肇財規〔2019〕1號《肇慶市貫徹粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施辦法》

肇慶市財政局 肇慶市科技局 肇慶市人力資源和社會(huì )保障局 國家稅務(wù)總局肇慶市稅務(wù)局




關(guān)于印發(fā)《肇慶市貫徹粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施辦法》的通知




肇財規〔2019〕1號

各縣（市、區）人民政府，肇慶高新區管委會(huì )，肇慶新區管委會(huì ),粵桂合作特別實(shí)驗區（肇慶）管委會(huì )，各有關(guān)單位：

根據《財政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）、《廣東省財政廳國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財稅〔2019〕2號）等文件精神，市財政局、市科技局、市人社局、市稅務(wù)局共同制定了《肇慶市貫徹粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施辦法》，經(jīng)市人民政府同意.現印發(fā)給你們，請遵照執行。





 

肇慶市財政局

肇慶市科技局

肇慶市人力資源和社會(huì )保障局

國家稅務(wù)總局肇慶市稅務(wù)局

2019年10月21日




 

肇慶市貫徹粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施辦法



 

第一章 總則

第一條 為做好肇慶市境外高端人才和緊缺人才認定及個(gè)人所得稅財政補貼工作，根據《財政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》、《廣東省財政廳國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》精神，結合我市實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 在肇慶市行政區域范圍內工作的境外高端人才和緊缺人才，其在肇慶市繳納的個(gè)人所得稅已繳稅額超過(guò)其按應納稅所得額的15%計算的稅額部分，由肇慶市各級政府給予財政補貼。申請人取得的上述財政補貼免征個(gè)人所得稅。

第三條 本辦法所稱(chēng)的已繳稅額，是指下列所得按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規定繳納的個(gè)人所得稅額：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得。

個(gè)人所得為綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得的，其個(gè)人所得稅已繳數額應以次年辦理匯算清繳并補退稅后的實(shí)際繳納稅額為準。

第四條 肇慶市個(gè)人所得稅財政補貼根據個(gè)人所得項目，按照分項計算（綜合所得進(jìn)行綜合計算）、合并補貼的方式進(jìn)行。

第五條 個(gè)人所得稅財政補貼每年補貼一次，于次年的個(gè)人所得稅匯算清繳之后受理、發(fā)放。個(gè)人所得稅稅負差額計算，以一個(gè)納稅年度為準，當期納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第六條 本辦法的財政補貼資金，個(gè)人所得稅繳納地屬端州區、高新區的，由市、區按財政收入分成比例負擔，其余縣（市、區）由市、縣（市、區）按照20:80比例分擔,涉及兩個(gè)或以上縣（市、區）的，由相關(guān)縣（市、區）按比例負擔。
 

第二章 人才認定標準

第七條 申請認定的境外高端人才和緊缺人才須具備以下基本資格條件：

（一）屬于中國香港、澳門(mén)永久性居民，取得香港入境計劃（優(yōu)才、專(zhuān)業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民，臺灣地區居民，外國國籍人士，或取得國外長(cháng)期居留權的回國留學(xué)人員和海外華僑；

（二）在肇慶市創(chuàng )業(yè)或在肇慶市登記注冊的企業(yè)和相關(guān)機構工作，或在肇慶市提供獨立個(gè)人勞務(wù)，且在納稅年度于豎ji慶市累計工作不少于90天；

（三）在肇慶市依法繳納個(gè)人所得稅；

（四）遵守法律法規、科研倫理和科研誠信。

第八條 申請認定的高端人才在具備第七條條件的基礎上，同時(shí)應具備下列條件之一：

（—）國家、省重大人才工程的入選者。

（二）根據廣東省人才優(yōu)粵卡實(shí)施辦法，取得A卡和B卡的人才。

（三）實(shí)施外國人來(lái)華工作許可，取得《外國人來(lái)華工作許可證（A類(lèi)/B類(lèi)）》的人才。

（四）實(shí)施外國人才簽證制度，取得《外國高端人才確認函》的人才。

（五）實(shí)施公安部支持廣東自貿區建設和創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展的16項出入境政策措施，經(jīng)省科技廳（省外國專(zhuān)家局）、省自貿辦、珠三角九市人民政府及科技（外專(zhuān)）部門(mén)認定為外籍和港澳臺高層次人才.

（六）國家重點(diǎn)實(shí)驗室、省實(shí)驗室、省重點(diǎn)實(shí)驗室，高水平創(chuàng )新研究院，工程技術(shù)研究中心，新型科研機構，企業(yè)科研機構，為科技創(chuàng )新和科技成果轉化提供服務(wù)的科技服務(wù)機構；企業(yè)工程研究中心，工程實(shí)驗室；企業(yè)技術(shù)中心的科研技術(shù)團隊成員。

（七）在高等院校、科研機構、三甲醫院中的科研技術(shù)團隊成員。

（八）省、市重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域企業(yè)的中層及以上管理或同等層次技術(shù)類(lèi)人才。

（九）符合我市經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展需要的其他境外高端人才。

笫九條 申請認定的緊缺人才在具備第七條條件的基礎上，應具備下列條件之一：

（一）具有博士學(xué)位；

（二）具備國際認可的執業(yè)資格：

（三）屬于“西江人才計劃”系列政策引進(jìn)的境外人才，如西江創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)領(lǐng)軍人才、西江創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)領(lǐng)軍團隊核心成員、肇慶市高層次人才、符合年度緊缺人才目錄并成功認定的肇慶市急需緊缺人才、肇慶市拔尖人才等；

（四）其他經(jīng)評審認定的具有特殊專(zhuān)長(cháng)的緊缺急需人才.

