《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法》國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2019年第5號

國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法》的公告





國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2019年第5號

為了規范稅收票證管理，確保國家稅款安全，維護納稅人合法權益，適應稅收征管改革及信息化發(fā)展需要，根據國家稅務(wù)總局稅收票證管理工作相關(guān)制度要求，結合湖南實(shí)際，國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局制定了《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法》?，F予以發(fā)布，自2019年8月15日起施行，有效期為5年。

特此公告。




 

國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局

2019年6月28日




 

國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法



 

第一章 總則

第一條 為了規范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護納稅人合法權益，適應稅收信息化發(fā)展需要，根據《稅收票證管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第28號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈稅收票證管理辦法〉若干問(wèn)題的通知》（稅總函〔2013〕339號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施〈稅收票證管理辦法〉若干問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第34號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈委托代征管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第24號）的規定，結合我省實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

第二條 湖南省各級稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員、納稅人、繳費人（以下納稅人、繳費人統稱(chēng)為“納稅人”）、扣繳義務(wù)人、代征代售人、稅收票證印制企業(yè)應遵守本實(shí)施辦法。

第三條 本實(shí)施辦法所稱(chēng)稅收票證，是指稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒(méi)款等各項收入（以下統稱(chēng)“稅款”）的過(guò)程中，開(kāi)具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。

稅收票證包括紙質(zhì)形式和數據電文形式，其中紙質(zhì)形式包括紙質(zhì)印刷形式和紙質(zhì)非印刷形式。

紙質(zhì)印刷稅收票證是指國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“省局”）按照國家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》規定的票證種類(lèi)、式樣而承印的各種紙質(zhì)票證（以下統稱(chēng)“紙質(zhì)票證”）。

紙質(zhì)非印刷稅收票證是指通過(guò)金稅三期核心征管系統、自然人稅收管理系統等（以下統稱(chēng)“稅收征管系統”）直接輸出打印，字號統一使用系統稅票號碼的稅收票證。具體包括《稅收完稅證明（表格式）》、稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》兩類(lèi)非印刷稅收票證（以下統稱(chēng)“兩類(lèi)非印刷稅收票證”）。

數據電文稅收票證是指通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統辦理稅款的征收、繳庫、退庫時(shí)，向銀行、國庫發(fā)送的電子繳款、退款信息。

第四條 省局將根據國家稅務(wù)總局的要求，積極推廣以橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統為依托的數據電文稅收票證的使用工作。

第五條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱(chēng)、開(kāi)具日期、納稅人名稱(chēng)、納稅人識別號、稅種（費、基金、罰沒(méi)款）、金額、所屬時(shí)期等。

第六條 紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據聯(lián)、存根聯(lián)、報查聯(lián)。收據聯(lián)交納稅人作完稅憑證；存根聯(lián)由稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人留存；報查聯(lián)由稅務(wù)機關(guān)做會(huì )計憑證或備查。

第七條 稅務(wù)機關(guān)、代征代售人征收稅款時(shí)應當開(kāi)具稅收票證。通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質(zhì)稅收票證的，稅務(wù)機關(guān)應當開(kāi)具。

扣繳義務(wù)人代扣代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具稅收票證的，扣繳義務(wù)人應當開(kāi)具。
 

第二章 管理機構及其職責

第八條 全省各級稅務(wù)機關(guān)的收入核算部門(mén)主管稅收票證管理工作。省、市（不含縣級市，下同）、縣稅務(wù)機關(guān)收入核算部門(mén)應當設置稅收票證管理崗位并配備專(zhuān)職稅收票證管理人員；直接向稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人發(fā)放稅收票證并辦理結報繳銷(xiāo)等工作的征收分局、稅務(wù)所、辦稅服務(wù)廳等機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基層稅務(wù)機關(guān)”）應當設置稅收票證管理崗位，由稅收會(huì )計或專(zhuān)人負責稅收票證管理工作。稅收票證管理崗位和稅收票證開(kāi)具（含印花稅票銷(xiāo)售）崗位應當分設，不得一人多崗。

扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人應當由專(zhuān)人負責稅收票證管理工作。

第九條 全省各級稅務(wù)機關(guān)稅收票證主管部門(mén)和主管人員的主要職責：

（一）省級稅務(wù)機關(guān)稅收票證主管部門(mén)主要職責

1.根據《辦法》制定本省的稅收票證管理實(shí)施辦法及有關(guān)規定，并監督其貫徹落實(shí)；

2.負責本級權限范圍內的各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、保管、作廢、停用、交回、損失核銷(xiāo)、移交、核算、歸檔、審核、銷(xiāo)毀等工作；

3.負責全省稅收票證的管理、業(yè)務(wù)指導、培訓；

4.組織、指導、具體實(shí)施稅收票證管理信息化工作；

5.組織全省稅收票證檢查工作及稅收票證管理工作經(jīng)驗的交流；

6.其他稅收票證管理工作。

（二）市（州）稅務(wù)機關(guān)稅收票證主管部門(mén)主要職責

1.監督本地區稅收票證管理制度的貫徹實(shí)施；

2.負責本級權限范圍內的各種稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、作廢、停用、交回、損失核銷(xiāo)、移交、核算、歸檔、審核、銷(xiāo)毀等工作；

3.負責本地區稅收票證的管理、業(yè)務(wù)指導、培訓；

4.組織本地區稅收票證檢查工作及稅收票證管理工作經(jīng)驗的交流；

5.其他稅收票證管理工作。

（三）縣（市、區）（以下統稱(chēng)“縣級”）稅務(wù)機關(guān)稅收票證主管部門(mén)主要職責

1.監督本地區稅收票證管理制度的貫徹實(shí)施；

2.負責本級權限范圍內的各種稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、作廢、停用、交回、損失核銷(xiāo)、移交、核算、歸檔、審核、銷(xiāo)毀等工作；

3.負責本地區稅收票證的管理、業(yè)務(wù)指導、培訓；

4.組織本地區稅收票證檢查工作及稅收票證管理工作經(jīng)驗的交流；

5.監督下屬基層稅務(wù)機關(guān)正確填用和及時(shí)結報繳銷(xiāo)稅收票證；

6.對下屬基層稅務(wù)機關(guān)結報繳銷(xiāo)的稅收票證進(jìn)行審核；

7.其他稅收票證管理工作。

（四）使用稅收票證的基層稅務(wù)機關(guān)主要職責

1.負責本單位的各種稅收票證的領(lǐng)發(fā)、開(kāi)具、結報繳銷(xiāo)、保管、作廢、交回、損失核銷(xiāo)、移交、核算、歸檔、審核等工作；

