《綠色債券評估認證行為指引（暫行）》中國人民銀行、證監會(huì )公告〔2017〕第20號

中國人民銀行、中國證券監督管理委員會(huì )公告〔2017〕第20號

為全面貫徹《中共中央國務(wù)院關(guān)于加快推進(jìn)生態(tài)文明建設的意見(jiàn)》、《生態(tài)文明體制改革總體方案》和《中國人民銀行財政部發(fā)展改革委環(huán)境保護部銀監會(huì )證監會(huì )保監會(huì )關(guān)于構建綠色金融體系的指導意見(jiàn)》（銀發(fā)〔2016〕228號）精神，規范綠色債券評估認證行為，提高綠色債券評估認證質(zhì)量，促進(jìn)綠色債券市場(chǎng)健康發(fā)展，更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟的綠色發(fā)展，中國人民銀行、中國證券監督管理委員會(huì )制定了《綠色債券評估認證行為指引（暫行）》，現予發(fā)布實(shí)施。




附件：綠色債券評估認證行為指引（暫行）




 

中國人民銀行

證監會(huì )

2017年10月26日



 

綠色債券評估認證行為指引（暫行）


 

第一章  總  則

第一條  為規范綠色債券評估認證行為，提高綠色債券評估認證質(zhì)量，促進(jìn)綠色債券市場(chǎng)健康發(fā)展，制定本指引。

第二條  本指引所稱(chēng)綠色債券評估認證是指評估認證機構對債券是否符合綠色債券的相關(guān)要求，實(shí)施評估、審查或認證程序，發(fā)表評估、審查或認證結論，并出具報告的過(guò)程和行為。

第三條  本指引所稱(chēng)綠色債券包括綠色金融債券、綠色公司債券、綠色債務(wù)融資工具、綠色資產(chǎn)支持證券及其他綠色債券產(chǎn)品。

第四條  為中華人民共和國境內發(fā)行的綠色債券提供評估認證服務(wù)的評估認證機構，適用本指引。

第五條  綠色債券評估認證機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)評估認證機構）由綠色債券標準委員會(huì )統籌實(shí)施自律管理。綠色債券標準委員會(huì )是在公司信用類(lèi)債券部際協(xié)調機制下設立的綠色債券自律管理協(xié)調機制。
 

第二章  機構資質(zhì)

第六條  評估認證機構開(kāi)展綠色債券評估認證業(yè)務(wù)，應當具備以下基本條件：

（一）建立了開(kāi)展綠色債券評估認證業(yè)務(wù)所必備的組織架構、工作流程、技術(shù)方法、收費標準、質(zhì)量控制、職業(yè)責任保險等相關(guān)制度；

（二）具有有權部門(mén)授予的評級、認證、鑒證、能源、氣候或環(huán)境領(lǐng)域執業(yè)資質(zhì)；

（三）具有相應的會(huì )計、審計、金融、能源、氣候或環(huán)境領(lǐng)域專(zhuān)業(yè)人員；

（四）最近3年或自成立以來(lái)不存在違法違規行為和不良誠信記錄。

第七條  評估認證機構開(kāi)展綠色債券評估認證業(yè)務(wù)，應當向綠色債券標準委員會(huì )備案，備案時(shí)提交下列材料：

（一）營(yíng)業(yè)執照復印件；

（二）綠色債券評估認證業(yè)務(wù)的組織架構、工作流程、技術(shù)方法、收費標準、質(zhì)量控制、職業(yè)責任保險等相關(guān)制度文件；

（三）從事評級、認證、鑒證、能源、氣候或環(huán)境領(lǐng)域業(yè)務(wù)的歷史業(yè)績(jì)以及市場(chǎng)認可度相關(guān)的證明材料；

（四）從事綠色債券評估認證業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員名單、相關(guān)資格證書(shū)復印件以及從業(yè)經(jīng)驗相關(guān)的證明材料；

