您當前的位置：林基發(fā)〔2017〕63號 國家林業(yè)局關(guān)于印發(fā)《國家林業(yè)局林業(yè)資金稽查工作規定》的通知
國家林業(yè)局關(guān)于印發(fā)《國家林業(yè)局林業(yè)資金稽查工作規定》的通知
林基發(fā)〔2017〕63號
各省、自治區、直轄市林業(yè)廳（局），內蒙古、吉林、龍江、大興安嶺森工（林業(yè)）集團公司，新疆生產(chǎn)建設兵團林業(yè)局，國家林業(yè)局各司局、各直屬單位：
為進(jìn)一步規范和加強林業(yè)資金的稽查監管工作，完善資金監督制約機制，確保資金安全，提高資金使用效益，保證林業(yè)工程項目順利實(shí)施，促進(jìn)林業(yè)投資目標的實(shí)現，根據國家有關(guān)法律、法規及部門(mén)規章的規定，我局研究制定了《國家林業(yè)局林業(yè)資金稽查工作規定》（見(jiàn)附件）?，F印發(fā)給你們，請遵照執行。
特此通知。
附件：國家林業(yè)局林業(yè)資金稽查工作規定
國家林業(yè)局
2017年6月26日
國家林業(yè)局林業(yè)資金稽查工作規定
第一章 總 則
第一條 為加強對林業(yè)資金的監督管理，完善資金監督制約機制，確保資金安全，提高資金使用效益，保證林業(yè)項目順利實(shí)施，促進(jìn)林業(yè)投資目標實(shí)現，根據《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于創(chuàng )新投資管理方式建立協(xié)同監管機制的若干意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2015〕12號）等有關(guān)規定，制定本規定。
第二條 本規定所稱(chēng)林業(yè)資金是指中央投入林業(yè)的各類(lèi)資金，包括中央預算內安排的林業(yè)基本建設投資（含國債資金）、中央財政轉移支付資金等。
第三條 國家林業(yè)局依法開(kāi)展林業(yè)資金稽查，重點(diǎn)是稽查國家林業(yè)局審批的項目資金。國家林業(yè)局林業(yè)基金管理總站（審計稽查辦公室，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“局審計稽查辦”）接受?chē)伊謽I(yè)局委托，承擔林業(yè)資金稽查工作，負責研究制定林業(yè)資金稽查工作規章制度和辦法，具體組織實(shí)施林業(yè)資金稽查工作，負責指導各?。ê灾螀^、直轄市，森工集團，生產(chǎn)建設兵團，計劃單列市，下同）林業(yè)資金稽查管理機構的業(yè)務(wù)工作。地方各級林業(yè)主管部門(mén)應當成立或者明確承擔林業(yè)資金稽查工作的專(zhuān)門(mén)機構，負責本行政區域內中央預算內林業(yè)資金稽查工作。
第四條 林業(yè)資金稽查工作應當堅持依法辦事、客觀(guān)公正、實(shí)事求是的原則，確?；榻Y果的可靠性和真實(shí)性。
第五條 局審計稽查辦加強與地方各級林業(yè)主管部門(mén)在林業(yè)資金稽查工作中的協(xié)同聯(lián)動(dòng)。重點(diǎn)稽查工作要自上而下，上下配合，形成 “縣級自查、市級復查、省級核查、國家抽查”的林業(yè)系統上下聯(lián)動(dòng)稽查機制，充分發(fā)揮全行業(yè)稽查隊伍的整體作用。
第六條 建立橫向聯(lián)動(dòng)工作機制。國家林業(yè)局各司局、各直屬單位與局審計稽查辦在制定年度監管工作計劃、選擇稽查項目、互通監管信息、督促落實(shí)問(wèn)題整改、規范完善項目資金管理等方面，加強溝通協(xié)商，形成監管合力，提升監管水平。
第二章 稽查對象及內容
