渝會(huì )協(xié)〔2013〕34號《重慶市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)〈重慶市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )執業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法〉的通知》

《重慶市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)〈重慶市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )執業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法〉的通知》






渝會(huì )協(xié)〔2013〕34號

各會(huì )計師事務(wù)所、評估機構、外地來(lái)渝分支機構：

現將《重慶市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )執業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執行。





附件：重慶市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )執業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法




 

重慶市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )

二0一三年三月二十八日
 

重慶市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )執業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法

第一條 為適應重慶市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市注協(xié)、市評協(xié)”或“協(xié)會(huì )”)開(kāi)展對會(huì )計師事務(wù)所、評估機構(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“執業(yè)機構”)執業(yè)質(zhì)量檢查的需要，建立一支技術(shù)精湛、職業(yè)道德優(yōu)良、人員相對穩定的檢查隊伍，保障檢查工作質(zhì)量，根據中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查制度》、中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )《資產(chǎn)評估執業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)檢查人員，是指符合相應條件并經(jīng)執業(yè)機構推薦，受市注協(xié)、市評協(xié)委托參加執業(yè)機構執業(yè)質(zhì)量檢查或其他專(zhuān)項檢查的注冊會(huì )計師、注冊資產(chǎn)評估師。

第三條 檢查人員應當具備下列基本條件：

(一)擔任執業(yè)機構審計或評估項目負責人及以上職務(wù)的注冊會(huì )計師或注冊資產(chǎn)評估師;

(二)從事審計或資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)工作五年以上;

(三)熟悉會(huì )計、審計或資產(chǎn)評估等專(zhuān)業(yè)理論實(shí)務(wù)并富有實(shí)踐經(jīng)驗;

(四)職業(yè)道德良好，未受到行業(yè)懲戒或行政處罰;

(五)具有高度的責任心和良好的溝通協(xié)調能力。

第四條 檢查人員由執業(yè)機構推薦，經(jīng)市注協(xié)、市評協(xié)審查通過(guò)后，在協(xié)會(huì )網(wǎng)站公示后，進(jìn)入檢查人員庫，并發(fā)放聘書(shū)，聘期3年。聘任期滿(mǎn)考核合格的，可以連聘連任。

第五條 檢查人員在檢查工作中享有的權利：

(一)對被檢查執業(yè)機構的業(yè)務(wù)報告、工作底稿、質(zhì)量控制制度及與質(zhì)量檢查相關(guān)的財務(wù)會(huì )計資料和其他資料進(jìn)行查閱、記錄和復印;

(二)對被檢查執業(yè)機構有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)或開(kāi)展問(wèn)卷調查;

(三)經(jīng)協(xié)會(huì )批準，對涉嫌嚴重違規或雙方爭議較大的業(yè)務(wù)報告和相關(guān)工作底稿調回協(xié)會(huì )查閱。

第六條 檢查人員在檢查工作中應當遵守的紀律：

(一)恪盡職守，堅持原則，實(shí)事求是，客觀(guān)公正地發(fā)表檢查意見(jiàn);

(二)對檢查中知悉的國家機密、執業(yè)機構及其客戶(hù)的商業(yè)秘密保密，不得用于與檢查工作無(wú)關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無(wú)關(guān)的任何人員;

(三)與被檢查執業(yè)機構存在利害關(guān)系的，應當主動(dòng)回避;

(四)廉潔自律，不得接受被檢查執業(yè)機構的宴請、禮品或禮金等。

(五)不得以檢查名義，向被檢查執業(yè)機構索取、查閱、記錄與檢查事項無(wú)關(guān)的資料;

(六)檢查結束后，應當將所有與檢查工作相關(guān)的工作底稿和資料(含電子文檔)移交至市注協(xié)、市評協(xié)，不得自行存檔。

第七條 市注協(xié)、市評協(xié)建立檢查人員庫，對檢查人員進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，并進(jìn)行必要的培訓。

檢查人員庫應包括檢查人員的基本情況、培訓情況、檢查工作表現和考核評價(jià)結果。由協(xié)會(huì )如實(shí)記錄。

協(xié)會(huì )每年應定期向檢查人員所在執業(yè)機構通報相關(guān)情況。

第八條 市注協(xié)、市評協(xié)每年根據工作需要，經(jīng)征求所在執業(yè)機構意見(jiàn)后，從檢查人員庫中抽取部分人員參加檢查工作。被抽取的檢查人員應當按時(shí)參加檢查工作。因特殊情況不能參加的，應當通過(guò)所在執業(yè)機構提前向市注協(xié)、市評協(xié)書(shū)面請假。

第九條 市注協(xié)、市評協(xié)可向參加檢查的檢查人員支付適當報酬，并對表現優(yōu)秀的檢查人員予以表彰、獎勵，對違反檢查紀律的檢查人員予以相應的處理。

第十條 執業(yè)機構應當積極推薦符合條件的專(zhuān)業(yè)人員入檢查人員庫，并支持檢查人員的檢查工作，保證檢查人員按時(shí)參加和堅持完成檢查工作。檢查人員在檢查期間的業(yè)績(jì)考核評價(jià)不應因參加檢查工作而受到影響。

行業(yè)調查委員會(huì )委員須進(jìn)入檢查人員庫。

第十一條 在檢查期間，檢查人員以市注協(xié)、市評協(xié)檢查人員身份開(kāi)展檢查工作，并接受市注協(xié)、市評協(xié)的指導和監督，不代表所在執業(yè)機構。

第十二條 參加檢查時(shí)，檢查人員應當按照檢查要求，服從工作安排，遵守檢查紀律，按時(shí)完成任務(wù)。

第十三條 檢查人員參加檢查工作時(shí)間，按照市注協(xié)、市評協(xié)有關(guān)繼續教育的規定，折合確認為當年度的繼續教育學(xué)時(shí)。

第十四條 檢查人員工作單位發(fā)生變動(dòng)的，檢查人員及其原所在執業(yè)機構應當及時(shí)向市注協(xié)、市評協(xié)報告。

第十五條 每年檢查結束后，市注協(xié)、市評協(xié)對檢查人員進(jìn)行考核評價(jià)。

第十六條 檢查人員參加當年檢查，經(jīng)考核評價(jià)為優(yōu)秀的，記入其個(gè)人及所在執業(yè)機構優(yōu)良誠信檔案。

第十七條 檢查人員出現下列情形時(shí)，由市注協(xié)、市評協(xié)予以解聘：

(一)無(wú)故不參加檢查工作的;

(二)連續兩次無(wú)法參加檢查工作的;

(三)不勝任檢查工作的;

(四)違反檢查紀律的;

(五)受到行業(yè)懲戒或行政處罰的;

(六)離開(kāi)執業(yè)機構，不在本行業(yè)工作的。

第十八條 檢查人員數量不足時(shí)，市注協(xié)、市評協(xié)可根據工作需要，按照本辦法的規定予以增補。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

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