（五）不存在違法違規行為及不良誠信記錄的聲明。

第八條  評估認證機構開(kāi)展綠色債券評估認證業(yè)務(wù)，應當通過(guò)指定網(wǎng)站披露本指引第七條所列資質(zhì)材料。

第九條  綠色債券標準委員會(huì )應當加強綠色債券評估認證機構自律管理協(xié)調，組織相關(guān)機構和專(zhuān)家對綠色債券評估認證機構進(jìn)行市場(chǎng)化評議，并通過(guò)指定網(wǎng)站公布評議結果，維護綠色債券評估認證市場(chǎng)秩序。
 

第三章  業(yè)務(wù)承接

第十條  評估認證機構及從業(yè)人員開(kāi)展綠色債券評估認證業(yè)務(wù)，應當遵循誠實(shí)守信、客觀(guān)公正和勤勉盡責原則。

第十一條  評估認證機構及從業(yè)人員應當通過(guò)教育、培訓和執業(yè)實(shí)踐，持續了解并掌握綠色產(chǎn)業(yè)、綠色債券評估認證相關(guān)的宏觀(guān)政策、法律法規、技術(shù)標準等知識和技能，獲取和保持應有的專(zhuān)業(yè)能力。

第十二條  評估認證機構及從業(yè)人員開(kāi)展綠色債券評估認證業(yè)務(wù)，應當在實(shí)質(zhì)和形式上保持獨立性。對于評估認證機構與發(fā)行人之間存在經(jīng)濟利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系、自我評價(jià)、外部壓力等情形的，評估認證機構不得承接評估認證業(yè)務(wù)。

第十三條  評估認證機構開(kāi)展綠色債券評估認證業(yè)務(wù)時(shí)，原則上每個(gè)項目組應當同時(shí)配備熟悉會(huì )計、審計和金融領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)人員和熟悉能源、氣候和環(huán)境領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)人員，從評估認證合同簽訂日到評估認證報告簽發(fā)日的時(shí)間不少于15天。

第十四條  評估認證機構承接綠色債券評估認證業(yè)務(wù)前，應當根據本指引第十條至第十三條的要求，評價(jià)是否具備承接評估認證業(yè)務(wù)的基本條件。

第十五條  評估認證機構承接綠色債券評估認證業(yè)務(wù)，應當與發(fā)行人簽訂書(shū)面評估認證合同，載明評估認證業(yè)務(wù)的性質(zhì)、對象、內容、時(shí)間、范圍、收費、報告形式等內容。

第十六條  評估認證機構應當遵循成本可覆蓋、業(yè)務(wù)可持續的原則，合理確定綠色債券評估認證業(yè)務(wù)收費，不得采取低于業(yè)務(wù)成本的價(jià)格、承諾評估認證結論等不正當競爭手段承攬業(yè)務(wù)。
 

第四章  業(yè)務(wù)實(shí)施

第十七條  綠色債券評估認證分為發(fā)行前評估認證和存續期評估認證。

第十八條  綠色債券評估認證原則上應當依據綠色債券標準委員會(huì )認可的國際或國內通行的鑒證、認證、評估等業(yè)務(wù)標準，按照相應的業(yè)務(wù)流程實(shí)施。

第十九條  綠色債券發(fā)行前評估認證的主要內容包括但不限于：

（一）擬投資的綠色項目是否合規；

（二）綠色項目篩選和決策制度是否完備；

（三）綠色債券募集資金管理制度是否完備；

（四）綠色信息披露和報告制度是否完備；

（五）綠色項目環(huán)境效益預期目標是否合理。

第二十條  綠色債券存續期評估認證的主要內容包括但不限于：

（一）已投資的綠色項目是否合規；

（二）綠色項目篩選和決策制度是否得到有效執行；

（三）綠色債券募集資金管理制度是否得到有效執行；

（四）綠色信息披露和報告制度是否得到有效執行；

（五）綠色項目環(huán)境效益預期目標是否達到。

第二十一條  評估認證機構應當綜合考慮綠色債券類(lèi)型、項目具體特點(diǎn)、評估認證目標、重要性水平等因素，合理選擇評估認證方式，設計評估認證程序。評估認證方式包括但不限于：

