提前3個(gè)工作日向承銷(xiāo)人公布招標具體時(shí)間、招標方式、招標標的、中標確定方式和應急招投標方案等內容；

（二）招標開(kāi)始時(shí)，向承銷(xiāo)人發(fā)出招標書(shū)；

（三）招標結束后，發(fā)行人應立即向承銷(xiāo)人公布中標結果，并不遲于次一工作日發(fā)布金融債券招標結果公告。承銷(xiāo)人中標后應履行相應的認購義務(wù)。

第十九條  金融債券的招投標發(fā)行通過(guò)中國人民銀行債券發(fā)行系統進(jìn)行。

在招標過(guò)程中發(fā)行人及相關(guān)各方不得透露投標情況，不得干預投標過(guò)程。中國人民銀行對招標過(guò)程進(jìn)行現場(chǎng)監督。

第二十條  發(fā)行人不得認購或變相認購自己發(fā)行的金融債券。

第二十一條  發(fā)行人應在中國人民銀行核準金融債券發(fā)行之日起60個(gè)工作日內開(kāi)始發(fā)行金融債券，并在規定期限內完成發(fā)行。

發(fā)行人未能在規定期限內完成發(fā)行的，原金融債券發(fā)行核準文件自動(dòng)失效。發(fā)行人不得繼續發(fā)行本期金融債券。發(fā)行人仍需發(fā)行金融債券的，應依據本辦法另行申請。

第二十二條  金融債券發(fā)行結束后10個(gè)工作日內，發(fā)行人應向中國人民銀行書(shū)面報告金融債券發(fā)行情況。

第二十三條  金融債券定向發(fā)行的，經(jīng)認購人同意，可免于信用評級。定向發(fā)行的金融債券只能在認購人之間進(jìn)行轉讓。

第二十四條  金融債券的交易按照全國銀行間債券市場(chǎng)債券交易的有關(guān)規定執行。
 

第四章  登記、托管與兌付
 

第二十五條  中央國債登記結算有限責任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"中央結算公司"）為金融債券的登記、托管機構。

第二十六條  金融債券發(fā)行結束后，發(fā)行人應及時(shí)向中央結算公司確認債權債務(wù)關(guān)系，由中央結算公司及時(shí)辦理債券登記工作。

第二十七條  金融債券付息或兌付日前（含當日），發(fā)行人應將相應資金劃入債券持有人指定資金賬戶(hù)。
 

第五章  信息披露
 

第二十八條  發(fā)行人應在金融債券發(fā)行前和存續期間履行信息披露義務(wù)。信息披露應通過(guò)中國貨幣網(wǎng)、中國債券信息網(wǎng)進(jìn)行。

第二十九條  發(fā)行人應保證信息披露真實(shí)、準確、完整、及時(shí)，不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。

發(fā)行人及相關(guān)知情人在信息披露前不得泄漏其內容。

第三十條  對影響發(fā)行人履行債務(wù)的重大事件，發(fā)行人應在第一時(shí)間向中國人民銀行報告，并按照中國人民銀行指定的方式披露。

第三十一條  經(jīng)中國人民銀行核準發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應于每期金融債券發(fā)行前3個(gè)工作日披露募集說(shuō)明書(shū)和發(fā)行公告。

發(fā)行人應在募集說(shuō)明書(shū)與發(fā)行公告中說(shuō)明金融債券的清償順序和投資風(fēng)險，并在顯著(zhù)位置提示投資者："投資者購買(mǎi)本期債券，應當認真閱讀本文件及有關(guān)的信息披露文件，進(jìn)行獨立的投資判斷。主管部門(mén)對本期債券發(fā)行的核準，并不表明對本期債券的投資價(jià)值做出了任何評價(jià)，也不表明對本期債券的投資風(fēng)險做出了任何判斷"。

第三十二條  金融債券存續期間，發(fā)行人應于每年4月30日前向投資者披露年度報告，年度報告應包括發(fā)行人上一年度的經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明、經(jīng)注冊會(huì )計師審計的財務(wù)報告以及涉及的重大訴訟事項等內容。

采用擔保方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人還應在其年度報告中披露擔保人上一年度的經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明、經(jīng)審計的財務(wù)報告以及涉及的重大訴訟事項等內容。

