浙財監督〔2020〕17號《浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)規范第三方機構參與預算績(jì)效管理工作辦法的通知》

浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)規范第三方機構參與預算績(jì)效管理工作辦法的通知








浙財監督〔2020〕17號

各市、縣（市、區）財政局（寧波不發(fā)），省級各部門(mén)：

為全面推進(jìn)預算績(jì)效管理，引導和規范第三方機構參與預算績(jì)效管理，提高預算績(jì)效管理工作質(zhì)量，現將《規范第三方機構參與預算績(jì)效管理工作辦法》印發(fā)給你們，請遵照執行。






 

浙江省財政廳

2020年12月18日

規范第三方機構參與預算績(jì)效管理工作辦法

第一條 為全面推進(jìn)預算績(jì)效管理，規范各級政府部門(mén)單位委托第三方機構參與預算績(jì)效管理工作行為，指導第三方機構合法合規、公平高效地參與預算績(jì)效管理，提高客觀(guān)性、公正性、專(zhuān)業(yè)性，根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》《中共浙江省委浙江省人民政府關(guān)于全面落實(shí)預算績(jì)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》以及政府采購管理、政府購買(mǎi)服務(wù)管理有關(guān)規定，制定本辦法。

第二條 全省各級財政部門(mén)、主管部門(mén)、單位、團體等管理和使用財政預算資金主體（以下統稱(chēng)委托方）開(kāi)展事前績(jì)效評估、績(jì)效指標設定、績(jì)效目標論證評審和績(jì)效評價(jià)等預算績(jì)效管理相關(guān)工作時(shí)，對于工作量大、專(zhuān)業(yè)性強、確因管理需要須聘請第三方機構參與的，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱(chēng)第三方機構，是指依法設立并向委托方提供預算績(jì)效管理服務(wù)，獨立于委托方和績(jì)效管理對象的法人組織或非法人組織，主要包括會(huì )計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、社會(huì )咨詢(xún)機構、市場(chǎng)調查機構、政府研究機構、財務(wù)專(zhuān)業(yè)公司、高等院校、科研院所等有專(zhuān)業(yè)預算績(jì)效管理服務(wù)能力的中介機構、事業(yè)單位及其他社會(huì )組織等。

第四條 第三方機構參與預算績(jì)效管理工作，是指該機構與委托方依法簽訂合同，正式接受委托，按照預算績(jì)效管理有關(guān)政策制度規定及合同約定內容實(shí)施預算績(jì)效管理相關(guān)評估、評審、評價(jià)等技術(shù)性服務(wù)工作。

第五條 各級財政部門(mén)應當加強對第三方機構及其工作人員參與預算績(jì)效管理工作的培訓和指導，不斷提高其專(zhuān)業(yè)化水平。參與預算績(jì)效管理工作的第三方機構應主動(dòng)加強對預算管理、預算績(jì)效管理及其他相關(guān)知識、政策的把握和學(xué)習。鼓勵社會(huì )力量開(kāi)展培訓，增強第三方機構及其工作人員業(yè)務(wù)能力。

第六條 參與預算績(jì)效管理工作的第三方機構應當符合以下條件：

（一）依法設立，具有相關(guān)行業(yè)管理部門(mén)認可的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，有獨立承擔民事責任的能力；

（二）治理結構健全，內部質(zhì)量控制完善，具有規范健全的財務(wù)會(huì )計和資產(chǎn)管理制度；

（三）具有一定規模且結構合理的專(zhuān)家支持系統，具備開(kāi)展預算績(jì)效管理工作所必需的人員和專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力；

（四）信譽(yù)狀況良好，自成立以來(lái)或最近三年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中無(wú)重大違法記錄；

（五）法律法規以及預算績(jì)效管理制度要求的其他條件。

第七條 委托方應根據政府采購和政府購買(mǎi)服務(wù)等相關(guān)規定擇優(yōu)確定第三方機構。雙方根據有關(guān)規定簽訂委托協(xié)議，明確委托內容、質(zhì)量要求、費用、付費方式、委托期限、權利義務(wù)及違約責任等，涉及保密事項的，應當簽訂保密協(xié)議。

