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國務(wù)院關(guān)于2016年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告
2017年6月23日在第十二屆全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第二十八次會(huì )議上
審計署審計長(cháng) 胡澤君
全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )：
我受?chē)鴦?wù)院委托，報告2016年度中央預算執行和其他財政收支的審計情況，請審議。
按照審計法及相關(guān)法律法規，審計署對2016年度中央預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。重點(diǎn)審計了中央財政管理和決算草案、部門(mén)預算執行、重大政策措施落實(shí)、扶貧等重點(diǎn)專(zhuān)項資金管理使用情況，以及部分金融機構和中央企業(yè)，共審計7900多個(gè)單位。我們牢固樹(shù)立政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識，認真落實(shí)十二屆全國人大四次會(huì )議有關(guān)決議以及全國人大財經(jīng)委審查意見(jiàn)，始終堅持依法審計、客觀(guān)求實(shí)、鼓勵創(chuàng )新、推動(dòng)改革，揭露重大違紀違法問(wèn)題，揭示重大風(fēng)險隱患和結構性矛盾，反映體制機制問(wèn)題，在促進(jìn)政策落實(shí)、維護國家經(jīng)濟安全、推動(dòng)深化改革和經(jīng)濟發(fā)展、推進(jìn)民主法治和反腐敗等方面積極發(fā)揮作用。
2016年，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導下，各地區各部門(mén)堅持穩中求進(jìn)工作總基調，堅持以新發(fā)展理念引領(lǐng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，堅持以推進(jìn)供給側結構性改革為主線(xiàn)，適度擴大總需求，扎實(shí)推進(jìn)各項工作，經(jīng)濟社會(huì )保持平穩健康發(fā)展。從審計情況看，中央預算執行情況總體較好，中央財政一般公共預算收入完成預算的100.02%，保障了發(fā)展需要。
——積極的財政政策力度加大。中央財政一般公共預算支出增長(cháng)4.4%，堅持盤(pán)活存量、用好增量，增加的財政赤字主要用于減稅降費和支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展。實(shí)行大規模減稅降費，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)。實(shí)施“一帶一路”建設、京津冀協(xié)同發(fā)展、長(cháng)江經(jīng)濟帶發(fā)展三大戰略，區域城鄉協(xié)調協(xié)同發(fā)展質(zhì)量提升。
——民生保障持續加強。全面推進(jìn)脫貧攻堅，中央財政專(zhuān)項扶貧資金超過(guò)600億元。深化創(chuàng )新驅動(dòng)，中央本級科技、教育支出分別增長(cháng)8.4%、6.6%。著(zhù)力提升公共服務(wù)水平，中央本級醫療、農林水支出分別增長(cháng)7.9%、5.1%，低保、優(yōu)撫、退休人員基本養老金等標準提高，實(shí)現大病保險全覆蓋。
——財稅領(lǐng)域改革不斷推進(jìn)。持續深化“放管服”改革，取消165項國務(wù)院部門(mén)及其指定地方實(shí)施的審批事項，調整取消部分政府性基金。深化資源稅改革，制定非稅收入管理辦法。推進(jìn)中央與地方財政事權和支出責任劃分改革，制定實(shí)施中央與地方增值稅收入劃分過(guò)渡方案。健全地方政府舉債融資機制，加強債務(wù)風(fēng)險分類(lèi)處置。
——預算管理進(jìn)一步規范。健全預算管理制度，開(kāi)展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，初步建立中央部門(mén)項目支出績(jì)效指標體系，大力推進(jìn)中央和地方預算公開(kāi)。有關(guān)部門(mén)和地方財經(jīng)法紀觀(guān)念明顯增強，全面整改上年審計查出的突出問(wèn)題，依法行政、依法理財水平不斷提高。
一、中央財政管理及決算草案審計情況
重點(diǎn)審計了財政部具體組織中央預算執行和編制中央決算草案、發(fā)展改革委組織分配中央基建投資情況。從審計情況看，財政部和發(fā)展改革委認真落實(shí)積極的財政政策，圍繞推進(jìn)供給側結構性改革要求，加強財政和投融資管理，深化預算管理制度改革，優(yōu)化財政支出結構，加大關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節投入，財政資金使用績(jì)效進(jìn)一步提高。
