《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)辦法》（中國銀行保險監督管理委員會(huì )、中國人民銀行令〔2023〕第1號）

中國銀行保險監督管理委員會(huì )、中國人民銀行令〔2023〕第1號

中國銀行保險監督管理委員會(huì )、中國人民銀行制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)辦法》，已于2020年3月17日經(jīng)中國銀行保險監督管理委員會(huì )2020年第1次委務(wù)會(huì )審議通過(guò)，現予公布，自2023年7月1日起施行。






 

中國銀行保險監督管理委員會(huì )主席 郭樹(shù)清

中國人民銀行行長(cháng) 易綱

2023年2月10日

商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)辦法

第一章  總  則

第一條  為促進(jìn)商業(yè)銀行準確評估信用風(fēng)險，真實(shí)反映金融資產(chǎn)質(zhì)量，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于中華人民共和國境內依法設立的商業(yè)銀行。

第三條  商業(yè)銀行應對表內承擔信用風(fēng)險的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應收款項等。表外項目中承擔信用風(fēng)險的，應按照表內資產(chǎn)相關(guān)要求開(kāi)展風(fēng)險分類(lèi)。

商業(yè)銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)不包括在本辦法之內。

第四條  本辦法所稱(chēng)風(fēng)險分類(lèi)是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險程度將金融資產(chǎn)劃分為不同檔次的行為。

第五條  商業(yè)銀行應按照以下原則進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)：

（一）真實(shí)性原則。風(fēng)險分類(lèi)應真實(shí)、準確地反映金融資產(chǎn)風(fēng)險水平。

（二）及時(shí)性原則。按照債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地調整分類(lèi)結果。

（三）審慎性原則。金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)不確定的，應從低確定分類(lèi)等級。

（四）獨立性原則。金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)結果取決于商業(yè)銀行在依法依規前提下的獨立判斷。


 

第二章  風(fēng)險分類(lèi)

第六條  金融資產(chǎn)按照風(fēng)險程度分為五類(lèi)，分別為正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)，后三類(lèi)合稱(chēng)不良資產(chǎn)。

（一）正常類(lèi)：債務(wù)人能夠履行合同，沒(méi)有客觀(guān)證據表明本金、利息或收益不能按時(shí)足額償付。

（二）關(guān)注類(lèi)：雖然存在一些可能對履行合同產(chǎn)生不利影響的因素，但債務(wù)人目前有能力償付本金、利息或收益。

（三）次級類(lèi)：債務(wù)人無(wú)法足額償付本金、利息或收益，或金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值。

（四）可疑類(lèi)：債務(wù)人已經(jīng)無(wú)法足額償付本金、利息或收益，金融資產(chǎn)已發(fā)生顯著(zhù)信用減值。

（五）損失類(lèi)：在采取所有可能的措施后，只能收回極少部分金融資產(chǎn)，或損失全部金融資產(chǎn)。

前款所稱(chēng)金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值指根據《企業(yè)會(huì )計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會(huì )〔2017〕7號）第四十條，因債務(wù)人信用狀況惡化導致的金融資產(chǎn)估值向下調整。

第七條  商業(yè)銀行對非零售資產(chǎn)開(kāi)展風(fēng)險分類(lèi)時(shí)，應加強對債務(wù)人第一還款來(lái)源的分析，以評估債務(wù)人履約能力為中心，重點(diǎn)考察債務(wù)人的財務(wù)狀況、償付意愿、償付記錄，并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數、擔保情況等因素。對于債務(wù)人為企業(yè)集團成員的，其債務(wù)被分為不良并不必然導致其他成員也被分為不良，但商業(yè)銀行應及時(shí)啟動(dòng)評估程序，審慎評估該成員對其他成員的影響，并根據評估結果決定是否調整其他成員債權的風(fēng)險分類(lèi)。