2.指導和監督稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人、代征代售單位（人）、金融機構等用票人以及自行填開(kāi)稅收票證的納稅人正確填用稅收票證和及時(shí)結報繳銷(xiāo)稅收票款，并對結報繳銷(xiāo)的稅收票證進(jìn)行審核；

3.輔導通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統繳納稅款需要紙質(zhì)稅收票證的納稅人，合法換取紙質(zhì)稅收票證；輔導納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局自行打印《稅收完稅證明（表格式）》；

4.其他稅收票證管理工作。

（五）扣繳義務(wù)人和代征代售人主要職責

1.妥善保管從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取的稅收票證，并按照要求建立、報送和保管稅收票證賬簿及有關(guān)資料；

2.為納稅人開(kāi)具并交付稅收票證；

3.按時(shí)解繳稅款、結報繳銷(xiāo)稅收票證；

4.其他稅收票證管理工作。
 

第三章 種類(lèi)和適用范圍

第十條 稅收票證包括稅收繳款書(shū)、稅收收入退還書(shū)、稅收完稅證明、出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用稅收票證、印花稅專(zhuān)用稅收票證以及國家稅務(wù)總局規定的其他稅收票證?！抖悇?wù)代保管資金專(zhuān)用收據》視同稅收票證管理。

第十一條 稅收繳款書(shū)是納稅人據以繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人以及代征代售人據以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：

（一）《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專(zhuān)用）》

由納稅人、稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人向銀行傳遞，通過(guò)銀行劃繳稅款（出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅除外）到國庫使用的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：

1.納稅人自行填開(kāi)或稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，納稅人據以在銀行柜面辦理繳稅（轉賬或現金），由銀行將稅款繳入國庫；

2.稅務(wù)機關(guān)收取現金稅款、扣繳義務(wù)人扣繳稅款、代征代售人代征稅款后開(kāi)具，據以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國庫；

3.稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，據以辦理“待繳庫稅款”賬戶(hù)和“待報解社會(huì )保險費”專(zhuān)戶(hù)的款項繳入國庫。

（二）《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》

1.《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》（非印刷）。納稅人以現金、刷卡（未通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統）方式向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款時(shí)，由稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具并交付納稅人的紙質(zhì)非印刷稅收票證。

2．《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》（印刷）。代征人代征稅款時(shí)，應當開(kāi)具本繳款書(shū)并交付納稅人。

（三）《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》

扣繳義務(wù)人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務(wù)時(shí)開(kāi)具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證?？劾U義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開(kāi)具了稅法規定或國家稅務(wù)總局認可的記載完稅情況的其他憑證的，可不再開(kāi)具本繳款書(shū)。稅務(wù)機關(guān)委托的代征代售人代征稅款時(shí)不得使用此繳款書(shū)。

（四）《稅收電子繳款書(shū)》

稅務(wù)機關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統發(fā)送給銀行，銀行據以劃繳稅款到國庫時(shí)，由稅收征管系統生成的數據電文形式的稅收票證。

第十二條 稅收收入退還書(shū)是稅務(wù)機關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)使用的稅收票證。具體包括：

（一）《稅收收入退還書(shū)》。稅務(wù)機關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。本退還書(shū)由縣以上稅務(wù)機關(guān)稅收會(huì )計開(kāi)具，經(jīng)同級稅務(wù)機關(guān)局領(lǐng)導簽發(fā)后方可向國庫傳遞。

（二）《稅收收入電子退還書(shū)》。稅務(wù)機關(guān)通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)，由稅收征管系統生成的數據電文形式的稅收票證。本退還書(shū)應當由縣以上稅務(wù)機關(guān)稅收會(huì )計開(kāi)具，經(jīng)復核崗人員復核授權后方可向國庫發(fā)送。

第十三條 《稅收完稅證明（表格式）》（非印刷）。稅務(wù)機關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開(kāi)具的紙質(zhì)非印刷稅收票證。其適用范圍是：

（一）納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當場(chǎng)或事后需要取得稅收票證的；

（二）扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開(kāi)具稅法規定或國家稅務(wù)總局認可的記載完稅情況的其他憑證（指記載車(chē)船稅完稅情況的交強險保單、記載儲蓄存款利息所得稅完稅情況的利息清單等稅法或國家稅務(wù)總局認可的能夠作為已完稅情況證明的憑證），納稅人需要換開(kāi)正式完稅憑證的;

（三）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票、《印花稅票銷(xiāo)售憑證》、《稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用收據》除外）需要稅務(wù)機關(guān)另行提供的；

（四）國家稅務(wù)總局規定的其他需要為納稅人開(kāi)具稅收完稅證明的情形。

第十四條 出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用稅收票證由稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，專(zhuān)門(mén)用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅或者證明該納稅人再銷(xiāo)售給其他出口企業(yè)的貨物已繳納增值稅、消費稅的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：

（一）《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》。由稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，專(zhuān)門(mén)用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。納稅人以銀行經(jīng)收方式，稅務(wù)收現方式，或者通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅時(shí)，均使用本繳款書(shū)。納稅人繳納隨出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅附征的其他稅款時(shí)，稅務(wù)機關(guān)應當根據繳款方式，使用其他種類(lèi)的繳款書(shū)，不得使用本繳款書(shū)。

（二）《出口貨物完稅分割單》。已繳納出口貨物增值稅、消費稅的納稅人將購進(jìn)貨物再銷(xiāo)售給其他出口企業(yè)時(shí)，為證明所售貨物完稅情況，便于其他出口企業(yè)辦理出口退稅，到稅務(wù)機關(guān)換開(kāi)的紙質(zhì)稅收票證。

已取得購進(jìn)貨物的《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》或《出口貨物完稅分割單》的企業(yè)將購進(jìn)貨物再銷(xiāo)售給其他出口企業(yè)時(shí)，應當由銷(xiāo)貨企業(yè)憑已完稅的原購進(jìn)貨物的《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》第二聯(lián)（收據乙）或已完稅的原購進(jìn)貨物的《出口貨物完稅分割單》第一聯(lián)，到所在地的縣（市、區）稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具《出口貨物完稅分割單》。稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具《出口貨物完稅分割單》時(shí)，必須先收回原《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》第二聯(lián)（收據乙）或已完稅的原購進(jìn)貨物的《出口貨物完稅分割單》第一聯(lián)。