中央決算草案表明，2016年，中央一般公共預算收入72365.62億元，支出86804.55億元；政府性基金預算收入4178.12億元，支出3999.98億元；國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入1430.17億元，支出1450.61億元。從中央決算草案與向全國人大報告的預算執行情況的差異看，2016年比上年明顯縮小，一般公共預算收支差異由123.54億元降為94.11億元，政府性基金收支差異由19.29億元降為400萬(wàn)元，國有資本經(jīng)營(yíng)預算收支差異由3.04億元降為0，反映出中央預決算編制水平進(jìn)一步提高，預算執行的規范化程度也進(jìn)一步提升。在2016年度中央決算草案編制中，財政部進(jìn)一步規范了決算編制的程序和內容，改進(jìn)了決算報表和報告，但部分事項未在決算草案中反映，主要是：財政部滯繳的8個(gè)還貸準備金專(zhuān)戶(hù)2016年利息收入6.43億元，尚未繳入中央國庫的煤炭開(kāi)采水資源費0.91億元，地方歸還及中央減免地方的轉貸主權外債余額180.86億元，以及利用外國政府和國際金融組織貸款統借自還項目的年初年末余額，還少列報當年外債發(fā)生額0.32億元。從財政管理和預算執行具體組織實(shí)施情況看，還存在一些需要改進(jìn)的問(wèn)題。主要是：
（一）部分預算分配和管理還不夠規范。
一是部分項目預算安排未充分考慮上年執行情況。在財政部代編的預算中，對中央節能支出等上年執行率不足30%的6個(gè)項目，2016年仍安排預算27.45億元、執行率仍不足30%，其中2個(gè)項目預算連續兩年未執行。批復的部門(mén)預算中，對50個(gè)部門(mén)5696個(gè)項目的結轉結余434.86億元，有46%未統籌納入年初預算安排，其中16個(gè)項目結轉結余7.24億元全部未納入；在14個(gè)部門(mén)24個(gè)項目結轉41.94億元的情況下，繼續安排74.85億元，年底結轉增至53.8億元。
二是部分預算安排方式與政策要求和實(shí)際情況不完全相符。有的直接投向了競爭性領(lǐng)域，其中財政部將文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項21.17億元、發(fā)展改革委將物流業(yè)轉型升級專(zhuān)項2.5億元直接投向了競爭性領(lǐng)域的781個(gè)項目。有的預算安排時(shí)項目尚未確定或不具備實(shí)施條件等，財政部批復10個(gè)部門(mén)的14個(gè)項目預算12.02億元，由此當年僅執行1%；對5個(gè)已確定實(shí)施部門(mén)的項目，財政部仍代編預算62.17億元。
三是有些預算收支在一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算中的歸屬還不夠明確、安排不夠合理。收入方面，對金融企業(yè)上繳收益，財政部在一般公共預算和國有資本經(jīng)營(yíng)預算中，分別列入627.42億元、103.04億元；支出方面，對大中型水庫移民后期扶持專(zhuān)項，在一般公共預算和政府性基金預算中，分別安排36.4億元、239.42億元；在國有資本經(jīng)營(yíng)預算中，超范圍安排1.86億元，用于支付政府投資基金股息。
四是部分中央基建投資安排不規范、項目推進(jìn)慢。發(fā)展改革委安排的中央基建投資中，有23.25億元（涉及22個(gè)項目）存在重復申報、前期工作不完備等問(wèn)題；有153.68億元未按規定在全國人大批準后90日內下達；有115.4億元對地方的基建投資，執行中被調整為中央本級支出。同時(shí)，發(fā)展改革委下達基建投資計劃與財政部據以下達預算指標的間隔較長(cháng)，2016年平均為52天，影響項目及時(shí)推進(jìn)。抽查重大項目實(shí)施情況發(fā)現，至2016年底，有188個(gè)項目應開(kāi)工未開(kāi)工、244個(gè)逾期未完工、5個(gè)無(wú)法實(shí)施，導致中央基建投資58.47億元（占安排投資總額的51%）閑置。
（二）轉移支付管理還不完全適應改革要求。
一是一般性轉移支付與專(zhuān)項轉移支付界限還不夠明晰。一般性轉移支付的7大類(lèi)90個(gè)子項中，有66個(gè)具有指定用途，安排預算總額比上年增長(cháng)13%；體制結算補助和固定數額補助中有76%指定了用途。對專(zhuān)項轉移支付的認定也缺乏明確標準，如發(fā)展改革委負責分配的中央基建投資，2016年對地方轉移支付預算3776億元，執行中細分為84個(gè)子項、涉及19個(gè)類(lèi)級科目，按72個(gè)具體辦法分配，但長(cháng)期作為1個(gè)專(zhuān)項轉移支付管理。
二是專(zhuān)項轉移支付退出機制還不健全。財政部上報2016年專(zhuān)項轉移支付有94個(gè)，其中84個(gè)未明確實(shí)施期限或退出條件，已明確期限的10個(gè)中有的未按期退出。清理整合也不到位，94個(gè)專(zhuān)項轉移支付執行中實(shí)際細分為279個(gè)具體事項，部分專(zhuān)項整合后仍按原渠道、原辦法分配和管理。