商業(yè)銀行對非零售債務(wù)人在本行的債權超過(guò)10%被分為不良的，對該債務(wù)人在本行的所有債權均應歸為不良。經(jīng)國務(wù)院金融管理部門(mén)認可的增信方式除外。

第八條  商業(yè)銀行對零售資產(chǎn)開(kāi)展風(fēng)險分類(lèi)時(shí)，在審慎評估債務(wù)人履約能力和償付意愿基礎上，可根據單筆資產(chǎn)的交易特征、擔保情況、損失程度等因素進(jìn)行逐筆分類(lèi)。

零售資產(chǎn)包括個(gè)人貸款、信用卡貸款以及小微企業(yè)債權等。其中，個(gè)人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可采取脫期法進(jìn)行分類(lèi)。

第九條  同一筆債權不得拆分分類(lèi)，符合本辦法第十六條規定的情形除外。

第十條  商業(yè)銀行應將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為關(guān)注類(lèi)：

（一）本金、利息或收益逾期，操作性或技術(shù)性原因導致的短期逾期除外（7天內）；

（二）未經(jīng)商業(yè)銀行同意，擅自改變資金用途；

（三）通過(guò)借新還舊或通過(guò)其他債務(wù)融資方式償還，債券、符合條件的小微企業(yè)續貸業(yè)務(wù)除外；

（四）同一非零售債務(wù)人在本行或其他銀行的債務(wù)出現不良。

第十一條  商業(yè)銀行應將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為次級類(lèi)：

（一）本金、利息或收益逾期超過(guò)90天；

（二）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值；

（三）債務(wù)人或金融資產(chǎn)的外部評級大幅下調，導致債務(wù)人的履約能力顯著(zhù)下降;

（四）同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%。

第十二條  商業(yè)銀行應將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為可疑類(lèi)：

（一）本金、利息或收益逾期超過(guò)270天；

（二）債務(wù)人逃廢銀行債務(wù)；

（三）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且預期信用損失占其賬面余額50%以上。

第十三條  商業(yè)銀行應將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)歸為損失類(lèi)：

（一）本金、利息或收益逾期超過(guò)360天；

（二）債務(wù)人已進(jìn)入破產(chǎn)清算程序；

（三）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且預期信用損失占其賬面余額90%以上。

第十四條  商業(yè)銀行將不良資產(chǎn)上調至正常類(lèi)或關(guān)注類(lèi)時(shí)，應符合正常類(lèi)或關(guān)注類(lèi)定義，并同時(shí)滿(mǎn)足下列要求：

（一）逾期的債權及相關(guān)費用已全部?jì)敻?，并至少在隨后連續兩個(gè)還款期或6個(gè)月內（按兩者孰長(cháng)原則確定）正常償付；

（二）經(jīng)評估認為，債務(wù)人未來(lái)能夠持續正常履行合同；

（三）債務(wù)人在本行已經(jīng)沒(méi)有發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。

其中，個(gè)人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可按照脫期法要求對不良資產(chǎn)進(jìn)行上調。

第十五條  因并購導致償債主體發(fā)生變化的，并購方和被并購方相關(guān)金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)在6個(gè)月內不得上調，其中的不良金融資產(chǎn)不納入第七條、第十（四）、第十一（四）等相關(guān)條款的指標計算。

6個(gè)月后，商業(yè)銀行應重新評估債務(wù)人風(fēng)險狀況，并對其全部債權進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)。涉及不良資產(chǎn)上調為正常類(lèi)或關(guān)注類(lèi)的，應滿(mǎn)足第十四條相關(guān)要求。

第十六條  商業(yè)銀行對投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)時(shí)，應穿透至基礎資產(chǎn)，按照基礎資產(chǎn)風(fēng)險狀況進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)。對于無(wú)法完全穿透至基礎資產(chǎn)的產(chǎn)品，應按照可穿透的基礎資產(chǎn)中風(fēng)險分類(lèi)最差的資產(chǎn)確定產(chǎn)品風(fēng)險分類(lèi)。