第十條 有下列情形之一的，不得認定為境外高端人才和緊缺人才：

（一）申報時(shí)，申報單位在異常經(jīng)營(yíng)記錄內或涉嫌犯罪正在接受司法調查尚未有明確結論的；

（二）三年內，申報個(gè)人因犯罪受到刑事處罰、不依法納稅、申請肇慶市個(gè)人所得稅財政補貼資金存在不誠信行為的；或申報個(gè)人對所在單位三年內因犯罪受到刑事處罰、不依法納稅、申請肇慶市個(gè)人所得稅財政補貼資金存在不誠信行為負有直接或主要責任的；

（三）申報時(shí)，申報個(gè)人涉嫌犯罪正在接受司法調查尚未做出明確結論的；

（四）申報時(shí)，申報個(gè)人在肇慶市公共信用信息共享平臺有正在執行、未解除、未整改完畢等行政處罰記錄的：或申報本人對申報單位在肇慶市信用平臺有正在執行、未解除、未整改完畢等行政處罰記錄負有直接或主要責任的。
 

第三章 人才認定與補貼程序

第十一條 本市各級科技、人力資源社會(huì )保障部門(mén)是我市境外高端人才和緊缺人才的受理審核機構，其中：境外高端人才由科技部門(mén)予以認定，記緊缺人才由人力資源社會(huì )保障部門(mén)予以認定。

第十二條 申請人按照自愿申請的原則，向個(gè)人所得稅繳納地所屬的各縣（市、區）科技、人力資源社會(huì )保障部門(mén)提交人才認定和財政補貼申請（屬新區范圍的，向鼎湖區所屬受理審核機構提出申請；如涉及在兩個(gè)或以上縣（市、區）繳納個(gè)人所得稅的，向最后一個(gè)繳納地所屬縣（市、區）統一提出申請。

第十三條 在肇慶市提供獨立個(gè)人勞務(wù)的，可以由申請人本人提出申請；因工作關(guān)系而在肇慶市任職或受雇的，由申請人所在的用人單位代為提出申請（一年內渉及兩個(gè)以上用人單位的，由最后一個(gè)用人單位統一代為提出申請）。

第十四條 對上一年度補貼的申請每年度辦理一次，申報日期為本年度的7月1日至8月15日，如因申請資料不齊需補齊資料的，補報資料日期可延后至8月31日。超過(guò)上述規定日期的，當年不再受理申請。

符合補貼條件而未在當年度規定時(shí)間內提出申請的，可在次年受理審核機構指定的時(shí)間為申請補辦。再次逾期的，不再受理和發(fā)放財政補貼。

第十五條 申請人提出申請時(shí)應提交以下資料：

（—）境外高端人才和緊缺人才認定及個(gè)人所得稅財政補貼申請表。

（二）扣繳義務(wù)單位和申請人承諾配合監督檢查、承諾申請人無(wú)刑事處罰、失信被執行人、重大違法違規記錄的承諾書(shū)。

（三）境外高端人才和緊缺人才有效身份證明證件復印件（需提交原件核查）。

1.外國國籍人士提交護照。

2.香港、澳門(mén)永久性居民和赴港澳定居的內地居民提交港澳居民身份證、《港澳居民來(lái)往內地通行證》。

3.臺灣地區居民提交臺灣居民身份證、《臺灣居民來(lái)往大陸通行證》。

4.取得香港入境計劃（優(yōu)才、專(zhuān)業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民提交香港居民身份證、香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)簽證。

5.取得國外長(cháng)期居留權的海外華僑和歸國留學(xué)人才提交中國護照、中國身份證、國外長(cháng)期（或永久）居留憑證。其中，歸國留學(xué)人才還應當提交教育部留學(xué)服務(wù)中心開(kāi)具的《國外學(xué)歷學(xué)位認證書(shū)》。必要時(shí)，受理審核單位可以要求取得國外長(cháng)期居留權的海外華僑和歸國留學(xué)人才提供住在國中國使領(lǐng)館出具的長(cháng)期（或永久）居留權公證書(shū)、認證書(shū)或住在國駐華使領(lǐng)館出具的公證書(shū)和住在國居留記錄。