三是有些專(zhuān)項資金安排交叉重疊。部門(mén)層面，財政部、發(fā)展改革委在其管理的專(zhuān)項轉移支付中，設立水污染防治等4個(gè)相同或類(lèi)似專(zhuān)項，分別安排預算276.8億元、80.7億元。部門(mén)內部司局層面，發(fā)展改革委投資司、農經(jīng)司在不同專(zhuān)項中同時(shí)安排林區、墾區配套基礎設施投資補助，地區司、環(huán)資司同時(shí)安排污水和垃圾處理設施建設補助。
四是有些專(zhuān)項轉移支付管理不夠嚴格。在94個(gè)專(zhuān)項轉移支付中，有27個(gè)專(zhuān)項年初預算2023.11億元全部未細化到地區，有29個(gè)專(zhuān)項預算全部未提前下達地方，有37個(gè)提前下達的比例也未達70%。有的專(zhuān)項分配不夠規范，財政部分配就業(yè)補助等3個(gè)專(zhuān)項的674.29億元預算時(shí)，未嚴格執行因素法等要求；發(fā)展改革委分配國有工礦棚戶(hù)區改造等4個(gè)專(zhuān)項時(shí)，存在同一地區適用不同區域補貼政策等情況。
（三）財稅領(lǐng)域部分事項改革亟待深化。
一是營(yíng)改增相關(guān)配套措施還不夠完善。全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)對減輕企業(yè)負擔、增強市場(chǎng)活力發(fā)揮了積極作用，但一些配套措施還不夠完善，如隨著(zhù)增值稅可抵扣范圍擴大，有的行業(yè)或企業(yè)出現增值稅進(jìn)項與銷(xiāo)項稅率倒掛，導致新增進(jìn)項留抵稅額超過(guò)銷(xiāo)項稅額，從而占壓企業(yè)資金；由于向個(gè)人采購難以獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一些企業(yè)無(wú)法實(shí)現稅款抵扣；對旨在減輕建筑施工企業(yè)稅負的簡(jiǎn)易計稅優(yōu)惠政策，往往會(huì )造成業(yè)主單位可供抵扣進(jìn)項稅減少，執行中難以全面落實(shí)。
二是政府購買(mǎi)服務(wù)改革部分措施不到位。此項改革2014年即已啟動(dòng)，但至2017年4月底，中央部門(mén)政府購買(mǎi)服務(wù)指導性目錄尚未出臺；抽查的73家中央單位有44家未在預決算中反映政府購買(mǎi)服務(wù)情況；大多數省[* 本報告對省級行政區統稱(chēng)為省，地市級行政區統稱(chēng)為市，縣區級行政區統稱(chēng)為縣。]*僅出臺本級的指導性目錄。
三是預算評審及績(jì)效管理工作力度有待加強。中央部門(mén)項目支出預算評審覆蓋面小，對2016年追加預算2381.21億元涉及的2048個(gè)項目，財政部評審了661個(gè)（預算203.48億元）。專(zhuān)項轉移支付績(jì)效管理方面，有68個(gè)專(zhuān)項的績(jì)效目標未與預算同時(shí)下達；評價(jià)范圍也偏小，實(shí)際僅評價(jià)14個(gè)專(zhuān)項。
對審計指出的問(wèn)題，財政部、發(fā)展改革委等部門(mén)正在研究，采取深化改革、改進(jìn)管理、完善制度等措施加以整改。
二、中央部門(mén)預算執行審計情況
審計73個(gè)部門(mén)[* 含61個(gè)中央部門(mén)、10家人民團體和中國郵政集團公司、中國對外文化集團公司。]*及其332家所屬單位，抽查財政撥款預算2517.61億元（占其財政撥款預算的42%）。審計結果表明，這些部門(mén)2016年度預算執行情況總體較好，預算管理的規范化程度和財政資金使用績(jì)效明顯提高，“三公”經(jīng)費和會(huì )議費持續壓減，公務(wù)接待、因公出國（境）費用管理基本規范，但個(gè)別部門(mén)和一些所屬單位預算管理還不嚴格、部分事項處理還不夠規范，主要是：
（一）預算及資產(chǎn)資金管理還有薄弱環(huán)節。預算管理方面，三峽辦等18個(gè)部門(mén)和中國交通通信信息中心等50家所屬單位預決算編制不夠準確，涉及12.87億元；科技部等11個(gè)部門(mén)和中國醫學(xué)科學(xué)院等8家所屬單位為提高預算執行率等，虛列支出2.67億元。資產(chǎn)管理方面，知識產(chǎn)權局等11個(gè)部門(mén)和中國測繪科學(xué)研究院等38家所屬單位違規出租出借辦公用房或設備等，取得收入8.86億元。資金管理方面，國家信息中心等2個(gè)部門(mén)和國資委機械機關(guān)服務(wù)中心等19家所屬單位使用虛假發(fā)票套取或賬外存放9386.26萬(wàn)元；北京四海一家文化傳播有限責任公司等8家所屬單位將5.28億元用于違規出借或購買(mǎi)理財產(chǎn)品等，存在安全隱患。此外，還發(fā)現未嚴格執行政府采購規定、會(huì )計核算不規范等問(wèn)題金額59.14億元。
