皖稅發(fā)〔2019〕71號《國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈安徽省優(yōu)化稅務(wù)執法方式全面推行“三項制度”實(shí)施方案〉的通知》

《國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈安徽省優(yōu)化稅務(wù)執法方式全面推行“三項制度”實(shí)施方案〉的通知》






皖稅發(fā)〔2019〕71號

國家稅務(wù)總局安徽省各市稅務(wù)局，江北、江南產(chǎn)業(yè)集中區稅務(wù)局，省稅務(wù)局各單位：

為確保行政執法公示制度、執法全過(guò)程記錄制度、重大執法決定法制審核制度在全省各級稅務(wù)機關(guān)順利推行、落地落細，結合全省稅務(wù)工作實(shí)際和前期試點(diǎn)工作情況，制定了《安徽省優(yōu)化稅務(wù)執法方式全面推行“三項制度”實(shí)施方案》，業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局全面依法行政領(lǐng)導小組第二次會(huì )議討論通過(guò)，現印發(fā)給你們，請認真貫徹落實(shí)。

各地在具體實(shí)施過(guò)程中遇到的問(wèn)題、形成的配套制度辦法、行之有效的做法舉措等，請及時(shí)收集、匯總并反饋國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局（政策法規處）。




附件：安徽省優(yōu)化稅務(wù)執法方式全面推行“三項制度”工作任務(wù)分解表


 

國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局

2019年5月24日

安徽省優(yōu)化稅務(wù)執法方式全面推行“三項制度”實(shí)施方案

根據國家稅務(wù)總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅務(wù)總局）《優(yōu)化稅務(wù)執法方式全面推行“三項制度”實(shí)施方案》（稅總發(fā)〔2019〕31號印發(fā)），國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省稅務(wù)局）決定在各級稅務(wù)機關(guān)全面推行行政執法公示制度、執法全過(guò)程記錄制度、重大執法決定法制審核制度（以下統稱(chēng)“三項制度”）。結合全省稅務(wù)工作實(shí)際和前期試點(diǎn)工作情況，制定本實(shí)施方案。

一、主要任務(wù)

（一）全面推行行政執法公示制度，確保稅務(wù)執法透明

各級稅務(wù)機關(guān)按照“誰(shuí)執法、誰(shuí)公示、誰(shuí)負責”的原則，結合政府信息公開(kāi)、權責清單公布、“雙隨機、一公開(kāi)”監管等工作，在稅務(wù)執法的事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節，依法及時(shí)主動(dòng)向社會(huì )公開(kāi)稅務(wù)執法信息。

1.強化事前公示，保證稅務(wù)執法源頭合法。全面準確及時(shí)主動(dòng)公開(kāi)稅務(wù)執法主體、人員、職責、權限、依據、程序、救濟渠道等基本信息，隨機抽查事項、“最多跑一次”“全程網(wǎng)上辦”等清單信息，辦稅指南等辦稅信息。

2.規范事中公示，做到稅務(wù)執法過(guò)程公開(kāi)。稅務(wù)人員執法時(shí)應當按規定著(zhù)裝、佩戴標識，著(zhù)裝、佩戴標識可能有礙執法的除外；在進(jìn)行稅務(wù)檢查、調查取證、采取強制措施或強制執行、送達稅務(wù)執法文書(shū)等現場(chǎng)執法活動(dòng)時(shí)，必須主動(dòng)出示稅務(wù)檢查證，向當事人和相關(guān)人員表明身份；在稅務(wù)執法時(shí)，應當出具稅務(wù)執法文書(shū)，主動(dòng)告知當事人執法事由、執法依據、權利義務(wù)等內容。辦稅服務(wù)場(chǎng)所應當設置崗位信息公示牌，明示工作人員崗位職責、申請材料示范文本、咨詢(xún)服務(wù)、投訴舉報等信息。省稅務(wù)局適時(shí)建立非即辦執法事項辦理進(jìn)度查詢(xún)工作機制，方便當事人實(shí)時(shí)查詢(xún)辦事進(jìn)度。主管稅務(wù)機關(guān)應當按要求公示定期定額個(gè)體工商戶(hù)核定定額的初步結果等事中執法信息。

