教財〔2015〕2號《教育部關(guān)于加強直屬高等學(xué)校內部審計工作的意見(jiàn)》

教育部關(guān)于加強直屬高等學(xué)校內部審計工作的意見(jiàn)

教財〔2015〕2號

部屬各高等學(xué)校：

根據《中華人民共和國審計法》以及《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見(jiàn)》和《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》等有關(guān)文件，為進(jìn)一步加強直屬高等學(xué)校內部審計工作，現提出以下意見(jiàn)：

一、高度重視，切實(shí)加強組織領(lǐng)導

1. 進(jìn)一步提高對內部審計工作重要性的認識。內部審計是規范權力運行的重要手段，是強化過(guò)程監管的重要方式，是提高資源績(jì)效的重要保障。加強內部審計工作,是完善學(xué)校內部治理結構和健全權力約束機制的重要措施，對促進(jìn)高?？茖W(xué)發(fā)展具有重要意義。要高度重視內部審計工作，切實(shí)發(fā)揮內部審計“免疫系統”作用，通過(guò)內部審計規范學(xué)校經(jīng)濟管理，落實(shí)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任，提高資源績(jì)效。

2. 健全內部審計工作領(lǐng)導機制。學(xué)校主要負責人應直接領(lǐng)導內部審計工作，定期聽(tīng)取審計工作報告，及時(shí)研究解決審計工作中遇到的問(wèn)題和困難，把審計結果作為相關(guān)決策的重要依據。要加強內部監督管理部門(mén)間的溝通交流，綜合利用監督成果。

3. 充分保障內部審計機構獨立性。應設置獨立內部審計部門(mén)，足額配備專(zhuān)職審計人員。要保障內部審計部門(mén)依法審計、依法查處問(wèn)題、依法公告審計結果，不受其他機構和個(gè)人的干涉。對拒不接受審計監督，阻撓、干擾和不配合審計工作，或威脅、恐嚇、報復審計人員的，要依規查處。

4. 切實(shí)加強內部審計隊伍專(zhuān)業(yè)化建設。要按照加大審計力度、提高審計能力的要求，強化審計隊伍專(zhuān)業(yè)化建設。內部審計部門(mén)負責人應具備經(jīng)濟、管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)知識，具有從事財經(jīng)、審計等方面工作經(jīng)驗。內部審計隊伍應由具備經(jīng)濟、管理、法律、建設工程、信息系統等專(zhuān)業(yè)背景和專(zhuān)業(yè)資格的人員組成。應組織內部審計人員參加后續教育，不斷提高審計隊伍的專(zhuān)業(yè)化水平。

二、強化預算管理審計，促進(jìn)提高資金使用效益

5. 加強預算編制管理審計。學(xué)校預算的編制和調整，應安排內部審計部門(mén)提前介入，列席有關(guān)決策會(huì )議。重點(diǎn)對預算依據充分性、預算編制完整性、預算安排合理性、預算調整規范性等進(jìn)行審計。通過(guò)審計，進(jìn)一步規范預算編制，提高預算的科學(xué)性，優(yōu)化資源配置。

6. 加強預算執行過(guò)程審計。要重點(diǎn)對收支規模大、經(jīng)濟活動(dòng)頻繁的內部機構和下屬單位預算執行情況和重點(diǎn)項目預算執行情況進(jìn)行審計。關(guān)注預算執行的真實(shí)性、合法性和控制機制的健全性、有效性。通過(guò)審計，加大預算執行力度，強化預算剛性約束，推動(dòng)預算執行更加及時(shí)、規范。

7. 開(kāi)展預算執行績(jì)效審計。在預算年度結束后，應對高校預算執行結果進(jìn)行審計，評價(jià)執行效果，提出改進(jìn)建議。要對重點(diǎn)項目進(jìn)行績(jì)效審計，評價(jià)項目績(jì)效，促進(jìn)提高項目資金使用效益。