（二）個(gè)別部門(mén)公務(wù)用車(chē)、會(huì )議管理和辦公用房清理等工作還不夠到位。公務(wù)用車(chē)方面，沈陽(yáng)鐵路監督管理局等38家所屬單位未按期完成公車(chē)改革，海南省國稅局等16家單位無(wú)償占用或超編超標配置公務(wù)用車(chē)69輛、超預算列支運行費114.51萬(wàn)元。會(huì )議管理方面，未編制年度會(huì )議計劃或計劃外召開(kāi)會(huì )議1033個(gè)，其中國家中醫藥局等8個(gè)部門(mén)262個(gè)，水利水電規劃設計總院等10家所屬單位771個(gè)；在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì )議37個(gè)，其中銀監會(huì )7個(gè)，環(huán)境保護部5個(gè)所屬單位14個(gè)；轉嫁或超標準列支會(huì )議費481.77萬(wàn)元，其中人力資源社會(huì )保障部123.62萬(wàn)元、住房城鄉建設部信息中心74.83萬(wàn)元。辦公用房方面，有3個(gè)單位存在未經(jīng)批準新建或改擴建辦公樓、辦公用房超標等問(wèn)題。
（三）利用部門(mén)影響力或行業(yè)資源違規收費問(wèn)題仍然存在。此次審計發(fā)現，測繪地信局等5個(gè)部門(mén)和中國設備管理協(xié)會(huì )等26家所屬單位違規收費2.31億元，主要是違規開(kāi)展資質(zhì)認證、資格考試、評比表彰、中介服務(wù)或直接收取贊助等，如安全監管總局2家所屬企業(yè)違規開(kāi)展與部門(mén)行政審批權相關(guān)的安全評價(jià)服務(wù)，2016年收費1748.38萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)審批的221家檢疫處理單位有175家是質(zhì)檢系統所屬企業(yè)，抽查其中12家均未按要求降低收費標準。
審計指出問(wèn)題后，有關(guān)部門(mén)通過(guò)追回資金、調整賬目等整改5.42億元，并完善了相關(guān)財務(wù)和預算管理制度，規范了相關(guān)管理流程。
三、國家重大政策措施落實(shí)跟蹤審計情況
各項審計都關(guān)注了國家重大政策措施落實(shí)情況，并全力做好跟蹤審計。從審計情況看，有關(guān)部門(mén)和地方能夠貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，加大簡(jiǎn)政放權力度，加快轉方式調結構，加強資金盤(pán)活和統籌使用，推進(jìn)供給側結構性改革和“三去一降一補”任務(wù)落實(shí)，取得顯著(zhù)成效。我們堅持邊跟蹤審計、邊督促整改，按季度報告和公告審計結果，推動(dòng)大部分問(wèn)題在審計中得到糾正，促進(jìn)完善措施812項，取消、下放行政審批和資格認證等315項，停止或取消收費239項；糾正違規收費、收回沉淀資金等667.71億元，處理處分4113人。近期審計發(fā)現的主要問(wèn)題：
（一）“放管服”改革有些具體措施尚未完全落地。“放管服”改革極大激發(fā)了市場(chǎng)活力和社會(huì )創(chuàng )造力，但有些具體措施推進(jìn)力度需進(jìn)一步加大。審計發(fā)現，至2017年3月底，電力安全培訓機構資格認可、信息系統工程監理工程師資格認定等21項審批認證等事項未按要求取消、下放；基本醫療保險定點(diǎn)零售藥店資格審查等11項行政審批和中介服務(wù)事項下放或取消后，未能有效承接或監管未及時(shí)跟進(jìn)，如限額以上項目進(jìn)口設備免稅確認事項取消后，有的企業(yè)仍需先繳納稅款擔保金再通關(guān)，至2017年3月稅款擔保金余額21.24億元，不利于企業(yè)及時(shí)抵扣進(jìn)口環(huán)節增值稅；部分能源項目審批、醫院管理已建成網(wǎng)上辦事系統，但在線(xiàn)辦理效率不高，實(shí)際很多事項仍線(xiàn)下辦理。
（二）涉企收費管理機制還不夠健全。有關(guān)地方和部門(mén)近年不斷加強涉企收費治理，亂收費、亂攤派問(wèn)題得到一定遏制，政府收費規范性有所提高，但有些領(lǐng)域收費的種類(lèi)較多、標準偏高。有的地方違規自行設立項目收費，或對明令取消、停征、免征的項目繼續收費，或未按規定標準和范圍收費等，審計發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題涉及收費1.97億元。在收費管理上，經(jīng)營(yíng)服務(wù)類(lèi)收費目錄清單還不夠細化，審批前置中介服務(wù)事項尚未建立完整的目錄清單。
（三）個(gè)別地方和企業(yè)未嚴格落實(shí)淘汰化解產(chǎn)能相關(guān)要求。審計的20戶(hù)中央企業(yè)中，有3戶(hù)未按規定全面淘汰落后產(chǎn)能，其中中國建材未淘汰落后水泥產(chǎn)能600萬(wàn)噸，還租用外部水泥企業(yè)139萬(wàn)噸落后產(chǎn)能擴大生產(chǎn)。審計18個(gè)省發(fā)現，至2016年底，有3個(gè)省未按要求關(guān)閉或違規批復67處煤礦、涉及產(chǎn)能1259萬(wàn)噸，違規為在建項目辦理備案手續、涉及煉鐵產(chǎn)能133萬(wàn)噸。
（四）有的政府投資基金和支持小微企業(yè)措施未達預期效果。抽查的16個(gè)省至2016年底設立政府投資基金235只，實(shí)際到位資金中引入社會(huì )資本僅占15%；有的基金運作市場(chǎng)化程度不高，其中122只基金的管理公司由政府部門(mén)直接指定，103只基金的管理公司有342名高管或投委會(huì )成員由政府部門(mén)直接指定或委派。抽查的7支小微企業(yè)增信集合債券貸出的31.59億元募集資金中，有28.25億元（占89%）被發(fā)債企業(yè)違規轉貸，投向偏離了政策目標。抽查20個(gè)省的149個(gè)政府和社會(huì )資本合作收費公路項目中，有91個(gè)（占61%）流標或終止。
