中評協(xié)〔2006〕98號《中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)〈資產(chǎn)評估執業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法〉的通知》

《中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)〈資產(chǎn)評估執業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法〉的通知》






中評協(xié)〔2006〕98號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )（注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )）：

為監督、指導和規范資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師的執業(yè)行為，提升資產(chǎn)評估行業(yè)的執業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，防范執業(yè)風(fēng)險，維護社會(huì )公眾利益和資產(chǎn)評估各方當事人的合法權益，中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )制定了《資產(chǎn)評估執業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》，已經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )第三屆常務(wù)理事會(huì )第二次會(huì )議審議通過(guò)，現予以發(fā)布，請遵照執行。





附件：資產(chǎn)評估執業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法



 

中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )

2006年5月16日

資產(chǎn)評估執業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法




（2006年4月22日中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )第三屆常務(wù)理事會(huì )第二次會(huì )議審議通過(guò)）

第一章  總  則

第一條  為監督、指導和規范資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師的執業(yè)行為，提升資產(chǎn)評估行業(yè)的執業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，防范執業(yè)風(fēng)險，維護社會(huì )公眾利益和資產(chǎn)評估各方當事人的合法權益，根據《中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )章程》的有關(guān)規定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱(chēng)的資產(chǎn)評估執業(yè)質(zhì)量自律檢查（以下簡(jiǎn)稱(chēng)質(zhì)量檢查），是指資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )對資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)法律、法規、規章、制度和資產(chǎn)評估準則等情況進(jìn)行的檢查。

第三條  質(zhì)量檢查工作應當遵循服務(wù)、規范、公開(kāi)、公平、公正的原則。


 

第二章  檢查機構和檢查人員
 

第四條  中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中評協(xié)）負責組織、協(xié)調全國范圍內的質(zhì)量檢查工作，并指導各省、自治區、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)地方協(xié)會(huì )）的質(zhì)量檢查工作。

中評協(xié)負責對具有證券評估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機構及其注冊資產(chǎn)評估師進(jìn)行質(zhì)量檢查，必要時(shí)也可會(huì )同地方協(xié)會(huì )開(kāi)展質(zhì)量檢查。

中評協(xié)授權地方協(xié)會(huì )對本轄區資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師進(jìn)行質(zhì)量檢查。

第五條  檢查人員應當由資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )秘書(shū)處有關(guān)工作人員和選聘的注冊資產(chǎn)評估師擔任。

第六條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )開(kāi)展質(zhì)量檢查工作應當由不少于3名檢查人員（其中至少有一名資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )秘書(shū)處的工作人員）組成的檢查組實(shí)施。檢查組實(shí)行組長(cháng)負責制，組長(cháng)對檢查組的檢查質(zhì)量及提交的質(zhì)量檢查報告負責。

第七條  擔任檢查人員的注冊資產(chǎn)評估師應當符合下列基本條件：

（一）持有注冊資產(chǎn)評估師證書(shū)5年以上并擔任項目經(jīng)理以上職務(wù)；

（二）熟悉資產(chǎn)評估等相關(guān)專(zhuān)業(yè)理論并富有實(shí)踐經(jīng)驗；

（三）有良好的職業(yè)道德記錄。

第八條  檢查人員在質(zhì)量檢查工作中有權索取、查閱被檢查資產(chǎn)評估機構的評估報告、工作底稿、內部管理制度及與質(zhì)量檢查有關(guān)的財務(wù)憑證等文件和資料，有權按照檢查工作底稿內容的要求對所查閱的有關(guān)內容與事項進(jìn)行記錄，有權對其認為有問(wèn)題并需要取得相關(guān)證明材料作為認定依據的有關(guān)內容與事項進(jìn)行復印，有權就有關(guān)問(wèn)題向被檢查資產(chǎn)評估機構有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)。

第九條  檢查人員在質(zhì)量檢查工作中應當遵守下列檢查紀律：

（一）恪盡職守，堅持原則，實(shí)事求是，客觀(guān)公正地發(fā)表檢查意見(jiàn)；

（二）廉潔奉公，不得接受被檢查資產(chǎn)評估機構或人員的宴請、禮品、禮金及其安排的觀(guān)光、娛樂(lè )等活動(dòng)；

（三）與被檢查資產(chǎn)評估機構、人員或其客戶(hù)存在利害關(guān)系的，應當回避；

（四）對檢查中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密，不得用于與檢查無(wú)關(guān)的任何用途，也不得向與檢查工作無(wú)關(guān)的任何人員泄漏；