對于以零售資產(chǎn)、不良資產(chǎn)為基礎資產(chǎn)的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，分層的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品以及其他經(jīng)銀保監會(huì )認可的產(chǎn)品，商業(yè)銀行應在綜合評估最終債務(wù)人風(fēng)險狀況以及結構化產(chǎn)品特征的基礎上，按照投資預計損益情況對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)。


 

第三章  重組資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)

第十七條  重組資產(chǎn)是指因債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難，為促使債務(wù)人償還債務(wù)，商業(yè)銀行對債務(wù)合同作出有利于債務(wù)人調整的金融資產(chǎn)，或對債務(wù)人現有債務(wù)提供再融資，包括借新還舊、新增債務(wù)融資等。

對于現有合同賦予債務(wù)人自主改變條款或再融資的權利，債務(wù)人因財務(wù)困難行使該權利的，相關(guān)資產(chǎn)也屬于重組資產(chǎn)。

第十八條  債務(wù)人財務(wù)困難包括以下情形：

（一）本金、利息或收益已經(jīng)逾期；

（二）雖然本金、利息或收益尚未逾期，但債務(wù)人償債能力下降，預計現金流不足以履行合同，債務(wù)有可能逾期；

（三）債務(wù)人的債務(wù)已經(jīng)被分為不良；

（四）債務(wù)人無(wú)法在其他銀行以市場(chǎng)公允價(jià)格融資；

（五）債務(wù)人公開(kāi)發(fā)行的證券存在退市風(fēng)險，或處于退市過(guò)程中，或已經(jīng)退市，且對債務(wù)人的履約能力產(chǎn)生顯著(zhù)不利影響；

（六）商業(yè)銀行認定的其他情形。

第十九條  合同調整包括以下情形：

（一）展期；

（二）寬限本息償還計劃；

（三）新增或延長(cháng)寬限期；

（四）利息轉為本金；

（五）降低利率，使債務(wù)人獲得比公允利率更優(yōu)惠的利率；

（六）允許債務(wù)人減少本金、利息或相關(guān)費用的償付；

（七）釋放部分押品，或用質(zhì)量較差的押品置換現有押品；

（八）置換；

（九）其他放松合同條款的措施。

第二十條  商業(yè)銀行應對重組資產(chǎn)設置重組觀(guān)察期。觀(guān)察期自合同調整后約定的第一次還款日開(kāi)始計算，應至少包含連續兩個(gè)還款期，并不得低于1年。觀(guān)察期結束時(shí)，債務(wù)人已經(jīng)解決財務(wù)困難并在觀(guān)察期內按照合同約定及時(shí)足額還款的，相關(guān)資產(chǎn)可不再被認定為重組資產(chǎn)。

債務(wù)人在觀(guān)察期結束時(shí)未解決財務(wù)困難的，應重新計算觀(guān)察期。債務(wù)人在觀(guān)察期內沒(méi)有及時(shí)足額還款的，應從未履約時(shí)點(diǎn)開(kāi)始，重新計算觀(guān)察期。

第二十一條  對于重組資產(chǎn)，商業(yè)銀行應準確判斷債務(wù)人財務(wù)困難的狀況，嚴格按照本辦法進(jìn)行分類(lèi)。重組前為正常類(lèi)或關(guān)注類(lèi)的資產(chǎn)，以及對現有債務(wù)提供的再融資，重組后應至少歸為關(guān)注類(lèi)；觀(guān)察期內符合不良認定標準的應下調為不良資產(chǎn)，并重新計算觀(guān)察期；觀(guān)察期內認定為不良資產(chǎn)后滿(mǎn)足第十四條要求的，可上調為關(guān)注類(lèi)。

