黑政辦發(fā)〔2017〕49號《黑龍江省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究暫行辦法的通知》

《黑龍江省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究暫行辦法的通知》










黑政辦發(fā)〔2017〕49號

各市（地）、縣（市）人民政府（行署），省政府各直屬單位：

《黑龍江省國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究暫行辦法》已經(jīng)省政府同意，現印發(fā)給你們，請認真貫徹執行。

黑龍江省人民政府辦公廳

2017年8月7日

黑龍江省國有企業(yè)

違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責任，完善國有資產(chǎn)監管，防止國有資產(chǎn)流失，根據《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究制度的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2016〕63號）、《中共黑龍江省委、黑龍江省人民政府關(guān)于全面深化國資國企改革的意見(jiàn)》（黑發(fā)〔2014〕14號）規定，結合黑龍江省國有企業(yè)實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究工作，以提高國有企業(yè)運行質(zhì)量和經(jīng)濟效益為目標，以強化對權力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集部門(mén)和崗位的監督為重點(diǎn)，全面推進(jìn)依法治企，構建協(xié)調運轉、有效制衡的法人治理體系。

第三條 本辦法適用于全省各級國家出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司以及國有資本控股公司（以下統稱(chēng)企業(yè)）及其經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員。

第四條 企業(yè)負責人在經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)中應樹(shù)立責任意識和風(fēng)險意識，遵守法律、行政法規以及企業(yè)章程，對企業(yè)忠實(shí)，規范經(jīng)營(yíng)投資決策，健全完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資各項規章制度，勤勉盡責，誠實(shí)守信，廉潔從業(yè)，堅持職業(yè)操守，維護國有資產(chǎn)安全，履行國有資本保值增值責任。

第五條 違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究工作應遵循依法合規、違規必究，分級組織、分類(lèi)處理，客觀(guān)公正、責罰適當，懲教結合、糾建并舉的原則。要與“三個(gè)區分開(kāi)來(lái)”和容錯機制有機結合。

第二章 責任追究范圍

第六條 集團管控方面責任追究的情形：所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀違法問(wèn)題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續經(jīng)營(yíng)能力或造成嚴重不良后果；未履行或未正確履行職責致使集團發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響；對集團重大風(fēng)險隱患、內控缺陷等問(wèn)題失察，或雖發(fā)現但沒(méi)有及時(shí)報告、處理，造成重大風(fēng)險等。

第七條 購銷(xiāo)管理方面責任追究的情形：未按照規定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價(jià)格明顯不公允；違規租賃資產(chǎn)；交易行為虛假或違規開(kāi)展“空轉”貿易；利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益；未按照規定進(jìn)行招標或未執行招標結果；違反規定提供賒銷(xiāo)信用、資質(zhì)、擔保（含抵押、質(zhì)押等）或預付款項，利用業(yè)務(wù)預付或物資交易等方式變相融資或投資；未按規定對應收款項及時(shí)追索或采取有效保全措施等。

第八條 工程承包建設方面責任追究的情形：未按規定對合同標的進(jìn)行調查論證，未經(jīng)授權或超越授權投標，中標價(jià)格嚴重低于成本，造成企業(yè)資產(chǎn)損失；違反規定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴格審查，存在重大疏漏；工程物資未按規定招標；違反規定轉包、分包；工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達標，工程成本嚴重超支；違反合同約定超計價(jià)、超進(jìn)度付款等。

第九條 轉讓產(chǎn)權、上市公司股權和資產(chǎn)方面責任追究的情形：未按規定履行決策和審批程序或超越授權范圍轉讓?zhuān)回攧?wù)審計和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規定；組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構出具虛假財務(wù)審計、資產(chǎn)評估鑒證結果；未按相關(guān)規定執行回避制度，造成資產(chǎn)損失；違反相關(guān)規定和公開(kāi)公平交易原則，低價(jià)轉讓企業(yè)產(chǎn)權、上市公司股權和資產(chǎn)等。

