《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2016年第13號【部分廢止】

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國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告【部分廢止】


 

 

國家稅務(wù)總局公告2016年第13號




1、依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第27號),自2016年6月1日起,本公告附件1中《本期抵扣進(jìn)項稅額結構明細表》、附件2中《本期抵扣進(jìn)項稅額結構明細表》填寫(xiě)說(shuō)明、附件3、附件4內容廢止。

2、依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第75號),自2016年12月1日起,本公告附表部分表格填寫(xiě)修改。

3、依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第19號),自2017年8月1日起,本法規附件1部分調整,附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細)和《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細)同時(shí)廢止。

4、依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第53號),自2018年2月1日起,本法規附件1《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項稅額抵扣情況表》廢止。

5、依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第15號),自2019年5月1日起,本法規附件1中《增值稅納稅申報表附列資料(五)》廢止。

6、依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)事項實(shí)行容缺辦理和進(jìn)一步精簡(jiǎn)涉稅費資料報送的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第26號)第二條第二項第2目、第3目、第4目、第5目、第6目自2023年2月1日起廢止。





為保障全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)工作順利實(shí)施,現將增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下:

一、中華人民共和國境內增值稅納稅人均應按照本公告的規定進(jìn)行增值稅納稅申報。

二、納稅申報資料


納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料。

(一)納稅申報表及其附列資料

1.增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:

(1)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》。

(2)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細)。

(3)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細)。

(4)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項目明細)。

一般納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn),在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí),按照有關(guān)規定可以從取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用中扣除價(jià)款的,需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他情況不填寫(xiě)該附列資料。

(5)《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

(6)《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計算表)。

(7)《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項稅額抵扣情況表》。

(8)《本期抵扣進(jìn)項稅額結構明細表》。

(9)《增值稅減免稅申報明細表》。

2.增值稅小規模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規模納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:

(1)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》。

(2)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》。

小規模納稅人銷(xiāo)售服務(wù),在確定服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí),按照有關(guān)規定可以從取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用中扣除價(jià)款的,需填報《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》。其他情況不填寫(xiě)該附列資料。

(3)《增值稅減免稅申報明細表》。

3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和填寫(xiě)說(shuō)明詳見(jiàn)附件1至附件4。

(二)納稅申報其他資料

1.已開(kāi)具的稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

2.【本目廢止】符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票)的抵扣聯(lián)。

3.【本目廢止】符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購進(jìn)農產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件。

4.【本目廢止】符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單,書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。

5.【本目廢止】已開(kāi)具的農產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。

6.【本目廢止】納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn),在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí),按照有關(guān)規定從取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。

7.主管稅務(wù)機關(guān)規定的其他資料。

(三)納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局確定。

三、納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),按規定需要在項目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)悪C關(guān)預繳稅款的,需填寫(xiě)《增值稅預繳稅款表》,表樣及填寫(xiě)說(shuō)明詳見(jiàn)附件5至附件6。

四、主管稅務(wù)機關(guān)應做好增值稅納稅申報的宣傳和輔導工作。


五、本公告自2016年6月1日起施行。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第31號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅總分機構試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第22號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第7號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第45號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第58號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第69號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第23號)同時(shí)廢止。

特此公告。

 

 



附件:

1.
《增值 稅納稅申 報表(一般納稅人適用)》及其附列資料【廢止】

2.
《增值 稅納稅申 報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明【《本期抵扣進(jìn)項稅額結構明細表》填報說(shuō)明廢止】

3.
《增值 稅納稅申 報表(小規模納稅人適用)》及其附列資料【廢止】

4.《增值 稅納稅申 報表(小規模納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明【廢止】

5.《增值 稅預繳稅 款表》

6.
《增值 稅預繳稅 款表》填寫(xiě)說(shuō)明



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