國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局關(guān)于成品油企業(yè)開(kāi)票的重要提醒

國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局關(guān)于成品油企業(yè)開(kāi)票的重要提醒

由于近期出現成品油異常發(fā)票及開(kāi)具成品油紅字專(zhuān)用發(fā)票錯誤的情況較多，為正確開(kāi)具成品油發(fā)票，請廣大成品油企業(yè)注意以下事項：

一、成品油企業(yè)納稅人開(kāi)具的成品油發(fā)票出現以下兩種情況時(shí)，增值稅發(fā)票開(kāi)票系統將自動(dòng)判定為成品油異常發(fā)票并進(jìn)行鎖定：

(一)成品油單價(jià)異常偏低;

(二)系統根據企業(yè)的期初庫存、勾選確認的成品油進(jìn)項專(zhuān)用發(fā)票、開(kāi)具成品油發(fā)票情況進(jìn)行計算，判斷為超出成品油庫存數量開(kāi)具的成品油發(fā)票。

上述兩類(lèi)情況下，成品油企業(yè)納稅人不能進(jìn)行正常的抄報稅，也不能通過(guò)存根聯(lián)補錄操作來(lái)解決異常。此時(shí)，須認真核查發(fā)票異常原因，并向主管稅務(wù)機關(guān)提出解除成品油異常發(fā)票的申請。

二、成品油企業(yè)納稅人開(kāi)具成品油專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應注意檢查發(fā)票上的數量、單位、單價(jià)、金額是否輸入正確，特別要檢查單位是“升”還是“噸”，單價(jià)是否正確。若發(fā)現開(kāi)具錯誤或者發(fā)生退貨、折扣折讓等情況，可開(kāi)具相應的紅字專(zhuān)用發(fā)票予以沖銷(xiāo)，開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應注意以下兩點(diǎn)：

(一)涉及成品油數量變化的，“成品油專(zhuān)用發(fā)票信息選擇”選項必須勾選“涉及銷(xiāo)售數量變更(銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等原因)”，填寫(xiě)成品油【數量】項目，并檢查【單位】是“升”還是“噸”。若漏填成品油【數量】項目，系統將不會(huì )調增紅字專(zhuān)用發(fā)票對應的銷(xiāo)貨方成品油庫存數量。

(二)若購貨方為成品油經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)，銷(xiāo)貨方開(kāi)具成品油紅字專(zhuān)用發(fā)票后，系統將自動(dòng)調增銷(xiāo)貨方成品油庫存數量，相應調減購貨方成品油庫存數量。為此，銷(xiāo)貨方在開(kāi)具成品油紅字專(zhuān)用發(fā)票前，應通知購貨方在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”中對即將被紅沖的成品油藍字專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行“購進(jìn)數據選擇”，以增加購貨方的成品油庫存數量，避免系統自動(dòng)調減庫存導致購貨方出現成品油庫存數量異常。





 

國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局

2020年10月16日

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