三、推動(dòng)內部控制審計，切實(shí)加強風(fēng)險防控

8. 將內部控制納入內部審計范圍。要結合內部控制制度建設工作，逐步建立健全內部控制監督評價(jià)制度，將內部控制審計列為內部審計日常工作。通過(guò)組織開(kāi)展內部控制審計，推動(dòng)內部控制建設，切實(shí)防范風(fēng)險。

9. 組織開(kāi)展單位層面內部控制審計。應對單位層面內部控制進(jìn)行全面調查，了解控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等內部控制要素。定期或不定期組織內部審計部門(mén)檢查單位層面內部控制情況。內部審計部門(mén)可以結合學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險評估，根據風(fēng)險評估情況，對單位層面內部控制進(jìn)行評價(jià)。重點(diǎn)評價(jià)內部控制工作的組織情況、內部管理制度和機制的建立與執行情況、內部控制關(guān)鍵崗位及人員的設置情況。要根據內部控制審計評價(jià)意見(jiàn)，及時(shí)改進(jìn)，規范運行。

10. 組織開(kāi)展業(yè)務(wù)層面內部控制審計。要對學(xué)校各業(yè)務(wù)層面管理制度和機制的建立與執行情況，以及關(guān)鍵崗位及人員的設置情況等進(jìn)行審計調查，對業(yè)務(wù)層面內部控制進(jìn)行審計評價(jià)。重點(diǎn)審計預算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設項目和合同業(yè)務(wù)的內部控制情況。

四、深化經(jīng)濟責任審計，推動(dòng)領(lǐng)導人員履職盡責

11. 建立健全經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議機制。應建立健全紀檢監察、組織人事、內部審計等職能部門(mén)組成的經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議制度。聯(lián)席會(huì )議要審議經(jīng)濟責任審計工作計劃，聽(tīng)取審計結果報告，及時(shí)研究審計工作的重大問(wèn)題，討論審計處理意見(jiàn)，督促審計意見(jiàn)落實(shí)。

12. 健全和完善經(jīng)濟責任審計工作制度體系。要制定和完善學(xué)校內部經(jīng)濟責任審計制度，明確審計對象和審計內容，規范審計程序和行為。要建立健全經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議議事規則和工作制度，加強協(xié)作配合，形成制度健全、管理規范、運轉有序、工作高效的運行機制。

13. 建立任中經(jīng)濟責任審計制度。要堅持任中審計與離任審計相結合，適時(shí)開(kāi)展任中經(jīng)濟責任審計。對承擔重要經(jīng)濟責任的領(lǐng)導人員，任期內至少審計一次。

14. 強化經(jīng)濟責任審計結果運用。加強審計整改和責任追究，逐步建立健全經(jīng)濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實(shí)、結果公告等制度。根據審計內容和審計發(fā)現的問(wèn)題，按照權責一致原則，依法依規對被審計領(lǐng)導人員進(jìn)行責任認定。對審計發(fā)現的重大違法違紀案件線(xiàn)索，要依法移送紀檢監察和司法機關(guān)。要將審計結果作為考核、任免、獎懲被審計領(lǐng)導人員的重要依據。及時(shí)總結研究審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度規定的參考依據。

五、加強重點(diǎn)領(lǐng)域審計，維護資金資產(chǎn)安全

15. 加強公務(wù)支出和公款消費審計。嚴格按照中央八項規定精神，加強公務(wù)接待、公務(wù)用車(chē)配置和使用、因公出國（境）、行政會(huì )議和培訓支出等公務(wù)支出和公款消費的審計監督，推動(dòng)厲行節約、反對浪費長(cháng)效機制建設。

16. 加強科研經(jīng)費管理審計。以規范科研經(jīng)費預算編制與執行、完善管控機制、提高使用效益、落實(shí)管理責任為重點(diǎn)，加強科研經(jīng)費管理審計。重點(diǎn)關(guān)注外協(xié)經(jīng)費劃撥、勞務(wù)費的發(fā)放、經(jīng)費開(kāi)支范圍和標準等是否合規。對重大科研項目、重要業(yè)務(wù)環(huán)節進(jìn)行重點(diǎn)審計，促進(jìn)落實(shí)項目負責人的直接責任，項目單位和相關(guān)管理部門(mén)的管理責任。