第七條 林業(yè)資金稽查對象為承擔林業(yè)資金項目、使用管理的省級及以下林業(yè)主管部門(mén)、林業(yè)資金使用單位。
第八條 林業(yè)資金稽查主要對林業(yè)資金收支的真實(shí)、合法情況依法進(jìn)行稽查監督。主要內容包括資金計劃的申請、下達，資金的撥付、使用、管理及其他有關(guān)情況。具體包括：
（一）資金計劃的申請情況。是否嚴格按項目申報書(shū)內容、限定條件等申請項目資金，是否真實(shí)提供項目申報材料，是否存在虛假套取資金行為等。
（二）任務(wù)分解、投資計劃下達及資金撥付到位情況。是否及時(shí)將上級下達任務(wù)及投資計劃分解落實(shí)到項目；資金是否按照上級下達的投資計劃、項目實(shí)施情況及時(shí)撥付到位。有無(wú)擅自變更投資計劃、截留、滯留、挪用、違規抵扣項目資金等現象。
（三）資金使用管理情況。包括財務(wù)制度完善程度及執行情況、資金落實(shí)情況、實(shí)際支出情況、概預算執行情況等。
（四）會(huì )計基礎工作及會(huì )計核算情況。
（五）項目管理情況。包括基建項目執行基本建設程序情況，是否履行了項目審批手續（含可行性研究、初步設計及其變更等的審批手續），項目實(shí)施中執行項目法人責任制、招投標制、工程監理制及合同管理制情況，實(shí)行政府集中采購情況；項目階段性驗收、竣工驗收情況，有關(guān)檔案管理情況等。
（六）其他有關(guān)情況。
第三章 稽查方式
第九條 林業(yè)資金稽查可采取直接派出稽查工作組稽查、地方自查基礎上國家抽查、在線(xiàn)監督等方式。
第十條 地方自查以省為單位開(kāi)展。自查工作一般應包括縣級自查、市級復查和省級核查，可根據地方資金管理體制進(jìn)行適當調整歸并。在地方自查的基礎上，局審計稽查辦選擇一定范圍或者比例進(jìn)行抽查。
第十一條 加強林業(yè)資金稽查信息系統建設，對資金使用管理與任務(wù)執行等相關(guān)數據進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)采集、分析和預警，運用信息化手段提高投資監管、查核問(wèn)題、評價(jià)判斷、綜合分析等能力，規范項目管理，提高稽查效率。利用信息平臺對各地林業(yè)資金稽查情況在線(xiàn)實(shí)施監督和指導。
第十二條 稽查人員開(kāi)展稽查工作，可以采取下列方法：
（一）聽(tīng)取被稽查單位有關(guān)資金使用管理和項目管理等情況的匯報，并提出質(zhì)詢(xún)。
（二）查閱被稽查單位的有關(guān)財務(wù)報告、會(huì )計賬簿、會(huì )計憑證等財務(wù)會(huì )計資料（包括電子資料）以及其他有關(guān)資料；
（三）調查、核實(shí)被稽查單位的資金使用管理和項目管理等情況，實(shí)地查看工作量和工程質(zhì)量完成情況，并可以要求被稽查單位作出必要的說(shuō)明。
（四）向被稽查單位的有關(guān)人員了解情況，聽(tīng)取意見(jiàn)。
（五）向有關(guān)部門(mén)調查了解被稽查單位的有關(guān)情況。
（六）在線(xiàn)監督。
第四章 稽查組織及程序
第十三條 局審計稽查辦商國家林業(yè)局計財司后，每年一季度提出本年度林業(yè)資金稽查工作要點(diǎn)，并下發(fā)到各省級林業(yè)主管部門(mén)。省級林業(yè)主管部門(mén)要結合本轄區實(shí)際情況，制定林業(yè)資金稽查工作計劃并自行組織開(kāi)展本轄區林業(yè)資金稽查工作。局審計稽查辦要求開(kāi)展的林業(yè)資金稽查工作，應當將具體稽查內容、要求和期限及時(shí)通知省級林業(yè)主管部門(mén)，由其按要求組織開(kāi)展自查，并將自查結果及時(shí)報告局審計稽查辦。