第三十三條  發(fā)行人應于金融債券每次付息日前2個(gè)工作日公布付息公告，最后一次付息暨兌付日前5個(gè)工作日公布兌付公告。

第三十四條  金融債券存續期間，發(fā)行人應于每年7月31日前披露債券跟蹤信用評級報告。

第三十五條  信息披露涉及的財務(wù)報告，應經(jīng)注冊會(huì )計師審計，并出具審計報告；信息披露涉及的法律意見(jiàn)書(shū)和信用評級報告，應分別由執業(yè)律師和具有債券評級能力的信用評級機構出具。上述注冊會(huì )計師、律師和信用評級機構所出具的有關(guān)報告文件不得含有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

第三十六條  發(fā)行人應將相關(guān)信息披露文件分別送全國銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"同業(yè)拆借中心"）和中央結算公司，由同業(yè)拆借中心和中央結算公司分別通過(guò)中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)披露。

同業(yè)拆借中心和中央結算公司應為金融債券信息披露提供服務(wù)，及時(shí)將違反信息披露規定的行為向中國人民銀行報告并公告。

第三十七條  金融債券定向發(fā)行的，其信息披露的內容與形式應在發(fā)行章程與募集說(shuō)明書(shū)中約定；信息披露的對象限于其認購人。
 

第六章  法律責任
 

第三十八條  發(fā)行人有下列行為之一的，由中國人民銀行按照《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條的規定予以處罰。

（一）未經(jīng)中國人民銀行核準擅自發(fā)行金融債券；

（二）超規模發(fā)行金融債券；

（三）以不正當手段操縱市場(chǎng)價(jià)格、誤導投資者；

（四）未按規定報送文件或披露信息；

（五）其他違反本辦法的行為。

第三十九條  承銷(xiāo)人有下列行為之一的，由中國人民銀行按照《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條的規定予以處罰。

（一）以不正當競爭手段招攬承銷(xiāo)業(yè)務(wù)；

（二）發(fā)布虛假信息或泄露非公開(kāi)信息；

（三）其他違反本辦法的行為。

第四十條  托管機構有下列行為之一的，由中國人民銀行按照《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條的規定予以處罰。

（一）挪用托管客戶(hù)金融債券；

（二）債券登記錯誤或遺失；

（三）發(fā)布虛假信息或泄露非公開(kāi)信息；

（四）其他違反本辦法的行為。

第四十一條  注冊會(huì )計師、律師、信用評級機構等相關(guān)機構和人員所出具的文件含有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，由中國人民銀行按照《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條的規定予以處罰。其行為給他人造成損失的，應當就其負有責任的部分依法承擔民事責任。
 

第七章  附  則
 

第四十二條  在全國銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行商業(yè)銀行次級債券和資產(chǎn)支持證券適用本辦法，另有規定的，依照其規定。

第四十三條  本辦法由中國人民銀行負責解釋。

第四十四條  本辦法自2005年6月1日起施行。中國人民銀行1998年11月28日發(fā)布的《政策性銀行金融債券市場(chǎng)發(fā)行管理暫行規定》同時(shí)廢止。
 

附1 金融債券發(fā)行報送申請材料的格式

一、總體要求

（一）申請材料是發(fā)行人為發(fā)行金融債券向中國人民銀行報送的必備文件。本辦法規定的目錄是金融債券發(fā)行申請材料的最低要求，發(fā)行人可視實(shí)際情況增加。

（二）發(fā)行人及負責出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的注冊會(huì )計師、律師、信用評級機構等相關(guān)機構和人員應審慎對待所申報的材料和所出具的意見(jiàn)。發(fā)行人全體董事或其授權的代理人及有關(guān)中介機構應按要求在所提供的有關(guān)文件上發(fā)表聲明或簽字，對申請文件的真實(shí)性、準確性和完整性做出承諾。

二、發(fā)行申請材料的格式標準

（一）申請材料應采用標準A4紙張規格。

（二）申請材料的封面應標有"××（申請機構名稱(chēng)）發(fā)行（或定向發(fā)行）金融債券申請材料"字樣和報送時(shí)間。

（三）申請材料的扉頁(yè)應標明發(fā)行人和有關(guān)中介機構的名稱(chēng)、注冊地址、郵政編碼，以及發(fā)行人的法定代表人和債券發(fā)行事務(wù)負責人、有關(guān)中介機構法定代表人和項目負責人的姓名、電話(huà)、傳真及其他有效方便的聯(lián)系方式。