重組前為次級類(lèi)、可疑類(lèi)或損失類(lèi)的，觀(guān)察期內滿(mǎn)足第十四條要求的，可上調為關(guān)注類(lèi)；觀(guān)察期內資產(chǎn)質(zhì)量持續惡化的應進(jìn)一步下調分類(lèi)，并重新計算觀(guān)察期。

第二十二條  重組觀(guān)察期內債務(wù)人未按照合同約定及時(shí)足額還款，或雖足額還款但財務(wù)狀況未有好轉，再次重組的資產(chǎn)應至少歸為次級類(lèi)，并重新計算觀(guān)察期。

第二十三條  債務(wù)人未發(fā)生財務(wù)困難情況下，商業(yè)銀行對債務(wù)合同作出調整的金融資產(chǎn)或再融資不屬于重組資產(chǎn)。


 

第四章  風(fēng)險分類(lèi)管理

第二十四條  本辦法是金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)的最低要求，商業(yè)銀行應根據實(shí)際情況完善分類(lèi)制度，細化分類(lèi)方法，但不得低于本辦法提出的標準和要求，且與本辦法的風(fēng)險分類(lèi)方法具有明確的對應和轉換關(guān)系。商業(yè)銀行制定或修訂金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)制度后，應在30日內報銀保監會(huì )及其派出機構備案。

第二十五條  商業(yè)銀行應健全金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)管理的治理架構，明確董事會(huì )、高級管理層和相關(guān)部門(mén)的風(fēng)險分類(lèi)職責。

第二十六條  董事會(huì )對金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)結果承擔最終責任，監督高級管理層履行風(fēng)險分類(lèi)職責。

第二十七條  高級管理層應制定金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)制度，推進(jìn)風(fēng)險分類(lèi)實(shí)施，確保分類(lèi)結果真實(shí)有效，并定期向董事會(huì )報告。

第二十八條  金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)管理制度的內容包括但不限于分類(lèi)流程、職責分工、分類(lèi)標準、分類(lèi)方法、內部審計、風(fēng)險監測、統計報告及信息披露等。

第二十九條  商業(yè)銀行應按照金融資產(chǎn)類(lèi)別、交易對手類(lèi)型、產(chǎn)品結構特征、歷史違約情況等信息，結合本行資產(chǎn)組合特征，明確各類(lèi)金融資產(chǎn)的風(fēng)險分類(lèi)方法。分類(lèi)方法一經(jīng)確定，應保持相對穩定。

第三十條  商業(yè)銀行應完善金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)流程，明確“初分、認定、審批”三級程序，加強各環(huán)節管理要求，建立有效的制衡機制，確保分類(lèi)過(guò)程的獨立性，以及分類(lèi)結果的準確性和客觀(guān)性。

第三十一條  商業(yè)銀行應至少每季度對全部金融資產(chǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險分類(lèi)。對于債務(wù)人財務(wù)狀況或影響債務(wù)償還的因素發(fā)生重大變化的，應及時(shí)調整風(fēng)險分類(lèi)。

第三十二條  商業(yè)銀行應至少每年對風(fēng)險分類(lèi)制度、程序和執行情況進(jìn)行一次內部審計，審計結果應及時(shí)向董事會(huì )書(shū)面報告，并報送銀保監會(huì )及其派出機構。

第三十三條  商業(yè)銀行應開(kāi)發(fā)并持續完善金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)相關(guān)信息系統，滿(mǎn)足風(fēng)險管理和審慎監管要求。

第三十四條  商業(yè)銀行應加強對金融資產(chǎn)風(fēng)險的監測、分析和預警，動(dòng)態(tài)監測風(fēng)險分布和風(fēng)險變化，深入分析風(fēng)險來(lái)源及遷徙趨勢，及時(shí)根據風(fēng)險狀況采取防范措施。

第三十五條  商業(yè)銀行應依據有關(guān)信息披露的規定，及時(shí)披露金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)方法、程序、結果，以及損失準備計提、損失核銷(xiāo)等信息。