第十四條 被稽查單位應當積極配合稽查工作組開(kāi)展稽查工作，并按要求及時(shí)、完整提供有關(guān)資料和情況，不得拒絕提供或者隱匿、偽報資料，不得阻礙稽查工作。被稽查單位應當對所提供資料的真實(shí)性、完整性負責，并作出書(shū)面承諾。
第十五條 林業(yè)資金稽查工作組織程序一般包括：編制稽查工作方案、組成稽查工作組、稽查動(dòng)員與培訓、下發(fā)稽查通知、稽查作業(yè)實(shí)施、形成小組稽查報告、總結交流稽查情況、下發(fā)稽查報告（或整改通知）、跟蹤整改、匯總上報項目稽查報告和年度稽查總報告、稽查資料歸檔等。
第十六條 局審計稽查辦應當在稽查工作方案確定后，向被稽查單位下發(fā)稽查通知?；橥ㄖ獞斆鞔_稽查的項目、目的、資金范圍、內容和時(shí)間，同時(shí)告知稽查組組長(cháng)及其成員名單，提出配合稽查工作的具體要求。
第十七條 林業(yè)資金稽查實(shí)施“雙隨機，一公開(kāi)”，隨機抽取稽查對象、隨機選派稽查人員，及時(shí)公開(kāi)稽查情況和處理結果。
第十八條 稽查具體作業(yè)主要步驟包括：
（一）召開(kāi)座談會(huì )?；楣ぷ鹘M進(jìn)入被稽查單位后召集相關(guān)人員進(jìn)行座談，傳達稽查工作要點(diǎn)，聽(tīng)取被稽查單位匯報。
（二）了解被稽查單位的基本情況。包括：組織機構、人員分工、工程項目、資金管理和相關(guān)內部控制制度等情況。
（三）收集有關(guān)資料。包括：投資計劃和資金預算等文件資料、相關(guān)會(huì )計資料、資金管理制度、內部控制制度、作業(yè)設計（實(shí)施方案和資金使用計劃）、招投標文件、經(jīng)濟合同、工程監理、檢查驗收和會(huì )議紀要等資料。
（四）實(shí)施稽查技術(shù)程序。采取必要的稽查方法對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項（林業(yè)資金收支）的真實(shí)性、合法性和績(jì)效性進(jìn)行查證。做好稽查工作記錄（工作底稿）和取證材料收集，稽查工作記錄和取證材料應當由稽查人員和復核人員簽字，并由被稽查單位的有關(guān)人員簽字確認，必要時(shí)由被稽查單位相關(guān)人員對有關(guān)事項作出書(shū)面說(shuō)明。
（五）情況反饋?；楣ぷ鹘M每完成一個(gè)單位的稽查，應當及時(shí)整理匯總稽查成果，并向被稽查單位反饋。
第十九條 林業(yè)資金稽查報告分為小組稽查報告、項目稽查報告、年度稽查總報告。小組稽查報告是指每個(gè)稽查工作組完成一個(gè)稽查任務(wù)后形成的稽查情況報告。項目稽查報告是針對某一投資項目（或者財政專(zhuān)項），匯總各小組稽查報告后形成的專(zhuān)項稽查報告。年度稽查總報告是局審計稽查辦開(kāi)展年度稽查工作情況的總報告。
第二十條 稽查工作組應當在結束稽查任務(wù)后及時(shí)形成小組稽查報告，同時(shí)對發(fā)現的問(wèn)題應當提出具體的處理意見(jiàn)或者建議。小組稽查報告應當由稽查工作組與被稽查省級林業(yè)主管部門(mén)進(jìn)行溝通，征求意見(jiàn)。
第二十一條 局審計稽查辦組織專(zhuān)人審核各小組稽查報告，匯總稽查中發(fā)現的問(wèn)題，協(xié)商國家林業(yè)局計財司、相關(guān)業(yè)務(wù)主管單位后提出整改要求。根據審核通過(guò)的小組稽查報告和提出的整改要求，向相關(guān)省級林業(yè)主管部門(mén)下發(fā)稽查報告或者整改通知，限期整改。
第二十二條 局審計稽查辦及時(shí)跟蹤各地整改進(jìn)度，督促整改措施落實(shí)并匯總整改情況；對各地上報的整改情況，可采取“回頭看”方式進(jìn)行抽查復核。