第十五條 印花稅專(zhuān)用稅收票證是稅務(wù)機關(guān)或印花稅票代售人在征收印花稅時(shí)向納稅人交付、開(kāi)具的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：

（一）印花稅票。印有固定金額，專(zhuān)門(mén)用于征收印花稅的有價(jià)證券。納稅人繳納印花稅，可以購買(mǎi)印花稅票貼花繳納，也可以開(kāi)具稅收繳款書(shū)繳納。采用開(kāi)具稅收繳款書(shū)繳納的，應當將紙質(zhì)稅收繳款書(shū)或稅收完稅證明粘貼在應稅憑證上，或者由稅務(wù)機關(guān)在應稅憑證上加蓋印花稅收訖專(zhuān)用章。

（二）《印花稅票銷(xiāo)售憑證》。稅務(wù)機關(guān)和印花稅票代售人銷(xiāo)售印花稅票時(shí)一并開(kāi)具的專(zhuān)供購買(mǎi)方報銷(xiāo)的紙質(zhì)憑證。

第十六條 《稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用收據》。稅務(wù)機關(guān)向納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人或者其它當事人收取稅務(wù)代保管資金時(shí)使用的專(zhuān)用紙質(zhì)票證。

（一）《稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用收據》開(kāi)具的條件

1.征收部門(mén)收到銀行進(jìn)賬回執聯(lián)或收賬通知單；

2.收取現金形式的稅務(wù)代保管資金。稅務(wù)機關(guān)一般不得直接收取現金形式的稅務(wù)代保管資金。確實(shí)需要收取現金的，應開(kāi)具《稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用收據》，將現金在當日、最遲次日存入稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用賬戶(hù)。

（二）《稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用收據》開(kāi)具的范圍

1.外省、自治區、直轄市來(lái)本轄區從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票按現行規定交納的發(fā)票保證金；

2.納稅擔保金；

3.采取稅收保全措施扣押的現金；

4.稅收強制執行拍賣(mài)、變賣(mài)的款項；

5.國家稅務(wù)總局、財政部、中國人民銀行根據稅收業(yè)務(wù)需要確定的其它資金。

第十七條 稅收票證專(zhuān)用章戳是指稅務(wù)機關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時(shí)使用的各種專(zhuān)用章戳。具體包括：

（一）稅收票證監制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳。

（二）征稅專(zhuān)用章。稅務(wù)機關(guān)辦理稅款征收業(yè)務(wù)，開(kāi)具稅收繳款書(shū)、出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用稅收票證、《印花稅票銷(xiāo)售憑證》、《稅收完稅證明（表格式）》等征收憑證時(shí)均使用征稅專(zhuān)用章。

（三）退庫專(zhuān)用章。稅務(wù)機關(guān)辦理稅款退庫業(yè)務(wù)，開(kāi)具《稅收收入退還書(shū)》等退庫憑證時(shí)使用的，在國庫預留印鑒的退庫業(yè)務(wù)專(zhuān)用公章。退庫專(zhuān)用章由市、縣級稅務(wù)機關(guān)收入核算部門(mén)專(zhuān)職人員負責保管。采用電子退庫時(shí)可用電子章戳代替。

（四）印花稅收訖專(zhuān)用章。以開(kāi)具稅收繳款書(shū)代替貼花繳納印花稅時(shí)，加蓋在應稅憑證上，用以證明應稅憑證已完稅的專(zhuān)用章戳。加蓋印花稅收訖專(zhuān)用章的同時(shí)，應在完稅憑證收據聯(lián)注明“已加蓋收訖章”的字樣。

（五）稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用章。稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)代保管資金收取、支付和管理業(yè)務(wù)時(shí)使用，并在稅務(wù)機關(guān)代保管資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行預留印鑒的稅務(wù)代保管資金業(yè)務(wù)專(zhuān)用公章。稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用章只能用于稅務(wù)代保管資金的收納和支付，不得作為他用，也不得以稅務(wù)機關(guān)的行政公章、征稅專(zhuān)用章等其他章戳代替。

（六）國家稅務(wù)總局規定的其他稅收票證專(zhuān)用章戳。

第十八條 《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》（印刷）、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》、《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票、《稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用收據》應當視同現金進(jìn)行管理。

第十九條 稅收票證應當按規定的適用范圍填開(kāi)，不得混用。
 

第四章 設計和印制
 

第二十條 稅收票證式樣、聯(lián)次及稅收票證專(zhuān)用章戳刻制要求按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈稅收票證管理辦法〉若干問(wèn)題的通知》（稅總函〔2013〕339號）規定執行。

第二十一條 稅收票證實(shí)行分級印制管理。

《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票以及其他需要全國統一印制的稅收票證由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。

其他稅收票證，按照國家稅務(wù)總局規定的式樣和要求，由省局確定的企業(yè)集中統一印制。

禁止私自印制、倒賣(mài)、變造、偽造稅收票證。

第二十二條 印制稅收票證的企業(yè)應當具備下列條件：

（一）取得印刷經(jīng)營(yíng)許可證和營(yíng)業(yè)執照；

（二）設備、技術(shù)水平能夠滿(mǎn)足印制稅收票證的需要；

（三）有健全的財務(wù)制度和嚴格的質(zhì)量監督、安全管理、保密制度；

（四）有安全、良好的保管場(chǎng)地和設施；

（五）能夠提供防偽標識。

印制稅收票證的企業(yè)應當按照省局提供的式樣、數量等要求印制稅收票證，建立稅收票證印制管理制度。

稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應當將有關(guān)資料交還委托印制的稅務(wù)機關(guān)，不得保留或提供給其他單位及個(gè)人。

第二十三條 稅收票證應當套印由國家稅務(wù)總局統一制發(fā)的稅收票證監制章。

第二十四條 除稅收票證監制章外，其他稅收票證專(zhuān)用章應由縣級以上稅務(wù)機關(guān)負責刻制，并將印模在市以上稅務(wù)機關(guān)留底歸檔?？讨坪土舻讱w檔部門(mén)由各市州局確定。

第二十五條 稅收票證應當使用中文印制。

第二十六條 負責稅收票證印制的稅務(wù)機關(guān)應當對印制完成的稅收票證質(zhì)量、數量進(jìn)行查驗。查驗無(wú)誤的，辦理稅收票證的印制入庫手續；查驗不合格的，對不合格稅收票證監督銷(xiāo)毀。
 