（四）申請材料章與章之間、章與節之間應有明顯的分隔標識。申請材料中的頁(yè)碼應與目錄中的頁(yè)碼相符。例如，第二部分的頁(yè)碼標注為2-1，2-2，2-3，……2-n。

（五）發(fā)行人應向中國人民銀行報送書(shū)面申請材料2份，其中至少1份為原件。

三、發(fā)行申請材料目錄

（一）發(fā)行人出具的"關(guān)于××（申請機構名稱(chēng)）發(fā)行（或定向發(fā)行）金融債券的申請報告"；

（二）申請機構公司章程或章程性文件規定的權力機構（如股東大會(huì )、董事會(huì )或總經(jīng)理辦公會(huì )）的同意本次金融債券發(fā)行及有關(guān)重要條款（至少包括發(fā)行規模、期限及募集資金用途）的書(shū)面文件；

（三）監管機構同意金融債券發(fā)行的文件；

（四）發(fā)行人近三年的審計報告及財務(wù)報告全文，內容至少包括經(jīng)審計的財務(wù)報表和附注以及涉及發(fā)行人的重大訴訟事項說(shuō)明；

（五）發(fā)行公告或發(fā)行章程；

（六）募集說(shuō)明書(shū)；

（七）承銷(xiāo)協(xié)議（在招標承銷(xiāo)方式下是發(fā)行人與承銷(xiāo)團成員簽署的承銷(xiāo)主協(xié)議，在協(xié)議承銷(xiāo)方式下包括發(fā)行人與代表承銷(xiāo)團的主承銷(xiāo)商簽署的承銷(xiāo)協(xié)議、主承銷(xiāo)商與其他承銷(xiāo)團成員簽署的承銷(xiāo)團協(xié)議）；

（八）發(fā)行人關(guān)于本期債券償債計劃及保障措施的專(zhuān)項報告；

（九）信用評級機構出具的金融債券信用評級報告全文及有關(guān)持續跟蹤評級安排的說(shuō)明；

（十）發(fā)行人律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)；

（十一）擔保協(xié)議及擔保人資信情況說(shuō)明（如采用擔保方式發(fā)行）；

（十二）發(fā)行人公司章程和營(yíng)業(yè)執照復印件；

（十三）信用評級機構、會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所及其相關(guān)人員的從業(yè)資格證書(shū)（如有）復印件。
 

附2 金融債券募集說(shuō)明書(shū)編制要求

一、總體要求

（一）本辦法規定是對募集說(shuō)明書(shū)信息披露內容的最低要求。不論本辦法是否有明確規定，凡對投資者作出投資決策有重大影響的信息，均應披露。

（二）由于商業(yè)秘密和國家安全等特殊原因，本辦法規定的某些信息確實(shí)不便披露的，發(fā)行人可向中國人民銀行申請豁免。

（三）募集說(shuō)明書(shū)所引用的財務(wù)報告應由二名以上注冊會(huì )計師審計并簽署。

募集說(shuō)明書(shū)引用的經(jīng)審計的最近一期財務(wù)會(huì )計資料在財務(wù)報告截止日后十二個(gè)月內有效。

（四）發(fā)行人報送申請文件后，在募集說(shuō)明書(shū)披露前發(fā)生與申報稿不一致或對投資本期債券有重大影響的事項，發(fā)行人應視情況及時(shí)修改募集說(shuō)明書(shū)并提供補充說(shuō)明材料。

發(fā)行金融債券的申請經(jīng)中國人民銀行批準后，如發(fā)行人認為還有必要對募集說(shuō)明書(shū)進(jìn)行修改的，應書(shū)面說(shuō)明情況，并經(jīng)中國人民銀行同意后相應修改募集說(shuō)明書(shū)。必要時(shí)，發(fā)行人發(fā)行金融債券的申請應重新經(jīng)過(guò)中國人民銀行核準。

（五）募集說(shuō)明書(shū)文字應簡(jiǎn)潔、平實(shí)和明確，不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。