第八條 委托方按照預算績(jì)效管理有關(guān)規定，指導第三方機構開(kāi)展相關(guān)工作，主要職責、權利和義務(wù)如下：

（一）規定工作目標、工作內容和工作規范；

（二）審定第三方機構提交的預算績(jì)效管理工作實(shí)施方案；

（三）協(xié)調相關(guān)部門(mén)（單位）關(guān)系，確保委托的預算績(jì)效管理相關(guān)工作正常開(kāi)展；

（四）協(xié)調被評單位等有關(guān)方面向第三方機構提供必要的工作資料和工作條件，并要求對所提供資料的完整性、真實(shí)性、準確性、有效性負責；

（五）對第三方機構工作開(kāi)展情況進(jìn)行跟蹤和監督，提出改進(jìn)意見(jiàn)并督促落實(shí)；

（六）根據工作需要可以要求第三方機構聘請專(zhuān)家參與績(jì)效評估、評審、評價(jià)等工作；

（七）對第三方機構提交的工作結果及相關(guān)資料進(jìn)行審核、驗收，并支付相應費用；

（八）對第三方機構的預算績(jì)效管理工作結果按有關(guān)規定進(jìn)行應用。

第九條 參與預算績(jì)效管理相關(guān)工作的第三方機構，依據財政部門(mén)制定的有關(guān)規定開(kāi)展預算績(jì)效管理相關(guān)工作。主要職責、權利和義務(wù)如下：

（一）嚴格遵守相關(guān)法律法規和規章制度，按照預算績(jì)效管理的有關(guān)規定和協(xié)議要求開(kāi)展預算績(jì)效管理相關(guān)工作，確保獨立性、客觀(guān)性、公正性、專(zhuān)業(yè)性；

（二）制定所參與預算績(jì)效管理工作的實(shí)施方案，并報委托方審定；

（三）在協(xié)議約定的時(shí)間內完成相關(guān)工作，提交績(jì)效評估、評審、評價(jià)報告等工作成果及相關(guān)資料，并對上述材料的公正性、完整性、客觀(guān)性負責；

（四）根據工作需要，聘請相關(guān)領(lǐng)域或行業(yè)的專(zhuān)家參與本機構的受托業(yè)務(wù)；

（五）第三方機構不得將任何受托業(yè)務(wù)轉包或未經(jīng)委托方同意分包給其他單位或個(gè)人實(shí)施；

（六）嚴格遵守國家保密規定，有關(guān)績(jì)效報告及相關(guān)資料未經(jīng)委托方許可不得對外發(fā)布，也不得用于與受托業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的事項，聘請專(zhuān)家時(shí)應當簽訂保密協(xié)議；

（七）做好相關(guān)資料歸檔管理工作；

（八）不得在約定支付的委托服務(wù)費用之外，以任何名義和形式向委托方或被評單位索取其他報酬費用。也不得接受委托方或被評單位以任何名義和形式提供或承諾的可能影響績(jì)效評估、評審、評價(jià)客觀(guān)性、公正性、獨立性的利益輸送。

第十條 第三方機構在接受委托、安排人員時(shí)應實(shí)行回避制度。

（一）第三方機構與被評項目（單位）存在經(jīng)濟利益關(guān)系或其他利益關(guān)系的，應主動(dòng)回避，不得接受委托。

（二）參與評估、評審、評價(jià)人員與被評項目（單位）有經(jīng)濟利益關(guān)系、與被評項目（單位）負責人或主管人員有親屬關(guān)系（含：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)妊H關(guān)系以及近姻親關(guān)系）的，應主動(dòng)回避，不得接受第三方機構的工作委派。

（三）被評方提出第三方機構回避申請的，由委托方審定是否應當回避。

（四）應當回避而不回避的，委托方發(fā)現后有權終止委托。

第十一條 委托費的支付遵循“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費”的原則，按照相應的計算方法，合理測算向第三方機構支付的委托服務(wù)費用。委托服務(wù)費用以工作量法為主，有條件的地方可以采用成本核算法。