（一）訪(fǎng)談發(fā)行人和項目方相關(guān)人員；

（二）觀(guān)察發(fā)行人有關(guān)內部管理制度的運行情況；

（三）檢查發(fā)行人有關(guān)制度文件以及信貸、會(huì )計、賬戶(hù)、內審等檔案資料；

（四）分析募集資金到賬、撥付、收回與已投資項目之間的勾稽關(guān)系；

（五）向主管部門(mén)確認或查詢(xún)項目的合規性；

（六）實(shí)地勘察項目的真實(shí)性、實(shí)際運行及環(huán)境效益情況；

（七）驗算項目環(huán)境效益等數學(xué)或工程計算結果；

（八）對來(lái)源于外部的信息進(jìn)行確認；

（九）對項目的實(shí)際環(huán)境效益進(jìn)行實(shí)驗；

（十）利用外部專(zhuān)家的工作成果；

（十一）征詢(xún)外部機構的意見(jiàn)；

（十二）其他必要的程序。

第二十二條  評估認證機構應當科學(xué)確定評估認證程序的實(shí)施范圍，合理采取全查或抽查方式。應當考慮的因素包括但不限于：

（一）評估認證的重要性水平；

（二）重大不符風(fēng)險的可能性；

（三）評估認證結論的可信度。

第二十三條  評估認證機構應當在實(shí)施評估認證程序的基礎上，收集必要、適當的評估認證證據。

第二十四條  評估認證機構利用外部專(zhuān)家的工作成果和征詢(xún)外部機構的意見(jiàn)時(shí)，應當保持合理謹慎，并對所采用的外部成果和意見(jiàn)負責，所采用的外部成果和意見(jiàn)不能減輕評估認證機構的責任。

第二十五條  評估認證機構應當及時(shí)編制評估認證工作底稿，記錄的內容包括但不限于：

（一）實(shí)施的評估認證程序；

（二）獲取的評估認證證據；

（三）發(fā)現的重大事項；

（四）得出的評估認證結論。

第二十六條  評估認證人員應在評估認證工作底稿上簽字，評估認證工作底稿應當在債券存續期屆滿(mǎn)后繼續保存兩年。其他法律法規或監管規定有更高保存時(shí)限要求的，從其規定。

第二十七條  綠色債券標準委員會(huì )檢查、調閱綠色債券評估認證業(yè)務(wù)工作底稿，評估認證機構應當予以配合。
 

第五章  報告出具

第二十八條  評估認證機構應當向發(fā)行人出具書(shū)面評估認證報告，評估認證業(yè)務(wù)負責人應當在評估認證報告上簽字。

第二十九條  針對債券是否符合綠色債券的相關(guān)要求，評估認證結論類(lèi)型包括“符合”、“未發(fā)現不符”、“不符合”以及“無(wú)法發(fā)表結論”的免責聲明，鼓勵在評估認證結論中披露債券的綠色程度。

第三十條  評估認證報告的內容應當包括但不限于：

（一）本期綠色債券的基本情況，包括并不限于募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項目類(lèi)別、項目認定依據或標準、環(huán)境效益目標、綠色債券募集資金使用計劃和管理制度等內容；

（二）評估認證工作實(shí)施情況，應當按照本指引規定的評估認證內容要點(diǎn)，充分報告實(shí)施的評估認證程序，發(fā)現的事實(shí)及其與綠色債券相關(guān)要求的符合情況等；

（三）導致“不符合”結論、“無(wú)法發(fā)表結論”的事項，或債券綠色程度評估認證的方法體系說(shuō)明；

（四）評估認證結論。

第三十一條  綠色金融債券存續期評估認證按照債券存續時(shí)間實(shí)行周期性認證，原則上應在債券存續時(shí)間每滿(mǎn)一年之日起4個(gè)月內進(jìn)行存續期評估認證。

第三十二條  非金融企業(yè)綠色債券存續期評估認證至少應按照項目存續狀態(tài)，實(shí)行首次認證與更新認證相結合的方式。原則上，首次認證自債券存續時(shí)間滿(mǎn)一年之日起4個(gè)月內進(jìn)行，更新認證自已投資綠色項目發(fā)生更新之日起4個(gè)月內進(jìn)行。

第三十三條  綠色債券評估認證報告應按照不同債券發(fā)行方式對信息披露范圍的要求，通過(guò)指定網(wǎng)站向市場(chǎng)投資者公開(kāi)披露或通過(guò)約定的渠道向特定投資者定向披露。