第五章 使用
 

第二十七條 稅收票證計劃。使用和管理稅收票證的稅務(wù)機關(guān)應根據本地區稅收票證使用情況，按年編報各種紙質(zhì)稅收票證的領(lǐng)用計劃，報送至發(fā)放或印制稅收票證的稅務(wù)機關(guān)。

第二十八條 紙質(zhì)稅收票證領(lǐng)發(fā)。上、下級稅務(wù)機關(guān)之間，稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，應當建立稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳的領(lǐng)發(fā)登記制度，辦理領(lǐng)發(fā)手續，共同清點(diǎn)、確認領(lǐng)發(fā)種類(lèi)、數量和號碼。

領(lǐng)發(fā)紙質(zhì)稅收票證應當使用紙質(zhì)或系統打印的《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》，領(lǐng)發(fā)雙方共同清點(diǎn)，核對稅收票證種類(lèi)、字號、數量并互相簽字（章）確認；領(lǐng)用單位（人）為稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人的，領(lǐng)發(fā)雙方還應相互登記《稅收票證結報繳銷(xiāo)手冊》。

稅收票證的運輸應當確保安全、保密。

第二十九條 數據電文稅收票證。數據電文稅收票證按照稅收征管系統編碼規則自動(dòng)生成稅收票證號碼，分配給稅收票證開(kāi)具人員，視同發(fā)放。登記數據電文稅收票證領(lǐng)發(fā)情況的《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》由稅收征管系統自動(dòng)生成。

第三十條 兩類(lèi)非印刷稅收票證僅限在稅收征管系統內領(lǐng)發(fā)，無(wú)實(shí)物領(lǐng)發(fā)內容，自動(dòng)在稅票開(kāi)具環(huán)節完成。

第三十一條 視同現金管理稅收票證的發(fā)放。稅收票證管理人員向稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人發(fā)放視同現金管理的稅收票證時(shí)，應當拆包發(fā)放，并且一般不得超過(guò)一個(gè)月的用量。

視同現金管理的稅收票證未按照本實(shí)施辦法第四十四條規定辦理結報的，不得繼續發(fā)放同一種類(lèi)的稅收票證。

其他種類(lèi)的稅收票證，應當根據領(lǐng)用人的具體使用情況，適度發(fā)放。

第三十二條 稅收票證開(kāi)具。稅收票證應當按號碼順序分納稅人開(kāi)具；同一份稅收票證上，稅種（費、基金、罰沒(méi)款）、稅目、預算科目、預算級次、所屬時(shí)期不同的，應當分行填列。

第三十三條 稅收票證欄目?jì)热輵斕顚?xiě)齊全、清晰、真實(shí)、規范，不得漏填、簡(jiǎn)寫(xiě)、省略、涂改、挖補、編造；多聯(lián)式稅收票證應當一次全份開(kāi)具。

第三十四條 稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員通過(guò)稅收征管系統輸出打印的兩類(lèi)非印刷稅收票證，應手工加蓋征稅專(zhuān)用章，交納稅人作完稅憑證。不同打印設備造成的色差不影響效力。

第三十五條 納稅人可通過(guò)登錄國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局開(kāi)具、補打《稅收完稅證明（表格式）》，式樣、尺寸以及電子形式的稅收票證監制章、征稅專(zhuān)用章均與稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的一致。

第三十六條 稅收票證的保管。稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人應當妥善保管紙質(zhì)印刷稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳?？h以上稅務(wù)機關(guān)應當設置具備安全條件的稅收票證專(zhuān)用庫房；基層稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人和自行填開(kāi)稅收票證的納稅人應當配備稅收票證保險專(zhuān)用箱柜。確有必要外出征收稅款的，稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳應當隨身攜帶，嚴防丟失。

第三十七條 稅收票證的盤(pán)點(diǎn)。稅務(wù)機關(guān)對結存的稅收票證應當定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現結存稅收票證實(shí)物與賬簿記錄數量不符的，應當及時(shí)查明原因并報告上級或所屬稅務(wù)機關(guān)。

（一）稅收票證開(kāi)具人員每日工作結束后，通過(guò)稅收征管系統稅收票證模塊查詢(xún)核對本人填開(kāi)、作廢和結存的稅收票證。

（二）稅收票證管理人員對本單位稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人的結存票證，按月結合票款結報繳銷(xiāo)進(jìn)行一次全面清點(diǎn)核對，并根據盤(pán)點(diǎn)情況在稅收征管系統中打印“稅收票證盤(pán)點(diǎn)報告表”一式兩份，雙方互相簽字后，一份由本單位稅收票證管理人員留存，一份由本單位稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人留存備查。

（三）縣級稅務(wù)機關(guān)稅收票證管理人員每月至少應對下屬各單位和所有用票人員要組織一次全面的清點(diǎn)盤(pán)庫，以“稅收票證分類(lèi)出納賬”逐項與庫存稅收票證進(jìn)行核對，并根據盤(pán)點(diǎn)情況在稅收征管系統中打印“稅收票證盤(pán)點(diǎn)報告表”一式兩份，雙方互相簽字后，一份由下屬各單位及所有用票人員留存，一份由縣級稅務(wù)機關(guān)稅收票證管理人員存檔。

（四）縣級以上稅務(wù)機關(guān)稅收票證管理部門(mén)的主要負責人應按季對本級庫存稅收票證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并根據盤(pán)點(diǎn)情況在稅收征管系統中打印“稅收票證盤(pán)點(diǎn)報告表”一式兩份，與稅收票證管理人員互相簽字后，一份由該單位稅收票證管理人員留存，一份交盤(pán)點(diǎn)人。

第三十八條 稅收收入退還書(shū)開(kāi)具人員不得同時(shí)從事退庫專(zhuān)用章保管或《稅收收入電子退還書(shū)》復核授權工作。印花稅票銷(xiāo)售人員不得同時(shí)從事印花稅收訖專(zhuān)用章保管工作。外出征收稅款的，稅收票證開(kāi)具人員不得同時(shí)從事現金收款工作。

第三十九條 納稅人遺失已完稅紙質(zhì)印刷稅收票證需要稅務(wù)機關(guān)另行提供的，應向稅務(wù)機關(guān)提交申請，提供原持有聯(lián)次遺失登報聲明的原件。稅款經(jīng)核實(shí)確已繳納入庫或從國庫退還的，稅務(wù)機關(guān)應當開(kāi)具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復印件。若納稅人遺失已完稅的《出口貨物完稅分割單》《印花稅票銷(xiāo)售憑證》，稅務(wù)機關(guān)只能提供原完稅稅收票證復印件；遺失印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)不提供稅收完稅證明和復印件。