3.加強事后公示，實(shí)現稅務(wù)執法結果公開(kāi)。按規定時(shí)限、內容和要求，向社會(huì )主動(dòng)公開(kāi)非正常戶(hù)認定、欠稅公告、稅收減免、納稅信用等級評定等執法信息，公示稅務(wù)行政許可決定、行政處罰決定相關(guān)信息。省稅務(wù)局建立健全稅務(wù)執法決定信息公開(kāi)發(fā)布、撤銷(xiāo)和更新機制?？h以上稅務(wù)機關(guān)實(shí)行行政執法統計年報制度。

4.拓展公示途徑，提升稅務(wù)執法公信力?？h以上稅務(wù)機關(guān)應當通過(guò)稅務(wù)執法信息公示平臺、官方網(wǎng)站、政務(wù)新媒體、辦稅服務(wù)廳公示欄、服務(wù)窗口等渠道，及時(shí)向社會(huì )公開(kāi)本機關(guān)稅務(wù)執法信息。

（二）全面推行執法全過(guò)程記錄制度，確保稅務(wù)執法規范

各級稅務(wù)機關(guān)采取以文字記錄為主、音像記錄為輔的形式，對稅務(wù)執法的啟動(dòng)、調查取證、決定、送達執行等全過(guò)程進(jìn)行記錄，并全面系統歸檔保存。

1.完善文字記錄，規范稅務(wù)執法文書(shū)。以稅務(wù)執法文書(shū)為主要載體，以紙質(zhì)文件或電子文件的形式，對稅務(wù)執法活動(dòng)進(jìn)行文字記錄，做到記錄合法規范、客觀(guān)全面、及時(shí)準確。省稅務(wù)局適時(shí)制作說(shuō)理式文書(shū)模板，推行說(shuō)理式執法。

2.規范音像記錄，監督稅務(wù)執法行為。按要求配備并使用執法記錄儀、視頻監控等記錄設備，實(shí)時(shí)對稅務(wù)執法活動(dòng)進(jìn)行音像記錄。做好音像記錄與文字記錄的銜接，對文字記錄能夠全面有效反映稅務(wù)執法行為過(guò)程的，可以不進(jìn)行音像記錄；對查封、扣押財產(chǎn)等直接涉及重大財產(chǎn)權益的現場(chǎng)執法活動(dòng)，應當實(shí)行全程音像記錄；對現場(chǎng)檢查、調查取證、舉行聽(tīng)證、留置送達和公告送達等容易引發(fā)爭議的稅務(wù)執法過(guò)程，根據實(shí)際情況進(jìn)行音像記錄。各級稅務(wù)機關(guān)應當結合本地區經(jīng)濟發(fā)展水平和稅務(wù)執法具體情況，配備音像記錄設備，建設稅務(wù)約談（詢(xún)問(wèn)）室等辦公場(chǎng)所。

3.嚴格記錄歸檔，完善稅務(wù)執法檔案。完善稅務(wù)執法檔案管理制度，按照規定歸檔保存執法全過(guò)程記錄資料，實(shí)現所有稅務(wù)執法行為有據可查。省稅務(wù)局按照相對集中、經(jīng)濟高效、安全好用的原則，確定音像記錄的存儲方式，通過(guò)技術(shù)手段實(shí)現對同一執法對象的文字記錄和音像記錄的“一戶(hù)式”集中歸檔。

4.發(fā)揮記錄作用，提高稅務(wù)執法實(shí)效。作出執法決定前，應當調閱相關(guān)記錄信息，對稅務(wù)執法行為的合法性、規范性等進(jìn)行審核。強化執法全過(guò)程記錄信息的分析應用，查找稅務(wù)執法薄弱環(huán)節，持續改進(jìn)稅務(wù)執法工作。