第十條 固定資產(chǎn)投資方面責任追究的情形：未按規定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險分析；項目概算未經(jīng)嚴格審查，嚴重偏離實(shí)際；未按規定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失；違反城鄉規劃、土地管理、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)等法律法規的；購建項目未按規定招標，干預或操縱招標；外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規定及時(shí)調整投資方案并采取止損措施；擅自變更工程設計、建設內容；項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類(lèi)項目等；建設過(guò)程中未落實(shí)項目法人責任制、工程監理制和合同管理制。

第十一條 投資并購方面責任追究的情形：投資并購未按規定開(kāi)展盡職調查，或盡職調查未進(jìn)行風(fēng)險分析等，存在重大疏漏；財務(wù)審計、資產(chǎn)評估或估值違反相關(guān)規定，或投資并購過(guò)程中授意、指使中介機構或有關(guān)單位出具虛假報告；未按規定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險因素，未制定風(fēng)險防范預案；違規以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過(guò)高溢價(jià)并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益；投資合同、協(xié)議及標的企業(yè)公司章程中國有權益保護條款缺失，對標的企業(yè)管理失控；投資參股后未行使股東權利，發(fā)生重大變化未及時(shí)采取止損措施；違反合同約定提前支付并購價(jià)款等。

第十二條 改組改制方面責任追究的情形：未按規定履行決策和審批程序；未按規定組織開(kāi)展清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估；故意轉移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假清產(chǎn)核資、財務(wù)審計與資產(chǎn)評估、經(jīng)濟鑒證結果；將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價(jià)折股、出售或無(wú)償分給其他單位或個(gè)人；在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟、實(shí)施員工持股計劃等改組改制過(guò)程中變相套取、私分國有股權；未按規定收取國有資產(chǎn)轉讓價(jià)款；改制后的公司章程中國有權益保護條款缺失等

第十三條 資金管理方面責任追究的情形：違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出；未按照規定的決策程序、授權權限和操作流程從事證券、期貨、外匯、金融衍生工具等交易；設立“小金庫”；違規集資、發(fā)行股票（債券）、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開(kāi)立信用證、辦理銀行票據；為非全資子公司提供資金，未按照市場(chǎng)價(jià)值收取費用；未按有關(guān)規定規范使用財政補助資金，擅自挪用、違規使用的；虛列支出套取資金；違規以個(gè)人名義留存資金、收支結算、開(kāi)立銀行賬戶(hù)；違規超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利；因財務(wù)內控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等。

第十四條 風(fēng)險管理方面責任追究的情形：內控及風(fēng)險管理制度缺失，內控流程存在重大缺陷或內部控制執行不力；對經(jīng)營(yíng)投資重大風(fēng)險未能及時(shí)分析、識別、評估、預警和應對；對重大經(jīng)濟合同條款法律評估缺失，或對合同中與一般慣例不符條款風(fēng)險評估不足；對企業(yè)規章制度和重要決策的法律審核不到位；過(guò)度負債危及企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)，惡意逃廢金融債務(wù)；瞞報、漏報重大風(fēng)險及風(fēng)險損失事件，指使編制虛假財務(wù)報告，企業(yè)賬實(shí)嚴重不符等。

第十五條 國（境）外資產(chǎn)管理方面責任追究的情形：未依照國家法律法規規定建立健全國（境）外國有產(chǎn)權管理制度，未按照有關(guān)規定及時(shí)辦理國（境）外國有資產(chǎn)評估、占有（備案）、變動(dòng)和注銷(xiāo)產(chǎn)權登記以及新注冊、變更公司審批核準的；國（境）外企業(yè)未以企業(yè)名義及時(shí)在當地辦理企業(yè)的自有物權、出資權益、特定資產(chǎn)的法定登記，落實(shí)確權法律手續的；因駐在國（地區）法律法規等原因，企業(yè)需以個(gè)人名義但未經(jīng)上級核準授權，以個(gè)人名義落實(shí)確權法律手續的；國（境）外企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓未按照法律法規的規定及權限批準（或上報審批），并未按照駐在國（地區）的程序規定組織實(shí)施的；未對國（境）外企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)統一管理，未明確決策程序、授權權限和操作流程，未規定年度經(jīng)營(yíng)規模、交易權限和運作模式等重要事項的；從事國（境）外期貨、期權、遠期、掉期等金融衍生業(yè)務(wù)未遵守套期保值原則的；違反國家、省和企業(yè)有關(guān)國（境）外資產(chǎn)管理規定，造成國有資產(chǎn)損失及其他嚴重不良后果的情形。