（五）不得以質(zhì)量檢查為名，向被檢查機構索取、查閱、記錄、復印與檢查事項無(wú)關(guān)的資料；

（六）質(zhì)量檢查工作結束后，應當將所有與質(zhì)量檢查工作相關(guān)的工作底稿及證明材料移交給檢查組組長(cháng)。

第十條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當按照資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )的有關(guān)規章制度，對違反檢查紀律的協(xié)會(huì )工作人員予以處分，對違反檢查紀律的注冊資產(chǎn)評估師予以行業(yè)自律懲戒。

第十一條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當在質(zhì)量檢查工作開(kāi)始前，對檢查人員進(jìn)行必要的培訓。

第十二條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )可以向參加質(zhì)量檢查工作的注冊資產(chǎn)評估師支付報酬，并對在質(zhì)量檢查工作中作出重大貢獻的檢查人員予以表彰和獎勵。


 

第三章  檢查對象、范圍及內容

第十三條  資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師，應當接受并配合資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )組織開(kāi)展的質(zhì)量檢查工作。

第十四條  資產(chǎn)評估機構應當按照資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )的安排，每5年內至少接受一次質(zhì)量檢查。

第十五條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )可以根據本地區行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，以適當的方式確定年度被檢查對象，有以下情形之一的資產(chǎn)評估機構可以作為重點(diǎn)檢查對象：

（一）被投訴舉報或涉及有關(guān)部門(mén)移交案件的；

（二）被有關(guān)媒體披露、質(zhì)疑的；

（三）上年度受到行政處罰或自律懲戒的；

（四）內部管理混亂，可能對執業(yè)質(zhì)量造成影響的；

（五）以惡意降低服務(wù)費等不正當手段爭攬業(yè)務(wù)的；

（六）新設立并已出具評估報告的；

（七）法定代表人（首席合伙人）變更的；

（八）百分之五十以上股份的持有股東或百分之五十以上合伙人變更的；

（九）資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )認為需要重點(diǎn)檢查的其他情形。

第十六條  質(zhì)量檢查的范圍，應當以被檢查對象上一次接受檢查至本次檢查之間出具的評估報告為主，必要時(shí)可延伸到以前年度。

第十七條  質(zhì)量檢查的主要內容：

（一）資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)法律、法規、規章和制度的情況；

（二）資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估準則的情況；

（三）資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則的情況；

（四）資產(chǎn)評估機構內部質(zhì)量管理和控制的情況；

（五）資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )認為需要檢查的其他內容。

第十八條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當每年組織開(kāi)展質(zhì)量檢查工作。地方協(xié)會(huì )應當在年度質(zhì)量檢查對象、方案確定后10個(gè)工作日內報中評協(xié)備案。

 

第四章  檢查方式及程序

第十九條  質(zhì)量檢查應當以實(shí)地抽樣檢查的方式為主，必要時(shí)也可以采取其它適當的檢查方式。

第二十條  質(zhì)量檢查的程序：

（一）資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當提前10個(gè)工作日向被檢查資產(chǎn)評估機構發(fā)出檢查通知書(shū)，告知其檢查的依據、范圍、內容、時(shí)間、方式和對被檢查機構配合檢查工作的具體要求，以及對檢查意見(jiàn)如有異議，書(shū)面反饋意見(jiàn)的時(shí)間期限；

（二）被檢查資產(chǎn)評估機構應當在檢查組到達前，完成檢查通知書(shū)中要求的準備工作；

（三）檢查組應當在實(shí)地檢查時(shí)出示檢查通知書(shū)，并佩帶檢查人員工作證件（由地方協(xié)會(huì )自制）；

（四）檢查組應當通過(guò)聽(tīng)取被檢查資產(chǎn)評估機構匯報、詢(xún)問(wèn)相關(guān)情況、查閱有關(guān)資料等方法，了解被檢查資產(chǎn)評估機構的基本情況及其內部管理控制制度的建立和執行情況；

（五）檢查組應當充分考慮行業(yè)自律檢查的特點(diǎn)和要求，依據被檢查資產(chǎn)評估機構的有關(guān)資料，選取重點(diǎn)檢查的評估報告；

（六）檢查組應當通過(guò)查閱選取的評估報告及工作底稿，檢查資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)法律、法規、規章、制度的情況和遵守資產(chǎn)評估準則的情況；

（七）檢查組應當通過(guò)查閱被檢查資產(chǎn)評估機構內部管理控制制度，并結合業(yè)務(wù)檢查和與質(zhì)量檢查有關(guān)的財務(wù)檢查等，檢查資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則的情況和執行內部質(zhì)量管理控制制度的情況；

