財預〔2013〕372號《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強地方財政結余結轉資金管理的通知》

財政部關(guān)于進(jìn)一步加強地方財政結余結轉資金管理的通知



財預〔2013〕372號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為貫徹落實(shí)國務(wù)院有關(guān)精神，盤(pán)活地方財政存量資金，提高財政資金使用效益，在繼續按照《財政部關(guān)于進(jìn)一步做好預算執行工作的指導意見(jiàn)》（財預〔2010〕11號）、《財政部關(guān)于加快地方財政支出進(jìn)度有關(guān)情況的通報》（財預〔2010〕48號）、《財政部關(guān)于加強地方財政結余結轉資金管理的通知》（財預〔2010〕383號）等文件做好相關(guān)工作的基礎上，現就進(jìn)一步加強地方財政結余結轉資金管理問(wèn)題通知如下：

一、細化支出預算編制，加快預算執行進(jìn)度

（一）進(jìn)一步細化預算編制。早編、細編項目支出預算，將預算細化到“項”級科目和具體項目，減少預算代編和預留項目，推進(jìn)編制中期預算，提高預算年初到位率，提高項目預算編制的科學(xué)性、準確性。

（二）建立健全預算執行監控制度。做好年初代編預算分解下達工作，超過(guò)當年9月底仍未落實(shí)到具體項目和實(shí)施單位的，要收回總預算用于其他急需項目。建立健全預算執行監控制度，定期對未下達的專(zhuān)項資金進(jìn)行梳理分析，對當年確定不能執行的項目，按規定程序及時(shí)調整預算，將資金調劑用于當年急需的項目和其他有條件實(shí)施的項目，盡快形成實(shí)際支出，盤(pán)活資金存量。

（三）完善據實(shí)結算項目下達方式。下一年度繼續安排的據實(shí)結算項目資金實(shí)行預撥清算制度，每年10月底前預撥據實(shí)結算項目資金，下年度進(jìn)行清算。

二、建立定期清理機制，壓縮結余結轉資金規模

（四）建立財政結余結轉資金定期清理機制。各級財政部門(mén)每年要定期組織清理本級財政結余結轉資金，摸清底數、分類(lèi)處理，切實(shí)壓縮結余結轉資金規模。省級財政部門(mén)要切實(shí)承擔管理責任，督促和指導省以下各級財政部門(mén)清理壓縮結余結轉資金，并將清理壓縮情況及時(shí)報我部備案。2013年和2014年底，財政結余結轉資金要在上年的基礎上分別壓縮15%以上，2015年底各地公共財政預算結余結轉資金占公共財政支出的比重均不得超過(guò)9%，目前比重低于9%的應只減不增。

（五）進(jìn)一步強化財政結余結轉資金管理。加大對財政結余結轉資金的統籌使用力度，對地方本級財政預算安排形成的結轉項目，結轉年度超過(guò)一年的，一律收回同級財政總預算統籌安排。對上級專(zhuān)項轉移支付安排形成的結轉項目，其資金管理辦法有具體規定的，按規定執行；未作具體規定且連續結轉兩年及以上的，一律收回資金使用方本級財政總預算統籌安排。

（六）加強地方政府性基金結余結轉資金管理。完善政府性基金支出管理方式，加快預算執行，力爭實(shí)現“當年收入、當年支出”。對連續兩年及以上預算執行率達不到80%的基金支出項目，可在其資金管理辦法規定的用途和使用范圍內，將其累計結余資金調整到其他同類(lèi)項目；確實(shí)無(wú)法執行的，研究將其累計結余資金調劑用于急需資金的建設項目和公共事業(yè)發(fā)展支出。

（七）繼續清理整頓財政專(zhuān)戶(hù)。嚴格執行國庫集中支付管理規定，除依照法律法規和國務(wù)院、財政部規定納入財政專(zhuān)戶(hù)管理的資金外，預算安排的資金應全部實(shí)行國庫集中支付制度，不得轉入財政專(zhuān)戶(hù)，堅決杜絕違規采取“以撥作支”方式將庫款轉入財政專(zhuān)戶(hù)、虛列支出、擠占挪用資金等行為。