（五）部分地方政府債務(wù)增長(cháng)較快，有的還違規舉債。至2017年3月底，審計的16個(gè)省、16個(gè)市和14個(gè)縣本級政府債務(wù)風(fēng)險總體可控，但政府承諾以財政資金償還的債務(wù)余額，較2013年6月底增長(cháng)87%，其中基層區縣和西部地區增長(cháng)超過(guò)1倍；7個(gè)省、6個(gè)市和5個(gè)縣本級2015年以來(lái)，通過(guò)銀行貸款、信托融資等形式，違規舉借的政府承諾以財政資金償還債務(wù)余額有537.19億元。同時(shí)，有4個(gè)省、2個(gè)市和2個(gè)縣尚未成立政府性債務(wù)管理領(lǐng)導小組。
對審計指出的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)和地方正在研究整改。
四、扶貧資金審計情況
持續跟蹤審計扶貧資金管理使用和扶貧政策落實(shí)情況，并重點(diǎn)抽查20個(gè)省的158個(gè)國家扶貧開(kāi)發(fā)工作重點(diǎn)縣和集中連片特困地區縣，抽查扶貧資金336.17億元，占這些地區2016年財政扶貧投入的44%，涉及1216個(gè)鄉鎮、3461個(gè)行政村和2508個(gè)單位，還走訪(fǎng)貧困家庭1.66萬(wàn)個(gè)?？傮w上，全國各地貫徹落實(shí)中央脫貧攻堅部署，堅持精準扶貧、精準脫貧，加大扶貧投入和資金整合力度，農村貧困人口減少1240萬(wàn)，易地扶貧搬遷人口超過(guò)240萬(wàn)，貧困發(fā)生率下降到4.5%，貧困地區農村居民收入增幅高于全國平均水平，貧困群眾生活水平明顯提高，貧困地區面貌明顯改善。從重點(diǎn)抽查的158個(gè)縣看，脫貧攻堅任務(wù)還十分艱巨，扶貧資金在一些地方具體使用中尚需進(jìn)一步精準聚焦，個(gè)別地方存在扶貧舉措不實(shí)等問(wèn)題。
（一）有些地方精準識別等基礎工作還不夠扎實(shí)。有105個(gè)縣的11.34萬(wàn)名建檔立卡貧困人口基本信息不準確或未及時(shí)更新，有的已置辦高檔轎車(chē)、商品房等卻未及時(shí)退出，個(gè)別村干部還采取分戶(hù)拆戶(hù)等方式將親屬納入建檔立卡對象。有些扶貧措施與困難學(xué)生資助、低保、醫療等政策銜接不夠或數據不共享，有43個(gè)縣的2.99萬(wàn)名貧困家庭子女未能按規定享受助學(xué)金等教育扶貧資助；有58個(gè)縣的22.12億元扶貧貸款和貼息補助未按規定使用；有55個(gè)縣的367個(gè)易地搬遷和以工代賑項目存在前期論證不充分、扶助對象不精準、執行政策不嚴格等問(wèn)題；健康扶貧政策在54個(gè)縣未得到完全落實(shí)。
（二）有的地方存在追求短期效應傾向。有53個(gè)縣的189個(gè)項目因脫離實(shí)際、管護不到位等，建成后改作他用或廢棄，涉及扶貧資金1.41億元；有24個(gè)縣的56個(gè)項目與貧困戶(hù)利益聯(lián)結較弱，集中在龍頭企業(yè)或合作社，存在“壘大戶(hù)”、“造盆景”現象，涉及扶貧資金5643.68萬(wàn)元；有32個(gè)縣的81個(gè)項目在資金分配中搞簡(jiǎn)單“平均主義”，涉及補助1.33億元；19個(gè)縣已脫貧人口中，有1.7萬(wàn)人存在多計預期收益或義務(wù)教育、基本醫療、住房安全“三保障”未落實(shí)等被提前脫貧問(wèn)題。
（三）基層扶貧資金統籌和監管還未完全到位。有119個(gè)縣財政涉農資金統籌整合試點(diǎn)推進(jìn)慢，基本還按原渠道、原方式，分頭申報、實(shí)施和管理，其中84個(gè)縣形成閑置資金19.54億元，有6.23億元閑置兩年以上。資金日常監管還不嚴格，有96個(gè)縣發(fā)生騙取套取、違規使用等問(wèn)題297個(gè)、涉及扶貧資金3.81億元；陽(yáng)光化管理要求未能有效落實(shí)，有41個(gè)縣的568個(gè)項目未按規定公開(kāi)公示。
審計指出問(wèn)題后，有關(guān)地方和部門(mén)已追回或盤(pán)活扶貧資金6.48億元，促進(jìn)完善規章制度42項，處理處分44人。
五、重點(diǎn)專(zhuān)項資金審計情況
（一）全國醫療保險基金審計情況。各地持續加強全民醫療保險工作，異地就醫結算等服務(wù)管理不斷完善，醫療保障能力穩步提高，但一些地方落實(shí)政策還不到位，基金管理仍存在薄弱環(huán)節。審計發(fā)現，至2016年6月，有2.65萬(wàn)家用人單位和47個(gè)征收機構少繳少征醫療保險費30.06億元，還有95.09萬(wàn)名職工未參加職工醫保；基金管理方面，有923家定點(diǎn)醫療機構、藥店及少數個(gè)人涉嫌通過(guò)偽造診療資料、分解住院等騙取套取基金2.17億元，有關(guān)單位還違規出借基金等1.2億元；藥價(jià)和收費也不盡合理，有474家醫療機構超過(guò)規定幅度加價(jià)銷(xiāo)售藥品和耗材5.37億元，還有1330家醫療機構自定項目或重復收費等5.99億元，加重了醫保負擔。