第四十條 兩類(lèi)非印刷稅收票證遺失補開(kāi)時(shí)，應調用原稅收票證再次打印，并由稅收征管系統自動(dòng)注明打印次數，不再開(kāi)具新號碼的稅收票證。再次打印時(shí)，征稅專(zhuān)用章仍根據開(kāi)具渠道，分別由電子稅務(wù)局加載輸出或稅收票證開(kāi)具人員手工加蓋。

第四十一條 稅收票證作廢，是指在稅款征收或退還的過(guò)程中，因開(kāi)具錯誤、丟失已填開(kāi)聯(lián)次或是單份稅票因印刷質(zhì)量不合格等原因，無(wú)法正常使用的，對稅收票證進(jìn)行作廢處理。

（一）稅收票證作廢遵循誰(shuí)開(kāi)具誰(shuí)作廢原則，必須由原開(kāi)具人作廢稅票。

（二）因開(kāi)具錯誤作廢的紙質(zhì)稅收票證，應在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新開(kāi)具稅收票證的字軌及號碼?！抖愂绽U款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》（印刷）《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》應當全份保存?！抖愂绽U款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》（非印刷）應收回已開(kāi)具的紙質(zhì)稅收票證，注明作廢原因等情況由稅收票證管理人員或基層稅務(wù)機關(guān)負責人與稅收征管系統中待作廢的稅收票證電子信息現場(chǎng)核對一致后，授權作廢。其他稅收票證的納稅人所持聯(lián)次或銀行流轉聯(lián)次無(wú)法收回的，應當注明原因，并將納稅人出具的情況說(shuō)明或國庫（國庫經(jīng)收處）文書(shū)代替相關(guān)聯(lián)次一并保存。開(kāi)具作廢的稅收票證應當按期生成《稅收票證作廢清單》，經(jīng)本部門(mén)負責人對作廢票逐份進(jìn)行確認后，與已填用的稅收票證一起辦理結報繳銷(xiāo)手續，不得自行銷(xiāo)毀。

（三）稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具稅收票證后，納稅人持稅收票證至銀行辦理繳稅前丟失的，可參照前款規定處理。

（四）數據電文稅收票證、兩類(lèi)非印刷票證作廢的,應當在稅收征管系統中予以標識；已經(jīng)作廢的數據電文稅收票證、兩類(lèi)非印刷票證號碼不得再次使用。

第四十二條 章戳使用。紙質(zhì)印刷稅收票證各聯(lián)次各種章戳應當加蓋齊全，全省手工蓋章統一使用紅色。嚴禁在未開(kāi)具兩類(lèi)非印刷票證的白紙上蓋“征稅專(zhuān)用章”。

章戳不得套印，國家稅務(wù)總局另有規定的除外。

第四十三條 稅收票證結報繳銷(xiāo)。稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，基層稅務(wù)機關(guān)與上級或所屬稅務(wù)機關(guān)之間，應當辦理稅收票款結報繳銷(xiāo)手續。

（一）數據電文稅收票證結報繳銷(xiāo)工作流程

數據電文稅收票證由稅收征管系統按月自動(dòng)生成《稅收票款結報繳銷(xiāo)單》進(jìn)行結報繳銷(xiāo)。

（二）兩類(lèi)非印刷稅收票證結報繳銷(xiāo)工作流程

《稅收完稅證明》（非印刷）由征管系統配置定時(shí)任務(wù)進(jìn)行自動(dòng)結報。

《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》（非印刷）除作廢收回的紙質(zhì)稅收票證外，應根據稅收征管系統中的稅收票證電子信息辦理結報繳銷(xiāo)手續。

（三）紙質(zhì)稅收票證結報繳銷(xiāo)工作流程

1.基層稅務(wù)機關(guān)稅收票證結報繳銷(xiāo)。

（1）稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人必須按規定時(shí)限將稅款及時(shí)繳入國庫。月末結報繳銷(xiāo)票款時(shí)，將要繳銷(xiāo)的票款進(jìn)行清理核對，稅收征管系統中當月稅收票證的份數、號碼（包括有效票和作廢票）、稅款金額及其它項目必須與紙質(zhì)稅收票證核對。凡紙質(zhì)票證與電子數據不相符的，必須填寫(xiě)“稅收征管系統與紙質(zhì)票證不符情況說(shuō)明表”，報基層稅務(wù)機關(guān)負責人簽批。在稅收征管系統中打印“稅收票款結報繳銷(xiāo)單”（一式兩份）。

（2）稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人向稅收票證管理人員結報繳銷(xiāo)稅收票證時(shí)，應當將已開(kāi)具稅收票證存根聯(lián)、報查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開(kāi)具的稅收票證（含未銷(xiāo)售印花稅票）一并辦理結報繳銷(xiāo)手續；已開(kāi)具稅收票證只設一聯(lián)的，稅收票證管理人員應當查驗其開(kāi)具情況的電子記錄。

（3）扣繳義務(wù)人、代征代售人向稅收票證管理人員結報繳銷(xiāo)時(shí)還應當報送代征、代扣稅款報告表。

（4）票款清點(diǎn)無(wú)誤后，稅收票證管理人員在稅收征管系統內做結報繳銷(xiāo)。代征代售人應在“稅收票證結報繳銷(xiāo)手冊”進(jìn)行繳銷(xiāo)登記并相互簽章。

2.基層稅務(wù)機關(guān)向縣級稅務(wù)機關(guān)結報繳銷(xiāo)票證。

基層稅務(wù)機關(guān)稅收票證管理人員應按月將用票人員結報繳銷(xiāo)的稅收票證及本月發(fā)生的《稅收票款結報繳銷(xiāo)單》等憑證進(jìn)行審核裝訂，上報縣級稅務(wù)機關(guān)。

第四十四條 稅收票證結報繳銷(xiāo)期限。稅收票款應當按照規定的時(shí)限辦理結報繳銷(xiāo)。稅收票證開(kāi)具人員、代征代售人開(kāi)具稅收票證（含銷(xiāo)售印花稅票）收取現金稅款時(shí)，辦理結報繳銷(xiāo)手續的時(shí)限要求：

