鄭州威馳外資企業(yè)服務(wù)中心代理服務(wù)指南
鄭州外資企業(yè)注冊常見(jiàn)問(wèn)題解答
境外公司在中國大陸境內開(kāi)設離岸賬戶(hù)的三種方式比較與分析
根據我國現行法律法規,除外商投資企業(yè)可在我國境內依法開(kāi)立銀行賬戶(hù)外,境外主體也可在我國境內開(kāi)立人民幣及外匯銀行賬戶(hù)。本文將簡(jiǎn)要介紹境外主體可在中國境內開(kāi)立銀行賬戶(hù)的不同類(lèi)型及相關(guān)規定,并對不同類(lèi)型的銀行賬戶(hù)進(jìn)行比較。
一、離岸賬戶(hù)(OSA賬戶(hù))
1.主要法規:
《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》及其實(shí)施細則
2.開(kāi)戶(hù)人:
在境外(含港澳臺地區)的自然人、法人(含在境外注冊的中國境外投資企業(yè))、政府機構、國際組織及其他經(jīng)濟組織,包括中資金融機構的海外支持機構,但不包括境內機構的境外代表機構和辦事機構。(特殊開(kāi)戶(hù)主體:經(jīng)營(yíng)境內外銷(xiāo)樓宇的境內發(fā)展商經(jīng)當地外匯局批準可以在離岸業(yè)務(wù)部開(kāi)立專(zhuān)用賬戶(hù),業(yè)務(wù)結束,取消賬戶(hù))
開(kāi)戶(hù)銀行:經(jīng)國家外匯管理局批準經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的中資銀行及其分支行
開(kāi)戶(hù)手續:非居民法人開(kāi)立離岸賬戶(hù)時(shí)應向離岸銀行提供其合法注冊成立的證明文件,非居民自然人開(kāi)戶(hù)時(shí)應向離岸銀行提供能證明其非居民身份的有效法律文件,離岸銀行應當核實(shí)非居民提供的開(kāi)戶(hù)資料,并復印留底。
3.業(yè)務(wù)種類(lèi):
(一)外匯存款(非現鈔存款,境外法人最低存款額為等值5萬(wàn)美元的可自由兌換貨幣,境外自然人最低存款額為等值1萬(wàn)美元的可自由兌換貨幣);(二)外匯貸款;(三)同業(yè)外匯拆借;(四)國際結算;(五)發(fā)行大額可轉讓存款證;(六)外匯擔保;(七)咨詢(xún)、見(jiàn)證業(yè)務(wù);(八)國家外匯管理局批準的其他業(yè)務(wù)。
4.交易管理
離岸賬戶(hù)和在岸賬戶(hù)間的資金往來(lái),按照跨境交易辦理。
非居民資金匯往離岸賬戶(hù)和離岸賬戶(hù)資金匯往境外賬戶(hù)以及離岸賬戶(hù)之間的資金可以自由進(jìn)出。
5.賬戶(hù)管理:
離岸頭寸與在岸頭寸抵補后的外匯凈流入不得超過(guò)國家外匯管理局當年核定的銀行短期外債指標。
6.特別規定
離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)幣種僅限于可自由兌換貨幣。
OSA賬戶(hù)的外匯存款、外匯貸款利率可以參照國際金融市場(chǎng)利率制定。
銀行吸收離岸存款免交存款準備金。
二、境外機構境內外匯賬戶(hù)(NRA外匯賬戶(hù))
1.主要法規:
《國家外匯管理局關(guān)于境外機構境內外匯賬戶(hù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》
2.開(kāi)戶(hù)人:
在境外(含香港、澳門(mén)和臺灣地區)合法注冊成立的機構
開(kāi)戶(hù)銀行:依法具有吸收公眾存款、辦理國內外結算等業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內中資和外資銀行
開(kāi)戶(hù)手續:境內銀行應當審核境外機構在境外合法注冊成立的證明文件等開(kāi)戶(hù)資料。除國家外匯管理局另有規定外,不需經(jīng)國家外匯管理局及其分支局批準。
3.業(yè)務(wù)種類(lèi):
法規未做明確規定。應限于開(kāi)戶(hù)銀行可依法從事的經(jīng)營(yíng)范圍。
4.交易管理
與境內主體的交易——境內機構和境內個(gè)人與NRA外匯賬戶(hù)之間的外匯收支,按照跨境交易進(jìn)行管理。境內銀行應當按照跨境交易外匯管理規定,審核境內機構和境內個(gè)人有效商業(yè)單據和憑證后辦理;
與境外主體的交易——NRA外匯賬戶(hù)從境內外收匯、相互之間劃轉、與離岸賬戶(hù)之間劃轉或者向境外支付,境內銀行可以根據客戶(hù)指令等直接辦理,但國家外匯管理局另有規定除外。
5.使用限制:
不得從NRA外匯賬戶(hù)存取外幣現鈔,不得直接或者變相將該外匯賬戶(hù)內資金結匯。
6.賬戶(hù)管理:
NRA外匯賬戶(hù)資金余額,除國家外匯管理局另有規定外,應當納入境內銀行短期外債指標管理;通過(guò)NRA外匯賬戶(hù)與境內外之間發(fā)生的資金收支,以及由此產(chǎn)生的賬戶(hù)余額變動(dòng),均應辦理國際收支統計申報。
三、境外機構人民幣銀行結算賬戶(hù)(NRA人民幣賬戶(hù))
1.主要法規:
《境外機構人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》、《中國人民銀行關(guān)于境外機構人民幣銀行結算賬戶(hù)開(kāi)立和使用有關(guān)問(wèn)題的通知》
2.開(kāi)戶(hù)人:
在境外(含香港、澳門(mén)和臺灣地區)合法注冊成立的機構
開(kāi)戶(hù)銀行:依法具有辦理國內外結算等業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內中資和外資銀行
開(kāi)戶(hù)手續:境外機構應向銀行提供其在境外合法注冊成立的證明文件,銀行應對境外機構身份及其開(kāi)戶(hù)資料的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查,并將相應開(kāi)戶(hù)資料和開(kāi)戶(hù)申請書(shū)報送中國人民銀行當地分支機構,同時(shí)出具對境外機構身份審查合格的證明材料,經(jīng)中國人民銀行當地分支機構核準后為該境外機構辦理基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)手續。
不適用于:(1)境外中央銀行(貨幣當局)在境內銀行業(yè)金融機構開(kāi)立的人民幣銀行結算賬戶(hù)(2)境外商業(yè)銀行因提供清算或結算服務(wù)在境內銀行業(yè)金融機構開(kāi)立的同業(yè)往來(lái)賬戶(hù)(3)合格境外機構投資者依法在境內從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶(hù)(4)境外機構投資境內銀行間債券市場(chǎng)的人民幣資金開(kāi)立的人民幣特殊賬戶(hù)。
3.賬戶(hù)收支范圍
收入范圍:(1)跨境貨物貿易、服務(wù)貿易、收益及經(jīng)常轉移等經(jīng)常項目人民幣結算收入;(2)政策明確允許或經(jīng)批準的資本項目人民幣收入;(3)跨境貿易人民幣融資款項;(4)賬戶(hù)孳生的利息;(5)從同名或其他境外機構境內人民幣銀行結算賬戶(hù)獲得的收入;(6)中國人民銀行規定的其他收入。
支出范圍:(1)跨境貨物貿易、服務(wù)貿易、收益及經(jīng)常轉移等經(jīng)常項目的境內人民幣結算支出;(2)政策明確允許或經(jīng)批準的資本項目人民幣支出;(3)跨境貿易人民幣融資利息及融資款項的歸還;(4)銀行費用支出;(5)中國人民銀行規定的其他支出項目。
4.交易管理
境內機構與NRA人民幣賬戶(hù)之間的資金收支,按照跨境交易進(jìn)行管理。
NRA人民幣賬戶(hù)向境外的劃轉,以及NRA人民幣賬戶(hù)之間的劃轉,銀行可以根據境外機構的指令直接辦理,另有規定的除外。
5.使用限制:
NRA人民幣賬戶(hù)不得用于辦理現金業(yè)務(wù),賬戶(hù)內的資金不得轉換為外幣使用,另有明確規定的除外。但履行相應手續后,境外機構人民幣銀行結算賬戶(hù)內的資金可購匯匯出。
6.賬戶(hù)管理
通過(guò)境外機構賬戶(hù)與境外、境內之間發(fā)生的人民幣資金收支,以及由此產(chǎn)生的賬戶(hù)余額變動(dòng),均應當按照有關(guān)規定辦理國際收支統計申報;
在相關(guān)法規明確之前,NRA人民幣賬戶(hù)資金余額暫不納入現行外債管理。
四、三類(lèi)銀行賬戶(hù)之比較
OSA賬戶(hù)與NRA外匯賬戶(hù):
從性質(zhì)上可將OSA賬戶(hù)視為境外外匯賬戶(hù),NRA為境內外匯賬戶(hù)。OSA賬戶(hù)可操作的業(yè)務(wù)種類(lèi)較廣泛,在吸收外匯存款的規模、利率方面具有優(yōu)勢,其門(mén)檻也相對較高,適合用于長(cháng)期、大額的交易。NRA外匯賬戶(hù)下的業(yè)務(wù)種類(lèi)雖無(wú)明確規定,但其賬戶(hù)資金交易的管理模式(跨境交易管理+自由進(jìn)出)與OSA賬戶(hù)基本一致,因此較適合用于臨時(shí)、小額和過(guò)渡性的交易。
NRA外匯賬戶(hù)與NRA人民幣賬戶(hù):
同一個(gè)境外機構可以同時(shí)設立NRA外匯賬戶(hù)與NRA人民幣賬戶(hù),設立NRA人民幣賬戶(hù)的門(mén)檻更高(須經(jīng)中國人民銀行核準)。但同一境外機構的NRA外匯及人民幣賬戶(hù)之間資金不得任意兌換或流動(dòng)。