第三十四條  存續期評估認證被出具“不符合”結論的評估認證報告的，發(fā)行人應當于評估認證報告簽發(fā)之日起10個(gè)工作日內，向綠色債券標準委員會(huì )提交導致“不符合”結論的情況說(shuō)明及整改計劃。

第三十五條  發(fā)行人應當針對導致“不符合”結論的事項進(jìn)行對照整改。整改時(shí)間原則上為從評估認證報告簽發(fā)之日起不超過(guò)3個(gè)月，特殊情況下經(jīng)綠色債券標準委員會(huì )同意，可適當延長(cháng)。

第三十六條  整改期滿(mǎn)之日起2個(gè)月內，發(fā)行人應當向綠色債券標準委員會(huì )提交整改情況報告和新的評估認證報告，取得“符合”或“未發(fā)現不符”結論的，向綠色債券標準委員會(huì )報備后，保留綠色債券標識；否則撤銷(xiāo)綠色債券標識。

第三十七條  對于“無(wú)法發(fā)表結論”的情形，發(fā)行人應自評估認證報告簽發(fā)之日起2個(gè)月內，提請新的評估認證機構再次評估，獲得“符合”或“未發(fā)現不符”結論的，向綠色債券標準委員會(huì )報備后，保留綠色債券標識；否則撤銷(xiāo)綠色債券標識。

第三十八條  綠色債券標識一經(jīng)撤銷(xiāo)，在存續期內不再恢復。綠色債券發(fā)行條款中針對綠色債券標識撤銷(xiāo)設回售選擇權等約定的，按約定執行。
 

第六章  監督管理

第三十九條  評估認證機構應當根據質(zhì)量控制準則，制定質(zhì)量控制制度，合理保證本機構及其從業(yè)人員遵守法律法規、職業(yè)道德和行為規范的規定，出具獨立、客觀(guān)、公正、規范的綠色債券評估認證報告。

第四十條  評估認證機構應當每年至少開(kāi)展一次綠色債券評估認證業(yè)務(wù)自查，對發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并于每年3月底前將上一年度自查情況以書(shū)面形式報送綠色債券標準委員會(huì )。

第四十一條  綠色債券標準委員會(huì )不定期抽取一定數量的綠色債券評估認證報告，組織評估認證機構開(kāi)展執業(yè)質(zhì)量交叉檢查，交叉檢查結果作為市場(chǎng)評價(jià)的重要參考。

第四十二條  綠色債券標準委員會(huì )和相關(guān)綠色債券發(fā)行管理部門(mén)可以綜合考慮綠色債券發(fā)行人所屬產(chǎn)業(yè)、政策環(huán)境、項目特點(diǎn)以及評估認證機構市場(chǎng)評價(jià)、合規風(fēng)險等情況，要求綠色債券發(fā)行人、評估認證機構補充提供或重新提供評估認證報告。

第四十三條  評估認證機構存在以下情形的，由綠色債券標準委員會(huì )提請相關(guān)市場(chǎng)自律管理組織予以自律處分；情節嚴重的，提請相關(guān)債券發(fā)行管理部門(mén)予以行政處罰：

（一）提交虛假資質(zhì)材料的；

（二）違反職業(yè)道德規范和獨立性要求的；

（三）評估認證行為不符合業(yè)務(wù)實(shí)施規范要求的；

（四）評估認證報告存在重大遺漏或嚴重失實(shí)的；

（五）拒絕、阻礙調閱和檢查相關(guān)資料的；

（六）未按規定報送相關(guān)報告的；

（七）進(jìn)行不正當競爭的；

（八）其他損害業(yè)務(wù)質(zhì)量和擾亂市場(chǎng)秩序的情形。
 

第七章  附  則

第四十四條  綠色債券標準委員會(huì )成員機構可在本指引框架下，結合市場(chǎng)實(shí)際和產(chǎn)品特點(diǎn)，研究制定相應的操作細則。對評估認證行為另有更高要求或特別要求的，從其規定。

第四十五條  本指引由中國人民銀行、中國證券監督管理委員會(huì )解釋。

第四十六條  本指引自發(fā)布之日起施行。

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