（三）全面推行重大執法決定法制審核制度，確保稅務(wù)執法公正

各級稅務(wù)機關(guān)作出重大執法決定之前，應當嚴格進(jìn)行法制審核，未經(jīng)法制審核或審核未通過(guò)的，不得作出決定。

1.明確審核主體，保障法制審核力量?？h以上稅務(wù)機關(guān)政策法規部門(mén)或者承擔政策法規工作職能的部門(mén)是重大執法決定法制審核機構，應當確保專(zhuān)人負責本機關(guān)的重大執法決定法制審核工作。加強法制審核隊伍正規化、專(zhuān)業(yè)化、職業(yè)化建設，把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、具有法律專(zhuān)業(yè)背景的人員調整充實(shí)到法制審核崗位；在2020年7月底前，各級稅務(wù)機關(guān)的法制審核人員原則上不少于本單位從事行政處罰、行政強制、行政檢查、行政征收、行政許可等執法活動(dòng)的人員總數的5%。建立系統內公職律師、法律顧問(wèn)跨區域統籌使用機制，實(shí)現法律專(zhuān)業(yè)人才資源共享，促進(jìn)法制審核工作開(kāi)展。

2.明確審核事項，拓寬法制審核范圍。所有涉及重大公共利益，可能造成重大社會(huì )影響或引發(fā)社會(huì )風(fēng)險，直接關(guān)系行政相對人或第三人重大權益，經(jīng)過(guò)聽(tīng)證程序作出稅務(wù)執法決定，以及案件情況疑難復雜、涉及多個(gè)法律關(guān)系的，應當納入本機關(guān)法制審核范圍。省稅務(wù)局結合全省稅務(wù)執法實(shí)踐，完善全省稅務(wù)系統重大執法決定法制審核事項清單范本。市、縣（市、區）稅務(wù)機關(guān)根據清單范本確定本機關(guān)重大執法決定法制審核事項清單。

3.明確審核內容，確保法制審核質(zhì)量。法制審核的主要內容包括：執法主體是否合法，執法人員是否具備執法資格；執法程序是否合法；案件事實(shí)是否清楚，證據是否合法充分；適用的法律、法規、規章、規范性文件依據是否準確，裁量基準運用是否適當；是否超越本機關(guān)法定權限；執法文書(shū)是否齊備、規范；違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機關(guān)等。

4.明確審核責任，健全法制審核機制。省稅務(wù)局結合全省稅務(wù)工作實(shí)際，完善法制審核程序規定和工作指引等。稅務(wù)執法承辦機構應當及時(shí)將本機關(guān)重大執法決定法制審核事項清單范圍內事項提交法制審核，并對送審材料的真實(shí)性、準確性、完整性，以及執法的事實(shí)、證據、法律適用、程序的合法性負責。法制審核機構對重大執法決定的法制審核意見(jiàn)負責。

（四）積極推進(jìn)信息化建設，確保稅務(wù)執法高效

按照稅務(wù)總局統一部署及要求，推進(jìn)“三項制度”信息化建設。

1.以金稅三期系統為支撐，推進(jìn)“三項制度”信息化建設。積極落實(shí)稅務(wù)總局要求，將“三項制度”全面融入金稅三期系統，注重功能集成和系統集成。省稅務(wù)局建立全省稅務(wù)系統執法音像記錄信息管理平臺，按照稅務(wù)總局確定的接口方案與金稅三期系統對接，實(shí)現對文字記錄、音像記錄的數字化歸檔管理。

2.依托現代信息技術(shù)手段，提高稅務(wù)執法信息化水平。適應健全完善稅務(wù)監管體系和跨區域稽查執法體制新要求，省稅務(wù)局建立稅務(wù)稽查視頻指揮系統，提高集中統一指揮、多方協(xié)同作戰能力，高效、精準打擊重大涉稅違法活動(dòng)。

3.推進(jìn)人工智能技術(shù)應用，提升稅務(wù)執法的精準性。省稅務(wù)局積極探索，深化對金稅三期等信息系統中稅務(wù)執法大數據的智能分析和應用，提升全省稅務(wù)系統行政決策、稅務(wù)執法和風(fēng)險防范水平，促進(jìn)稅務(wù)執法更加精準有效。