第十六條 實(shí)物資產(chǎn)管理方面責任追究的情形：因房屋建筑物、機器設備、運輸設備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)相應管理制度缺失，保管不當、維護不善，造成非正常毀損、報廢；發(fā)生挪用、丟失、被盜等。

第十七條 違反國家、省和國有企業(yè)有關(guān)規定，造成國有資產(chǎn)損失及其他嚴重不良后果的情形。

第三章 資產(chǎn)損失認定

第十八條 對企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當在調查核實(shí)的基礎上，依據有關(guān)規定認定損失金額及影響。

第十九條 經(jīng)營(yíng)投資發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的損失金額及影響。間接損失是由相關(guān)人員行為引發(fā)或導致的，除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額及影響。

第二十條 資產(chǎn)損失分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失（資產(chǎn)損失金額參考標準見(jiàn)附件1）。涉及違紀違法和犯罪行為查處的損失標準，遵照黨內法規和國家法律法規的有關(guān)規定執行。

第二十一條 資產(chǎn)損失的金額及影響，認定證據主要包括：司法、行政機關(guān)出具的書(shū)面文件；具有相應資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、律師事務(wù)所等中介機構出具的專(zhuān)項審計、評估或鑒證報告；企業(yè)內部證明材料，包括會(huì )計記錄、內部鑒定意見(jiàn)書(shū)等；可以認定資產(chǎn)損失的其他證明材料。

第二十二條 企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失應當依據有關(guān)會(huì )計賬簿記錄，按照《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)會(huì )計準則》及企業(yè)內部財會(huì )制度核算確認的資產(chǎn)分類(lèi)分項進(jìn)行認定，確定國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失金額。

未在會(huì )計賬簿記錄或賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應當按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認定國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失金額。

第二十三條 有關(guān)的交易或事項尚未形成損失事實(shí)，但確有證據證明在可預見(jiàn)的未來(lái)將發(fā)生不可避免的資產(chǎn)損失，且能計量資產(chǎn)損失金額并難以追回的，經(jīng)中介機構評估后可認定為或有資產(chǎn)損失?；蛴匈Y產(chǎn)損失持續1年仍沒(méi)有挽回的，比照資產(chǎn)損失處理。

第四章 經(jīng)營(yíng)投資責任認定

第二十四條 企業(yè)資產(chǎn)損失責任認定要準確劃分論證、決策、實(shí)施、監管、變更決策等各階段、各環(huán)節的相應責任。要準確認定造成損失的原因和性質(zhì)，將主觀(guān)故意、失職失責與市場(chǎng)及政策變化等不可抗因素區別開(kāi)來(lái)。

第二十五條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員任職期間違反規定，未履行或未正確履行職責造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究其相應責任；已調任其他崗位或退休的，應當納入責任追究范圍，實(shí)行重大決策終身責任追究制度。

第二十六條 經(jīng)營(yíng)投資責任根據工作職責劃分為直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任。

（一）直接責任是指相關(guān)人員在其工作職責范圍內，違反規定，未履行或者未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時(shí)應當承擔的責任。

（二）主管責任是指相關(guān)人員在其直接主管（分管）職責范圍內，違反規定，未履行或者未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應當承擔的責任。

（三）領(lǐng)導責任是指企業(yè)主要負責人在其工作職責范圍內，違反規定，未履行或者未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應當承擔的責任。

