豫稅發(fā)〔2020〕13號《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于認真落實(shí)稅收支持政策助力打贏(yíng)疫情防控阻擊戰的通知》

國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于認真落實(shí)稅收支持政策助力打贏(yíng)疫情防控阻擊戰的通知

豫稅發(fā)〔2020〕13號

國家稅務(wù)總局各省轄市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局鄭州航空港經(jīng)濟綜合實(shí)驗區稅務(wù)局，局內各單位：

為堅決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于打贏(yíng)新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控阻擊戰決策部署和稅務(wù)總局、省委省政府各項工作要求，現就我省稅務(wù)系統認真落實(shí)各項稅收支持政策，助力打贏(yíng)疫情防控阻擊戰提出以下要求。

一、支持疫情防控物資供應

對生產(chǎn)、銷(xiāo)售新型冠狀病毒感染疫情防控重點(diǎn)物資的企業(yè)，申請辦理期末留抵稅額退稅的，主管稅務(wù)機關(guān)要加快審核進(jìn)度，符合條件的盡快辦理退稅。對防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)擴大產(chǎn)能購置的設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。對生產(chǎn)、銷(xiāo)售防疫物資企業(yè)取得的政府補助，符合不征稅收入條件的，在計算應納稅所得額時(shí)從企業(yè)收入總額中減除。對納稅人運輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。積極為企業(yè)境外采購疫情防控物資提供稅收服務(wù)，向境外支付符合條件的外匯資金，涉及貨物貿易的，無(wú)需辦理稅務(wù)備案，涉及服務(wù)貿易的，通過(guò)電子稅務(wù)局提供對外支付稅務(wù)備案便捷通道。

二、支持疾控醫療救治

對非營(yíng)利性醫療機構提供的醫療服務(wù)免征增值稅，對其自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅，其自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。切實(shí)減輕醫療機構稅收負擔。對參加疫情防治工作的醫務(wù)人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時(shí)性工作補助和獎金，免征個(gè)人所得稅。對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補助和獎金，免征個(gè)人所得稅。單位發(fā)給個(gè)人用于預防新型冠狀病毒感染肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實(shí)物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。暫緩對醫院等參與防疫防控的單位和人員開(kāi)展2019年度個(gè)人所得稅匯算工作，后續將提供專(zhuān)業(yè)輔導，以最便捷方式幫助其辦理匯算申報，最大力度支持醫護人員和防疫工作者把時(shí)間和精力投入到疫情防治工作中。

三、鼓勵公益慈善捐贈

鼓勵社會(huì )各界傾力相助、積極支持疫情防控工作。自2020年1月1日起,企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì )組織或者縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時(shí)全額扣除。企業(yè)和個(gè)人直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時(shí)全額扣除，捐贈人憑承擔疫情防治任務(wù)的醫院開(kāi)具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。單位和個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物，通過(guò)公益性社會(huì )組織和縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)，或者直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院，無(wú)償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。自2020年1月1日至3月31日，對捐贈用于疫情防控的進(jìn)口物資，符合相關(guān)規定免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅。

四、保障生活物資供應

各級稅務(wù)機關(guān)要加強對本地區生活物資供應納稅人情況的了解，及時(shí)推送相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，對農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農產(chǎn)品免征增值稅，對從事農產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅。對中央和地方部分商品儲備業(yè)務(wù)免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅，對物流企業(yè)自有和承租的大宗商品倉儲設施用地減征城鎮土地使用稅。

五、服務(wù)企業(yè)科研攻關(guān)

加大對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控研發(fā)企業(yè)稅收政策輔導，對企業(yè)用于疫情防控的研發(fā)支出，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，再按照實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用的75%在稅前加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。對認定的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)免征增值稅，對一個(gè)納稅年度內，居民企業(yè)技術(shù)轉讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。輔導生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售罕見(jiàn)病藥品增值稅一般納稅人，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。對用于疫情防控相關(guān)防疫藥品和醫療器械的研發(fā)機構、科研院所，開(kāi)辟綠色服務(wù)通道，優(yōu)先辦理采購國產(chǎn)設備退稅。

