《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于明確出口發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》四川省國家稅務(wù)局公告2018年第2號

四川省國家稅務(wù)局關(guān)于明確出口發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告




四川省國家稅務(wù)局公告2018年第2號

為進(jìn)一步優(yōu)化出口退稅服務(wù)，方便納稅人使用出口發(fā)票，現就出口發(fā)票使用及出口退（免）稅申報表填寫(xiě)等有關(guān)事項公告如下。

一、推行范圍

我省范圍內出口貨物、對外提供加工修理修配勞務(wù)、發(fā)生跨境應稅行為的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)出口企業(yè)），需要開(kāi)具出口發(fā)票的，應通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，或自愿使用增值稅發(fā)票管理新系統開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票作為出口發(fā)票。

二、出口發(fā)票有關(guān)欄目開(kāi)具規則

（一）發(fā)票聯(lián)次

出口企業(yè)通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)可以自行選擇五聯(lián)版或者二聯(lián)版，其中第一聯(lián)用于出口退（免）稅申報，第二聯(lián)是記賬聯(lián)，其余聯(lián)次由出口企業(yè)自行安排使用。

通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票的，開(kāi)具后應將電子文檔打印并作為申報退（免）稅時(shí)提供的出口發(fā)票（實(shí)行出口退（免）稅無(wú)紙化管理的試點(diǎn)企業(yè)打印后留存企業(yè)備查）。

（二）“稅率”欄目

出口貨物及勞務(wù)服務(wù)適用退（免）稅或免稅政策的，開(kāi)具時(shí)選擇“免稅開(kāi)票”選項。出口貨物及勞務(wù)服務(wù)適用增值稅征稅政策的，開(kāi)具時(shí)應選擇適用稅率開(kāi)具發(fā)票（具體操作指引見(jiàn)附件1、2）。

（三）“金額”欄目

出口發(fā)票“金額”欄以人民幣開(kāi)具。外幣換算成人民幣時(shí)使用的匯率應按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》第十五條的規定執行。一般情況下，出口企業(yè)應在“金額”欄填寫(xiě)FOB出口金額（人民幣）。出口企業(yè)（含實(shí)行出口退（免）稅無(wú)紙化管理的試點(diǎn)企業(yè)）確需填寫(xiě)CIF等其他作價(jià)方式出口金額（人民幣）的，應填寫(xiě)《出口金額差異對照表》（見(jiàn)附件3），在增值稅納稅申報時(shí)應到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行現場(chǎng)申報，向稅務(wù)人員提供《出口金額差異對照表》及其相對應的出口發(fā)票。稅務(wù)人員經(jīng)核對無(wú)誤后，予以“一窗式”比對通過(guò)。

（四）“備注”欄目

若出口企業(yè)在出口發(fā)票“金額”欄填寫(xiě)的是FOB出口金額（人民幣），應在“備注欄”填寫(xiě)如下出口相關(guān)信息：“合同號：xxxxx”；如果“金額”欄填寫(xiě)的是非FOB出口金額，應在“備注欄”填寫(xiě)如下出口相關(guān)信息：“合同號：xxxxx；FOB出口金額（人民幣）：xxxxx”。除填寫(xiě)上述內容外，出口企業(yè)可根據自身需要，按上述格式自行在“備注欄”添加其他項目。

三、出口退（免）稅申報填寫(xiě)規則

（一）“出口發(fā)票號碼”欄目只填寫(xiě)出口發(fā)票的發(fā)票號碼，發(fā)票代碼無(wú)需填寫(xiě)。

（二）一張報關(guān)單對應多張連續號碼的出口發(fā)票時(shí)，填寫(xiě)該筆業(yè)務(wù)“首張發(fā)票號碼-最后一張發(fā)票號碼后兩位”，如：xxxx01-10.

（三）一張報關(guān)單對應多張不連續號碼的出口發(fā)票時(shí)，發(fā)票號碼分段填寫(xiě)，發(fā)票分段之間以“；”分隔，如：xxxx11-15；xxxx22-25.最多只能分兩段填寫(xiě)。

四、執行時(shí)間

本公告自2018年3月1日起執行?！端拇ㄊ叶悇?wù)局關(guān)于出口發(fā)票納入增值稅發(fā)票管理新系統有關(guān)事項的公告》（四川省國家稅務(wù)局公告2017年第5號）第一條，第二條第一、二、三、四款，第三條同時(shí)廢止。



附件：【點(diǎn)擊下載】

1.出口發(fā)票開(kāi)具指引（金稅盤(pán)版）

2.出口發(fā)票開(kāi)具指引（稅控盤(pán)版）

3.出口金額差異對照表



 

四川省國家稅務(wù)局

2018年1月16日

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