二、募集說(shuō)明書(shū)的內容和格式

（一）封面、扉頁(yè)、目錄、釋義

1、募集說(shuō)明書(shū)封面應標有"××（申請機構名稱(chēng)）發(fā)行（或定向發(fā)行）金融債券募集說(shuō)明書(shū)"字樣，并應載明發(fā)行人的名稱(chēng)、注冊地址、郵政編碼和募集說(shuō)明書(shū)發(fā)布的時(shí)間。

2、募集說(shuō)明書(shū)扉頁(yè)應刊登所發(fā)行金融債券的基本條款和信用級別，有關(guān)中介機構的名稱(chēng)，發(fā)行人的法定代表人和債券發(fā)行事務(wù)負責人，以及發(fā)行人的有關(guān)聲明。

3、發(fā)行人聘請的注冊會(huì )計師對其財務(wù)報告出具了非標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告的，發(fā)行人還應進(jìn)行相應提示。

4、募集說(shuō)明書(shū)及其摘要的目錄應標明各章、節的標題及相應的頁(yè)碼，內容編排也應符合通行的中文慣例。

5、發(fā)行人應對可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語(yǔ)作出釋義，募集說(shuō)明書(shū)的釋義應在目錄次頁(yè)排印。

（二）募集說(shuō)明書(shū)概要

1、發(fā)行人應設置募集說(shuō)明書(shū)概要并在本部分起首聲明"本概要僅對募集說(shuō)明書(shū)全文做扼要提示。投資者作出投資決策前，應認真閱讀募集說(shuō)明書(shū)全文。"

2、募集說(shuō)明書(shū)概要應對發(fā)行人概況、本次金融債券主要發(fā)行條款和募集資金用途進(jìn)行說(shuō)明。

（三）債券清償順序說(shuō)明及風(fēng)險提示

1、發(fā)行人應向投資者說(shuō)明金融債券的清償順序。

2、發(fā)行人應有針對性地揭示與本期金融債券相關(guān)的、可能影響債券本息償付的具體風(fēng)險因素，對這些風(fēng)險因素能作出定量分析的，應進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的，應進(jìn)行定性描述。

發(fā)行人應按重要程度對風(fēng)險因素進(jìn)行排序。對風(fēng)險特別嚴重的，發(fā)行人應做"特別風(fēng)險提示"。

（四）本期債券情況

披露本期債券的全部發(fā)行條款，主要包括金融債券名稱(chēng)，發(fā)行總額，募集資金用途，金融債券面值，發(fā)行的票面利率（價(jià)格）或票面利率（價(jià)格）確定方式，發(fā)行對象、方式、時(shí)間、期限，本金償還、利息支付的日期、方式和順序，信用評級情況，擔保方式（如有），登記、托管和兌付，以及其他約定條款。

（五）發(fā)行人基本情況

介紹發(fā)行人概況和經(jīng)營(yíng)管理情況，主要包括發(fā)行人名稱(chēng)、注冊地址、郵政編碼、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人、聯(lián)系電話(huà)；近三年的經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展的基本情況以及行業(yè)地位和狀況；治理結構；資本結構；與母公司、子公司及其他投資者的投資關(guān)系等情況。

（六）發(fā)行人財務(wù)狀況分析

披露發(fā)行人近三年經(jīng)審計的財務(wù)報表和附注、財務(wù)指標摘要以及涉及發(fā)行人的重大訴訟事項說(shuō)明，對公司的財務(wù)狀況和財務(wù)業(yè)績(jì)的變動(dòng)以及本期金融債券發(fā)行后發(fā)行人的財務(wù)結構進(jìn)行分析。

（七）本期債券募集資金的使用以及歷史債券發(fā)行情況

對本期金融債券發(fā)行募集資金用途進(jìn)行說(shuō)明，并披露歷史債券的發(fā)行、兌付情況和已發(fā)行未到期的其他債券基本情況。

（八）公司董事會(huì )及高級管理人員

介紹發(fā)行人董事、監事和高級管理人員簡(jiǎn)歷。

（九）債券涉及稅務(wù)等相關(guān)問(wèn)題分析

向投資者說(shuō)明投資本期債券可能遇到的稅務(wù)問(wèn)題。

（十）信用評級情況

信用評級機構出具的金融債券信用評級報告概要及有關(guān)持續跟蹤評級安排的說(shuō)明。

（十一）法律意見(jiàn)