二、組織實(shí)施

（一）加強組織領(lǐng)導

各級稅務(wù)機關(guān)依托全面依法行政領(lǐng)導小組，加強對本機關(guān)全面推行“三項制度”工作的領(lǐng)導，主要負責同志是第一責任人。省稅務(wù)局全面依法行政領(lǐng)導小組負責審定全省稅務(wù)系統的實(shí)施方案和相關(guān)制度辦法，統籌部署推行任務(wù)，定期聽(tīng)取有關(guān)工作情況報告，及時(shí)研究解決工作中的重大問(wèn)題。

“三項制度”推行中的溝通協(xié)調、跟蹤指導、督促落實(shí)、組織評估等日常工作，由各級稅務(wù)機關(guān)全面依法行政領(lǐng)導小組辦公室具體承擔。領(lǐng)導小組辦公室要建立聯(lián)絡(luò )員工作機制，由“三項制度”推行工作涉及的部門(mén)及下一級稅務(wù)機關(guān)分別指定1名同志擔任聯(lián)絡(luò )員。

結合全省稅務(wù)系統“三項制度”推行工作需要，省稅務(wù)局適時(shí)組織業(yè)務(wù)骨干成立推進(jìn)小組，集中攻關(guān)，重點(diǎn)解決推行過(guò)程中遇到的突出問(wèn)題和困難。

（二）明確任務(wù)分工

全省稅務(wù)系統“三項制度”推行工作主要任務(wù)分工如下：

1.政策法規處。負責全面推行“三項制度”有關(guān)工作，擬訂全省稅務(wù)系統全面推行“三項制度”實(shí)施方案及相關(guān)配套制度辦法，并根據社會(huì )保險費和非稅收入征管職責劃轉情況及時(shí)修改調整相關(guān)內容；牽頭負責“三項制度”推行工作。

2.辦公室。負責推行工作的督查督辦和新聞宣傳。

3.征管和科技發(fā)展處。牽頭負責“三項制度”信息化建設。

4.財務(wù)管理處。負責推行工作的經(jīng)費保障。

5.人事處。負責推行工作的人才保障。

6.考核考評處。負責推行工作的績(jì)效考評。

7.教育處。負責推行工作的培訓保障。

8.納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）。負責推行工作的宣傳和輿論引導。

9.機關(guān)其他部門(mén)結合工作職責，做好有關(guān)推行工作。

各部門(mén)要切實(shí)履職盡責，積極推進(jìn)本部門(mén)職責范圍內“三項制度”推行工作有關(guān)任務(wù)，督促指導下級對口部門(mén)開(kāi)展工作，同時(shí)加強工作協(xié)調配合，形成推進(jìn)合力。

各市、縣（市、區）稅務(wù)機關(guān)參照上述分工安排，進(jìn)行本機關(guān)“三項制度”推行工作任務(wù)分解，確保責任落實(shí)。

（三）分步有序實(shí)施

1.部署準備階段（2019年7月底前）

（1）5月底前，省稅務(wù)局制定《安徽省優(yōu)化稅務(wù)執法方式全面推行“三項制度”實(shí)施方案》，并報稅務(wù)總局備案；

（2）6月底前，統籌做好全省稅務(wù)系統執法資格證件清理核發(fā)、法制審核人員配備、執法音像記錄設備配置等工作；

（3）7月5日前，召開(kāi)全省稅務(wù)系統“三項制度”推行工作動(dòng)員部署會(huì )議，啟動(dòng)專(zhuān)題教育培訓和學(xué)習宣傳等工作；

（4）7月15日前，市、縣（市、區）稅務(wù)機關(guān)制定本機關(guān)全面推行“三項制度”工作任務(wù)分解表，并報上一級稅務(wù)機關(guān)備案；

（5）7月底前，省稅務(wù)局細化、實(shí)化“三項制度”推行工作相關(guān)配套制度辦法，并印發(fā)各地執行。

2.推進(jìn)實(shí)施階段（2019年8月-2020年7月）

（1）按照實(shí)施方案及有關(guān)要求，對照本機關(guān)全面推行“三項制度”工作任務(wù)分解表，認真組織實(shí)施“三項制度”；

（2）按照“與納稅人和繳費人利益最直接的事項先推、社會(huì )公眾最關(guān)切的事項先推、推行條件成熟的事項先推”的原則，突出重點(diǎn)，持續改進(jìn)，有序推進(jìn)；