六、維護納稅人合法權益

落實(shí)稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)2月份納稅申報期限的決定，納稅申報期限延長(cháng)至2月24日。對受疫情影響的納稅人、扣繳義務(wù)人，在申報期延長(cháng)后辦理納稅申報仍有困難的，還可依法申請進(jìn)一步延期申報。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的納稅人，由納稅人申請，依照有關(guān)規定辦理延期繳納稅款。對因受疫情影響的定期定額戶(hù)申請停業(yè)的，可通過(guò)電子稅務(wù)局網(wǎng)上申請。對疫情期間新增欠稅，各級稅務(wù)機關(guān)應暫緩發(fā)布欠稅公告。交通運輸、餐飲、住宿、旅游等受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(cháng)結轉年限由5年延長(cháng)至8年，具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)可在10年內彌補虧損。納稅人因疫情原因造成損失、符合困難性減免條件的，可向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，在2020年12月31日前減征、免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。疫情防控期間，用人單位繳納社會(huì )保險費不受當月征期限制，全月均可繳納。對因疫情影響不能按期繳納社會(huì )保險費的用人單位，可按規定延期繳納，期間不予加收滯納金，各地稅務(wù)機關(guān)要做好與相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調，確保不影響參保人員個(gè)人權益記錄。納稅人及相關(guān)行政相對人申請稅務(wù)行政復議期限依法予以延長(cháng)。

七、幫扶中小企業(yè)持續發(fā)展

對受新型冠狀病毒感染肺炎疫情影響較大的中小企業(yè)，進(jìn)一步加強稅收政策輔導宣傳，不折不扣落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收優(yōu)惠政策，對小型微利企業(yè)所得稅統一實(shí)行按季度預繳。繼續推廣“銀稅智通車(chē)”平臺，加強與銀行等金融機構的平臺對接、數據交互，確保平臺暢通，為納稅人提供快捷的融資貸款服務(wù)，拓寬“銀稅互動(dòng)”范圍，申請“銀稅互動(dòng)”貸款的受惠企業(yè)由納稅信用A級和B級企業(yè)擴大到A級、B級、M級（新設立企業(yè)），重點(diǎn)解決因疫情受損小微企業(yè)融資難的問(wèn)題。

八、快捷響應稅費訴求

加強前后臺聯(lián)動(dòng)，充實(shí)在線(xiàn)咨詢(xún)力量，優(yōu)化12366知識庫手機端，確保12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)暢通。加強部門(mén)聯(lián)動(dòng)協(xié)作，確保官方網(wǎng)站、“河南稅務(wù)”微信公眾號、“河南稅務(wù)”官方微博、辦稅服務(wù)廳等線(xiàn)上、線(xiàn)下渠道運行平穩。積極開(kāi)展“非接觸式”政策宣傳輔導，充分利用網(wǎng)站、微信微博等在線(xiàn)平臺，及時(shí)為納稅人繳費人提供最新稅收政策和辦稅繳費指引?？焖夙憫徒鉀Q企業(yè)特別是醫療救治、疫情防控等重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)反映的涉稅繳費問(wèn)題。各地因疫情防控等原因暫不開(kāi)放辦公的辦稅場(chǎng)所，要加強對外公開(kāi)電話(huà)值守，確保辦稅公開(kāi)電話(huà)暢通，為納稅人便利辦稅繳費，提供精準的培訓輔導和宣傳指引。

九、拓展“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)

拓展網(wǎng)上辦稅繳費等“非接觸式”服務(wù)，通過(guò)多種渠道宣傳、引導納稅人繳費人通過(guò)電子稅務(wù)局、手機APP、自助辦稅終端等網(wǎng)上渠道辦理涉稅繳費業(yè)務(wù)，減少辦稅服務(wù)廳辦稅人流量，減少對納稅人的面對面服務(wù)。大力倡導納稅人采用“網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送”或自助終端辦理的方式領(lǐng)用和代開(kāi)發(fā)票。至疫情結束前，符合條件的出口企業(yè)可直接通過(guò)出口退稅綜合服務(wù)平臺上傳電子數據進(jìn)行無(wú)紙化備案，待疫情結束后再到辦稅服務(wù)廳補交相關(guān)紙質(zhì)資料。對于需要納稅人繳費人進(jìn)廳報送紙質(zhì)資料的事項，實(shí)行郵寄申報和送達等辦理方式；對于確實(shí)需要納稅人進(jìn)廳辦理的事項，實(shí)行預約服務(wù)，“承諾制”容缺辦理，為納稅人、繳費人在征期后期分時(shí)分批錯峰辦理提供便利，減少納稅人繳費人的進(jìn)廳辦稅次數，千方百計降低疫情傳播風(fēng)險。

十、營(yíng)造安全高效辦稅繳費環(huán)境

嚴格按照疫情防控工作要求，認真做好室內通風(fēng)、衛生檢測、清潔消毒等工作，配備必要的防護用品。嚴格執行辦稅繳費服務(wù)場(chǎng)所局領(lǐng)導值班制度，落實(shí)好導稅服務(wù)、首問(wèn)責任等制度，方便納稅人、繳費人快捷辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。加強應急管理，提前制定預案，確保及時(shí)化解和處置各類(lèi)風(fēng)險隱患及突發(fā)情況，疫情嚴重地區要提前安排好辦稅繳費備用場(chǎng)所。

在疫情期防控期間，國家出臺新規定的，按照新規定執行。





 

國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局

2020年2月7日

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