第二十七條 企業(yè)負責人存在以下情形的，應當承擔直接責任：本人或與他人共同違反國家法律法規和企業(yè)內部管理規定；授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規和企業(yè)內部管理規定；未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì )議討論或文件傳簽、報審等規定程序，直接決定、批準、組織實(shí)施重大經(jīng)濟事項，并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果；主持相關(guān)會(huì )議討論或以文件傳簽等其他方式研究時(shí)，在多數人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實(shí)施重大經(jīng)濟事項，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果；將按有關(guān)法律法規制度應作為第一責任人（總負責）的事項、簽訂的有關(guān)目標責任事項或應當履行的其他重要職責，授權（委托）其他領(lǐng)導干部決策且決策不當或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果；其他失職、瀆職和應當承擔直接責任的行為。

第二十八條 企業(yè)以集體決策名義實(shí)施的違規行為或未經(jīng)集體決策導致重大資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，企業(yè)主要負責人或決策人應當承擔直接責任，參與決策的其他人員應當承擔相應責任。參與決策的人員經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì )議記錄的，可免除相應的責任。

第二十九條 企業(yè)未建立內控制度或內控制度存在重大缺陷，未建立廉潔風(fēng)險防控制度或廉潔風(fēng)險防控制度不落實(shí)，造成企業(yè)重大資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，企業(yè)分管負責人和主要負責人應當分別承擔主管責任和領(lǐng)導責任。

第三十條 企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究中出現責任劃分不清或無(wú)法清晰責任情形的，視同內控制度存在重大缺陷，企業(yè)分管負責人和主要負責人應當分別承擔主管責任和領(lǐng)導責任。

第三十一條 企業(yè)負責人對前任決策或實(shí)施的經(jīng)營(yíng)投資項目，應完善交接手續，防止“新官不理舊賬”。因不作為而造成損失或對接任時(shí)的損失風(fēng)險未積極處置以避免、減少損失發(fā)生的，要承擔相應責任。

第三十二條 企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失隱瞞不報或少報資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對有關(guān)責任人進(jìn)行責任追究外，分管財務(wù)的負責人或總會(huì )計師、財務(wù)總監應當承擔主管責任，企業(yè)主要負責人應當承擔領(lǐng)導責任。

第三十三條 企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失，未對有關(guān)人員進(jìn)行責任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照本辦法對有關(guān)責任人進(jìn)行責任追究外，對企業(yè)主要負責人應當比照直接責任人進(jìn)行責任追究。

第五章 責任追究處理

第三十四條 根據資產(chǎn)損失程度、問(wèn)題性質(zhì)等，對相關(guān)責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關(guān)等方式處理。

（一）組織處理。包括批評教育、責令書(shū)面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、改任非領(lǐng)導職務(wù)、降職、責令辭職、免職等。

（二）扣減薪酬?？蹨p和追索績(jì)效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長(cháng)期激勵收益，取消參加中長(cháng)期激勵資格等。

（三）禁入限制。5年內直至終身不得擔任企業(yè)的董事、監事、高級管理人員。組織處理、扣減薪酬、禁入限制處理參考標準見(jiàn)附件2。

（四）紀律處分。由有關(guān)紀檢監察機關(guān)依法依規查處。

（五）移送司法機關(guān)處理。依據國家有關(guān)法律規定，移送司法機關(guān)依法查處。

以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。

第三十五條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，受到扣減薪酬處理的，責任人在責任認定年度已不在本企業(yè)領(lǐng)取績(jì)效年薪的，按離職前一年度全部績(jì)效年薪及前3年任期激勵收入總和計算，參照附件2標準追索扣回其薪酬。

對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執行，但不合并使用。

第三十六條對資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴重、影響惡劣的，未及時(shí)采取措施或措施不力導致資產(chǎn)損失擴大的，以及瞞報、謊報資產(chǎn)損失的，應當從重處理。對及時(shí)采取措施減少或主動(dòng)足額賠償等挽回損失并消除不良影響的，可以適當從輕處理。

第三十七條 經(jīng)營(yíng)投資責任調查期間，對相關(guān)責任人未支付或兌現的績(jì)效年薪、任期激勵收入、中長(cháng)期激勵收益等均應暫停支付或兌現；對有可能影響調查工作順利開(kāi)展的相關(guān)責任人，可視情況采取停職、調離工作崗位、免職等措施。