（一）當地設有國庫經(jīng)收處的，應于收取稅款的當日或次日辦理稅收票款的結報繳銷(xiāo)；

（二）當地未設國庫經(jīng)收處和代征代售人收取現金稅款的，辦理稅收票款結報繳銷(xiāo)的期限和額度是：

1.稅務(wù)人員、代征代售人為個(gè)人時(shí)，期限最長(cháng)不得超過(guò)15天，額度最高不得超過(guò)1萬(wàn)元，并以期限或額度條件先滿(mǎn)足之日為準。

2.代征代售人為非個(gè)人時(shí)，期限最長(cháng)不得超過(guò)15天，額度最高不得超過(guò)10萬(wàn)元，并以期限或額度條件先滿(mǎn)足之日為準。

3.稅務(wù)機關(guān)應當積極引導代征代售人按日辦理稅款的解繳入庫。

4.扣繳義務(wù)人代扣代收稅款的，應按稅法規定的稅款解繳期限一并辦理結報繳銷(xiāo)。

第四十五條 領(lǐng)發(fā)、開(kāi)具稅收票證時(shí)，發(fā)現多出、短少、污損、殘破、錯號、印刷字跡不清及聯(lián)數不全等印制質(zhì)量不合格情況的，應當查明字軌、號碼、數量，清點(diǎn)登記，妥善保管，并逐級上報印制稅收票證的稅務(wù)機關(guān)。

全包、全本印制質(zhì)量不合格的，按照本實(shí)施辦法第五十五條規定銷(xiāo)毀；全份印制質(zhì)量不合格的，按開(kāi)具作廢處理。

第四十六條 由于稅收政策變動(dòng)或式樣改變等原因，國家稅務(wù)總局規定停用的稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳，應由縣以上稅務(wù)機關(guān)集中清理，核對字軌、號碼和數量，造冊登記，按照本實(shí)施辦法第五十五條規定銷(xiāo)毀。

第四十七條 未開(kāi)具紙質(zhì)稅收票證（含未銷(xiāo)售印花稅票）發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應當及時(shí)組織清點(diǎn)核查，并由各級稅務(wù)機關(guān)按照權限進(jìn)行損失核銷(xiāo)審批?！抖愂绽U款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票發(fā)生損失的，由省稅務(wù)機關(guān)審批核銷(xiāo)；《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》（印刷）、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》、《稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用收據》等視同現金管理的稅收票證發(fā)生損失的，由市州稅務(wù)機關(guān)審批核銷(xiāo)，一次損失100份以上的由省稅務(wù)機關(guān)審批核銷(xiāo)；其他各種稅收票證發(fā)生損失的，由縣稅務(wù)機關(guān)審批核銷(xiāo)。

毀損殘票和追回的稅收票證按照本實(shí)施辦法第五十五條規定銷(xiāo)毀。

第四十八條 視同現金管理的未開(kāi)具的紙質(zhì)稅收票證（含未銷(xiāo)售印花稅票）丟失、被盜、被搶的（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“丟失”），受損稅務(wù)機關(guān)應當查明損失稅收票證的字軌、號碼和數量，立即向當地公安機關(guān)報案并報告上級或所屬稅務(wù)機關(guān)；經(jīng)查不能追回的稅收票證，除印花稅票外，應當及時(shí)在辦稅場(chǎng)所和廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò )等新聞媒體上公告作廢。

受損單位為扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)的，扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)應當立即報告基層稅務(wù)機關(guān)或委托印制的稅務(wù)機關(guān)，應按前款規定辦理。

對丟失印花稅票和印有固定金額的《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》負有責任的相關(guān)人員，稅務(wù)機關(guān)應當要求其按照面額賠償；對丟失其他視同現金管理的稅收票證負有責任的相關(guān)人員，稅務(wù)機關(guān)應當要求其每份賠償300元。

第四十九條 稅收票證專(zhuān)用章戳丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機關(guān)應當立即向當地公安機關(guān)報案并逐級報告刻制稅收票證專(zhuān)用章戳的稅務(wù)機關(guān)；退庫專(zhuān)用章丟失、被盜、被搶的，應當同時(shí)通知國庫部門(mén)。重新刻制的稅收票證專(zhuān)用章戳應當及時(shí)辦理留底歸檔或預留印鑒手續。

毀損和損失追回的稅收票證專(zhuān)用章戳按照本實(shí)施辦法第五十五條規定銷(xiāo)毀。

第五十條 由于印制質(zhì)量不合格、停用、毀損、損失追回、領(lǐng)發(fā)錯誤，或者扣繳義務(wù)人和代征代售人終止稅款征收業(yè)務(wù)、納稅人停止自行填開(kāi)稅收票證等原因，稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳需要交回的，稅收票證管理人員應當清點(diǎn)、核對字軌、號碼和數量，及時(shí)上交至發(fā)放或有權銷(xiāo)毀稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳的稅務(wù)機關(guān)。
 

第六章 監督管理

第五十一條 稅收票證交接。稅收票證開(kāi)具人員、稅收票證管理人員工作變動(dòng)離崗前，應當辦理稅收票證、稅收票證專(zhuān)用章戳、賬簿以及其他稅收票證資料的移交。移交時(shí)應當有專(zhuān)人監交，監交人、移交人、接管人三方共同簽章，票清離崗。具體操作流程：

（一）稅收票證管理人員工作變動(dòng)，移交時(shí)應將本級結存稅收票證和本人所經(jīng)管的票證章戳、憑證、賬簿、報表等核算資料交給接交人進(jìn)行清查核對，并填制《稅收票證交接情況表》，確保其所經(jīng)管的所有稅收票證已在票證賬冊中全部登記，賬賬相符，賬實(shí)相符。接交人對移交人所經(jīng)管的稅收票證辦妥對賬與結賬手續后，監交人、移交人和接交人應當在《稅收票證交接情況表》上共同簽章。

（二）稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人等因工作調動(dòng)、終止稅款征收業(yè)務(wù)等原因不再持票，應當在離崗前先將其收取的稅款解繳入庫，將已填用未結報的稅收票證辦理稅收票證結報，再將所存全部稅收票證（包括填用的和未填用的）及《稅收票證結報繳銷(xiāo)手冊》向本級稅收票證主管人員辦理稅收票證和賬簿資料上交手續，做到票清離崗。

（三）通過(guò)稅收征管系統對稅收票證進(jìn)行實(shí)時(shí)監控管理和核算的，移交人應當在移交前打印本人所經(jīng)管的憑證、結報手冊、賬簿、報表等核算資料交給接交人。