17. 加強建設工程管理審計。以促進(jìn)控制工程造價(jià)、規范工程管理、落實(shí)管理責任為重點(diǎn)，加強建設工程管理審計。注重審計控制與審計評價(jià)相結合，對工程造價(jià)管理、財務(wù)管理中的控制缺陷及時(shí)出具審計報告和審計意見(jiàn)，并督促整改落實(shí)。要對重大建設項目的立項、設計、招標、施工、竣工等環(huán)節進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計。建設工程項目未經(jīng)審計不得辦理竣工結算。

18. 加強學(xué)校資產(chǎn)管理審計。以規范學(xué)校資產(chǎn)管理、提高資產(chǎn)使用效益、落實(shí)管理責任為重點(diǎn)，加強學(xué)校資產(chǎn)管理審計。重點(diǎn)審計資產(chǎn)的配置、使用、處置和對外投資是否合規；校辦企業(yè)國有資產(chǎn)監管職責是否履行到位；校辦企業(yè)國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資、評估備案和產(chǎn)權登記等程序是否符合規定。通過(guò)審計，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預算管理、財務(wù)管理有效結合，防范學(xué)校資產(chǎn)特別是校辦企業(yè)國有資產(chǎn)流失。

六、拓寬內部審計范圍，更好服務(wù)改革發(fā)展

19．探索開(kāi)展重大項目、重要政策跟蹤審計?？山M織對教育部和學(xué)校的重大改革項目、重要方針政策的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計，著(zhù)力監督檢查內部機構和下屬單位的具體部署、執行進(jìn)度、實(shí)際效果等情況。及時(shí)發(fā)現和糾正有令不行、有禁不止行為，促進(jìn)改革目標完成和政策落地生根。

20.適時(shí)開(kāi)展專(zhuān)項審計調查?？筛鶕母锇l(fā)展和內部管理需要，配合黨風(fēng)廉政建設工作，適時(shí)開(kāi)展專(zhuān)項審計調查。針對改革發(fā)展過(guò)程中出現的新情況、內部管理中遇到的新問(wèn)題，利用審計反映制約發(fā)展、阻礙改革的措施規定，揭示內部管理存在的風(fēng)險漏洞，及時(shí)研究解決，推動(dòng)改進(jìn)完善。

七、加強審計整改和責任追究，推進(jìn)結果公開(kāi)

21.加強審計整改。被審計單位、項目的主要負責人是審計整改工作的第一責任人，對于審計揭示的問(wèn)題，提出的意見(jiàn)，應負責組織制定整改方案，督促限期整改落實(shí)。內部審計部門(mén)應加強對整改工作的檢查，對整改情況進(jìn)行后續審計。

22.落實(shí)責任追究。加強紀檢監察、組織人事、內部審計等職能部門(mén)的協(xié)調配合，切實(shí)落實(shí)審計問(wèn)題責任追究。根據審計發(fā)現問(wèn)題，內部審計部門(mén)要依法依規認定責任，提出責任追究建議；紀檢監察部門(mén)和組織人事部門(mén)要根據審計結果和案件查處情況，依法依規追究相關(guān)責任人責任，并及時(shí)向內部審計部門(mén)反饋責任追究結果。

23. 推進(jìn)結果公開(kāi)。建立經(jīng)濟責任審計結果通報制度。將經(jīng)濟責任審計結果，通過(guò)印發(fā)經(jīng)濟責任審計情況通報等方式，在學(xué)校內部進(jìn)行公開(kāi)。其他審計結果和審計調查結果，要按照有利于問(wèn)題整改和解決的原則，在校內進(jìn)行通報。在此基礎上，要依照法律法規，結合學(xué)校實(shí)際，逐步向社會(huì )公開(kāi)審計結果。
 

教育部

2015年2月9日

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://www.jumpstarthappiness.com/law/15747.html

本文關(guān)鍵詞： 教財, 教育部, 加強, 直屬, 高等學(xué)校, 內部審計, 意見(jiàn)