（八）檢查組應當將所檢查的內容與事項，形成檢查工作底稿。檢查工作底稿的主要內容包括：被檢查機構的基本情況、抽查報告名稱(chēng)、文號、檢查時(shí)間、檢查發(fā)現的主要問(wèn)題、檢查人員的意見(jiàn)及簽名、相關(guān)證明材料。相關(guān)證明材料上應當有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應當注明原因；

（九）檢查組填制的檢查工作底稿應當做到內容完整、重點(diǎn)突出、條理清晰、用詞準確。相關(guān)的證明材料應清晰完整；

（十）檢查組組長(cháng)應當對檢查組填制的工作底稿及取得的相關(guān)證明材料進(jìn)行必要的復核；

（十一）檢查工作底稿應當征求被檢查資產(chǎn)評估機構及相關(guān)注冊資產(chǎn)評估師意見(jiàn)，并由其簽字蓋章；

被檢查資產(chǎn)評估機構和相關(guān)注冊資產(chǎn)評估師對檢查意見(jiàn)有異議并在資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )檢查通知中規定的時(shí)間內提出書(shū)面意見(jiàn)的，檢查組應當予以進(jìn)一步核查；在資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )檢查通知中規定的時(shí)間內沒(méi)有提出異議的，視為對檢查意見(jiàn)無(wú)異議；

（十二）檢查組完成實(shí)地檢查工作后應認真編寫(xiě)質(zhì)量檢查報告，連同質(zhì)量檢查工作底稿一并提交資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )。

質(zhì)量檢查報告和工作底稿的所有權歸屬于資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )。

質(zhì)量檢查報告的主要內容包括：

1．檢查工作的基本情況，包括檢查時(shí)間、檢查對象、檢查范圍、檢查內容和檢查方式等；

2．被檢查對象的執業(yè)質(zhì)量情況，重點(diǎn)對檢查發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行梳理歸類(lèi)，要有認定被檢查對象存在問(wèn)題的基本事實(shí)及認定依據；

3．問(wèn)題產(chǎn)生的原因及改進(jìn)的建議；

4．與被檢查對象交換意見(jiàn)的結果，如果最終交換意見(jiàn)后仍存在爭議的，應當記錄檢查組和檢查對象各自的意見(jiàn)和理由；

5．檢查組認為應當向資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )報告的其它事項。

 

第五章   檢查結果的處理及總結

第二十一條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )在聽(tīng)取檢查組的檢查情況匯報和審查檢查組提交的質(zhì)量檢查報告后，對在檢查中發(fā)現問(wèn)題的資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師，應視其問(wèn)題的性質(zhì)或情節的輕重，提出相應的處理意見(jiàn)和建議。

第二十二條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )對存在問(wèn)題性質(zhì)或情節輕微，不足以予以自律懲戒的資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師，應通過(guò)發(fā)關(guān)注函、談話(huà)提醒、舉辦強制培訓班或其它適當的方式，提醒、教育其改正。

第二十三條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )對存在問(wèn)題性質(zhì)或情節較為嚴重，應予以自律懲戒的資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師，應按照《資產(chǎn)評估執業(yè)行為自律懲戒辦法》【已廢止，現為《中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )會(huì )員執業(yè)行為自律懲戒辦法》】的有關(guān)規定作出懲戒決定。

第二十四條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )對檢查中發(fā)現的不符合注冊條件的注冊資產(chǎn)評估師，應按照注冊資產(chǎn)評估師管理的有關(guān)規定進(jìn)行處理。

第二十五條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當在每年的質(zhì)量檢查工作結束后，對當年的質(zhì)量檢查工作作出全面的總結，并編寫(xiě)質(zhì)量檢查工作總結報告。

質(zhì)量檢查工作總結報告的主要內容包括：檢查工作的基本情況，檢查取得的成效，被檢查機構的發(fā)展狀況，檢查中發(fā)現的主要問(wèn)題、典型案例及成因分析，對存在問(wèn)題的處理結果、程序、依據、整改意見(jiàn)，規范評估行業(yè)發(fā)展的有關(guān)建議等。

第二十六條  地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當于每年10月31日前將本年度質(zhì)量檢查工作總結報告及自律懲戒文件等有關(guān)資料報中評協(xié)備案。


 

第六章   附  則

第二十七條   本辦法由中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )負責解釋。

第二十八條   本辦法自發(fā)布之日起施行。

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