第五十二條 稅收票證核算。應當按稅收票證種類(lèi)、領(lǐng)用單位設置稅收票證賬簿，對各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、用存、作廢、結報繳銷(xiāo)、停用、損失、銷(xiāo)毀的數量、號碼進(jìn)行及時(shí)登記和核算，定期結賬。具體要求是：

（一）稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人等稅收票證領(lǐng)用單位（人）應當按稅收票證種類(lèi)設置《稅收票證結報繳銷(xiāo)手冊》，根據《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》《稅收票款結報繳銷(xiāo)單》《稅收票證損失核銷(xiāo)報告審批單》等憑證逐筆登記。

（二）基層稅務(wù)機關(guān)應當按稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人等稅收票證領(lǐng)用單位（人）設置《稅收票證結報繳銷(xiāo)手冊》，按稅收票證種類(lèi)設置《稅收票證分類(lèi)出納賬》，根據《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》《稅收票款結報繳銷(xiāo)單》《稅收票證損失核銷(xiāo)報告審批單》《稅收票證賬務(wù)更正通知單》等憑證，對各種稅收票證的領(lǐng)發(fā)、開(kāi)具、開(kāi)具作廢、損失核銷(xiāo)、停用和批量作廢的數量、字軌和號碼逐筆進(jìn)行登記核算，按月結賬。

（三）省、市、縣級稅務(wù)機關(guān)應當按稅收票證種類(lèi)、領(lǐng)用單位設置《稅收票證分類(lèi)出納賬》，根據《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》《稅收票款結報繳銷(xiāo)單》《稅收票證損失核銷(xiāo)報告審批單》《稅收票證停用和批量作廢申請審批單》《稅收票證賬務(wù)更正通知單》等憑證，對各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、開(kāi)具、開(kāi)具作廢、損失核銷(xiāo)、停用和批量作廢的數量、字軌和號碼及時(shí)進(jìn)行登記和核算，按月結賬，按期編制《稅收票證用存報表》并報送上級稅務(wù)機關(guān)。

（四）通過(guò)稅收征管系統對稅收票證進(jìn)行實(shí)時(shí)監控管理和核算的單位，可不再設置紙質(zhì)賬簿和報表。

第五十三條 稅收票證審核?？h級以下（含縣級）稅務(wù)機關(guān)與其他征收單位應當根據稅收法規、國家預算管理制度、國家金庫制度和本實(shí)施辦法，對結報繳銷(xiāo)的稅收票證進(jìn)行嚴格審核。

稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人應當按日對已填用和作廢的稅收票證逐份進(jìn)行自審；基層稅務(wù)機關(guān)稅收票證管理人員應當按日在稅收征管系統內核對已填開(kāi)的收現票證是否按時(shí)匯總繳庫，查看、解決稅收征管系統提示的異常情況，并對已結報繳銷(xiāo)稅收票證的完整性、準確性和稅收票證管理的規范性進(jìn)行審核；縣級稅務(wù)機關(guān)對稅收征管系統中的數據電文稅收票證應當按月進(jìn)行審核，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)查明原因，妥善處理，并將問(wèn)題、原因、處理措施及處理結果及時(shí)登記、上報；縣級稅務(wù)機關(guān)稅收票證管理人員對基層稅務(wù)機關(guān)繳銷(xiāo)的稅收票證應當按月進(jìn)行復審，定期進(jìn)行會(huì )審，確保上報的紙質(zhì)稅收票證與稅收征管系統中的電子信息數據一致。

第五十四條 稅收票證歸檔。應當及時(shí)對已經(jīng)開(kāi)具、作廢的稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料進(jìn)行歸檔保存。

（一）稅收票證資料的歸檔范圍包括：已填用和作廢的稅收票證，包括作廢收回已開(kāi)具的《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》（非印刷）、《稅收票款結報繳銷(xiāo)單》、《稅收票證作廢清單》、《稅收征管系統與紙質(zhì)票證不符情況說(shuō)明表》、《代征代扣稅款結報單》、《稅收票證結報繳銷(xiāo)手冊》、《稅收票證分類(lèi)出納賬》、《稅收票證領(lǐng)用存月報表》、《稅收票證領(lǐng)用計劃表》、《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》、《稅收票證損失核銷(xiāo)報告審批單》、《稅收票證停用和批量作廢申請單》、《稅收票證賬務(wù)更正通知單》、《稅收票證銷(xiāo)毀清冊》、《稅收票證交接情況表》、《稅收票證檢查差錯清單》、《稅收票證歸檔清單》等。

（二）稅收票證管理人員可在稅收征管系統內選定一定期間（年、季、月），按照稅收憑證種類(lèi)對本單位的各種票證、憑證進(jìn)行歸集，生成《稅收票證歸檔清單》并進(jìn)行打印，《稅收票證歸檔清單》作為各種稅收票證、票證憑證的匯總清單，下附各紙質(zhì)稅收票證或票證憑證。稅收票證憑證一經(jīng)歸檔，憑證及憑證相關(guān)的稅收票證不允許進(jìn)行修改與刪除。

（三）已填用、作廢及損失上繳的稅收票證，必須按用票人、票證種類(lèi)、票證號碼和時(shí)間順序進(jìn)行裝訂。

裝訂應做到資料齊全，順序規范，目錄清晰，查對方便，整齊牢固（每?jì)缘暮穸纫话悴怀^(guò)3厘米）；每?jì)云弊C必須加具封面、封底，封面上加蓋征收單位公章，裝訂人簽章。

稅收票證裝訂的順序為：《稅收票證歸檔清單》《稅收票款結報繳銷(xiāo)單》《稅收票證作廢清單》《稅收征管系統與紙質(zhì)票證不符情況說(shuō)明表》《代征代扣稅款結報單》和已填用票證報查聯(lián)、全份作廢票證。

（四）稅收票證、票證賬簿、票證報表及其它票證資料按年按種類(lèi)編制案卷號。編完案卷號后填制“檔案案卷目錄”（一式兩份）及“檔案移交清單”（一式兩份），向檔案部門(mén)辦理移交手續。移交后，雙方在移交單上簽字，各持一份。未設專(zhuān)職檔案部門(mén)的單位，必須設置檔案室和專(zhuān)用柜，由票證主管部門(mén)指定專(zhuān)人負責票證檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷(xiāo)毀等工作。

（五）裝訂成冊的紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，保存期限五年；作為會(huì )計憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。

（六）各級稅務(wù)機關(guān)應有專(zhuān)人負責電子票證保管工作，確保數據電文稅收票證信息的安全、完整。數據電文稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應當通過(guò)光盤(pán)等介質(zhì)進(jìn)行存儲，保存時(shí)間和具體辦法另行制定。