（一）工作量法。根據第三方機構參與預算績(jì)效管理工作的實(shí)施方案，確定工作時(shí)長(cháng)和人數，按照有關(guān)標準核定，差旅費按政府機關(guān)出差標準據實(shí)計算，并按規定執行。外聘專(zhuān)家參照注冊會(huì )計師標準執行。

（二）成本核算法。根據委托事項的工作量和發(fā)生的費用（如勞務(wù)費、印刷費、會(huì )議費、差旅費、專(zhuān)家咨詢(xún)費等）加合理利潤等核定。

第十二條 委托第三方機構參與預算績(jì)效管理所需經(jīng)費，由委托方按照部門(mén)預算管理的有關(guān)規定執行。

第十三條 第三方機構服務(wù)費用審批程序和支付辦法按預算管理、財務(wù)管理等有關(guān)規定和委托協(xié)議約定執行。

第十四條 委托方應當對第三方機構依據委托協(xié)議出具的評估、評審、評價(jià)報告等工作成果進(jìn)行質(zhì)量審查。對報告中存在邏輯混亂、數據不實(shí)、結論避重就輕、刻意隱瞞問(wèn)題等情況，委托方有權提出修改意見(jiàn)。

第十五條 委托方可對第三方機構提供的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行考評，質(zhì)量考評結果作為付費調整的參考；并作為以后年度選聘第三方機構的參考依據，發(fā)現第三方機構有違反委托協(xié)議的，應當依據委托協(xié)議要求其承擔違約責任。

第十六條 委托方要按照檔案管理的有關(guān)規定，做好對委托協(xié)議、實(shí)施方案、績(jì)效報告以及相關(guān)重要材料的檔案管理，有關(guān)資料應當分類(lèi)整理、登記造冊、歸檔管理。

第三方機構應建立預算績(jì)效管理委托事項的檔案管理制度。按照完整、有序、規范的要求，及時(shí)對預算績(jì)效管理委托業(yè)務(wù)資料分類(lèi)收集、整理、造冊，建檔管理。各類(lèi)預算績(jì)效管理重要資料檔案保存期限不少于10年。

各部門(mén)、單位和第三方機構應當主動(dòng)接受并積極配合財政部門(mén)對其預算績(jì)效管理檔案的檢查。

第十七條 第三方機構因合并、撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或者其他原因終止的，應將受托開(kāi)展預算績(jì)效管理業(yè)務(wù)的相關(guān)檔案資料移交存續方管理或移交委托方。

第十八條 委托方有權調閱、查詢(xún)和復制第三方機構保存的受托預算績(jì)效管理工作相關(guān)檔案資料。

第十九條 第三方機構在受托開(kāi)展預算績(jì)效管理工作中，有下列情形之一的，委托方有權終止委托業(yè)務(wù)。涉嫌違法違規的，委托方應當向財政部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì )報送違法違規情況，財政部門(mén)要依法依規及時(shí)處理。

（一）違反委托協(xié)議事項約定和職業(yè)道德要求的；

（二）在政府采購中有舞弊行為的；

（三）提供虛假數據和結論的；

（四）應當回避而未回避的；

（五）擅自泄露委托事項相關(guān)信息、結論等有關(guān)情況的；

（六）由于自身原因未在規定的時(shí)間內完成工作的；

（七）提供服務(wù)質(zhì)量沒(méi)有達到協(xié)議約定標準的；

（八）存在其他涉嫌違法違規違紀行為的。

第二十條 財政部門(mén)負責對第三方機構參與預算績(jì)效管理工作進(jìn)行監督檢查，對在預算績(jì)效管理工作中存在的違法違規行為，依照相關(guān)法律法規進(jìn)行處理處罰或移送相關(guān)部門(mén)，并提請相關(guān)管理部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì )將其列入行業(yè)失信黑名單。

第二十一條 各市、縣（市、區）財政部門(mén)可結合實(shí)際，制定實(shí)施細則。

第二十二條 本辦法自2021年2月1日起施行。

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