（3）12月底前，完成年內推行任務(wù)和階段性工作總結，做好2020年7月前的推行工作安排；

（4）對推行效果進(jìn)行適時(shí)評估，及時(shí)發(fā)現并解決實(shí)施中存在的問(wèn)題，完善相關(guān)制度辦法，提高“三項制度”運行實(shí)效。

3.持續深化階段（2020年8月起）

深入推行“三項制度”，全面總結經(jīng)驗，鞏固已有成果，分析存在問(wèn)題，持續改進(jìn)提升。

三、工作要求

（一）提高思想認識。全面推行“三項制度”，對優(yōu)化稅務(wù)執法方式、促進(jìn)嚴格規范公正文明執法具有基礎性、整體性、突破性作用。各級稅務(wù)機關(guān)務(wù)必高度重視，堅持目標導向、問(wèn)題導向、創(chuàng )新導向，明確分工，強化保障，穩妥有序推進(jìn)，積極探索創(chuàng )新，確保“三項制度”落地落細。

（二）注重統籌集成。各級稅務(wù)機關(guān)要按照統一部署，將全面推行“三項制度”融入權責清單和稅收征管、稅務(wù)稽查等執法規范，嵌入到具體稅務(wù)執法事項之中，推動(dòng)稅務(wù)執法更加透明規范合法公正。要以全面推行“三項制度”為突破口，加強和完善執法資格考試和證件管理等制度建設，積極做好相關(guān)制度銜接工作，形成統籌稅務(wù)執法各個(gè)環(huán)節的制度體系。

（三）開(kāi)展培訓宣傳。各級稅務(wù)機關(guān)要分級分類(lèi)開(kāi)展“三項制度”培訓，與崗位練兵比武活動(dòng)等有機結合，提高培訓的針對性、實(shí)效性。要落實(shí)“誰(shuí)執法誰(shuí)普法”的普法責任制要求，加大宣傳力度，通過(guò)官方網(wǎng)站、電子稅務(wù)局等渠道，廣泛宣傳全面推行“三項制度”的重要意義、主要做法、典型事例和實(shí)施效果，凝聚思想共識，回應社會(huì )關(guān)切，為推行工作營(yíng)造良好氛圍。

（四）強化推行保障。各級稅務(wù)機關(guān)要重視稅務(wù)執法人員能力建設，加大法律專(zhuān)業(yè)人員招錄力度，鼓勵和支持執法人員參加國家統一法律職業(yè)資格考試，鼓勵和支持基層稅務(wù)分局建立健全稅收法制員制度，確保推行工作需要。要嚴格實(shí)行執法人員資格管理制度，健全崗前培訓和崗位培訓制度。要將稅務(wù)執法裝備配備、設備配置、設施建設和信息化建設所需經(jīng)費納入經(jīng)費預算，為全面推行工作提供保障。

（五）務(wù)求科學(xué)有效。各級稅務(wù)機關(guān)要充分考慮地域差異、工作基礎，堅持因地制宜，不搞“一刀切”。分步有序實(shí)施的時(shí)間節點(diǎn)要求是最后時(shí)限要求，基礎較好、條件具備的地區可以加快推進(jìn)。凡是現有制度規定、工作事項、業(yè)務(wù)流程、表證單書(shū)、信息系統等基本上符合和適應“三項制度”要求的，應當繼續保留和使用。要注重發(fā)揮“三項制度”在落實(shí)減稅降費政策、加強事中事后管理、防范和打擊虛開(kāi)騙稅等方面的積極作用。

（六）加強激勵督促。各級稅務(wù)機關(guān)要注重選樹(shù)“三項制度”推行工作先進(jìn)典型，對“三項制度”推行工作中表現突出的單位和個(gè)人，適時(shí)予以表彰獎勵。要將“三項制度”推行情況納入績(jì)效考評和督查督辦，對工作不力的及時(shí)督促整改，對工作中出現問(wèn)題造成不良后果的單位及人員通報批評，依紀依法問(wèn)責，確保“三項制度”各項工作落到實(shí)處、取得實(shí)效。

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