第五十五條 稅收票證銷(xiāo)毀應遵守以下規定：

（一）未填用的《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票需要銷(xiāo)毀的，應當由兩人以上共同清點(diǎn)，稅收票證管理人員編制《稅收票證銷(xiāo)毀清冊》，逐級上繳省稅務(wù)機關(guān)銷(xiāo)毀。

（二）未填用的《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》（印刷）《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》《稅務(wù)代保管資金專(zhuān)用收據》需要銷(xiāo)毀的，應當由兩人以上共同清點(diǎn)，稅收票證管理人員編制《稅收票證銷(xiāo)毀清冊》，報經(jīng)市州稅務(wù)機關(guān)批準，指派專(zhuān)人到縣級稅務(wù)機關(guān)復核并監督銷(xiāo)毀。

（三）其他未填用的各種稅收票證以及保管到期的已填用票證存根聯(lián)和報查聯(lián)、零星作廢的全份票證、賬簿和稅收票證資料需要銷(xiāo)毀的，由稅收票證主管人員清點(diǎn),編制《稅收票證銷(xiāo)毀清冊》，報經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準，由兩人以上監督銷(xiāo)毀。

（四）稅收票證專(zhuān)用章戳需要銷(xiāo)毀的，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)負責銷(xiāo)毀。

（五）通過(guò)光盤(pán)等介質(zhì)進(jìn)行存儲的數據電文稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，銷(xiāo)毀權限和具體辦法另行規定。

（六）銷(xiāo)毀損失殘票、損失后又追回的空白紙質(zhì)稅收票證，稅收票證管理人員編制《稅收票證銷(xiāo)毀清冊》，須登記銷(xiāo)毀票證數量、票證字軌和號碼，其銷(xiāo)毀權限對照本條（一）、（二）、（三）款的規定執行。

（七）申請銷(xiāo)毀的稅務(wù)機關(guān)應當在稅收征管系統內填制《稅收票證銷(xiāo)毀申請審批單》，按規定權限逐級上報上級稅務(wù)機關(guān)，銷(xiāo)毀票證、賬簿、報表、章戳以及其它票證數據的各級權限機關(guān)，對《稅收票證銷(xiāo)毀申請審批單》進(jìn)行核對，經(jīng)本單位分管領(lǐng)導審批后，系統自動(dòng)生成《稅收票證銷(xiāo)毀清冊》。紙質(zhì)票證銷(xiāo)毀時(shí)，必須兩人共同清點(diǎn)票證,核對《稅收票證銷(xiāo)毀清冊》。

第五十六條 稅收票證檢查。應當定期對本級及下級稅務(wù)機關(guān)、稅收票證印制企業(yè)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳管理工作進(jìn)行檢查。

（一）紙質(zhì)稅收票證的檢查應遵守以下規定：

1.各級稅務(wù)機關(guān)應當采取自查、互查、抽查、重點(diǎn)檢查相結合的方法，對稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、保管、使用、結報繳銷(xiāo)、作廢、損失處理和核算等各項管理工作進(jìn)行全面或有重點(diǎn)的清理檢查。

2.基層稅務(wù)機關(guān)每半年進(jìn)行一次全面的稅收票證清查；縣級稅務(wù)機關(guān)每年組織一次稅收票證檢查；市級稅務(wù)機關(guān)每年組織一次稅收票證抽查，每?jì)赡杲M織一次全面的稅收票證檢查；省局對全省稅收票證管理情況每?jì)赡杲M織一次抽查，每四年進(jìn)行一次全面的檢查。

3.對檢查中發(fā)現的差錯，應及時(shí)登記“票證審核（檢查）情況表”；對發(fā)現的問(wèn)題，應及時(shí)處理或向上級請示；對定期檢查的情況和結果，應及時(shí)通報，并報上一級稅務(wù)機關(guān)備案。

4.縣級以上（含縣級）稅務(wù)機關(guān)應當采取人機結合的方法，根據稅收征管系統給定的檢查規則，通過(guò)系統初步檢查，對票證管理各環(huán)節存在的異?，F象進(jìn)行統計，錄入檢查差錯信息,生成《稅收票證檢查差錯清單》，再對系統檢測的問(wèn)題進(jìn)行實(shí)地核實(shí)、校對，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正、解決。

（二）數據電文稅收票證重點(diǎn)檢查數據電文稅收票證換取紙質(zhì)稅收票證程序是否規范、手續是否完備。

第五十七條 稅務(wù)機關(guān)工作人員違反本實(shí)施辦法的，應當根據情節輕重，給予批評教育、責令做出檢查、誡勉談話(huà)或調整工作崗位處理；構成違紀的，依照《中華人民共和國公務(wù)員法》《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。

第五十八條 扣繳義務(wù)人未按照本實(shí)施辦法及有關(guān)規定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規定進(jìn)行處理。

扣繳義務(wù)人未按照本實(shí)施辦法開(kāi)具稅收票證的，按照《辦法》的相關(guān)規定處理。

第五十九條 稅務(wù)機關(guān)與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時(shí)，應當就違反本實(shí)施辦法及相關(guān)規定的責任進(jìn)行約定，并按約定及其他有關(guān)規定追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。

第六十條 自行填開(kāi)稅收票證的納稅人違反本實(shí)施辦法及相關(guān)規定的，按照《辦法》的相關(guān)規定處理。

第六十一條 非法印制、轉借、倒賣(mài)、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》的規定進(jìn)行處理；偽造、變造、買(mǎi)賣(mài)、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專(zhuān)用章戳的，移送司法機關(guān)。
 

第七章 附則

第六十二條 各級政府部門(mén)委托稅務(wù)機關(guān)征收的各種基金、費可以使用稅收票證。

第六十三條 本實(shí)施辦法所稱(chēng)銀行，是指經(jīng)收預算收入的銀行、信用社。

第六十四條 稅收票證管理表證單書(shū)嚴格按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈稅收票證管理辦法〉若干問(wèn)題的通知》（稅總函〔2013〕339號）文件執行。

第六十五條 本辦法自2019年8月15日起施行，有效期5年?！逗鲜叶悇?wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法》（公告〔2013〕5號）、《湖南省地方稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法》（公告〔2014〕8號）同時(shí)廢止。

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本文關(guān)鍵詞： 稅收, 票證, 管理, 實(shí)施辦法, 湖南省稅務(wù)局, 公告, 2019年, 第5號