三、加強國庫資金管理，提高財政資金運行效益

（八）建立財政暫付款、暫存款定期清理機制。各級財政部門(mén)每年要定期組織清理本級財政暫付款、暫存款，省級財政部門(mén)加強對省以下財政部門(mén)的督促和指導，并將上年清理暫付款、暫存款情況及時(shí)報我部備案。2013年和2014年底，財政暫付款要在上年的基礎上分別壓縮10%以上和30%以上；財政暫存款每年要在上年的基礎上只減不增。

（九）全面清理現行財政對外借款。要加大清理力度，依法抓緊向借款單位催款，督促履行還款責任。有資金來(lái)源的財政對外借款，抓緊調整追加預算，辦理轉列支出手續，按程序盡快核銷(xiāo)；沒(méi)有資金來(lái)源的財政對外借款，要區分情況、分類(lèi)處理，采取抵扣轉移支付和財政撥款資金、列入地方政府性債務(wù)、按規定程序核銷(xiāo)等方式予以解決。

（十）嚴禁違規新增財政對外借款。嚴格執行《中華人民共和國預算法》及其《實(shí)施條例》，按照批準的年度預算和用款計劃撥款，不得辦理無(wú)預算、無(wú)用款計劃、超預算、超計劃的撥款，嚴禁違規對非預算單位及未納入年度預算的項目借款和墊付財政資金。違反法律法規規定的，將按照有關(guān)規定，追究有關(guān)人員責任。

四、深化部門(mén)預算管理改革，加強部門(mén)結余結轉資金管理

（十一）加大部門(mén)結余結轉資金清理力度。各級財政部門(mén)每年要定期組織清理本級部門(mén)結余結轉資金。對部門(mén)結余資金，要在編制下一年度部門(mén)預算時(shí)統籌安排。對部門(mén)結轉資金（含上級專(zhuān)項轉移支付結轉資金），要督促加快支出進(jìn)度，結轉兩年及以上仍未使用完畢的，一律視同結余資金，收回地方本級財政統籌管理。對常年累計結余結轉資金規模較大的部門(mén)，在編制下一年度部門(mén)預算時(shí)，要適當壓縮部門(mén)財政撥款預算總額。

（十二）清理和控制部門(mén)暫付款。各級財政部門(mén)全面清理本級部門(mén)暫付款、應收賬款、其他應收款等。嚴禁部門(mén)利用財政撥款資金對外借款，違反法律法規規定的，要按照有關(guān)規定，追究相關(guān)人員責任。各級財政部門(mén)要督促部門(mén)和單位加強財政撥款資金管理，探索建立部門(mén)財政撥款資金管理與預算編制相銜接的激勵約束機制，保障財政資金安全和效益。

（十三）規范預算單位資金支付管理。嚴格規范執行國庫集中支付制度，嚴禁違規將財政資金從零余額賬戶(hù)支付到預算單位銀行賬戶(hù)。對預算單位銀行賬戶(hù)現有結余資金，可采取分年編入部門(mén)預算方式，逐步予以消化。進(jìn)一步清理整頓預算單位銀行賬戶(hù)，凡不符合規定應予以撤銷(xiāo)的，堅決予以撤銷(xiāo)；短期內無(wú)法撤銷(xiāo)的，要將其納入國庫單一賬戶(hù)體系，嚴格審批管理，避免脫離財政監管。

各級財政部門(mén)要高度重視，全面貫徹落實(shí)國務(wù)院有關(guān)精神，兼顧當前和長(cháng)遠，切實(shí)抓好盤(pán)活財政存量資金工作。中央財政將對地方結余結轉資金管理情況進(jìn)行考評，評價(jià)結果將適時(shí)公開(kāi)通報，并作為分配相關(guān)轉移支付資金的重要因素。

特此通知。

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