審計指出問(wèn)題后，有關(guān)地方和單位追回或補充安排資金15.64億元，調整會(huì )計賬目14.07億元。
（二）全國保障性安居工程跟蹤審計情況。2016年，各地各部門(mén)積極推進(jìn)安居工程及配套基礎設施建設，通過(guò)創(chuàng )新棚戶(hù)區改造融資方式、增加專(zhuān)項建設資金和信貸資金投放規模等措施，籌集資金規模同比增長(cháng)37%，貨幣化安置力度持續加大，城鄉居民居住條件明顯改善，但一些地方仍存在資金使用和項目管理不規范問(wèn)題。審計發(fā)現，至2016年底，因安居工程資金籌集撥付與建設進(jìn)度不匹配等，有532.3億元超過(guò)1年未及時(shí)安排使用，其中321.49億元（占60%）是通過(guò)貸款、債券等籌集的；有10.31億元被違規用于商品房開(kāi)發(fā)、彌補辦公經(jīng)費、出借等；有4.21億元被套取騙取或侵占。項目建設管理方面，有744個(gè)項目未嚴格執行設計、施工等招投標規定；有333個(gè)項目未嚴格執行監理、建筑強制性標準等要求，部分項目存在屋頂滲漏、墻面開(kāi)裂等質(zhì)量缺陷。
審計還發(fā)現，一些地方對保障對象的資格審核和后續監管不到位，有5.49萬(wàn)戶(hù)不符合條件家庭得以通過(guò)審核，違規享受保障性住房1.57萬(wàn)套、補助1.61億元；有3.36萬(wàn)戶(hù)不再符合條件的家庭未及時(shí)退出，違規享受住房2.63萬(wàn)套、補貼1197.44萬(wàn)元；有5949套住房被違規轉借、出租、銷(xiāo)售或用于辦公經(jīng)營(yíng)；還有12.87萬(wàn)套基本建成的住房因配套基礎設施建設滯后，擱置1年以上無(wú)法交付使用。
審計指出問(wèn)題后，有關(guān)地方和單位追回資金9.05億元，取消或調整待遇1.91萬(wàn)戶(hù)，清理收回住房3183套，處理處分315人。
（三）水利和糧食收儲等涉農專(zhuān)項資金審計情況。從審計21個(gè)省和59個(gè)縣相關(guān)資金管理使用情況看，隨著(zhù)財政投入力度加大，農業(yè)水利基礎設施建設進(jìn)度加快，糧食收儲和價(jià)格形成機制逐步理順，農業(yè)供給側結構性改革穩步推進(jìn)，但有些地方落實(shí)相關(guān)政策措施還未完全到位。抽查41個(gè)縣的涉農水利建設項目中，有27個(gè)縣的342個(gè)項目（涉及投資143.23億元）建設未達計劃進(jìn)度，27個(gè)縣已建成的105個(gè)項目（涉及財政投入15.01億元）因管護不到位、配套設施不完備等效益不佳；抽查糧食收儲情況發(fā)現，由于政策性糧食收儲季短、手續繁瑣，檢驗程序有的達到10道，走訪(fǎng)的675戶(hù)農民中僅有8戶(hù)在收儲點(diǎn)售糧；抽查的610.05億元涉農資金中，發(fā)現違法違規和損失浪費問(wèn)題78.8億元（占13%），還有26.29億元閑置，其中4.06億元閑置兩年以上。
審計指出問(wèn)題后，有關(guān)地方補發(fā)、追回專(zhuān)項資金等2.58億元，統籌整合1116萬(wàn)元，處理處分12人，完善規章制度9項。
（四）自然資源資產(chǎn)管理和節能環(huán)保資金審計情況。從審計40個(gè)地區自然資源資產(chǎn)管理和18個(gè)省節能環(huán)保資金使用情況看，有關(guān)地方加強環(huán)境保護和生態(tài)修復，積極推進(jìn)節能環(huán)保重點(diǎn)任務(wù)和重大項目建設，資源能源利用效率明顯提高，局部環(huán)境質(zhì)量趨于好轉，但一些地方自然資源資產(chǎn)開(kāi)發(fā)利用和管理還不夠嚴格。審計的40個(gè)地區中，有29個(gè)未經(jīng)批準占用2947.14公頃耕地和2.1萬(wàn)公頃草原、林地，進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)或采礦等；11個(gè)地區已出讓的1256.25公頃土地長(cháng)期閑置，或用于國家明令限制、禁止供地的項目；林地、草原等自然資源資產(chǎn)核算口徑不夠銜接，抽查地方國土與林業(yè)部門(mén)公布的林地面積，差異最大的近6成，甚至出現將已退耕還林土地重新確權為耕地等情況；全國草原面積數據自上世紀80年代普查后未再更新，與有些地方現實(shí)情況存在差異，影響草原生態(tài)保護政策實(shí)施及相關(guān)財政補助分配的準確性。
審計還發(fā)現，有些節能環(huán)保項目推進(jìn)緩慢、未達預期效果。抽查的1053個(gè)項目中，受設計變更、資金不足等影響，有31個(gè)未按期開(kāi)工、155個(gè)未按期建成，還有9個(gè)建成后未達設計目標；抽查新能源汽車(chē)推廣應用補貼情況發(fā)現，一些汽車(chē)產(chǎn)銷(xiāo)企業(yè)采用自產(chǎn)自購、供應電池回購整車(chē)等手段獲取財政補貼16.72億元，延伸調查的66家企業(yè)中有30家年銷(xiāo)量低于500輛；抽查相關(guān)專(zhuān)項資金管理使用情況發(fā)現，有1.86億元財政資金被違規使用或套取，有31.58億元資金閑置。