（四）境外高端人才和緊缺人才在中國內地開(kāi)戶(hù)的銀行賬號；

（五）申請人與在肇慶市設立的企業(yè)、機構工作關(guān)系及所屬年度實(shí)際在肇慶市工作時(shí)間是否達到累計90天等證明文件及材料：

1.申請人因工作關(guān)系而在肇慶市任職或受雇的，提供：

（1）申請人與在肇慶市設立的企事業(yè)單位、機構所簽訂的勞動(dòng)合同或聘用合同（合同約定的工作地點(diǎn)為肇慶市行政區域內）；或該申請人屬由境外雇主派遣的，該申請人的中國境外雇傭公司與肇慶市接收企業(yè)簽訂的派遣合同；

（2）申請人所在肇慶市企事業(yè)單位、機構出具的任職證明或相關(guān)證明材料，證實(shí)該申請人在補貼申請的所屬年度在肇慶市工作的事實(shí)，包括其職務(wù)、崗位、工作職責、實(shí)際在肇慶市工作時(shí)間是否達到累計90天等；

（3）申請人所屬單位事業(yè)單位法人證書(shū)、工商營(yíng)業(yè)執照副本及稅務(wù)登記證或標有統一社會(huì )信用代碼的工商營(yíng)業(yè)執照副本復印件。

2.申請人因工作關(guān)系而在肇慶市提供獨立個(gè)人勞務(wù),須提供：

（1）申請人與在肇慶市設立的企事業(yè)單位、機構所簽訂的勞務(wù)會(huì )同；

（2）申請人出具個(gè)人聲明，包括其勞務(wù)項目?jì)热?、?shí)際在肇慶市提供勞務(wù)的時(shí)間以及補貼申請所屬年度實(shí)際在肇慶市工作時(shí)間是否達到累計90天等；

3.申請人在補貼申請的所屬年度內為多于一個(gè)肇慶市雇主、肇慶市接收企事業(yè)單位或肇慶市服務(wù)接受方工作的，須提供所有相關(guān)的勞動(dòng)合同（聘用合同）、派遣合同或勞務(wù)合同。

（六）境外高端人才和緊缺人才納稅證明文件及材料，包括由申請年度扣繳個(gè)人所得稅明細表、個(gè)人所得稅納稅清單。申請人使用多個(gè)不同身份證明文件納稅的，需一并提交相對應的身份證明文件。

（七）有助于確定境外高端人才和緊缺人才認定標準的證明材料。

第十六條 申報具體事項由受理審核部門(mén)每年在本部門(mén)官方網(wǎng)站上公告，申請人按照公告提出申請。

第十七條 受理審核部門(mén)接到申請后，應即時(shí)核查提交的申請資料是否齊全。符合條件且資料齊備的，予以受理，并開(kāi)具受理回執。資料不齊的，應當書(shū)面一次性告知申請人補正。不符合條件的，出具不予受理通知書(shū)。

第十八條 受理審核部門(mén)應自截止受理申請之日（8月31日）起15個(gè)工作日內，對申請人進(jìn)行人才認定審核。受理審核部門(mén)可依工作需要將擬認定境外高端人才和緊缺人才名單提交相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行協(xié)助審核。

對通過(guò)人才認定的申請人，受理審核部門(mén)將有關(guān)申請材料提交稅務(wù)部門(mén)協(xié)助審核。稅務(wù)部門(mén)應自收到轉來(lái)申請材料之日起7個(gè)工作日內完成審核。全部審核完成后，受理審核部門(mén)應將擬給予財政補貼的人才名單公示5人工作日.

第十九條 對審核通過(guò)并經(jīng)公示無(wú)異議的，受理審核部門(mén)形成正式財政補貼方案，按程序報市政府審批。財政部門(mén)根據批復的補貼方案，在4個(gè)工作日內將補貼資金下達給受理審核部門(mén)，由受理審核部門(mén)在5個(gè)工作日內將補貼資金按國庫集中支付管理規定撥付給申請人。

第二十條 受理審核部門(mén)應將受理審核結果書(shū)面告知申請人。
 

第四章 附則

第二十一條 按本辦法規定提交的資料應采用中文文本。相關(guān)資料原件為外文文本的，申請人應翻譯成中文文本。

第二十二條 代理申請單位和申請人應如實(shí)提供申報材料，并對申報材料的真實(shí)性、有效性和準確性負責。申請人及其所在單位提供虛假申報材料或申請人有不繳、少繳應納個(gè)人所得稅稅款行為的，經(jīng)查實(shí)后，取消申請人的申請資格；對已經(jīng)取得財政補貼資金的，對財政補貼資金予以追繳；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

對提供虛假材料的申請人及其所在單位，由受理審核部門(mén)將有關(guān)情況提交肇慶市公共信用信息共享平臺，并取消該申請人三年內申請財政補貼的資格。

第二十三條 本辦法由市財政局、國家稅務(wù)總局肇慶市稅務(wù)局、市科技局、市人力資源和社會(huì )保障局負責解釋。

第二十四條 本辦法自2019年1月1日起施行，試行一年。申請人申請補貼的所屬納稅年度在本辦法有效期內的，按本辦法規定時(shí)間辦理申請、審核和補貼發(fā)放手續。本辦法施行期間，國家、省相關(guān)政策如有調整，按照國家、省調整后的政策執行。

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