第三十八條 對違反規定，未履行或未正確履行職責造成國有資產(chǎn)損失的董事，除依法承擔賠償責任外，應當依照公司法、公司章程及本辦法規定對其進(jìn)行處理。對重大資產(chǎn)損失負有直接責任的董事，應及時(shí)調整或解聘。

第三十九條 造成企業(yè)資產(chǎn)損失的有關(guān)責任人，應積極采取措施挽回資產(chǎn)損失，在作出處理決定之日起2年內挽回資產(chǎn)損失的，根據挽回損失情況對扣減的薪酬予以退還。

造成企業(yè)資產(chǎn)損失的有關(guān)責任人被扣減薪酬后從本企業(yè)離職、退休（退養），若采取措施挽回資產(chǎn)損失的適用前款規定。

第四十條 建立舉報企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失有關(guān)人員獎勵機制。對檢舉、控告企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失的有關(guān)人員，由直接受理實(shí)施問(wèn)責的機構（部門(mén)）制定有關(guān)獎勵制度、核實(shí)舉報、兌現獎勵。獎勵可按照國有資產(chǎn)損失追繳額度的1%給予舉報人獎勵，最高額不超過(guò)20萬(wàn)元。

第四十一條 對發(fā)生安全生產(chǎn)、環(huán)境污染責任事故和重大不穩定事件的，按照國家有關(guān)規定另行處理。

第六章 職責分工

第四十二條 企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究工作原則上按照干部管理權限組織開(kāi)展。各級履行出資人職責的機構和企業(yè)承擔責任追究主體工作。各級紀檢監察、組織、巡視巡察、審計、公安等部門(mén)和各級審判機關(guān)、檢察機關(guān)在履行職責范圍內承擔相應職責，對權限范圍內的進(jìn)行追究處理，或對損失線(xiàn)索移交受理單位。

第四十三條 履行出資人職責的機構或上級企業(yè)認為有必要的，可直接組織開(kāi)展責任追究工作；達到較大資產(chǎn)損失和重大資產(chǎn)損失標準的，應當由上級企業(yè)或履行出資人職責的機構進(jìn)行責任追究；多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成嚴重不良社會(huì )影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的，應當由履行出資人職責的機構進(jìn)行責任追究。

第四十四條 履行出資人職責的機構在企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究工作中的職責包括：研究制定企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究有關(guān)規章制度；負責履行出資人職責權限范圍內有關(guān)責任人違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究工作；負責企業(yè)多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成其他嚴重不良影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大危及企業(yè)生存發(fā)展等情形的違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究工作；指導和監督企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究工作；受理企業(yè)被處罰的有關(guān)責任人的申訴或復查申請；其他有關(guān)企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究工作。

第四十五條 履行出資人職責的機構和企業(yè)應在有關(guān)外聘董事、職業(yè)經(jīng)理人聘任合同中，明確違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究的有關(guān)要求。

第四十六條 履行出資人職責的機構要加強與外派監事會(huì )、巡視組、審計機關(guān)、紀檢監察機關(guān)、公安機關(guān)、司法機關(guān)的協(xié)同配合，共同做好國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究工作。

第四十七條 企業(yè)在違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究工作中主要履行下列職責：根據本辦法研究制定本企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究實(shí)施細則或具體辦法；負責管理權限范圍內有關(guān)責任人違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究工作；指導和監督所屬企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究工作；配合履行出資人職責的機構和紀檢、監察、組織、財政、審計等部門(mén)開(kāi)展重大和連續發(fā)生違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究工作；受理所屬企業(yè)處罰的有關(guān)責任人的申訴或復查申請；完成履行出資人職責的機構和紀檢、監察、組織、公安、審計等部門(mén)交辦的其他有關(guān)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究工作；企業(yè)負責組織實(shí)施對本企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究（應當由履行出資人職責的機構組織實(shí)施的除外）并報履行出資人職責的機構備案。