審計指出問(wèn)題后，有關(guān)地方收回、歸還、補撥和盤(pán)活資金11.09億元，完善制度24項，恢復違規占用的草地、林地、耕地5749公頃，處理處分13人。
六、金融審計情況
從跟蹤審計工商銀行、農業(yè)銀行等8家重點(diǎn)商業(yè)銀行信貸投放情況看，這些銀行加大重點(diǎn)領(lǐng)域信貸支持力度，加強風(fēng)險監測預警和防控，金融服務(wù)能力進(jìn)一步提升。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：
（一）資金投向仍需進(jìn)一步優(yōu)化。8家商業(yè)銀行2016年信貸規模增長(cháng)8.9%，但與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)聯(lián)系密切的貿易融資有所下降，涉農貸款下降3.27%。辦理續貸時(shí)部分銀行出于風(fēng)險控制的需要，要求先“還舊”再“借新”，貸款企業(yè)只得另行高息自籌資金過(guò)渡，延伸調查20家企業(yè)籌得過(guò)渡資金的年化利率平均27%。
（二）信貸發(fā)放和資產(chǎn)管理中存在違規操作問(wèn)題。審計發(fā)現，8家銀行的分支機構違規放貸和辦理票據業(yè)務(wù)175.37億元。在資產(chǎn)質(zhì)量管理中，有些分支機構采用不及時(shí)調整貸款分類(lèi)、新舊貸款置換、兜底回購式轉讓等方式，使不良資產(chǎn)信息披露不夠充分。
此外，審計還發(fā)現，由于跨市場(chǎng)監管規則和標準還不銜接，個(gè)別保險公司與其他金融機構合作，通過(guò)萬(wàn)能險等籌資入市，影響資本市場(chǎng)秩序。
審計指出問(wèn)題后，相關(guān)金融機構采取清收貸款、加固抵質(zhì)押、完善手續等措施進(jìn)行整改，修訂制度和工作流程13項，處理處分70人。
七、中央企業(yè)審計情況
主要審計了中國石油、中化集團、中船集團等20戶(hù)中央企業(yè)。這些企業(yè)加快轉型升級，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，推動(dòng)低效無(wú)效資產(chǎn)退出，競爭力和影響力明顯增強。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：
（一）部分企業(yè)業(yè)績(jì)不實(shí)、負擔較重。審計20戶(hù)企業(yè)發(fā)現，有18戶(hù)企業(yè)采取虛構業(yè)務(wù)、人為增加交易環(huán)節、調節報表等方式，近年累計虛增收入2001.6億元、利潤202.95億元，分別占同期收入、利潤的0.8%、1.7%。至2016年10月，9戶(hù)企業(yè)認定的下屬187家“僵尸”和特困企業(yè)處置難度較大；抽查所屬企業(yè)“三供一業(yè)”（家屬區供水、供電、供熱和物業(yè)管理）分離移交事項中，有1348項未有實(shí)質(zhì)進(jìn)展。
（二）部分企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)風(fēng)險管控比較薄弱。抽查20戶(hù)企業(yè)842項境內重大投資、股權收購、工程建設等業(yè)務(wù)發(fā)現，因決策失誤、管理不善等，造成風(fēng)險605.88億元；抽查155項境外業(yè)務(wù)發(fā)現，因投資決策和管理制度不完善、調研論證不充分、風(fēng)險應對不到位等，有61項形成風(fēng)險384.91億元；還發(fā)現超標準辦會(huì )、購車(chē)、高檔消費等問(wèn)題5.19億元。
審計指出問(wèn)題后，有關(guān)企業(yè)通過(guò)整改，增收節支和挽回損失6.9億元，建立完善規章制度651項，處理處分309人。
八、審計移送的重大違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索情況
上述各項審計中，發(fā)現并移送重大違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索600多起，涉及公職人員1100多人。這些問(wèn)題有以下特點(diǎn)：
（一）國有資產(chǎn)資源和公共權力集中領(lǐng)域問(wèn)題較多。上述問(wèn)題中有70%發(fā)生在財政資金分配、投資并購、信貸發(fā)放、上市融資等審批決策和管理中，多與以權謀私、違規操作有關(guān)。如廣東省經(jīng)信委產(chǎn)業(yè)發(fā)展處原副處長(cháng)景修元與鄉鎮業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員等3人，利用審核申報材料之便，騙取并私分中央財政關(guān)閉小企業(yè)補助1200多萬(wàn)元。
（二）農副產(chǎn)品、黃金、藥品等領(lǐng)域偷逃稅問(wèn)題呈多發(fā)態(tài)勢。審計中發(fā)現涉嫌偷逃稅65億多元。這類(lèi)問(wèn)題多具有團伙化、跨區域特點(diǎn)，通常涉及上下游企業(yè)上百家，有的短期集中套票虛開(kāi)后迅速注銷(xiāo)，另設空殼企業(yè)或走逃異地繼續實(shí)施，如在廣東、海南等地注冊的153家企業(yè)，涉嫌冒用其他企業(yè)的農產(chǎn)品等海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)信息，申報抵扣增值稅14億多元。