第三十六條  商業(yè)銀行應持續加強金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)檔案管理，確保分類(lèi)資料信息準確、連續、完整。


 

第五章  監督管理
 

第三十七條  銀保監會(huì )及其派出機構依照本辦法規定對商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)進(jìn)行監督檢查，并采取相應監管措施。

第三十八條  商業(yè)銀行應按照規定向銀保監會(huì )及其派出機構報送與金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)有關(guān)的統計報表和分析報告。

商業(yè)銀行應于每年初30個(gè)工作日內向銀保監會(huì )及其派出機構報告上一年度金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)管理情況。

第三十九條  商業(yè)銀行應向銀保監會(huì )及其派出機構及時(shí)報告有關(guān)金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)的重大事項。

第四十條  銀保監會(huì )及其派出機構定期或不定期評估商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)管理狀況及效果。同時(shí)，將評估意見(jiàn)反饋商業(yè)銀行董事會(huì )和高級管理層，并將評估結果作為監管評級的重要參考。

第四十一條  商業(yè)銀行違反風(fēng)險分類(lèi)監管要求的，銀保監會(huì )及其派出機構可以采取以下措施：

（一）與商業(yè)銀行董事會(huì )、高級管理層進(jìn)行審慎性會(huì )談；

（二）印發(fā)監管意見(jiàn)書(shū)，內容包括商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)管理存在的問(wèn)題、限期整改意見(jiàn)和擬采取的糾正措施等；

（三）要求商業(yè)銀行加強金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)管理，制訂切實(shí)可行的整改計劃，并報銀保監會(huì )及其派出機構備案；

（四）根據違規程度提高其撥備和監管資本要求；

（五）責令商業(yè)銀行采取有效措施緩釋金融資產(chǎn)風(fēng)險。

第四十二條  商業(yè)銀行違反本辦法規定的監管要求的，銀保監會(huì )及其派出機構除采取本辦法第四十一條規定的措施外，還可依據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》等法律法規規定采取監管措施或實(shí)施行政處罰。


 

第六章  附  則

第四十三條  對于已實(shí)施資本計量高級方法的商業(yè)銀行，應明確風(fēng)險分類(lèi)標準和內評體系違約定義之間的穩定對應關(guān)系。

第四十四條  商業(yè)銀行可按照相關(guān)規定對信用卡貸款及符合條件的小微企業(yè)續貸類(lèi)業(yè)務(wù)確定其風(fēng)險分類(lèi)。

銀保監會(huì )對金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)另有規定的，適用其規定。

第四十五條  國家開(kāi)發(fā)銀行及政策性銀行、農村合作銀行、村鎮銀行、農村信用社和外國銀行分行、銀保監會(huì )及其派出機構監管的其他銀行業(yè)金融機構參照本辦法執行。另有規定的從其規定。

第四十六條  本辦法由銀保監會(huì )會(huì )同中國人民銀行負責解釋。

第四十七條  本辦法自2023年7月1日起施行。

第四十八條  商業(yè)銀行自2023年7月1日起新發(fā)生的業(yè)務(wù)應按本辦法要求進(jìn)行分類(lèi)。對于2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應制訂重新分類(lèi)計劃，并于2025年12月31日前，按季度有計劃、分步驟對所有存量業(yè)務(wù)全部按本辦法要求進(jìn)行重新分類(lèi)。鼓勵有條件的商業(yè)銀行提前完成存量業(yè)務(wù)的重新分類(lèi)。過(guò)渡期內，尚未按照本辦法重新分類(lèi)的存量業(yè)務(wù)，按照《貸款風(fēng)險分類(lèi)指引》（銀監發(fā)〔2007〕54號）相關(guān)規定進(jìn)行分類(lèi)。




 

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本文關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行, 金融, 資產(chǎn), 風(fēng)險, 分類(lèi), 辦法, 中國銀行保險監督管理委員會(huì ), 中國人民銀行令, 第1號