《國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項的通告》國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2020年第5號

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項的通告







國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2020年第5號

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《稅收征管法》)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《匯算清繳管理辦法》)等法律、法規、規范性文件的規定，現將2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項通告如下：

一、匯算清繳范圍

居民企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和《匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)以及《關(guān)于印發(fā)山東省跨市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法的通知》(魯財預〔2018〕9號)規定，跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)的二級分支機構應進(jìn)行匯算清繳。

二、匯算清繳時(shí)間

企業(yè)應在2020年6月1日前，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理2019年度企業(yè)所得稅納稅申報，進(jìn)行匯算清繳，結清稅款。

三、匯算清繳應報送的資料

實(shí)行查賬征收的企業(yè)應報送的資料：

1．中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi)，2017年版2019年修訂)；

2．財務(wù)報表；

3．相關(guān)涉稅事項資料：

(1)享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規劃布局內的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè)，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的要求提交相關(guān)資料。

(2)涉及重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第48號)的要求提交相關(guān)資料。

(3)涉及政策性搬遷業(yè)務(wù)的企業(yè)，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第40號)的要求提交相關(guān)資料。

(4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工當年，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本對象管理問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第35號)的要求提交相關(guān)資料。

(5)涉及境外所得稅收抵免的企業(yè)，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第1號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第41號)的要求提交相關(guān)資料。

4．匯總納稅企業(yè)的二級分支機構資料報送的特殊規定：跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)二級分支機構填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類(lèi)，2018年版2019年修訂)》(A200000)，同時(shí)報送經(jīng)總機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表。

四、其他有關(guān)事項說(shuō)明

(一)年度納稅申報表修訂事宜

2019年國家稅務(wù)總局對年度納稅申報表進(jìn)行了再次部分修訂，本次修訂涉及8張表單的樣式和填表說(shuō)明以及5張表單的填表說(shuō)明，具體詳見(jiàn)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第41號)。年度納稅申報表表單可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁(yè)-下載中心-表單下載-申報納稅”中下載。

(二)網(wǎng)上申報相關(guān)功能操作

企業(yè)進(jìn)入電子稅務(wù)局點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費申報及繳納”即可進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報。為保障填報順利，提升填報數據準確性，青島市稅務(wù)局推出“離線(xiàn)申報模板”，企業(yè)可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁(yè)-下載中心-表單下載-申報納稅”中下載，在申報前進(jìn)行預填驗算，或按照操作說(shuō)明填報完畢后導入網(wǎng)上申報系統。

電子稅務(wù)局對小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、千帆計劃企業(yè)和非營(yíng)利組織等納稅人自動(dòng)判定其身份，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》生成相關(guān)數據，并帶出相應表單，提醒企業(yè)享受稅收優(yōu)惠。申報結束后，系統會(huì )彈出享受優(yōu)惠事項及金額的提示。如自動(dòng)判定身份有異議，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)核實(shí)。

(三)風(fēng)險提示服務(wù)

按照國家稅務(wù)總局的統籌安排，2019年度匯算清繳期間青島市稅務(wù)局將繼續提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)。實(shí)行查賬征收方式，且通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行納稅申報的企業(yè)，均可使用風(fēng)險提示服務(wù)進(jìn)行風(fēng)險掃描。風(fēng)險提示服務(wù)流程及注意事項詳見(jiàn)《國家稅務(wù)總局關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第10號)。

(四)培訓輔導和納稅咨詢(xún)渠道

1．培訓輔導?？紤]到新冠肺炎疫情，本年培訓輔導將不采用現場(chǎng)培訓模式，改為網(wǎng)上視頻培訓。青島市稅務(wù)局制作了年度納稅申報表修訂及填報等培訓視頻，可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁(yè)-青稅書(shū)屋”中下載或在青島稅務(wù)公眾號“微課堂-青稅微課”在線(xiàn)觀(guān)看(微信APP掃描下方二維碼)。

2．納稅咨詢(xún)。企業(yè)對匯算清繳事項有疑問(wèn)，可通過(guò)主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢(xún)臺、咨詢(xún)電話(huà)進(jìn)行咨詢(xún)；企業(yè)對企業(yè)所得稅政策有疑問(wèn)，可通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站納稅咨詢(xún)欄目、手機稅稅通咨詢(xún)建議板塊等渠道進(jìn)行咨詢(xún)。

(五)資料報送事宜

采用網(wǎng)上申報方式報送年度納稅申報表和財務(wù)報表的企業(yè)，無(wú)需向主管稅務(wù)機關(guān)報送相應的紙質(zhì)資料。上述第三條第三款的五項涉稅事項資料的報送，本年企業(yè)在填報年度納稅申報表相應數據格時(shí)，網(wǎng)上申報系統自動(dòng)提示資料清單，企業(yè)可上傳資料附件，完成涉稅事項資料的報送。不選擇網(wǎng)上報送涉稅事項資料的企業(yè)，仍可到辦稅廳報送紙質(zhì)資料。

在新冠肺炎疫情防控期間，為切實(shí)降低疫情傳播風(fēng)險，企業(yè)盡量采用網(wǎng)上申報等“非接觸”辦稅方式。2020年4月底前主管稅務(wù)機關(guān)暫不受理涉稅事項紙質(zhì)資料，選擇報送涉稅事項紙質(zhì)資料的企業(yè)可在2020年5月1日后再行報送。上述通告內容如有變化，將另行通知。

特此通告。




 

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局

2020年3月26日

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