（三）非法集資、洗錢(qián)等問(wèn)題影響范圍廣。審計發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題30多起，大多涉及多個(gè)省區，影響人數眾多，主要是依托網(wǎng)絡(luò )和電子技術(shù)手段，假借支持“三農”、養老互助等公益名義，或通過(guò)商品期貨、虛擬貨幣、衍生工具、跨境理財等“高端”金融產(chǎn)品，吸收公眾資金。有些企業(yè)和個(gè)人還虛構交易，在多個(gè)境內外銀行賬戶(hù)間快速劃轉資金，涉嫌洗錢(qián)。
（四）民生領(lǐng)域“小官貪腐”問(wèn)題較為突出。在扶貧、社保、生態(tài)環(huán)保等審計中發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題300多起，涉及基層經(jīng)辦人員450多人，一般單起金額小、發(fā)生頻率高，有關(guān)人員在立項申報、資金支撥等出入口容假摻假、冒名截留，驗收檢查搞“走過(guò)場(chǎng)”。如江西省南豐縣精神病醫院在新農合基金結算中，涉嫌盜用患者信息騙取基金309萬(wàn)元，并向3個(gè)縣的農醫局原局長(cháng)行賄；重慶市云陽(yáng)縣鳳鳴鎮5名鄉鎮干部將10個(gè)扶貧工程等項目違規發(fā)包，驗收時(shí)明知資料不完整、工程未達標仍予付款，從中獲取好處69萬(wàn)元。
九、審計建議
（一）繼續深化財稅領(lǐng)域改革。建議：一是結合“放管服”改革推進(jìn)，進(jìn)一步合理劃分中央與地方收入范圍，推動(dòng)形成權責清晰、更加有利于調動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性的財稅體制。二是完善營(yíng)改增相關(guān)政策措施，推動(dòng)結構性減稅效應充分顯現；清理規范政府性基金，加大涉企收費清理力度。三是完善轉移支付分配辦法，明確轉移支付分類(lèi)標準和退出機制，繼續清理整合專(zhuān)項轉移支付。
（二）切實(shí)加強重點(diǎn)領(lǐng)域監管和風(fēng)險防控。建議：一是加強跨部門(mén)、跨區域監管協(xié)作和信息數據共享，增強監管規則的協(xié)調性和監管標準的一致性，利用大數據技術(shù)提高監管效能。二是依法加強對化解過(guò)剩產(chǎn)能、脫貧攻堅、環(huán)境保護、境內外重大投資等領(lǐng)域的事中事后監管，確保重大政策措施落實(shí)到位。三是重點(diǎn)防范地方政府債務(wù)、不良資產(chǎn)、債券違約、影子銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融等風(fēng)險隱患，強化風(fēng)險評估、預警和應急處置。
（三）著(zhù)力提高財政管理水平和績(jì)效。建議：一是加大財政資金統籌力度，預算安排時(shí)充分考慮結轉結余和政策變化等實(shí)際情況，避免資金沉淀。二是優(yōu)化財政支出結構，加大投入力度，著(zhù)力解決制約經(jīng)濟發(fā)展和民生改善的短板，提高支出的精準度和有效性。三是嚴肅財經(jīng)紀律，強化預算約束，不斷健全財政支出績(jì)效評價(jià)及反饋糾偏機制，對虛報冒領(lǐng)、貪污侵占、虛增業(yè)績(jì)、鋪張浪費等行為嚴肅問(wèn)責追責。
本報告反映的是中央預算執行和其他財政收支審計發(fā)現的主要問(wèn)題，有關(guān)具體情況作為附件印送各位委員，一并向社會(huì )公告。報告中的整改情況僅是截至目前的初步整改結果，有關(guān)部門(mén)、單位和地方對其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改落實(shí)中，審計署下一步將認真督促整改，國務(wù)院將在年底前向全國人大常委會(huì )專(zhuān)題報告整改的全面情況。
委員長(cháng)、各位副委員長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)、各位委員，我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周?chē)?，全面貫徹落?shí)黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì )精神，深入學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記系列重要講話(huà)精神和治國理政新理念新思想新戰略，自覺(jué)接受全國人大的指導和監督，開(kāi)拓進(jìn)取、盡責擔當，依法履行審計監督職責，更加扎實(shí)地把黨中央、國務(wù)院各項決策部署貫徹好落實(shí)好，以?xún)?yōu)異成績(jì)迎接黨的十九大勝利召開(kāi)！
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