第四十八條 企業(yè)要依據公司法規定完善公司章程，建立健全重大決策評估、決策事項履職記錄、決策過(guò)錯認定等配套制度，細化各類(lèi)經(jīng)營(yíng)投資責任清單，明確崗位職責和履職程序，不斷提高經(jīng)營(yíng)投資責任管理的規范化、科學(xué)化水平。

第四十九條 企業(yè)發(fā)生違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失，應當及時(shí)采取有效措施，減少或挽回損失；重要情況和問(wèn)題，應當及時(shí)向履行出資人職責的機構報告。

第五十條 企業(yè)要充分發(fā)揮內部審計、財務(wù)、法律、人力資源、巡察、紀檢監察等部門(mén)的監督作用，明確有關(guān)職能部門(mén)在企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究工作中的職責，并確定負責部門(mén)，形成聯(lián)合實(shí)施、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、規范有序的責任追究工作機制。應建立健全內控制度，通過(guò)資產(chǎn)風(fēng)險預警及資產(chǎn)定期檢查機制，結合財務(wù)決算管理、經(jīng)濟責任審計、內部審計和專(zhuān)項檢查等工作，在經(jīng)營(yíng)管理中及時(shí)清查資產(chǎn)損失。

第七章違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究程序

第五十一條 實(shí)施責任追究應遵循以下工作程序：

（一）發(fā)現和受理。履行出資人職責的機構和企業(yè)收到有關(guān)企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失的移送案件線(xiàn)索和舉報，或發(fā)現企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失線(xiàn)索應當受理。受理部門(mén)應當對掌握的資產(chǎn)損失線(xiàn)索進(jìn)行初步核實(shí)，屬于責任追究范圍的，應當及時(shí)啟動(dòng)責任追究工作。

（二）調查和認定。受理部門(mén)應當按照職責權限及時(shí)組織開(kāi)展調查，核查資產(chǎn)損失及有關(guān)業(yè)務(wù)情況、核實(shí)損失金額和損失情形、查清損失原因、認定相應責任、提出整改措施等，必要時(shí)可經(jīng)批準組成聯(lián)合調查組進(jìn)行核查，并出具資產(chǎn)損失情況調查報告。

（三）追究和處理。根據調查事實(shí)，依照有關(guān)規定移送有關(guān)部門(mén)，按照管理權限和有關(guān)程序對有關(guān)責任人追究責任和處理。

（四）整改和完善。發(fā)生資產(chǎn)損失的企業(yè)應當認真總結，吸取教訓，制定整改方案，落實(shí)整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范損失的長(cháng)效機制。

第五十二條 受到責任追究的責任人對責任追究處理決定有異議的，在責任追究處理決定下達之日起30個(gè)工作日內，可向作出責任追究的組織提出申請復查，也可向有關(guān)上級組織提出申訴。復查過(guò)程、提出申訴不影響責任追究處理決定的執行。

第五十三條 企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失責任追究調查情況及處理結果在一定范圍內公開(kāi)。

第五十四條 對國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資等重大違法違紀違規問(wèn)題應當發(fā)現而未發(fā)現或敷衍不追、隱匿不報、查辦不力的，嚴格追究企業(yè)和履行出資人職責的機構有關(guān)人員的失職瀆職責任。

第五十五條 負責資產(chǎn)損失責任追究工作的有關(guān)人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助有關(guān)責任人逃避責任的，視情節輕重給予相應的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第八章 附 則

第五十六條 各市（地）政府（行署）、省屬企業(yè)可以參照本辦法制定本地、本企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究細則。企業(yè)應結合本單位實(shí)際情況制定具體資產(chǎn)損失劃分標準和處理標準，報上一級主管單位備案。

第五十七條 金融、文化類(lèi)企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究工作，另有規定的依其規定執行。

第五十八條 本辦法由省國資委商有關(guān)部門(mén)解釋。

第五十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

附件：1.黑龍江省國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究資產(chǎn)損失金額參考標準

2.黑龍江省國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究組織處理、扣減薪酬、禁入限制處理參考標準

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