第二十三條 局審計稽查辦匯總小組稽查報告和發(fā)現問(wèn)題的整改情況，會(huì )同國家林業(yè)局計財司、相關(guān)業(yè)務(wù)主管單位形成項目稽查報告。
第二十四條 局審計稽查辦匯總各項目稽查報告，并根據年度稽查工作開(kāi)展情況，編撰形成年度稽查總報告。項目稽查報告和年度稽查總報告要及時(shí)向國家林業(yè)局分管局領(lǐng)導匯報。
第二十五條 稽查檔案是指在稽查工作中形成的、具有查考利用價(jià)值的各種形式和載體的文件材料，包括稽查工作計劃、稽查工作方案、稽查通知、稽查工作底稿、稽查工作報告、整改通知和被稽查單位上報的整改結果等材料?；楣ぷ髦修k理完畢的文件及相關(guān)材料應當按有關(guān)規定向檔案管理部門(mén)移交歸檔，其他稽查檔案保存期不少于2年。
第二十六條 實(shí)行林業(yè)資金稽查年度報告制度。省級林業(yè)主管部門(mén)應當于每年2月底前將上年度地方林業(yè)資金稽查工作報告上報局審計稽查辦。地方林業(yè)資金稽查工作報告應當包括稽查職責履行情況、林業(yè)資金運行狀況分析、主要做法和經(jīng)驗、對策建議及相關(guān)附表等內容。
第五章 稽查工作組
第二十七條 林業(yè)資金稽查實(shí)行稽查工作組組長(cháng)負責制。
第二十八條 稽查工作組進(jìn)入被稽查單位應當出示稽查通知文件，告知稽查事項。
第二十九條 稽查工作組對稽查過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，應當向被稽查單位指出并交換意見(jiàn)；被稽查單位提出異議的，稽查工作組根據具體情況進(jìn)行復核。
第三十條 稽查工作組對其提交的小組稽查報告的真實(shí)性、準確性、完整性負責。
第六章 稽查結果運用
第三十一條 局審計稽查辦針對林業(yè)資金稽查發(fā)現的問(wèn)題，商相關(guān)業(yè)務(wù)主管單位提出整改要求，并共同督促資金使用單位或者管理單位落實(shí)整改。
第三十二條 資金使用或者管理單位應當根據林業(yè)資金稽查反饋意見(jiàn)及整改要求，認真分析總結資金使用管理中存在的問(wèn)題，制定整改措施，認真整改，不斷提高資金管理水平和資金使用績(jì)效。
第三十三條 對林業(yè)資金使用管理和項目管理中發(fā)現又未能按要求整改的問(wèn)題，根據情節輕重，分別采取通報批評、約談、暫停資金使用單位項目建設和同類(lèi)新項目的審批、調減資金安排、追究相關(guān)人員責任、移送相關(guān)部門(mén)等處理措施。
第七章 稽查紀律及要求
第三十四條 稽查人員在工作中必須嚴格遵守工作紀律和廉潔規定，做到堅持原則、實(shí)事求是、清正廉潔、秉公辦事，忠實(shí)履行職責，自覺(jué)維護國家利益。
第三十五條 稽查人員應當對被稽查單位的相關(guān)數據資料等信息負有保密義務(wù)，未經(jīng)批準，不得向其他人員透漏。
第三十六條 稽查工作組在稽查工作中，不得參與、干預被稽查單位的日常業(yè)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項目管理等活動(dòng)?；槿藛T不得對沒(méi)有證據支持的、未經(jīng)核實(shí)的和超越稽查職責范圍的事項發(fā)表意見(jiàn)。
第三十七條 對違反工作紀律和廉潔要求的稽查人員，根據有關(guān)規定給予批評教育、行政處分或者紀律處分。
第八章 附 則
第三十八條 各省級林業(yè)主管部門(mén)可依據本規定，結合當地實(shí)際情況制定本地林業(yè)資金稽查規定，報局審計稽查辦備案。
第三十九條 本規定自2017年7月1 日起實(shí)施，有效期至2022年6月30日。其他有關(guān)林業(yè)資金稽查的規定與本規定不一致的，以本規定為準。
掃描二維碼 關(guān)注我們
打印
關(guān)閉