發(fā)行人律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)概要。

（十二）本次發(fā)行有關(guān)機構

發(fā)行人、承銷(xiāo)團、會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、信用評級機構、債券登記和托管機構的注冊地址、郵政編碼、法定代表人、本次金融債券發(fā)行業(yè)務(wù)聯(lián)系人和聯(lián)系方式。

（十三）備查資料

提示投資者可以到有關(guān)網(wǎng)站下載發(fā)行公告等其他有關(guān)發(fā)行資料。
 

附3 金融債券發(fā)行公告編制要求

金融債券發(fā)行公告內容不得與募集說(shuō)明書(shū)相沖突，應包括以下內容：

（一）債券償還順序說(shuō)明及風(fēng)險提示

向投資者說(shuō)明金融債券的本金和利息的償還順序，向投資者揭示風(fēng)險。

（二）發(fā)行人基本情況

發(fā)行人名稱(chēng)、注冊地址、郵政編碼、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人、聯(lián)系電話(huà)；近三年的經(jīng)營(yíng)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展的基本情況；發(fā)行人最近三年財務(wù)報告和財務(wù)指標摘要；治理結構和資本結構等情況。

（三）本期債券情況

金融債券名稱(chēng)，發(fā)行總額，募集資金用途，金融債券面值，發(fā)行的票面利率（價(jià)格）或票面利率（價(jià)格）確定方式，發(fā)行對象、方式、時(shí)間、期限，本金償還、利息支付的時(shí)間、方式和順序，信用評級情況，擔保方式（如有），登記、托管和兌付，以及其他約定條款。

（四）債券承銷(xiāo)方式

介紹承銷(xiāo)方式、主承銷(xiāo)商（如有）和承銷(xiāo)團成員以及投資者購買(mǎi)辦法，披露發(fā)行人和承銷(xiāo)人在承銷(xiāo)協(xié)議中所約定的雙方債權債務(wù)等關(guān)系。

（五）本次發(fā)行有關(guān)機構

發(fā)行人、主承銷(xiāo)商（如有）、承銷(xiāo)團、信用評級機構、債券登記和托管機構的聯(lián)系人、聯(lián)系方式。

（六）備查信息

提示投資者可以到有關(guān)網(wǎng)站下載募集說(shuō)明書(shū)等其他有關(guān)發(fā)行資料。

附4 金融債券發(fā)行章程的編制要求

金融債券發(fā)行章程適用于金融債券定向發(fā)行，其內容不得與募集說(shuō)明書(shū)相沖突，應包括以下內容：

（一）債券償還順序說(shuō)明及風(fēng)險提示

向投資者說(shuō)明金融債券的本金和利息的償還順序，向投資者揭示風(fēng)險。

（二）發(fā)行人基本情況

發(fā)行人名稱(chēng)、注冊地址、郵政編碼、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人、聯(lián)系電話(huà)；近三年的經(jīng)營(yíng)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展的基本情況；發(fā)行人最近三年財務(wù)報告和財務(wù)指標摘要；治理結構和資本結構等情況。

（三）本期債券情況

金融債券名稱(chēng)，發(fā)行總額，募集資金用途，金融債券面值，發(fā)行的票面利率（價(jià)格）或票面利率（價(jià)格）確定方式，發(fā)行對象、方式、時(shí)間、期限，本金償還、利息支付的時(shí)間、方式和順序，信用評級情況，擔保方式（如有），登記、托管和兌付，以及其他約定條款。

（四）債券承銷(xiāo)和發(fā)行方式

介紹承銷(xiāo)方式、主承銷(xiāo)商和承銷(xiāo)團成員及投資者購買(mǎi)辦法。

（五）本次發(fā)行有關(guān)機構

發(fā)行人、主承銷(xiāo)商、承銷(xiāo)團、信用評級機構、債券登記和托管機構的聯(lián)系人、聯(lián)系方式。
 

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本文關(guān)鍵詞： 銀行間, 債券市場(chǎng), 金融債券, 發(fā)行, 管理辦法, 中國人民銀行令, 2005, 第1號